税政科201*年度工作总结及201*年工作思路

税政科201*年度工作总结及201*年工作思路

201*年度全市税政工作会议平潭局汇报材料

201*年，我局税政工作在上级局的正确领导下，坚持依法治税，坚持以组织收入为中心，强化各项税费管征力度，积极挖掘收入潜力，认真开展税制改革和税收政策调研，努力为我局各项税费收入增长做出新的贡献，认真完成领导交办的各项工作，现将201*的工作汇报如下，并拟定出201*年税政重点工作思路：

一、做好企业所得税管理工作

（一）做好201*年度企业所得税汇算清缴工作

为确保汇算清缴工作的顺利进行，县局相应成立汇算领导小组，加强领导，对汇算工作进行督促、检查、指导，同时要求各基层征收单位把汇算清缴工作列入201*年上半年中心工作，抓好落实。

1、做好201*年企业所得税年度纳税申报培训辅导工作。2、加强和规范税基审核工作

3、继续稳妥地推进税务代理业发展4、强化纳税评估，做好纳税检查

（1）成立企业所得税纳税检查小组，确保组织检查工作有序开展（2）科学选户，周密部署，抓好检查工作的督促落实（3）统筹协调，各类检查同步开展

（二）落实好新企业所得税法各项税收政策

1、开展新企业所得税法及实施条例学习培训工作

及时组织干部进行新企业所得税法培训，从新旧税法的差异入手，讲解新税法和实施条例及相关管理办法的各项规定，培训后还专门进行全局干部新企业所得税法知识测试，通过培训让广大干部对“两税合并”工作有了更进一步的认识和理解。

2、做好新旧税法征管办法的衔接管理工作

新企业所得税实施后，针对上级局的企业所得税管理办法和新政策较多的情况，我们要求税管员要及时学习掌握新政策并做好纳税辅导落实工作，确保新企业所得税法政策落实到位。

二、个人所得税管理工作

（一）认真落实好年所得12万元以上自行纳税申报工作

做好自行申报的宣传和督促工作。通过印发宣传资料，传发手机短信等手段做好自行申报的准备宣传工作。特别是平潭县从事养殖业人员的宣传辅导。同时，召集重点行业企业的负责人及财务人员召开年所得12万元自行申报动员大会，向纳税人广泛宣传相关政策。

（二）落实好残废人劳务所得、下岗再就业优惠的个人减免税审批管理工作。三、营业税税收管理工作

（一）加强行业税收管理，促进营业税的税收征管

从我局的税源结构出发，突出做好房地产、建安、海上运输业的行业营业税税管理工作，加强重点行业重点税源的税收管征，并根据平潭旅游“夏热冬冷”的特点，开展餐饮业、旅店业的的税收调查、纳税评估工作，在充分取得税收征管第

一手资料的基础上，对餐饮业、旅店业核定征收的纳税人采取淡、旺季不同定额标准的方法，既得到纳税人的认同，提高纳税遵从度，又促进餐饮业、旅店业的营业税收入的增长。

（二）加强个人土地使用权转让、二手房交易等税收管理工作

进一步做好与县国土局、建设局房地产交易所的个人土地使用权转让、二手房交易税收委托代征工作，认真落实好“先税后证”制度，在纳税人提供完税或减免税证明后，才可为其办理土地房产权属登记手续，执行好土地基准地价和房屋交易最低计税价格、中介评估价格管理制度，防止交易价格虚假、低价不实的情况，同时加强对个人转让房产减免税审批管理工作，确保各项税收政策执行到位。（三）做好营业税税源普查工作

