201*年工程经济英文及简写--个人总结

201*年工程经济英文及简写--个人总结

工程经济英文及简写

比如要求一写出类似i：interest大写的I和小写的i都是:interest，但是大写I是指利息，小写i是利率。I还有‘总投资’invest的意思。P：present现值E:expect期望值n：number在我们教材中表示期数CD:cashdiscount现金折扣F：future终值D:dividend股利、股息A：annuity年金DOL:DegreeofOperatingLeverage经营杠杆r：rate利率DFL:DegreeofFinancialLeverage财务杠杆R：return收益DCL:DegreeofCombinedLeverage复合杠杆RF：risk-free无风险收益EBIT：earningsbeforeinterestandtax息税前利润RR：risk-return风险收益ROI:returnoninvestment投资收益率V：Value价值FNPV:financialnetpresentvalue财务净现值P:price价格(多重含义)FNPVR:financialnetpresentvaluerate财务净现值率Q：quantity数量FIRR:financialinternalrateofreturn财务内部收益率P是probability概率(多重含义)Cov:covariance协方差详细：

1、利息Iinterest（n.兴趣，关心，重要性，影响，利息，[常pl.]利益，利害）2、现值Ppresentvalue（adj.现在的，出席的，当面的）3、终值Ffinalvalue（adj.最后的，最终的，决定性的）

4、天数、期数Nnumber（n.数，数字，数量，号码，算术，诗，韵律、v.遍号码，共计，计入，计算，算入）

5、年金Aannuity（n.年金，养老金，年金享受权）6、概率Pprobability（n.可能性，或然性，概率）

7、期望值Eexpectation（n.期待，预料，指望，展望，[数]期望（值））8、变动资产Aasset（n.资产，有用的东西）9、变动负债Bdebt（n.债务，罪过）

10、销售额Ssale（n.出售，卖出，贱卖，廉价出售，销路，销售额）11、销售净利润Pprofit（n.利润，益处，得益）12、收益留存比率Eearning（n.所赚的钱，收入）

13、香港上市的股票H股/纽约上市的股票N股Hongkong（香港）、NewYork（纽约）14、现金折扣CD其中的C是指：cash（n.现金）、其中的D是指：discount（n.折扣）15、债券成本的计算公式其中的K是指：key（n.钥匙，关键，解答，要害等）、其中的b是指：bond（n.结合（物），粘结（剂），联结，公债，债券，合同）、其中的T是指：tax（n.税，税款，税金）、其中的f是指：fee（n.费（会费、学费、手续费等），酬金）、其中的i是指利息，注解同第1条

16、银行借款成本的计算公式其中的L是指：lend（v.借给，贷（款））、其它字母的注解同上文所指

17、优先股成本的计算公式其中的D是指：dividend（n.被除数，股息，红利，额外津贴，奖金，年息）、其中的P是指：preferredstock（n.优先股）。普通股成本的计算公式中V是指value（n.价值，估价，评价，价格，[数]值，确切涵义、vt.估价，评价，重视）、其中的s是指：stock（n.股票，股份，托盘，祖先，血统，原料）、其中的g是指：gain（n.财物的增加，财富的获取，利润，腰槽，收获、vt.得到，增进，赚到，开腰槽于、vi.获利，增加）、其它母的注解同上文所指18、边际贡献及其计算其中的M是指：magrginalutility（[经]边际效应）、p是指：price（n.价格，价钱，代价vt.给定价，问的价格，标明价格）、其它字母的注解同上文所指19、息税前利润EBIT其中的E是指：earning（n.所赚的钱，收入）、其中的B是指：before（prep.在之前）、其中的I是指：interest（n.兴趣，关心，重要性，影响，利息，[常pl.]利益，利害）、其中的T是指：tax（n.税，税款，税金）。即“beforeinteresttax”20、经营杆杠DOLdominooffect（多米诺，效应）、operation（n.运转，操作，实施，作用，业务，工作，手术，军事行动）、lever（n.杆，杠杆，控制杆）

21、财务杆杠DFL其中的F是指：financing（n.筹措资金，理财，筹集资金，融资，财务，资金），其它同上

22、复合杆杠DCL其中的C是指：complex（n.联合体）其它同上23、每股利润EPS即“earningspershare”

24、项目计算期的构成其中“建设期”s是指：structure（n.结构，构造，建筑物、vt.建筑，构成，组织）、其中“生产经营期”p是指：production（n.生产，产品，作品，（研究）成果）25、净现金流量NCF其中的N是指：net（adj.净余的，纯粹的）、其中的C是指：cash（n.现金）、其中的F是指：flux（n.涨潮，变迁，[物]流量，通量）。即“netcashflux”26、原始投资额Iinvestment（n.投资，可获利的东西）

27、经营期净现金流量的计算公式其中P是指：profit（n.利润，益处，得益、vi.得益，利用、vt.有益于，有利于）、其中D是指：depreciation（n.贬值，减价，跌落，折旧，轻视）、其中M是指：amortize（v.分期清偿）、其中C是指：accrual（n.获利，利息，自然增长）、其中R是指：recycle（v.使再循环，反复应用、n.再循环，再生，重复利用）

28、投资报酬率ROI其中的R是指：rate（n.比率，速度，等级，价格，费用）、I的注解同第26条。即“rateofinvestment`sprofit”

29、净现值NPV其中的N是指：net（注解同上文所指）、其中的P是指present（同上文中“现值”的注解）、其中的V是指：value（n.价值，估价，评价，价格，[数]值，确切涵义）。即“netpresentvalue”

30、净现值率NPVP其中的前三个字母同上文，最后一个P是指：percentage（n.百分数，百分率，百分比）。即“netpresentvaluepercentage”

31、获利指数PIprofit（n.利润，益处，得益vi.得益，利用vt.有益于，有利于）、index（n.索引，[数学]指数，指标，（刻度盘上）指针）

32、内部收益率IRRinsiden.里面，内部，内脏，内情adj.内部的，秘密的，于室内工作的adv.在里面prep.在之内、reward（n.报酬，奖金、vt.酬劳，奖赏）、rate（n.比率，速度，等级，价格，费用）

33、年金现值系数Ccoefficient（n.[数]系数）

34、短期证券收益率其中的S是指：securities（n.有价证券）、其中的P是指：profitability（n.收益性，利益率）、其中的V是指：value（n.价值，估价，评价，价格，[数]值，确切涵义、vt.估价，评价，重视）

35、现金的最佳持有量公式其中的T是指：total（n.总数，合计、adj.总的，全部的，整个的、v.合计，总数达，达到其中）F是指：fixedcost（固定成本）、其中的Q是指：quantity（n.量，数量）其中的K是指：其中的TC是指：totalcash

《工程经济》中的一些英文缩写I:利息Interest大写的I和小写的i都是:interest，但是大写I是指利息，小写i是利率F:还本付息总额FinalP:本金PrincipalA：年金AnnuityE:本金EquityCO:现金流出CashOutflowCI:现金注入CashInflowROI:总投资收益率ReturnOnInvestmentEBIT:年息税前利润EarningsBeforeInterestandTaxesTI:技术方案总投资TotalInvestmentROE:资本金净利润率RateofReturnonCommonStockholders’EquityNP:年净利润NetProfitEC:技术方案资本金EquityCapitalFNPV：财务净现值FinancialNetPresentValueFIRR:财务内部收益率FinancialInternalRateofReturnICR:利息备付率InterestCoverRatioDSCR:偿债备付率DebtServiceCoverageRatioBEQ：盈亏平衡点BreakEvenPoint价值工程：V=F/CV:ValueF:FunctionC:CostCIF:到岸价：CostInsuranceandFreightFOB:离岸价：FreeonBoardROI:投资收益率returnoninvestmentNPV:净现值netpresentvalueNPVR:净现值率netpresentvaluerateCov:协方差covarianceP：现值presentn：在我们教材中表示期数numberF：终值futureA：年金annuityr：利率rateR：收益returnRF：无风险收益risk-freeRR：风险收益risk-returnV：价值ValueP:价格priceQ：数量quantityP：概率probabilityE:期望值expectCD:现金折扣cashdiscountD:股利、股息dividendDOL:经营杠杆DegreeofOperatingLeverageDFL:财务杠杆DegreeofFinancialLeverageDCL:复合杠杆DegreeofCombinedLeverageEBIT：息税前利润earningsbeforeinterestandtax

1、经济效果评价

投资收益率

静态分析

盈利能力分析R财务内部收益率

确定性分

经济效果评价

不确定性分析

图1Z101022经济效果评价指标体系敏感性分析

速动比率

盈亏平衡分析偿债能力分析

借款偿还期资产负债率流动比率

析

动态分析

财务净现值利息备付率偿债备付率静态投资回收期

总投资收益率资本金净利润率

利息：IInterest利率：Iinterestrate财务：Financial内部：Internal收益率：RateofReturn净利：Net现值：PVPresentValue终值：FVFinalValue年的净收益：AAnnualnetincome总投资：ItotalinvestmentA：annuity年金投资收益率：Rrateofreturnoninvestment资本金净利润率：（ROE）ReturnonEquity总投资收益率：ROIReturnOnInvestment静态回收期：PtThestaticpaybackperiod

财务内部收益率：FIRRFinancialInternalRateofReturn主要分析投资大小对方案资金回收能力的影响财务净现值：FNPVFinancialNetPresentValue主要分析产品价格波动对方案超额净收益的影响利息备付率：（ICR）InterestCoverageRatio偿债备付率：（DSCR）Debt-ServiceCoverageRatio借款偿还期：Repaymentperiodofloan????资产负债率：（LOAR）LoanofAssetRatio流动比率：LR：liquidityrate

速动比率：QAR：quickassetsratio

2、本量利模型公式：成本产量利润CVP

盈亏临界点，又称为保本点、盈亏平衡点、损益两平点等，是指刚好使企业经营达到不盈不亏状态的销售量（额）。此时，企业的销售收入恰好弥补全部成本，企业的利润等于零。盈亏临界点分析就是根据销售收入、成本和利润等因素之间的函数关系，分析企业如何达到不盈不亏状态。也就是说，销售价格、销售量以及成本因素都会影响企业的不盈不亏状态。通过盈亏临界点分析，企业可以预测售价、成本、销售量以及利润情况并分析这些因素之间的相互影响，从而加强经营管理。企业可以根据所销售产品的实际情况，计算盈亏临界点。即：0=销售单价×盈亏临界点销售量-单位变动成本×盈亏临界点销售量-固定成本

