基层反映：基层审计信息化建设存在的问题及改进建议

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审计信息化的发展，为国家审计充分有效地发挥审计监督职责，全面提升审计监督的能力和水平产生了深远的影响，随着审计信息化的进一步深入，基层审计机关信息化建设中的问题也逐渐凸显，主要表现在：

1、计算机审计人才缺乏是目前面临的最为严峻的问题

在基层审计机关，专业的计算机审计人才极度缺乏是一个制约审计信息化发展的核心问题，目前计算机审计的中坚力量基本上是参加过省厅计算机审计中级班的学员，但面临的问题首先是人员流动频繁导致人才流失，我局近年来就有三名参加省厅中级班的审计人员调离，对计算机审计工作影响较大；其次是缺少兼具财务会计、审计知识和计算机专业知识的复合型人才，要针对审计过程中遇到的各种问题，编写各种测试和审查程序模块，审计人员需要审计人员具备计算机的编程、数据库应用等专业知识，而这种能力的培养不是依靠短期培训所能够实现的。

2、金审工程的实施推进工作缓慢乏力

目前，虽然已经进入了“金审三期”的阶段，但是大多基层审计机关基本都是运用审计署在一期推行的OA与AO系统，应用水平不高，上级审计机关推进乏力，一些地方以省、市为主导建设了相应的数据管理平台或中心，对AO系统应用进行了精细化的扩展，但总体上看都是地方各行其是，各自为政，上下级缺乏联动，资源也无法共享，从整个审计系统直至单个审计机关内部形成一个个信息孤岛，给综合性多部门的大数据分析带来不便，并且这种局面也存在重复建设、重复投资的问题，造成损失浪费的隐患。

3、电子数据的采集获取不够及时和法制化

目前，很多地方基层审计机关在电子数据的获取上都没有与被审计单位直联，我局也不例外，虽然建立了审计数据管理系统和分析平台，在数据采集上政府也出台了相应的文件，提出了具体要求，但数据的采集工作仍然依赖于发文件、打电话，甚至于审计人员上门采集，影响了审计工作的效率和数据获取的及时性，由于法律法规的规定不够明确具体，审计部门在有的业务数据如公安户籍管理、车辆管理、不动产登记等信息的获取上存在很大难度，有的被审计单位诸如地税、社保、公积金等信息系统的管理权限在上级，基层审计部门无法获取，上级审计机关无法做到将基层数据分割提供，没有完整详实的数据作支撑，信息化建设就成了无本之木。

4、缺乏规范统一的计算机审计准则和标准

没有统一的计算机审计准则和标准，致使信息技术条件下的审计存在一定风险。目前，在基层审计机关，被审计对象集中在行政事业单位，这些单位的信息化程度普遍不太高，计算机的操作也不够规范，包括数据采集程序、取证的充分性以及审计软件自身缺陷等等，如果没有统一的准则和标准来进行评判和分析，势必会产生相应的审计风险。

5、计算机审计培训学习效果不够显著

目前，计算机审计培训学习主要依赖于省厅中级培训，不定期开展的一些短训效果不明显，简单的基本知识灌输，与实践相脱节，现阶段基于工学之间的矛盾越来越突出，审计计划管理粗放，地方临时交办的任务越来越多，审计人员疲于奔命，连短训的时间都无法保证，更不要说参加长期的脱产专业培训学习，同时，地区间的交流研讨开展得很少，没有做到充分有效地发挥计算机审计精英人才的知识优势。

二、改进工作的建议

1、加强计算机审计专业人才的培养是当务之急

计算机审计必需要强有力的人才资源作为支撑和保障，人才培养显得尤其重要，首先要建立起常态化的、科学的计算机审计人才培养机制，应该以省一级为单位，定期举办计算机审计基础学习班和提高班，每年应不少于二次，鼓励审计人员进行专业的脱产学习，有重点地培养计算机审计的领军人物，其次是要组织安排地区间计算机审计的经验交流和研讨，相互借鉴，取长补短，达到提升计算机审计能力的目的。

2、实行科学的项目计划管理和操作程序以保证审计人员学习

就基层审计人少事多的矛盾，建议对于一般性的审计项目采取相对简易的程序来操作，同时，安排审计项目要做到立项科学，突出重点，尽量减少追加，并有针对性地就计算机审计技术应用提出具体的要求，做到审计项目与审计信息化有机结合，进一步简化审计人员的工作量，使审计人员有更充足的时间去提高自身的计算机审计水平。

3、进一步推动全省范围的审计数据中心建设

数据的获取是大数据审计分析的基本，要确保审计所需数据采集的及时性、有效性，因此，在政府主导下建立多部门综合性业务数据管理平台、实现数据共享是大势所趋，在不违反保密规定的前提下，可以积极地尝试与被审计单位或审计现场的数据连通与应用，并以省级为单位，建立起上下联动的业务数据共享机制，使基层审计机关能够掌握管理权限在上级的业务数据，使多部门业务管理数据能够横向到边、纵向贯通实现共享。

4、加快制定计算机审计准则、标准与规范

目前，现有的审计准则、标准与规范已经不能够计算机辅助审计的要求，审计人员在开展计算机审计难免会有一定的困难，给审计的安全性、科学性和审计证据的可靠性都会带来相应的风险，因此，要尽快出台计算机审计的规范性文本。规范计算机系统内控评价、审计过程和操作技术以及证据收集工作。

5、以审计业务为核心，探索总结计算机审计工作思路

计算机审计必须要以应用为基础，要牢牢地抓住审计业务这个核心，要坚持应用与开发相结合的原则，软件开发上尽可能避免重复投资，要做到在开发中应用，在应用中开发，通过大量的计算机审计实践与探索，反复地总结和提升，形成审计模块、固化审计思路，再应用于实践，循环上升，为提高计算机审计的整体水平提供坚实的保障。

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