对电信、金融、房地产、保险、建安等行业等45户营业税纳税人进行税源调查工作，由于调查工作时间紧、要求高，我局及时明确调查任务，加强人员辅导，向调查企业发放表格时，将调查的各项要求认真向企业填表人进行讲解，要求企业在规定的时间内按时完成，要求管理分局收回调查表时，认真审核，保证了填报数据的准确性。并安排专门人员进行数据录入，按时、保质地完成了资料输入任务。（四）加强货运业软件、建安税收信息管理系统的应用管理加强对货物运输业发票开具的管理，及时解决软件操作中遇到的一些基本问题。营业税的征收管理，及时逐级上传公路、内河货物运输业发票数据。并做好货运税控系统中纳税人开具发票金额与征管软件中税款入库情况的比对工作，促进对货物运输业纳税人的税收管理。加强建安系统外管证功能的应用管理，定期对外管证开具、注销、税款入库等情况进地检查，提高外建安税收管理工作。

四、土地使用税工作

（一）认真做土地使用税税源清查工作。（二）做好土地使用税税额标准提高。五、土地增值税工作

（一）做好土地增值税预征工作，严格执行市局201*8年出台的土地增值税新预征率，加强审核管理，确保对房地产的土地增值税预征工作落实到位。

（二）全面开展土地增值税清算工作。根据省市局的工作部署，我局采取以下措施加强土地增值税清算工作：1、对全县所有的房地产企业进行再次的调查摸底，落实我县应参加土地增值税清算的房地产企业及清算项目，对应进行土地增值税清算条件及可以达到土地增值税清算条件的企业及项目进行登记。同时对房地产企业的老总及会计人员进行政策宣传，发放宣传材料及申报表，要求有清算项目的房地产企业及时向主管税务机关报送申报表及相关资料。2、组织开展了两场土地增值税清算动员及培训会，一场对内一场对外，通过动员及培训，学习传达省市局土地增值税清算工作的新政策，使全局干部和纳税人对土地增值税清算工作有了进一步实质性的认识。3、制定平潭县地税局土地增值税清算时间安排表，对各阶段应进行的工作及主要负责单位进行了细分。进一步明确了各单位在不同时间段应完成的

工作。抽调全局业务骨干成立了四组土地增值税检查小组，挂靠在城关分局（我局所有的房地产企业均属城关分局管辖）,在县局局务会议上汇报土地增值税清算检查工作的进展，严格实行检查实施与审理定案相分离制度，成立了专门的土地增值税审理小组负责土地增值税清算检查案件的审理。4、对无账可查或会计核算混乱的土地增值税清算项目做好认定工作，采取核定征收，保证土土地增值税清算及时入库。

六、城建税、教育费附加、地方教育费附加工作

要求各管理分局做好信息比对情况表和信息比对分析，信息比对分析内容包括信息比对成功率、通过比对发现的漏征漏管户数及其影响维护建设税、教育费附加和地方教育附加的具体金额，异常信息处理情况，采取的措施及补征的税款；比对结果不符的纳税户数及比对差异的具体原因，计算其影响城建税、教育费附加和地方教育附加的具体金额，采取的措施及补征的税款等。通过国税申报信息比对，对异常情况进行调查核实后分需补税、不需补税两类及时进行处理，对不需补税的情况进行具体情况说明，对需补税的纳税人责令其限期补缴。并根据国税申报信息比对异常情况分析的原因，有针对性地加强城建税、教育费、地方教育费附加的相关后续管理工作，如对因国、地税双定户定额不一致造成的差异，管理分局要结合实际情况进行定额调整，对因纳税申报不及时、不足额造成差异的，要加强日常辅导、检查，堵塞征管漏洞，切实提高城建税等相关税费的征管水平。

七、车船税工作

保险机构实行拒缴车船税暂缓办理交强险后，我局进一步加大相关政策宣传力度，加强与保险机构的车船税工作联系，及时做好车船税政策辅导工作，从征收情况来看，车船税征管运行稳定正常，税收增长幅度较高，。实现“零拒缴”。

201*年度重点工作思路

201*年度我局要着重抓好以下几个方面工作：（一）企业所得税一是做好201*年度企业所得税年度申报纳税辅导以及纳税检查工作，二是做好企业所得税减免税管理工作，尤其要加强对管理分局备案类的减免的督促管理工作，三是落实好省局的企业所得税分类管理、税基管理等工作。