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1Z101000工程经济P1

资金是运动的价值，资金的价值是随时间变化而变化的，是时间的函数，随时间的推移而增值，其增值的这

部分资金就是原有资金的时间价值。其实质是资金作为生产经营要素，在扩大再生产及其资金流通过程中，资金随时间周转使用的结果。P2

影响资金时间价值的因素主要有：资金的使用时间；资金数量的多少；资金投入和回收的特点；资金周围的速度。

P2P2

在工程经济分析中，利息常常被看成是资金的一种机会成本。利率的高低由以下因素决定：

利率的高低首先取决于社会平均利润率的高低，并随之变动；

在社会平均利润率不变的情况下，利率高低取决于金融市场上借贷资本的供求情况。借出资本要承担一定的风险，风险越大，利率也就越高；

通货膨胀对利息的波动有直接影响，资金贬值往往会使利息无形中成为负值；借出资本的期限长短。

P3P5P6P6

以信用方式筹集资金有一个特点就是自愿性，而自愿性的动力在于利息和利率。复利计算有间断复利和连续复利之分。

现金流量图三要素：现金流量的大小、方向、作用点（现金流量发生的时点）F=P(1+i)nF=P(F/P,i,n)P=

F(1i)n=F(1+i)-nP=F(P/F,i,n)

F=A(1i)n1iF=A(F/A,i,n)

A=Fi(1i)n

1A=F(A/F,i,n)

P=A(1i)n1ni(1i)P=A(P/A,i,n)

Pi(1i)(1i)nnA=

1

A=P(A/P,i,n)

P11影响资金等值的因素有三个：资金数额的多少、资金发生的时间长短、利率（或折现率）的大小。其中利率

是一个关键因素。P12P14

名义利率和有效利率：有效利率=（1+

rm）m-1

经济效果评价就是根据国民经济与社会发展以及行业、地区发展规划的要求，在拟定的技术方案、财务效益

与费用估算的基础上，采用科学的分析方法，对技术方案的财务可行性和经济合理性进行分析论证，为选择技术方案提供科学的决策依据。P14P15

经济效果评价内容一般包括方案盈利能力、偿债能力、财务生存能力等评价内容。

在实际应用中，对于经营性方案，经济效果评价是从拟定技术方案的角度出发，根据国家现行财政、税收制对于非经营性方案，经济效果评价应主要分析拟定技术方案的财务生存能力。

1

度和现行市场价格，计算拟定技术方案的投资费用、成本与收入。

P15P19P19P20P21

经济效果评价的基本方法：确定性评价方法与不确定性评价方法二类。按评价方法的性质不同，经济效果评价分为定量分析和定性分析。按其是否考虑时间因素又可分为静态分析和动态分析。按是否考虑融资分类：融资前分析和融资后分析。

按技术方案评价的时间分类：事前评价、事中评价和事后评价。

技术方案的计算期是指在经济效果评价中为进行动态分析所设定的期限，包括建设期和运营期。运营期分为投产期和达产期二个阶段。图静态分析静态投资回收期Pt盈利能力分析财务内部收益率FIRR动态分析财务净现值FNPV投资收益率R总投资收益率ROI资本金净利润ROEP18P19

确定性分析利息备付率ICR偿债备付率DSCR偿债能力分析贷款偿还期Pd资产负债率P133流动比率P134速动比率P134经济效果评价静态分析指标的最大特点是不考虑时间因素，计算简便。所以对技术方案进行粗略评价，或对短期投资方案投资收益率是衡量技术方案获利水平的评价指标，它是技术方案建成投产达到设计生产能力后一个正常生产投资收益率R与基准收益率Rc比较：R≥Rc，可行；RPc，不可行。

况很难预测而投资者又特别关心资金补偿的技术方案，采用静态投资回收期评价特别有实用意义。但不足的是，静态

不确定性分析盈亏平衡分析P33量本利模型：利润B=[售价p-(变动成本Cu+税Tu)]*销量Q-固定成本Cf敏感性分析投资回收期没有全面地考虑技术方案整个计算期内现金流量，即只考虑回收之前的效果，不能反映投资回收之后的情况，故无法准确衡量技术方案在整个计算期内的经济效果。所以，静态投资回收期作为技术方案选择和技术方案排队的评价准则是不可靠的，它只能作为辅助评价指标，或与其他评价指标结合应用。P24P24

财务净现值FNPV是反映技术方案在计算期内盈利能力的动态评价指标。FNPV>0：满足基准收益率外，还能获得超额收益；

FNPV=0：刚刚满足基准收益率；FNPV

这个公式不用记，只要把上面的量本利模型中，令B=0，然后算Q就行了。

这个公式也不用记，直接利用量本利模型：Cf/[p-(Cu+Tu)]*Q]，这里的Q为年设计生产能力。计算结果为

P36生产能力利用率盈亏平衡分析的方法

盈亏平衡点时的生产能力利用率，比这个值大则能盈利，相等则刚刚达到盈亏平衡，比这个值小则亏本。

P37盈亏平衡点反映了技术方案对市场变化的适应能力和抗风险能力。盈亏平衡点越低，达到此点的盈亏平衡产销量就越少，技术方案投产后盈利的可能性越大，适应市场变化的能力越强，抗风险能力也越强。

P38敏感性分析的目的：技术方案评价中的敏感性分析，就是在技术方案确定性分析的基础上，通过进一步分析、预测技术方案主要不确定因素的变化对技术方案经济效果评价指标的影响，从中找出敏感因素，确定评价指标对该因素的敏感程度和技术方案对其变化的承受能力。

P38敏感性分析有单因素敏感性分析和多因素敏感性分析。

P38单因素敏感性分析的步骤：

一、确定分析指标。

如果主要分析技术方案状态和参数变化对技术方案投资回收快慢的影响，则可选用静态投资回收期作为分析指标；

如果主要分析产品价格波动对技术方案超额净收益的影响，则可选用财务净现值作为分析指标；如果主要分析投资大小对技术方案资金回收能力的影响，则可选用财务内部收益率指标等。二、选择需要分析的不确定性因素。

分析每个不确定性因素的波动程度及其对分析指标可能带来的增减变化情况。三、确定敏感性因素

敏感性分析的目的在于寻求敏感因素，这可以通过计算敏感度系数和临界点来判断。敏感度系统|SAF|越大，表明评价指标A对于不确定因素F越敏感，反之则不敏感。

（单因素敏感性分析示意图中的）每一条直线的斜率反映技术方案经济效果评价指标对该不确定因素的敏感程度，斜率越大敏感度越高。

四、临界点是指技术方案允许不确定因素向不利方向变化的极限值。在实践中常常把敏感度系数和临界点二种方法结合起来确定敏感因素。五、选择方案

如果进行敏感性分析的目的是对不同的技术方案进行选择，一般应选择敏感程度小、承受风险能力强、可靠性大的技术方案。

P42技术方案现金流量表由现金注入、现金流出和净现金流量构成，其具体内容随技术方案经济效果评价的角度、范围和方法不同而不同，其中主要有投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表。

梅世强提示：这四个表从以下四个方面记忆：

1.表从什么角度出发进行设置；2.表计算的基础是什么；3.表以什么做为现金流入或流出；4.表可以用来计算什么财务指标。

投资现金流量表是以技术方案为一独立系统进行设置的。它以技术方案建设所需的总投资作为计算基础，反

映技术方案在整个计算期（包括建设期和生产运营期）内现金的流入和流出。通过投资现金流量表可计算技术方案的财务内部收益率、财务净现值和静态投资回收期等经济效果评价指标。P42表：投资现金流量表

P43资本金流量表是从技术方案权益投资者整体（即项目法人）角度出发，以技术方案资本金作为计算基础，把贷款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金财务内部收益率，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获得

4

现金注入包括：①营业收入；②补贴收入；③回收固定资产余额；④回收流动资金。

现金流出包括：①建设投资；②流动资金；③经营成本；④营业税金及附加；⑤维持运营投资。能力，用以比选融资方案，为投资者投资决策、融资决策提供依据。

P43投资各方现金流量表是分别从技术方案各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础，用以计算技术方案投资各方财务内部收益率。

P44财务计划现金流量表反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力。

P46对于一般性技术方案经济效果评价来说，投资、经营成本、营业收入和税金等经济量本身既是经济指标，又是导出其他经济效果评价指标的依据，所以它们是构成技术方案现金流量的基本要素，也是进行工程经济分析最重要的基础数据。

P47补贴收入包括先征后返的增值税、按销量或工作量等依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴，以及属于财政扶持而给予的其他形式的补贴等。

P47技术方案经济效果评价中的总投资是建设投资、建设期利息和流动资金之和。

建设投资是指技术方案按拟定建设规模（分期实施的技术方案为分期建设规模）、产品方案、建设内容进行

建设所需的投入。在技术方案建成后按有关规定建设投资中的各分项将分别形成固定资产、无形资产和其他资产。形成的固定资产原值可用于计算折旧费，技术方案寿命结束时，固定资产的残余价值（一般指当时市场上可实现的预测价值）对于投资者来说是一项在期末可回收的现金注入。形成的无形资产和其他资产原值可用于计算摊销费。

流动资金的估算基础是经营成本和商业信用等，它是流动资产与流动负债的差额（流动资金=流动资产流

杨静提示：这里的总投资强调在做可行性研究报告的时候对投资项目所做的经济效果评价时项目的总投资，

来源于发改委编制可行性研究报告《技术与方法》第三版，与梅世强讲的不同，注意与P152区别。

资本金现金流量表

现金注入：①现金流入；②营业收入；③补贴收入；④回收流动资金。

现金流出：①技术方案资本金；②贷款本金偿还；③贷款利息支付；④经营成本；⑤营业税金及附加；⑥所

得税；⑦维持运营投资。

动负债）。流动资产的构成要素一般包括存货、库存现金、应收账款和预付账款；流动负债的构成要素一般只考虑应付账款和预收账款。

P48在技术方案寿命期结束时，投入的流动资金应予以回收。

P49总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+财务费用（利息支出）+其他费用

P51经营成本=总成本费用折旧费摊销费利息支出

技术方案资本金主要强调的是作为技术方案实体而不是企业所注册的资金（资本金≠注册资金）。

资本金出资形态可以是现金，也可以是实物、工业产权、非专利技术、土地使用权、资源开采权作价出资，

但必须经过有资格的资产评估机构评估作价。

维持运营投资是否能予以资本化，取决于其是否能为企业带来经济利益且该固定资产的成本是否能够可靠地

计量。

或经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用。

税金一般属于财务现金流出。

消费税是针对特定消费品征收的税金。

资源税是国家对开采特定矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税种。土地增值税是对有偿转让房地产取得的增值额征收的税种。

