基层反映：基层行政事业单位财务工作中存在的问题及建议

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近年来，八公山区实施了国库集中支付、政府采购管理等制度，并相应开展了“小金库”专项治理、“三资”、“三公经费”等专项检查，有效地规范了各单位的财务管理行为，促进了各行政事业单位财务管理水平的提高。但审计也发现部分单位存在一些问题：

一是从事财务工作的人员不具备相应的财务业务能力。部分单位中从事财务工作的人员是“半路出家”，由办公室人员兼职，既没取得相关资质，也没有相应的专业技能，这就为财务工作埋下隐患；二是会计核算不规范，会计科目使用不正确。如：部分单位把招待费计入其他商品和福利支出、办公费等科目，存在账表、账账、账实不相符的情况，有的单位上报的财务报表与单位实际账面数不符，报销发票时依据应交费数而不是实际缴费报销；三是报销手续不规范。有的单位报销大额票据时没有附相应的明细清单、有的单位以收据为报销依据；四是固定资产账实不符。购入的固定资产未入账，形成账外资产；损毁、报废的固定资产没有经过相应部门的审批，自行报废；应进行政府采购的固定资产没有通过政府统一采购。

对此，审计建议：一是加强培训，提高财务工作人员的业务能力。主管部门或单位领导应重视对财务人员的培训和继续教育，从严考核，从严要求，提高会计人员的业务水平；二是加强财务管理，规范支出。完善报销手续，加强票据管理，使用合法、合规的票据结算，并严格按照《会计法》等有关法律、法规的规定，加强会计基础工作，规范财务行为；三是健全资产管理制度，及时登记结转固定资产。严格执行政府采购制度，按规定办理政府采购事宜；对固定资产定期盘点、维护，防止集体资产流失。

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