（二）个人所得税

1、做好201*年个人所得税专项检查工作。

2、落实好“个人所得税纳税信息管理服务系统”推广应用工作。（三）营业税

1、贯彻执行好新营业税条例及细则，确保营业税各项税收政策落实到位。2、应用好货运业、建筑安装业信息管理系统，加强行业税收管理。3、继续做好税收普查工作。（四）耕契两税工作

我局利用耕契税征管职能转移的契机，加强了个人土地使用权转让、二手房交易税收的管征，并对房地产在申报缴纳契税前对其开展其它各税种的纳税评估工

作，有效地推进房地产一体化管理工作。总体来看，“两税”征收管理运行稳定正常。

（五）土地增值税清算工作

在加大土地增值税清算力度的同时，今年要求房地产开发企业在办房产证缴契税时，对于达到应清算和可清算的项目，必须提供土地增值税清鉴证报告或税务机关的税务土增清算处理文书，确保土地增值税清算工作落实到位。

（六）做好政策调研和上级和领导交办的临时性工作。

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税政科201*年度工作总结及201*年工作思路

201*年，在市局和县局党组的正确领导下，我们按照省局“作风建设年”的工作要求，紧紧围绕县局的工作思路，以科学发展观为统领，以规范管理为重点，以优质服务为主线，做好行业管理、税种管理、纳税评估、信息管税等工作，突出工作重点，确保政策落实，进一步提高税政管理的质效。一、201*年工作总结

（一）加强学习，提高素质，迅速打开工作局面

在县局成立之初，税政科克服人员少、任务重等因素影响，刻苦钻研、掌握技能，快速实现由税政业务新手到本岗工作行家的转变。1月份按时高质完成全县157户一般纳税人和183户小规模企业的顺利迁移。省局5月份下发《税收管理员货物与劳务税工作规范》后，税政科迅速组织各分局学习，进一步明确货劳税收管理的工作内容、业务流程、工作规程、工作标准、表证单书和档案管理，并指导、督促贯彻落实。今年11月份，税政科1人取得全省“百名优秀税收业务能手”荣誉称号，为县局争得荣誉。（二）创新工作思路，拓展工作方法

针对县局税政科只有3名人员的现状，提出了岗位“主办协办制”，即本岗人员既是本岗的主办人员，又是其他岗位的协办人员，解决了人员不足的矛盾，实现税政科每位人员都能熟练处理税政工作的所有业务的目标，这一举措得到了上级领导的充分肯定。

随县国税局成立时，各分局企业税收管理员过去基本是管个体出身，没有管理企业的工作经验。针对分局业务素质薄弱的情况，税政科要求科室人员分别包保一个管理分局的税政工作，通过帮、促、带的方式，帮助每个分局培养1-2名税政业务员，大大提高了基层分局的人员素质，为提高全县税政管理工作水平打下坚实基础。（三）扎实工作，强化措施，全面提高税政管理工作水平

1、强化措施，提高一般纳税人管理水平。新的《增值税一般纳税人资格认定管理办法》经国家税务总局22号令颁布实施以来，税政积极采取措施，认真组织贯彻落实。一是做好政策宣传。一方面通过内外网站、在纳税服务厅张贴公告、向前来办理涉税事项的纳税人发放宣传单等渠道，及时让纳税人知悉增值税一般纳税人认定标准的变化，督促达到一般纳税人认定标准的企业及时办理资格认定。另一方面，深入纳税人所在乡镇，通过在“税收宣传月”发放1000份、多层次召开纳税人会议等形式，宣传一般纳税人认定政策，加强对小规模纳税人的日常征管，对达到认定标准的一律予以认定。二是严把资格认定关。认真做好资料审核、案头分析、实地核实等各个步骤的工作，把好认定工作的每一关。三是加强过渡监管。根据纳税人的经营类型及资格认定期限、申报纳税等情况，分类跟踪管理，对认定期不满一年的一般纳税人和纳入辅导期管理的新办商贸企业分别按季、按月实地巡查。四是动态管理，一般纳税人认定“入轨”。利用税收征管软件、超标统计软件，对小规模纳税人实施全面动态管理，随时分析监控其是否符合一般纳税人的基本标准和条件，动态认定工作常态化。201*年度，全县共有40户纳税人超标。按行业分其中非商业23户，商业17户。按性质分其中企业31户（包含6户食品公司），个体户9户。经清理，6户食品公司属于代收代缴纳税人，不作认定处理；9户个体户和11户随州市烟花爆竹经营公司各乡镇配送中心注销；其余14户的超标小规模纳税人全部认定为增值税一般纳税人。