P52增值税是价外税，纳税人交税，最终由消费者负担。P53第一种有形磨损：外力。

第二种有形磨损：自然力。

第一种无形磨损：制造工艺不断改进，社会劳动生产率水平的提高。第二种无形磨损：科技创新，造出新型设备。

有形和无形二种磨损都引起设备原始价值的贬值，这一点二者是相同的。不同的是，遭受有形磨损的设备，

特别是有形磨损严重的设备，在修理之前，常常不能工作；而遭受无形磨损的设备，并不表现为设备实体化的变化和损坏，即使无形磨损很严重，其固定资产物质形态却可能没有磨损，仍然可以使用，只不过继续使用它在经济上是否合算，需要分析研究。

P54设备有形磨损的局部补偿是修理，设备无形磨损的局部补偿是现代化改装。设备有形磨损和无形磨损的完全补偿是更新。

P55设备更新策略，通常优先考虑更新的设备是：

（1）设备损耗严重，大修后性能、精度仍不能满足规定工艺要求的；

（2）设备耗损虽在允许范围内，但技术已经陈旧落后，能耗高、使用操作条件不好、对环境污染严重，

技术经济效果很不好的；

（3）设备役龄长，大修虽然能恢复精度，但经济效果上不如更新的。

沉没成本是既有企业过去投资决策发生的、非现在决策能改变（或不受现在决策影响）、已经计入过去投资费用回收计划的费用。

沉没成本=设备账面价值当前市场价值

或P59N0=

P60设备租赁一般有融资租赁和经营租赁二种方式。

设备租赁与设备购买的优越性：

（1）在资金短气情况下，既可用较少资金获得生产急需的设备，也可以引进先进设备，加速技术进步的

步伐；

（2）可获得良好的技术服务；（3）可以保持资金的流动状态；

（4）可避免通货膨胀和利率波动的冲击，减少投资风险；（5）设备租金可在所得税前扣除，能享受税费上的利益。

6

沉没成本=（设备原值历年折旧费）当前市场价值。

设备自然寿命，又称物质寿命。它是指设备从投入使用开始，直到因物质磨损严重而不能继续使用、报废为技术寿命主要是由设备的无形磨损决定的，它一般比自然寿命要短，而且科学技术进步越快，技术寿命越短。

经济寿命是指设备从投入使用开始，到继续使用在经济上不合理而被更新所经历的时间。它是由设备维护费

P56现代设备的寿命，不仅要考虑自然寿命，而且还要考虑设备的技术寿命和经济寿命。

止所经历的全部时间。它主要是由设备的有形磨损所决定的。

用的提高和使用价值的降低决定的。

2(目前实际价值P预计残值LN)年劣化值λP61设备租赁的不足之处：

（1）在租赁期间承租人对租用设备无所有权，只有使用权，故承租人无权随意对设备进行改造，不能处

置设备，也不能用于担保、抵押贷款；

（2）承租人在租赁期间所交的租金总额一般比直接购置设备的费用高；（3）长年支付租金，形成长期负债；

（4）融资租赁同规定严格，毁约要赔偿损失，罚款较多等。

P62采用购置设备或是采用租赁设备应取决于这二种方案在经济上的比较，比较的原则和方法与一般的互斥投资方案的比选方法相同。

P63影响租金的因素很多，如设备的价格、融资的利息及费用、各种税金、租赁保证金、运费、租赁利差、各种费用的支付时间，以及租金采用的计算公式等

租金计算：附加率法和年金法。附加率法：R租赁资产的价格P(1租赁期数

分析设备技术风险、使用维修特点，对技术过时风险大、保养维护复杂、使用时间短的设备，可以考虑经营租赁费用主要包括：租赁保证金、租金、担保费。

租赁方案；对技术风险过时小、使用时间长的大型专用设备则融资租赁方案或购置方案均是可以考虑的方式。

N对应的利率Ni)P附加率r

P64年金法计算有期末支付和期初支付租金之分。P65期末支付方式：Ra租赁资产的价格P对应的利率i（1i）NN（1i）1对应的利率

期初支付方式：Rb租赁资产的价格Pi（1i）N1N1

（1i）1P66价值工程是以提高产品（或作业）价值和有效利用资源为目的，通过有组织的创造性工作，寻求用最低的寿命周期成本，可靠地实现使用者所需功能，以获得最佳的综合效益的一种管理技术。

价值工程中所述的“价值”也是一个相对的概念，是指作为某种产品（或作业）所具有的功能与获得该功能

V=F/C

的全部费用的比值。它不是对象的使用价值，也不是对象的交换价值，而是对象的比较价值。P67价值工程涉及价值、功能和寿命周期成本等三个基本要素。

P68提高价值的途径：

1.双向形（F↑/C↓）：在提高产品功能的同时，又降低产品成本，这是提高价值最为理想的途径。2.改进型（F↑/C—）：在产品成本不变的条件下，通过改进设计，提高产品的功能，提高利用资源的成果

或效用（如提高产品的性能、可靠性、寿命、维修性）。

7

价值工程的特点：

1.价值工程的目标，是以最低的寿命周期成本，使产品具备它所必须具备的功能。2.价值工程的核心，是对产品进行功能分析。

价值工程分析产品，首先不是分析它的结构，而是分析它的功能，是在分析功能的基础之上，再去研究

结构、材质等问题，以达到保证用户所需功能的同时降低成本，实现价值提高的目的。

3.价值工程将产品价值、功能和成本作为一个整体同时来考虑。4.价值工程强调不断改革和创新。5.价值工程要求将功能定量化。

6.价值工程是以集体智慧开展的有计划、有组织、有领导的管理活动。3.节约型（F—/C↓）：在保持产品功能不变的前提下，通过降低成本达到提高价值的目的。4.投资型（F↑↑/C↑）：产品功能有较大幅度提高，产品成本有较少提高。

5.牺牲型（F↓/C↓↓）：在产品功能略有下降、产品成本大幅度降低的情况下，也可达到提高产品价值的

目的。

对于建设工程，应用价值工程的重点是在规划和设计阶段，因为这二个阶段是提高技术方案经济效果的关键环节。P71从设计方面看，对结构复杂、性能和技术指标差、体积和重量大的工程产品进行价值工程活动，可使工程产品结构、性能、技术水平得到优化，从而提高工程产品价值。

从施工生产方面看，对量大面广、工序繁琐、工艺复杂、原材料和能源消耗高、质量难于保证的工程产品，进行价值工程活动可以最低的寿命周期成本可靠地实现必要功能。

P72价值工程分析阶段主要工作是功能定义、功能整理和功能评价。

功能的分类：

1.按功能的重要程度分类：基本功能和辅助功能。2.按功能的性质分类：使用功能和学习功能。3.按用户的需求分类：必要功能和不必要功能。4.按功能的量化标准分类：过剩功能与不足功能。5.按总体与局部分类：总体功能和局部功能。

6.按功能整理的逻辑关系分类：并列功能和上下位功能。

P70表：价值工程的工作程序

工作阶段准备阶段设计程序制定工作计划工作步骤基本步骤确定目标功能分析分析阶段功能评价功能评价创新阶段实施阶段

P75功能的价值系数结果：

P76确定价值工程对象的改进范围

1.Fi/Ci值低的功能

计算出来的Vi

P77通过综合评价选出的方案，送决策部门审批后便可实施。为了保证方案顺利实施，应保证四个落实：1.组织落实；2.经费落实；3.物质落实；4.时间落实。

P78新技术、新工艺和新材料应用方案的选择原则

1.技术上先进、可靠、适用、合理2.经济上合理

P78经济合理应是选择新技术方案的主要原则。P79新技术应用方案的经济分析

增量投资收益率法：I1、I2分别为旧、新方案的投资额，C1、C2分别为旧、新方案的经营成本（或生产成本）。

R(21)C1C2I2I1100%

常用的静态分析方法有：增量投资分析法、折算费用法、综合费用法等。常用的动态分析方法有：净现值（费用现值）法、净年值（年成本）法等。

当R（2-1）大于或等于基准投资收益率时，表明新方案可行；R（2-1）小于基准投资收益率时，表明新方案不可行。P79例题：某工程施工有现有二个对比技术方案：方案1为旧方案：投资120万，年生产成本32万；方案2为新方案：投资160万，年生产成本26万。基准投资收益率为12%，用增量投资收益法选择方案：解：R（2-1）=[(C1-C2)/(I2-I1)]*100%=(32-26)/(160-120)=6/40=15%>12%表明新方案可行。

一、折算费用法

1.当方案的有用成果相同时，一般可通过比较费用的大小，来决定优劣和取舍

（1）在采用方案要增加投资时

Zj=Cj+Pj*Rc

P79例题用此方法解：

Z1旧=C1旧+P1旧*Rc=32+120*12%=46.4万元Z2新=C2新+P2新*Rc=26+160*12%=45.2万元Z2新P84财务会计的内涵决定了财务会计具有核算和监督两项基本职能。

会计计量属性包括：①历史成本;②重置成本;③可变现净值;④现值;⑤公允价值。

P85企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。

会计信息的质量要求：1.保证会计信息的真实可靠。

2.企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关。3.企业提供的会计信息应当清晰明子，便于财务会计报告使用者理解和使用。4.企业提供的会计信息应当具有可比性。

5.企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告。

6.企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项。7.企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎。8.企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告。

P86会计核算的基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。

会计主体可以是一个特定的企业，也可以是一个企业的某一特定部分（如分厂、分公司、门市部等）。梅世强：法人主体一定是会计主体，但会计主体不一定是法人主体（如项目经理部）。企业会计确认、计量和报告应当以持续经营为前提。

会计期间分为年度和中期。会计年度可以是日历年，也可以是营业年。我国通常以日历年作为企业的会计年度，即公历1.1-12.31.