截止到目前，全县共有202户增值税一般纳税人，占全县增值税纳税人2981户的6.78%,由曾都区迁移时为157户，增加45户，增长28.66％，其中工业163户、商业39户。小规模企业由183户上升为208户，增长13.66%。2、依法减免，备案类减免税落到实处

根据《湖北省国家税务局关于开展201*年度总分支机构和备案类减免税清算工作的通知》(货便函[201*]06号）要求，县局下发了《关于开展增值税备案类减免税清理的通知》，制定备案类减免税清理方案。明确备案类减免税报备资料、报备时限、报备审核及监督动态管理，建立纳税人备案类减免税管理台帐。清理过程中，对享受备案类优惠政策纳税人的资格条件、减免税税款用途、享受税收优惠时间、自行申报及优惠项目是否单独计算所得等进行了全面审核。积极做好纳税服务和辅导工作，加大了政策宣传力度，提醒企业及时申请办理减免税事宜，取得了较好的效果。

全县享受增值税备案类减免税政策的纳税人共有43户，其中一般纳税人13户，主要为各乡镇中心粮油管理所；小规模纳税人30户，主要为生产销售农产品、农业生产资料和农民专业合作社企业。201*年共实现免税销售收入7097.93万元，其中一般纳税人5190.11万元，小规模纳税人1907.82万元。201*年，新办理的备案类减免税24户，共办理减免税款22.76万元。

3、强化重点行业税收管理，编制、完善石材行业和织布行业税收管理指南

根据我县石材行业状况，确定“资格认定、自行申报、预警管理、重点评估”的工作思路。先后五次对全县12家石材生产企业开展调查，逐户调查核实各石材企业的产量、销量、价格、成本等情况，并根据石材设计年生产能力、地质结构、开采条件、用电量、市场行情等情况，编制了石材行业税收管理指南。目前已对4家达标企业认定为增值税一般纳税人，入库增值税160余万元，同比增长近10倍。

今年，对原织布行业税收管理指南进行进一步完善，并督促落实，全行业入库增值税509万元，同比增收260万元，行业税负率上升0.3%。我县织布行业管理指南在9月份市局行业管理指南经验交流会上被评为第一名，并在全市予以推广。4、严把出口退税审核关，降低退税风险

我县是全省重要的农副产品基地，农产品出口成为我县外向型经济的第一大支柱产业，实现税收占全局收入的50%以上，该行业1月至11月出口15295万美元、人民币92918万元，实现退税5013万元、免抵3946万元。我们根据辖区内农产品加工出口企业多、分布较分散等特点，不断探索科学化、精细化管理的新路子，建立六项制度，把好四个关口，实现“安全、优质、高效”退税。

（1）进一步强化政策管理。一是加强退税企业的户籍管理，把好企业的认定、变更、注销关口，对重点企业实行动态监控，防止发生“走、逃”现象。

（2）加强农产品出口退（免）税管理。把握好农产品加工出口企业发票管理、原料收购和产品销售等重点环节，遏制虚开农产品收购发票的现象，从源头上控制农产品出口企业虚抵进项税，并从201*年1月起对农副产品执行分类管理，以销定耗，评估退税，半年来共审减进项55余万元，降低了退税存在风险。