企业会计应当以货币计量。我国通常应选择人民币为记账本位币。

P87会计核算的处理分为收付实现制（非盈利机构，实际发生流入流出才记账）和权责发生制（盈利机构）。

《会计准则》规定：企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。

《会计准则》规定：企业应当按照交易或者事项的经济特征确定会计要素。会计要素包括资产、负债、所有资产的特征：

1.资产是由于过去的交易或事项所形成的。2.该项资源必须为企业所拥有或控制。3.该资源能给企业带来经济利益。4.该资源的成本或价值能可靠地计量。

P87资产的分类：

1.流动资产：如现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货等。

2.长期资产：包括长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用、其他资产。

长期投资：准备持有一年以上，不随时变现的股票、债券和其他投资。

3.固定资产：使用期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产，如房屋建筑物、

机器设备等。（P154）

4.无形资产：如专利权、商标权、土地使用权、非专利技术和商誉等。（P96）5.其他资产：除上述以外的资产，如长期待摊费用、银行冻结财产、诉讼中的财产等。

P88负债是由于过去的交易或事项所形成的现时义务，履行该义务会导致经济利益流出企业。

负债的特征：

1.这种现时义务是指在现行条件下已承担的义务或者说经济责任，其清偿会导致经济利益流出企业。2.负债是由于过去的交易或事项形成的。3.流出的经济利益的金额能够可靠地计量。

4.负债有确切的债权人和偿还日期，或者债权人和偿还日期可以合理加以估计。所有者权益的特征：1.无须偿还；

2.企业清算时，接受清偿在负债之后，所有者权益是对企业净资产的要求权。

10

者权益、收入、费用和利润。3.可分享企业利润。所有者权益的内容：

1.实收资本：所有者按出资比例实际投入到企业的资本。

2.资本公积：指由投资者投入但不构成实收资本，或从其他非收益来源取得，由全体所有者共同享有的资

金。包括资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、外币折算差额等。

3.盈余公积：按照规定从企业的税后利润中提取的公积金。主要用来须弥补企业以前的亏损和转资本。4.未分配利润：本年度没有分配完的利润，可以留待下一年度进行分配。

P89上述六个会计要素中，资产、负债和所有者权益是反映企业某一时点财务状况的会计要素，称为静态会计要素；收入、费用和利润是反映某一时期经营成果的会计要素，称为动态会计要素。

静态会计等式：资产=负债+所有者权益

动态会计等式：收入-费用=利润

P901.费用是企业日常活动中发生的经济利益的流出，而不是偶发的。

2.费用可能表现为资产的减少，或负债的增加，或者兼而有之。

3.费用将引起所有者权益的减少。

4.费用只包括企业经济利益的流出，而不包括为第三方或客户代付的款项及偿还债务支出，并且经济利益的费用按经济内容和性质进行分类，可分为构建劳动对象方面的费用、购置劳动手段方面的费用和支付活劳动

流出能够可靠地计量。

方面的费用三大类；费用按经济用途可分为生产费用和期间费用两类。P91期间费用有以下的特点：

1.与产品生产的关系不同。2.与会计期间的关系不同。3.与会计报表的关系不同。成本和费用的关系：

1.成本和费用都是企业除偿债性支出和分配性支出以外的支出的构成部分；2.成本和费用都是企业经济资源的耗费；

3.生产费用经对象化后进入生产成本，但期末应将当期已销产品的成本结转进入当期的费用（损益核算

时）。

成本和费用的区别：

1.成本是对象化的费用，其所针对的是一定的成本计算对象；2.费用则是针对一定的期间而言的。包括生产费用和期间费用。施工企业的生产成本即工程成本，又可分为直接费用和间接费用。

P92期间费用主要包括管理费用、财务费用和营业费用。施工企业的期间费用主要包括管理费用和财务费用。（P103-104）

在一般情况下，企业的支出可分为资本性支出、收益支出、营业外支出及利润分配支出四大类。

P93《会计准则》规定：企业发生的交易或者事项导致其承担了一项负债而又不确认为一项资产的，应当在发生时确认为费用，计入当期损益。

P94间接费用一般按直接费的百分比（水电安装工程、设备安装工程按人工费的百分比），计算的施工间接费的比例进行分配。

11

《会计准则》规定：企业为生产产品、提供劳务等发生的可归属于产品成本、劳务成本等的费用，应当在确

认产品销售收入、劳务收入等时，将已销售产品、已提供劳务的成本等计入当期损益。

间接费用分配率=当期实际发生的全部间接费用/当期各项合同实际发生的直接费用之和某项合同当期应负担的间接费用=该合同当期实际发生的直接费用*间接费用分配率

固定资产折旧影响因素：

应计折旧额是固定资产的原价扣除其净残值后的金额。已计量减值准备的固定资产，还应当扣除已计提的固应计折旧额=固定资产原价其净残值

定资产减值准备累计金额。或

应计折旧额=固定资产原价其净残值已计提的固定资产减值准备累计金额1.固定资产原价；2.预计净残值；3.固定资产使用寿命。

P95企业确定固定资产使用寿命应，当考虑下列因素：

1.预计生产能力或实物产量；2.预计有形损耗和无形损耗；

3.法律或者类似规定对资产使用的限制。

固定资产折旧方法：年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。1.平均年限法：

固定资产年折旧额=固定资产应计折旧额/固定资产预计使用年限固定资产月折旧额=年折旧额/122.工作量法：

不考虑减值准备，基本公式如下：

单位工作时折旧额=应计折旧额/预计总工作量

某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量*单位工作量折旧额施工企业常用的工作量法有以下二种方法：（1）行驶里程法：

单位里程折旧额=应计折旧额/总行驶里程

某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月行驶里程*单位进而程折旧额

（2）工作台班法：

每工作台班折旧额=应计折旧额/总工作台班

某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作台班*每工作台班折旧额

3.双倍余额递减法：4.年数总和法

P96企业应当对所有固定资产计提折旧。但是，已掉足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。

无形资产：如专利权、非专利技术、租赁权、特许营业权、版权、商标权、商誉、土地使用权等。（P87）企业应将入账的使用寿命有限的无形资产的价值在一定年限内摊销，其摊销金额计入管理费用，并同时冲减无形资产摊销包括摊销期、反角方法和应摊销金额的确定。无形资产摊销存在多种方法，包括直线法、生产总量法。

梅世强：工程成本月份结算法和工程成本分段结算法成本计算的对象不一样。

无形资产的账面价值。

P97建设工程价值结算，可以采用按月结算、分段结算、竣工后一次结算，或按双方约定的其他结算方式。P98《会计准则》工程成本包括从建造合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。P98直接费用包括：1.耗用的材料费用；2.耗用的人工费用；3.耗用的机械使用费；4.其他直接费用。

因订立合同而发生的有关费用，应当直接计入当期损益。

其他直接费用：材料二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、间接费用：包括临时设计摊销费用和施工单位管理人员工资、资金、职工福利费，固定资产折旧费及修理费，

工程点交费、场地清理费等。

物料消耗，低值易耗品摊销，取暖费，水电费，办公费，差旅费，财产保险费，检验试验费，工程保修费，劳动保护费，排污费及其他费用。

间接费用不包括企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用。

P99工程成本核算对象的确定方法主要有：1.以单项建造（施工）合同作为施工工程成本核算对象；2.对合同分立以确定施工工程成本核算对象；3.对合同合并以确定施工工程成本核算对象。

P104

施工企业的期间费用主要包括管理费用和财务费用。管理费用：1.管理人员工资；2.办公费；3.差旅交通费；4.固定资产使用费；5.工具用具使用费；6.劳动保险费；7.工会经费；8.职工教育经费；9.财产保险费；10.税金；11.其他。

财务费用：1.利息支出；2.汇总损失；3.相关手续费；4.其他财务费用。

P105

狭义上的收入，即营业收入，包括主营业务收入和其他业务收入，不包括为第三方或客户代收的款项。广义上的收入，包括营业收入、投资收益、补贴收入和营业外收入。收入有以下几方面的特点：

1.收入从企业的日常活动中产生，而不是从偶发的交易或事项中产生。2.收入可能表现为企业资产的增加，也可能表现为企业负债的减少。3.收入能导致企业所有者权益的增加。4.收入只包括本企业经济利益的流入。

P105P106

企业的收入可以分为建造（施工）合同收入、销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入等。按企业营业的主次分类，企业的收入也可以分为主营业收入和其他业务收入。建筑业企业的主营业务收入主要是建造（施工）合同收入。

建筑业企业的其他业务收入：产品销售收入、材料销售收入、机械作业收入、无形资产出租收入、固定资产出租收入等。P107

企业在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，应分别按下列情况处理：

1.已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发一的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同

金额结转劳务成本。

2.已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳

务收入。

P108

建造合同的分立1.建造合同的分立

一项包括建造数项资产的建造合同，同时满足下列条件的，每项资产应当分立为单项合同：（1）每项资产均有独立的建造计划；（2）与客户就每项资产单独进行谈判；（3）每项资产的收入和成本可单独辨认。2.建造合同的合并

一组合同无论对应单个客户还是多个客户，同时满足下列条件的，应当合并为单项合同：（1）该组合同按一缆子交易签订；

（2）该组合同密切相关，每项合同实际上已构成一项综合利润率工程的组成部分；

（3）该组合同同时或依次履行。

建造合同的收入包括二部分内容：合同规定的初始收入和合同变更、索赔、奖励等形成的收入。

P109

判断固定造价合同的结果能够可靠估计，需同时具备以下条件:1.合同总收入能够可靠地计量；

2.与合同相关的经济利益很可能注入企业；

3.实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；4.合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。

P110

完工百分比法（其实比较简单）

确定建造（施工）合同完工进度有以下三种方法：

1.根据累计实际发生的合同成本占有合同预计总成本的比例确定

合同完工进度=累计实际发生的合同成本/（合同预计总成本*100%）

P110例1：某建筑企业与A业主订了一项合同总造价3000万的建设施工合同，建设期3年。第1年，实际发生合同成本750万，年末预计为完成合同尚需发生成本1750万（这里书上写成了170万，梅世强提过，是错的）；第2年，实际发生合同成本1050万，年末预计为完成合同尚需发生成本700万，则第一年合同完工进度=750/（750+1750）*100%=30%

第二年合同完工进度=（750+1050）/（750+1050+700）*100%=72%2.根据已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定

P110例2：某建筑企业与B交通局签订修建一条150公里公路的合同，约定总造价60000万元，建设期3年。该公司第1年修了45公里，第2年修了75公里，则第1年合同完工进度=45/150*100%=30%第2年合同完工进度=（45+75）/150*100%=80%

3.根据已完成合同工作的技术测量确定（由专业人员现场进行测定，技术人员说测出来完成多少就是多少，

而不是由建筑企业自行随意测定）

P112

根据《会计准则》，可以将利润分为以下三个层次的指标。一、营业利润

营业利润=营业收入营业成本（或营业费用）营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负）营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。

二、利润总额

利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出

营业外收入包括：固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入等。营业外支出包括：固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、罚款支出、非常损失等。

净利润=利润总额所得税费用利润的分配原则：

1.按法定顺序分配的原则；2.非有盈余不得分配原则；3.同股同权、同股同利原则；

4.公司持有的本公司股份不得分配利润。公司税后利润的分配顺序：1.弥补公司以前年度亏损；

14

建造（施工）合同收入的确认重点考点：计算+概念

要准确地进行合同收入的确认和计量，首先应判断建造合同的结果能否可靠地估计。如果建造合同能够可靠

地估计，应在资产负债表日根据完工百分比法确认当期的合同收入。

P12.提取法定公积金；

法定公积金又分为法定盈余公积金和资本公积金。

《公司法》第167条规定：公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。

资本公积金是直接由资本或资产以及其他原因所形成的，是公司非营业活动所产生的收益。法定公积金的三个用途：（1）弥补亏损；（2）扩大公司生产经营；（3）增加公司注册资本。

3.经股东会或者股东大会决议提取任意公积金；4.向投资者分配的利润或股利；5.未分配利润。

P115

按《会计准则-所得税》原则，企业的所得税核算应遵循下列程序：

1.按照相关会计准则规定，确定资产负债表中资产和负债项目的账面价值；2.按照适用的税收法规，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础；

3.比较资产、负债的账面价值与其计税基础，确定期末递延所得税资产或递延所得税负债的余额。4.根据递延所得税资产或递延所得税负债的余额变动，确定调增或调减递延所得税费用以及递延所得税资

产或递延所得税负债的金额；5.确定利润表中的所得税费用。

在这个程序中，资产与负债计税基础的确定是其关键环节。

P116P121

负债的计税基础=账面价值未来期间可税前扣除的金额

财务报表是指对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性描述，是反映企业某一特定日期财务状况和某财务报表列报的基本要求：1.企业应当以持续经营为基础。

2.财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致，不得随意变更。

3.重要项目单独列报。重要性应当根据企业所处环境，从项目的性质和金额大小二方面予以判断。4.报表列示项目不应相互抵消。

5.当期报表列报项目与上期报表列报项目应当具有可比性。6.其他相关要求，包括二点。（相关性，P122）

P122

根据现行会计准则的规定，财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，是一种静态报表。利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表，是动态报表。

现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表，是动态报表。现金等价物是

权益）变动表和附注。

一会计期间经营成果、现金流量的书面文件。

指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

所有者权益（或股东权益）变动表是反映构成所有者权益（或股东权益）的各组成部分当期增减变动情况的财务报表。P125P126

P127

作为现金等价物的短期投资必须同时满足以下四个条件：1.期限短；2.流动性强；

3.易于转换为已知金额的现金；

15

我国会计制度规定，企业的资产负债一般采用账户式资产负债表。利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表。我国采用的是多步式利润表。

现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表，属于动态报表。现金流量

表是以现金为基础编制的，这里的现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款、其他货币资金以及现金等价物。4.价值变动风险小。

现金流量表的内容应当包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。

P131

附注一般按下列顺序披露：1.财务报表的编制基础。2.遵循企业会计准则的声明。

3.重要会计政策的说明，包括财务报表项目的计量基础和会计政策的确定依据等。

4.重要会计估计的说明，包括下一会计期间内很可能导致资产、负债账面价值重大调整的会计估计的确定

依据等。

5.会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明。

6.对已在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表中列示的重要项目的进一步说明，包括终

止经营税后利润的金额及其构成情况等。

7.或有和承诺事项、资产负债表日后非调整事项、关联方关系及其交易等需要说明的事项。财务报表附注是对财务报表的补充。

财务分析的方法，主要包括趋势分析法、比率分析法和因素分析法。采用趋势分析法对不同时期的财务指标的比较，有定基指数和环比指数两种。比率分析法是财务分析最基本、最重要的方法。有以下三种：1.构成比率法；2.效率比率法；3.相关比率法。

因素分析法分为连环替代法和差额计算法二种。（要考计算）

P133P133P134

偿债能力主要反映企业偿还到期债务的能力，常用的指标有资产负债率、流动比率和速动比率三个指标。资产负债率=总负债/总资产*100%流动比率=流动资产/流动负债速动资产有二种计算方法：1.速动资产=流动资产存货

2.速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+其他应收款

资产管理比率是用于衡量公司资产管理效率的指标。常用的指标有资产管理比率总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等。

P136

反映企业盈利能力的指标很多，常用的主要有净资产收益率和总资产报酬率。净资产收益率是反映企业盈利能力的核心指标。

企业发展能力的指标主要有：1.营业增长率；2.资本积累率。在财务指标综合分析方法中，比较典型的是杜邦财务分析体系。

杜邦财务分析体系是以净资产收益率为核心指标，以总资产净利率和权益乘数为二个方面，重点揭示企业获资金成本是指企业为筹措和使用资本而付出的代价，是资金使用者向资金所有者和中介机构支付的占用费和资金成本的计算：个别资金成本：

P139例1：A公司从银行取得一笔长期贷款1000万元，手续费为0.1%，年利率为5%，期限3年，每年结

[1000*5%*（1-25%）]/[1000*(1-0.1%)]=3.79%

生产性行业平均值为2。

P132

P137

利能力及权益乘数对净资产收益率的影响，以及各相关指标之间的相互作用关系。P138P139

筹集费用。资金成本包括资金占用费和筹资费用二个部分。

息一次，到期一次还本，企业所得税率为25%，则这笔贷款的资金成本率为：

综合资金成本：

P139例2：A公司现有长期资本总额10000万元，其中长期借款201*万元，长期债券5000万元，普通股

第一步：计算各种长期资本占全部资本的比例：

3000万元，各种长期资金成本率分别为5%，6%和10%。该公司综合资金成本率可按二步测算：

长期贷款：201*/10000*100%=20%长期债券：5000/10000*100%=50%

普通股：3000/10000*100%=30%第二步：测算综合资金成本：5%*20%+6%*50%+10%*30%=7%

短期负债筹资最常用的方式是商业信用和短期借款。商业信用的具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等。应付账款可以分为：免费信用；有代价信用；展期信用。

例1：A企业按2/10，n/30的条件购入货物20万元。如果该企业在10天内付款，便享受了10天的免费信如果A企业放弃折扣，在10天后（不超过30天）付款，该企业便要承受因放弃折扣而造成的隐含成本。放弃现金折扣成本=[折扣百分比/（1-折扣百分比）]*[360/（信用期-折扣期）]则A企业放弃现金折扣的成本为：[2%/(1-2%)]*[360/(30-10)]=36.7%

应付票据分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，支付期最长不得超过6个月。短期贷款的信用条件：

1.信贷限额。信贷限额是银行对借款人规定的无担保贷款的最高额。信贷限额的有效期通常为一年，但根

据情况也可延期1年。

2.周转信贷协定。周围信贷协定是银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。3.补偿性余额。补偿性余额是银行要求贷款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定百分比（一般

为10%~20%）的最低存款余额。4.借款抵押。5.偿还条件。6.其他承诺。

P140P140

P141

用期，并获得了折扣0.4（=20*2%）万元，免费信用额为19.6（=20-0.4）万元。

P142

贷款利息的支付方法：收款法、贴现法和加息法。

P142例2：某企业从银行取得借款120万元，期限1年，年利率（名义利率）6%，利息额为7.2（=120*6%）长期负债筹资可分为长期贷款筹资、长期债券筹资、融资租赁和可转换债券筹资。长期股权筹资分为优秀股筹资、普通股股票筹资以及认股权证筹资。企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。

企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利兹。现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，为达到这一目的，应当注意做好以下几个方面的工作：1.力争现金流量同步。2.使用现金浮游量。3.加速收款。4.推迟应付款的支付。

万元，按贴息法付息，企业实际可用的贷款为112.8（=120-7.2），而实际利率为7.2/112.8=6.38%P143P146P147

P147常用的确定现金持有量的方法有成本分析模式、存货模式和随机模式三种。

企业持有的现金将会有三种成本：机会成本、管理成本和短缺成本。这三种成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。

P148

P150

应收账款是企业流动资产中的一个重要项目，是商业信用的直接产物。

应收账款赊销的效果好坏，依赖于企业的信用政策。信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。储备存货的有关成本包括三种：一、取得成本

又分为二种：1.订货成本

（1）订货固定成本（与订货无关的）：常设采购机构的基本开支（2）订货变动成本：差旅费、邮资等。

2.购置成本

取得成本=订货成本+购置成本=订货固定成本+订货变动成本+购置成本

二、储存成本三、缺货成本

Q*2KDK2

K：订货变动成本；D：存货年需要量；K2：单位成本

P151例3：某施工企业生产所需A材料，年采购总量为1000吨，材料单价为5000元/吨，一次订货成

本为201*元，每吨材料的年平均储备成本为100元，则A材料的经济采购指为：

Q*2KD2201*1000100200吨

K2

1Z103000建设工程估价P152估算”；

生产性建设工程项目总投资包括建设投资和铺底流动资金两部分；（来源于建设部，注意与P47区别）非生产性建设工程项目总投资则只包括建设投资。

建设投资，由设备工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费用、预备费（包括涨价预备费和基本预

在初步设计、技术设计阶段，对建设工程项目投资所做的测算称之为“设计概算”；在施工图设计阶段，称之为“施工图预算”；在投标阶段，称之为“投标报价”；

承包人与发包人签订合同时形成的价格称之为“合同价”；

在合同实施阶段，承包人与发包人结算工程价款时形成的价格称之为“结算价”；工程竣工验收后，实际的工程造价称之为“竣工决算价”。

按照我国的基本建设程序，在项目建议书及可行性研究阶段，对建设工程项目投资所做的测算称之为“投资

P152P153P154

备费）和建设期利息组成。

设备工器具购置费是建设工程投资中的积极部分。铺底流动资金一般按流动资金的30%计算。

建设投资可以分为静态投资部分和动态投资部分。静态投资部分由建筑安装工程费、设备及工器具购置费、

工程建设其他费和基本预备费构成。动态投资部分包括涨价预备费和建设期利息。

固定资产标准，是指使用年限在一年以上，单位价值在国家和各主管部门规定的限额以上。设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费设备运杂费=设备原价*设备运杂费率

设备运杂费系指设备原价中未包括的包装和包装材料费、运输费、装卸费、采购费及仓库保管费、供销部门在计算国产标准设备原价时，一般按带有备件的出厂价计算。

非标准设备原价有多种不同的计算方法，如成本计算估价法、系列设备插入估价法、分部组合估价法、定额

18

手续费等。如果设备是由设备公司成套供应的，设备公司的服务费也应计入设备运杂费中。

估价法等。P155

进口设备的交华方式可分为内附交货类、目的地交货类、装运港交货类。

进口设备抵岸价=货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+海

货价=离岸价（FOB价）*汇率（人民币外汇牌价）

国外运费=FOB*运费率或国外运费=运量*单位运价

国外运输保险费=（FOB+国外运费）*国外运费保险费率

银行财务费=FOB*银行财务费率*汇率（银行财务费率一般0.4%~0.5%）外贸手续费=CIF*外贸手续费率*汇率

进口设备到岸价（CIF）=FOB+国外运费+国外运输保险费

进口关税=CIF*进口关税率*汇率

进口产品增值税额=组成计税价格*增值税率（17%）

组成计税价格=CIF*汇率+进口关税+消费税

关监管手续费

P157

工器具及生产家具购置费=设备购置费*定额费率（与P162生活家具区别）

工程建设其他费用，按其内容大体分为三类：第一类为土地使用费；第二类是与项目建设有关的费用；第三农用土地征用费由土地补偿费、安置补助费、土地投资补偿费、土地管理费、耕地占用税等组成，并按被征取得国有土地使用费包括：土地使用权出让金、城市建设配套费、房屋征收与补偿费等。与项目建设有关的其他费用：一、建设管理费

如建设管理采用工程总承包方式，其总包管理费由建设单位与总包单位根据总包工作范围在合同中商定，从建设管理费中支出。

类是与未来企业生产和经营活动有关的费用。用土地的原用途给予补偿。P158

工程费用是指建筑安装工程费用和设备及工器具购置费用之和。

二、可行性研究费三、研究试验费

不包括以下项目：

1.应由科技三项费用（新产品试制费、中间试验费和重要科学研究补助费）开支的项目；2.应在建筑安装费用中列支的施工企业对建筑材料、构件和建筑物进行一般鉴定、检查所发生的

费用及技术革新的研究试验费。

3.应由勘察设计费或工程费用中开支的项目。

四、勘察设计费五、环境影响评价费六、劳动安全卫生评价费七、场地准备及临时设施费

场地准备及临时设施费是指建设场地准备费和建设单位临时设施费。

八、引进技术和进口设备其他费九、工程保险费

十、特殊设备安全监督检验费十一、市政公用设施建设及绿化补偿费

P161

联合试运转费是指新建项目或新增加生产能力的项目，在将会生产前按照批准的设计文件所规定的工程质量

标准和技术要求，进行整个生产线或装置的负荷联合试运转或局部联运试车所发生的费用净支出（试运转支出大于收入的差额部分费用）。

试运转支出包括试运转所需原材料、燃料及动力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、工具用具使用费、机械使用费、

保险金、施工单位参加试运转人员工资以及专家指导费等；试运转收入包括试运转期间的产品销售收入和其他收入。P162

联合试运转费不包括应由设备安装工程费用开去的调试及试车费用，以及在试运转中暴露出来的因施工原因

不发生试运转或试运转收入大于（或等于）费用支出的工程，不列此项费用。

或设备缺陷等发生的处理费用。

预备费包括基本预备费和涨价预备费。

涨价预备费，例4：某建设工程项目在建设期初的建筑安装工程费、设备及工器具购置费为45000万元。按

基本预备费=（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费）*基本预备费率P163

本项目实施进度计划，项目建设期3年，投资分年使用比例为：第一年25%，第二年55%，第三年20%，建设期内预计年平均价格总水平上涨率为5%。建设期贷款利息为1395万元，建设工程项目其他费用为3860万元，基本预备费率为10%。试估算项目的建设投资。

解：

1.计算涨价预备费：

第1年：45000*25%*[(1+0.05)1-1]=562.5第2年：45000*55%*[(1+0.05)2-1]=2536.88第3年：45000*20%*[(1+0.05)3-1]=1418.63涨价预备费=562.5+2536.88+1418.63=4518.01万元2.项目的建设投资：

建设投资=静态投资+动态投资

=建筑安装工程费+设备及工器具购置费+建设工程项目其他费用+基本预备费+涨价预备费+建设期利息=（建筑安装工程费+设备及工器具购置费+建设工程项目其他费用）*（1+基本预备费率）+涨价预备费+建设期利息

=（45000+3860）*（1+10%）+4518.01+3860=59659.01万元

建设期利息计算，例5：某新建项目，建设期3年，共向银行贷款1300万，贷款时间为：第1年300万，第2解：第1年应计利息：

13006%9万元

年600万，第3年400万，年利率6%，计算建设期利息。

2（3009第2年应计利息：

12600）6%36.54万元

（300960036.54第1年应计利息：

12400）6%68.73万元

P165

P165

直接工程费是指施工过程中耗费的构成工程实体的各项费用，包括人工费、材料费、施工机械使用费。人工费是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开去的各项费用。人工费的内容：1.基本工资；

2.工资性补贴：物价补贴，煤、燃气补贴，交通补贴，住房补贴，流动施工津贴。

3.生产工人辅助工资：职工学习、培训期间的工资；调动工作、探亲、休假期间的工资；因气候影响的停

工工资；女工哺乳时间的工资；病假在6个月以内的工资及产、婚、丧假期的工资。4.职工福利费；

5.生产工人劳动保护费：劳动保护用品的购置费及修理费、徒工服装补贴、防暑降温费、在有碍身体健康

环境中施工的保健费用等。

材料费是指施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用，包括：1.材料原价（或供应价格）；

2.材料运杂费：材料自来源地运到工地仓库或指定地点所发生的全部费用。3.运输损耗费：运输装卸过程中的损耗。

4.采购及保管费；（包括甲供材料及自己的材料采购费）；

5.检验试验费：不包括新结构、新材料的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检验，对构件

做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用。

P166P167P169保险。

企业管理费：管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险费（离退

休职工易地安家补助费、职工退职金、六个月以上的病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费）、工会经费、职工教育费、财产保险费、财务费、税金、其他。P171

P172P174

利润的计算基数：直接费和间接费合计、人工费和机械费合计、人工费。税金：营业税，城市维护建设税，教育税附加（3.41，3.35，3.22）工料单价法计价：直接费、人工费和机械费合计、人工费。综合单价法：C>C0：直接工程费（人、料、机）为计算基数。

C3.比较类推法

对于同类型产品规格多、工序重复、工作量小的施工过程。4.经验估计法

经验估计法通常用作为一次性定额使用。

P181

材料净用量的确定1.理论计算法

2.测定法根据试验情况和现场测定的资料数据确定材料的净用量。3.图纸计算法4.经验法

P182

周转性材料一般与下列四个因素有关：1.第一次制造时的材料消耗（一次使用量）；

2.每周转使用一次材料的损耗（第二次使用时需要补充）；3.周围使用次数；

4.周围材料的最终回收及其回收折价。

定额中周围材料消耗量指标的表示，应当用一次使用量和摊销量二个指标表示。

P183P184P185

施工机械台班使用定额的形式：施工机械时间定额、机械产品定额。机械工作时间分类图

施工定额是建筑安装工人或工人小组在合理的劳动组织和正常的施工条件下，为完成单位合格产品所需消耗

施工定额是施工企业管理工作的基础，也是建设工程定额体系的基础。

的人工、材料、机械的数量标准。P186

施工定额编制的原则：

1.施工定额水平必须遵循平均先进的原则。2.定额的结构形式简明适用的原则。

P187P190P192

施工企业在编制企业定额时应依据本企业的技术能力和管理水平，以基础定额为参照和指导，测定计算完成单位估价表是由分部分项工程单价构成的单价表，具体的表现形式可分为工料单价和综合单价等。编制概算定额的一般要求：

1.概算定额的编制深度要适应设计深度的要求。

2.概算定额水平的确定应与基础定额、预算定额的水平基本一致。

P194P195

概算指标的作用与概算定额类似，在设计深度不够的情况下，往往用概算指标来编制初步设计概算。设计概算是设计文件的重要组成部分，是由设计单位根据初步设计（或技术设计）图纸及说明、概算定额（或

分项工程或工序所必需的人工、材料和机械台班的消耗量，准确反映本企业的施工生产力水平。

概算指标）、各项费用定额或取费标准（指标）、设备、材料预算价格等资料或参照类似工程预决算文件，编制的确定的建设工程项目从筹建至竣工交付使用所需全部费用的文件。P195P196

设计概算可分为单位工程概算、单项工程综合概算和建设工程项目总概算三级。设计概算的作用

1.设计概算是制定和控制建设投资的依据。2.设计概算是编制建设计划的依据。3.设计概算是进行贷款的依据。

4.设计概算是签订工程总承包合同的依据。

5.设计概算是考核设计方案的经济合理性和控制施工图预算和施工图设计的依据。6.设计概算是考核和评价建设工程项目成本和投资效果的依据。

P197

单位工程发建筑工程概算和设备及安装工程概算二大类。

建筑工程概算的编制方法有概算定额法、概算指标法、类似工程预算法；

设备安装工程概算的编制方法有预算单价法、扩大单价法、设备价值百分比法以和综合吨位指标法等。

单位建筑工程概算编制方法：1.概算定额法

该方法要求初步设计达到一定深度，建筑结构比较明确时方可采用。

2.概算指标法

当初步设计深度不够，不能准确地计算工程量，但工程设计采用的技术比较成熟而又有类似工程概算指标可以利用时。

土建工程概算指标调整表，计算（P202）。类似工程预算法

该方法适用于拟建工程初步设计与已完工程或在建工程的设计相类似且没有可用的概算指标的情况，但必须对建筑结构差异和价差进行调整。

P203

设备安装工程概算的编制方法：

1.预算单价法：当初步设计有详细设备清单时，可直接按预算单价（预算定额单价）编制设备安装工程概

算。

2.扩大单价法：当初步设计的设备清单不完备，或仅有成套设备的重量时，可采用主体设备、成套设备或

工艺线的综合扩大安装单价编制概算。

3.概算指标法：当初步设计的设备清单不完备，或安装预算单价及扩大综合单价不全，无法采用预算单价

法和扩大单价法时，可采用概算指标编制概算。1.按占设备价值的百分比（安装费率）的概算指标计算：

设备安装费=设备原价*设备安装费率2.按每吨设备安装费的概算指标计算：

设备安装费=设备总吨位*每吨设备安装费

P207

审查设计概算的编制依据1.合法性审查。2.时效性审查。3.适用范围审查。

P207

建筑工程概算的审查1.工程量审查。

2.采用的定额或指标的审查。

3.材料预算价格的审查。以耗用量最大的主要材料作为审查的重点，同时着重审查材料原价、运输费用及

节约材料运输费用的措施。4.各项费用的审查。

设备及安装工程概算审查的重点是设备清单与安装费用的计算。

P209

设计概算审查的方法1.对比分析法

对比分析法主要是指通过建设规模、标准与立项批文对比，工程数量与设计图纸对比，综合范围、内容与编制方法、规定对比，各项取费与规定标准对比，材料、人工单价与统一信息对比，技术经济指标与同类工程对比等等。2.查询核实法

查询核实法是对一些关键设备和设施、重要装置、引进工程图纸不全、难以核算的较大投资进行多方查询核对，逐项落实的方法。3.联合会审法

联合会审前，可先采取多种形式分头审查，包括：设计单位自审，主管、建设、承包单位初审，工程造价交底公司评审，邀请同行专家预审，审批部门复审等，经层层审查把关后，由有关单位和专家进行联合会审。

P210P211

施工图预算编制的模式：1.传统计价模式；2.工程量清单计价模式。施工图预算对施工单位的作用（了解）施工图预算的编制依据主要包括以下方面：

1.国家、行业、地方政府发布的计价依据等有关法律法规或规定；2.建设项目有关文件、合同、协议等；3.批准的设计概算；

4.批准的施工图设计图纸及相关标准图集和规范；5.相应预算定额和地区单位估价表；6.合理的施工组织设计和施工方案等文件；

7.项目有关的设备、材料供应合同、价格及相关说明书；8.项目所在地区有关的气候、水文、地质地貌等的自然条件；9.项目的技术复杂程度，以及新技术、专利使用情况等；10.项目所在地区有关的经济、人文等社会条件。

P212

P213

建设工程项目施工较预算由总预算、综合预算和单位工程预算组成。

单位工程预算的编制方法有单价法和实物量法；其中单价法分为定额单价法和工程量清单单价法。定额单价法的编制步骤

计算工程量套定额单价，计算直接工程费工料分析计算其他各项费用汇总造价复核编制说明填写封面准备资料熟悉图纸P215实物量法的编制步骤

计算工程量套用消耗定额，计算人料机消耗量计算并汇总人工费、材料费、施工机械使用费计算其他各项费用汇总造价复核编制说明填写封面准备资料熟悉图纸P217施工图预算审查的内容：

1.审查施工图预算的编制是否符合现行国家、行业、地方政府有关法律、法规和规定要求。2.审查工程量计算的准确性、工程量计算规则与计价规范规则或定额规划的一致性。

3.审查在施工图预算的编制过程中，各种计价依据使用是否恰当，各项费率读取是否正确；审查依据主要

有施工图设计资料、有关定额、施工组织设计、有关造价文件规定和技术规范、规程等。4.审查各和要素市场价格选用是否合理。

5.审查施工图预算是否超过设计概算以及进行偏差分析。

P218施工图预算的审查方法

1.全面审查法又称逐项审查法，适合于一些工程量小、工艺比较简单的工程。2.标准预算审查法适用范围小，公适用于采用标准图纸的工程。3.分组计算审查法的特别是审查速度快、工作量小。4.对比审查法，采用该方法一般须符合下列条件：

（1）拟建工程与已完或在建工程预算采用同一施工图，但基础部分和现场施工条件不同，则相同部

分可采用对比法。

（2）工程设计相同，但建筑面积不同，两工程的建筑面积之比与两工程各分部分项工程量之比大体

一致。

（3）两工程面积相同，但设计图纸不完全相同，则相同部分，如厂房中的柱子、屋架、屋面、砖墙

等，可进行工程量的对照审查。

5.筛选审查法适用于审查住宅工程或不具备全面审查条件的工程。

“筛选”是能较快发现问题的一种方法。建筑工程虽面积和高度不同，但其各分部分项工程的单位建筑面积指标变化却不大。

6.重点审查法，优点是突出重点，审查时间短、效果好。

P219

全部使用国有资金投资或国有资金投资为主（二者简称“”国有资金投资）的工程建设项目，必须采用工程工程量清单的作用

1.工程量清单为投标人的投标竞争提供了一个平等和共同的基础。2.工程量清单是建设工程计价的依据。3.工程量清单是工程付款和结算的依据。

量清单计价。

4.工程量清单是调整工程价款、处理工程索赔的依据。

P220

采用工程量清单方式招标，工程量清单必须作为招标文件的组成部分，由招标人提供，并对其准确性和完整工程量清单应由具有编制能力的招标人或受其委托的具有相应资质的工程造价咨询人进行编制。工程量清单由分部分项工程量清单、措施项目清单、其他项目清单、规费项目清单、税金项目清单组成。编制工程量清单的依据：

1.《建设工程工程量清单计价依据》GB50500-201*；2.国家或省级、行业建设主管部门颁发的计价依据和办法；3.建设工程设计文件；

4.与建设工程项目有关的标准、规范、技术资料；5.招标文件及其补充通知、答疑纪要；6.施工现场情况、工程特点及常规施工方案；7.其他相关资料。

分部分项工程量清单应包括项目编码、项目名称、项目特征、计量单位和工程量五个部分。

分部分项工程量清单项目编码以五级编码设置，采用十二位阿拉伯数字表示。一至九位应按《计价规范》附1.第一级为工程分类顺序码（分二位）：建筑工程为01、装饰装修工程为02、安装工程为03、市政工程为

04、园林绿化工程为05、矿山工程为06；2.第二级为专业工程顺序码（分二位）；3.第三级为分部工程顺序码（分二位）；4.第四级为分项工程项目顺序码（分三位）；5.第五级为工程量清单项目顺序码（分三位）。

P221

《计价规范》附录表中的“项目名称”为分项工程项目名称。工程量清单项目特征描述的重要意义在于：1.项目特征是区分清单项目的依据；2.项目特征是确定综合单价的前提；3.项目特征是履行合同义务的基础。

P222

清单项目特征主要涉及项目的自身特征（材质、型号、规格、品牌）、项目的工艺特征以及对项目施工方法分部分项工程量清单的计量单位应按附录中规定的计量单位确定。吨：小数点后三位；

立方米、平方米、米、千克：小数点后二位；

项、个：整数。

分部分项工程量清单中所列工程量应按附录中规定的工程量计算规则计算。工程量计算规则是指对清单项目编制工程量清单时如果出现《计价规范》附录中未包括的项目，编制人可进行补充，并报省级或行业工程造

可能产生影响的特征。性负责。P220

录的规定统一设置，十至十二位应根据拟建工程的工程量清单项目名称设置，同一招标工程的项目编码不得有重码。

工程量的计算规定。除另有说明外，所有清单项目的工程量以实体工程量为准，并以完成后的净值来计算。价管理机构备案。补充项目的编码由附录的顺序码与B和三位阿拉伯数字组成，并应从XB001起顺序编制，同一招标工程的项目不得重码。P223

通用措施项目一览表（08版清单规范）序号12345678

项目名称安全文明施工费（含环境保护、文明施工、安全施工、临时设施）夜间施工二次搬运冬雨季施工大型机械设备进出场及安拆施工排水施工降水地上、地下设施，建筑物的星晴保护设施9

已完工程及设备保护措施项目中可以计算工程量的项目清单宜采用分部分项工程量清单的方式编制。不能计算工程量的项目清单，以“项”为计量单位。其他项目清单：

暂列金额用于施工合同签订时尚未确定或者不可预见的所需材料、设备、服务的采购，施工中可能发生的工暂估价用于支付必然发生但暂时不能确定价格的材料价款以及专业工程金额。计日工是为了解决现场发生的零星工作的计价而设立的。

规费项目清单中出现《计价规范》未列的项目，应根据省级政府或省级有关权力部门的规定列项。采用工程量清单计价，建筑安装工程造价由分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金组成。在工程量清单计价中，如按分部分项工程单价组成来分，工程量清单计价主要有三种形式：1.工料单价法；工料单价=人+料+机

综合单价=人+料+机+管理费+利润（+风险费）

全费用综合单价=人+料+机+管理费+利润+措施项目费+规费+税金（+风险费）

在编制招标控制价时一般参照政府颁发的消耗量定额；编制投标报价时一般采用反映企业水平的企业定额，措施项目费的计算方法：

1.综合单价法适用于可以计算工程量的措施项目，如混凝土模板、脚手架、垂直运输等

2.参数法计价适用于施工过程中必须发生，但在投标时很难具体分项预测，又无法单独列出项目内容的措

施项目。如夜间施工费、二次搬运费、冬雨季施工的计价。3.分包法计价

暂列金额；暂估价：包括材料暂估价、专业工程暂估价；计日工；总承包服务费。P224

程变更、合同约定调整因素出现时的工程价款调整以及发生的索赔、现场签证确认等的费用。

P225P227

2.综合单价法；3.全费用综合单价法。

利用综合单价法计算分部分项工程费需要解决二个核心问题，即确定各分部分项工程的工程量及其综合单价。

P228P231

投标企业没有企业定额时可参照消耗量定额进行调整。

适合可以侵蚀的独立项目，如室内空气污染测试、大型机械设备进出场及安拆费的计算、防水、降水、塔吊等。P232

暂列金额和暂估价由招标人按估算金额确定。

计日工和总承包服务费由承包人根据招标人提出的要求，按估算的费用确定。规费和税金不得作为竞争性费用。

招标控制价是招标人根据国家以及当地有关规定的计价依据和计价办法、招标文件、市场行情，并按工程项

目设计施工图纸等具体条件调整编制的，对招标工程项目限定的最高工程造价，也可称其为拦标价、预算控制价或最高报价等。

对于招标控制价应注意从以下方面理解：

1.国有资金投资的工程建设项目实行工程量清单招标，并应编制招标控制价。2.招标控制价超过批准的概算时，招标人应将其报原概算审批部门审核。3.投标人的投标报价高于招标控制价的，其投标应予以拒绝。（废标）

4.招标控制价应由具有编制能力的招标人或受其委托具有相应资质的工程造价咨询人编制。5.招标控制价应在招标文件中公布，不应上调或下浮。

P234

P235P236

暂列金额一般可以按分部分项工程费的10%~15%为参考。暂估价包括材料暂估价和专业工程暂估价。

投标价是投标人希望达成工程承包交易的期望价格，但不能高于招标人设定的招标控制价。投标计算还必须与采用的合同形式相一致。投标报价的原则：

1.投标报价由投标人自主确定，但必须执行《建设工程工程量清单计价规范》的强制性规定。投标价应由

投标人或受其委托，具有相应资质的工程造价咨询人编制。

2.投标人的投标报价不得低于成本。3.按招标人提供的工程量清单填报价格。

4.投标报价要以招标文件中设定的承发包双方责任划分，作为设定投标报价费用项目和费用计算的基础。5.应以施工方案、技术措施等作为投标报价计算的基本条件。6.报价计算方法要科学严谨、简明适用。

P237

在招投标过程中，若出现招标文件中分部分项工程量清单特征描述与设计图纸不符，投标人应以分部分项工若施工中施工图纸或设计变更与工程量清单项目特征描述不一致时，发、承包双方应按实际施工的项目特征，企业管理费率可由投标人根据本企业近年的企业管理费核算数据自行测定，当然也可以参照当地造价管理部

程量清单的项目特征描述为准。依据合同约定重新确定综合单价。P238

门发布的平均参考值。

利润率可由投标人根据本企业当前盈利情况、施工水平、拟投标工程的竞争情况以及企业当前经营策略自主确定。投标人可根据工程项目实际情况以及施工组织设计或施工方案，自主确定措施项目费。

投标人投标报价时应根据自身拥有的施工装备、技术水平和采用的施工方法确定措施项目，对招标人所列的措施项目进行调整。

措施项目费由投标人自主确定，但其中安全文明施工费应按国家或省级、行业建设主管部门的规定确定。

合同分为总价合同、单价合同和成本加酬金合同三种类型。

具体工程项目选择何种合同计价形式，主要依据设计图纸深度、工期长短、工程规模和复杂程度进行确定。实行招标的工程合同价款应在中标通知书发出之日起30天内，由承发包双方依据招标文件和中标人的投标工程款的结算方式：

1.按月结算：单价合同常采用按月结算方式。

2.分段结算：即按工程的形象进度，划分不同阶段进行结算。形象进度一般划分为：基础、±0.000以上

的主体结构、装修、室外及收尾等。

3.竣工后一次结算。建设项目或单项工程全部建筑安装工程建设期在12个月以内，或者工程承包合同值

在100万元以下的，可以实行开工前预付一定的预付款或加上工程款每月预支，竣工后一次结算的方式。4.结算双方约定的其他结算方式。

P241

工程预付款的额度：包工包料的工程原则上预付比例不低于合同金额（扣除暂列金额）的10%，不高于合

同钦定（扣除暂列金额）的30%；对重大工程项目，按年度工程计划逐年预付。

在具备施工条件的前提下，发包人应在双方签订合同后的一个月内或约定的开工日期前的7天内预付工程款。

预付款起扣点：T=PM/N工程计量的原则

1.按合同文件中约定的方法进行计量；

2.按承包人在履行合同义务过程中实际完成的工程量计算；

3.对于不符合合同文件要求的工程，承包人超出施工图纸范围或因承包人原因造成的返工的工程量，不予

计量。

4.若发现工程量清单中出现漏项、工程量计算偏差，以及工程变更引起工程量的增减变化应据实调整，正

确计量。

P243

工程进度款支付：

1.发包人应在收到承包人的工程进度款支付申请后14天内核对完毕，否则从第15天起承包人递交的工程

进度款支付申请视为被批准。

2.发包人应在批准工程进度款支付申请的14天内，向承包人按不低于计量工程价款的60%，不高于计量

工程价款的90%向承包人支付工程进度款；

3.发包人在支付工程进度款时，应按合同约定的时间、比例（或金额）工程预付款。

P244

工程支付的条件

1.质量合同是工程支付的必要条件；2.符合合同条件；

3.变更项目必须有工程师的变更通知；

4.支付金额必须大于期中支付证书规定的最小限额；

27

P239

文件在书面合同中约定。P240

P242

5.承包人的工作使工程师满意。

P246

在支付材料设备预付款时，承包人需提交材料、设备供应合同或订货合同的影印件，要注意所供应材料的性保留金的限额一般为合同总价的5%。

索赔事件成立的三要素：正当的索赔理由；有效的索赔证据；在合同约定的时间时限内提出。索赔证据应满足以下基本要求：真实性；全面性；关联性；及时性和有效性。索赔费用的组成：

1.人工费：包括增加工作内容的人工费、停工损失费和工作效率降低的损失费等。2.设备费：可采用机械台班费、机械折旧费、设备租赁费等几种形式。3.材料费。4.管理费。5.利润。6.迟延付款利息。

P255

索赔费用的计算方法主要有：实际费用法、总费用法和修正的总费用法。现场签证的范围：

1.适用于施工合同范围以外零星工程的确认；

2.在工程施工过程中发生变更后需要现场确认的工程量；3.非施工单位原因导致的人工、设备窝工及有关损失；

4.符合施工合同规定的非施工单位原因引起的工程量或费用增减；5.确认修改施工方案引起的工程量或费用增减；6.工程变更导致的工程施工措施费增减等。

P256

合同未约定，现场签订的程序：

1.承包人应在接受发包人要求的7天内向发包人提出签订，发包人签证后施工。

2.发包人应在收到承包人的签证报告48小时内给予确认或提出修改意见，否则视为该签证报告已经认可。3.发、随包双方确认的现场签证费用与工程进度款同期支付。

《计价规范》有关工程价款调整的规定

1.招标工程以投标截止日前28天，非招标工程以合同签订前28天为基准日。

2.若施工中出现施工图纸（含设计变更）与工程量清单项目特征描述不符的，发、承包双方应按新的项目

特征确定相应工程量清单项目的综合单价。

3.因分部分项工程量清单漏项或非承包人原因的工程变更，造成增加新的工程量清单项目，其对应的综合

单价按下列方法确定：

已有的，按已有；类似的，参照类似；没有的由承包人提出综合单价，经发包人确认后执行。4.因分部分项工程量清单漏项或非承包人原因的工程变更，引起措施项目发生变化，造成施工组织设计或

施工方案变更，原措施费中已有的措施项目，按原措施费的组人方法调整；原措施费中没有的措施项目，由承包人根据措施项目变更情况，提出适当的措施费变更，经发包人确认后调整。5.因非承包人原因引进的工程量增减：

（1）10%以内，不调；

（2）10%以上，且影响分部分项工程费超过0.1%，其综合单价以及对应的措施费均应作调整。调整的方法是由承包人对增加的工程量或减少后剩余的工程量提出新的综合单价和措施项目费，经发包人确认后调整。6.P257

P258

《建设工程施工合同（示范文本）》工程价款的确定程序：

1.承包人在工程变更确定后14天内，可提出变更涉及的追加合同价款要求的报告，经工程师确认后相应

调整合同价款。如果承包人在双方确定变更后的14天内，未向工程师提出变更工程价款的报告，视为该项变更不涉及合同价款的调整。

2.工程师应在收到承包人的变更合同价款报告后14天内，对承包人的要求予以确认或作出其他答复。工

28

质和金额等主要情况；材料已运到工地并经工程师认可其质量的储存方式。P252P2程师无正当理由不确认或答复时，自承包人报告送达之日起14天后，视为变更价款报告已被确认。3.工程师确认增加的工程变更价款作为追加合同价款，与工程进度款同期支付。工程变更价款的确定方法：

已有的，按已有；类似的，参照类似；没有的，由承包人或发包人提出适当的变更价格，经对方确认后执行。P261

工程价款中的价差调整方法1.按实际价格调整法2.按工程造价指数调整法3.采用造价信息调整价格差额法4.调值公式法

P263工程竣工结算核对时间表：1234

质量争议的处理：

发包人对以工程质量有异议，拒绝办理工程竣工结算的，已竣工验收或已竣工未验收但实际投入使用的工程，

工程竣工结算书金额500万以下500万~201*万201*万~5000万5000万以上核对时间（从接到竣工结算书之日起）20天30天45天60天P266在工程计价中，对工程造价计价依据、办法以及相关政策规定发生争议事项的，由工程造价管理机构负责解释。

其质量争议按该工程保修合同执行，竣工结算按合同约定办理；已竣工未验收且未实际投入使用的工程以及停工、停建工程的质量争议，双方应应争议的部分委托有资质的检测鉴定机构进行检测，根据检测结果确定解决方案，或按工程质量监督机构的处理决定执行后办理竣工结算，无争议部分的竣工结算按合同约定办理。

解决争议的解决办法：协商；调解；仲裁或诉讼。工程量清单总说明的内容：

1.工程概况：如建设地址、建设规模、工程特征、交通状况、环保要求等；2.工程发包、分包范围；

3.工程量清单编制依据：如采用的标准、施工图纸、标准图集等；4.使用材料设备、施工的特殊要求等；5.其他需要说明的问题。招标控制价，总说明的内容：1.采用的计价依据；2.采用的施工组织设计；3.采用的材料价格来源；

4.综合单价中风险因素、风险范围（幅度）；5.其他等。

投标报价，总说明的内容：1.采用的计价依据；2.采用的组织设计；

3.综合单价中包含的风险因素，风险范围（幅度）；4.措施项目的依据；5.其他有关内容的说明等。

竣工结算，总说明的内容：工程概况；编制依据；工程变更；工程价款调整；索赔；其他等。

P273P275

工程量清单综合单价分析表是评标委员会评审和判别综合单价组成和价格完整性、合理性的主要基础，对因编制投标报价时，除“安全文明施工费”必须按《计价规范》的强制性规定和省级、行业建设主管部门的规

工程变更调整综合单价也是必不可少的基础价格数据来源。定读取外，其他措施项目均可根据投标施工组织设计自主报价。

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P2正常蓄水位至防洪限制水位之间汛期用于蓄洪，非汛期用于兴利的水库库P14共用库容（重复利用库容、结合库容）经济效果评价内容一般包括方案盈利能力、偿债能力、财务生存能力等评价内容。2、项目经理是法人授权的项目管理者是岗位职务容P15在实际应用中，对于经营性方案，经济效果评价是从拟定技术方案的角度出发，根据国家现行财政、税收制●1Z301030建设工程代理制度死库容死水位以下的水库库容度和现行市场价格，计算拟定技术方案的投资费用、成本与收入。

11、水工建筑物按其作用的分类：（有些是多种作用）对于，经济效果评价应主要分析拟定技术方案的财务生存能力。▲1Z301031非经营性方案代理的法律特征和主要种类（1）挡水建筑物（江河堤防、海塘，坝和水闸等）；1、代理特征：被代理人A代理人B1

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