（3）加强信息建设，提升管理手段.要通过抓好出口退税函调系统的运用，推广网上办税，用好审核系统，深化预警评估，防范打击骗税。

（4）开展对退税企业的提醒服务，减少企业不必要的损失。及时运用出口退税审核系统开展出口退税业务提醒服务：即定期统计出口未申报即将逾期、已申报纸质不齐即将逾期、核销单未核销即将逾期等信息，并将这些信息及时向企业发布，确保企业能按期办理退税。5、全面做好“金税工程”工作，确保各系统高质量运行

（1）认真开展异常数据的审核检查工作,提高审核检查工作的质量和效率，确保增值税抵扣凭证审核检查管理信息系统平衡运行。

（2）严格按照《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理办法》要求，在增值税一般纳税人纳税申报时对纳税申报资料与防伪税控系统采集的专用发票存根联信息、低扣联信息进行“票表稽核”。（3）及时检查专用发票存根联数据、抵扣联数据、失控发票数据以及增值税一般纳税人档案数据采集情况，做到当月各项数据采集及时、准确、完整。坚决杜绝由于错误采集稽核所需数据，避免数据漏采、漏传、重传等问题的发生而影响增值税征管信息系统运行质量的问题发生。

6、完成企业所得税汇算清缴工作

201*年度企业所得税汇算清缴工作是新随县成立以来，第一次汇算清缴工作，我科高度重视，将其作为全年的重点工作之一。对201*年度汇算清缴工作进行了整体部署，明确了汇算清缴业务流程和工作步骤，并制定了汇算工作汇报制度，规定定期召开汇算情况汇报会，讨论、审理前阶段的工作情况，及时解决汇算工作中的问题。由于领导的高度重视和工作安排的合理布置，确保了工作的顺利进行，为圆满完成所得税汇算清缴工作奠定了良好的基础。

为了使201*年度的所得税汇算清缴工作能够顺利进行，我们先后组织开展了三次业务培训会，采取集中学习，讨论等多形式。先后对所得税年度申报表的填写，所得税政策管理及所得税汇算清缴软件的使用，组织一线所得税管理人员及税收管理人员开展学习。随县企业所得税201*年开业户为171户，注销、非正常户16户。参加汇算清缴171户，盈利企业62户，亏损企业42户，零申报企业67户，享受税收优惠企业15户，盈利企业占的申报比重为36%，亏损占企业申报比重24%，零申报企业占申报比重38%。全年实现收入67955.37万元，纳税调整前所得-689.53万元，纳税调整增加额1264.32万元，纳税调整减少额96.66万元，纳税调整后所得478.13万元，弥补以前年度亏损433.33万元，实际应缴所得税9.17万元，预缴税款为9.75万元，汇算清缴后应退税款为0.58万元。另外华新水泥元月份在直属分局申报所得税60.6万元，09年预缴所得税67.2元。

7、加强增值税专用发票和普通发票的管理

做好对领用增值税专用发票和增值税普通发票的保管措施，加强内部监督，堵塞增值税专用发票和增值税普通发票管理上的漏洞，认真准确的记录专用发票入库、领用、发放及出库信息等方面的情况，做到了帐帐相符、帐实相符。并加强对票库及防盗设备运行情况的管理，防止发生丢失、被盗、损毁等现象的发生。二、201*年工作思路

（一）落实新的《税收管理员货物与劳务税工作规范》组织各分局学习新的《税收管理员货物与劳务税工作规范》，进一步明确货劳税收管理的工作内容、业务流程、工作规程、工作标准、表证单书和档案管理，并指导、督促贯彻落实。

（二）继续执行一般纳税人认定新规

总局22号令已颁布新的一般纳税人认定管理办法，201*年继续按新办法加强落实，重点加强超标个体户的一般纳税人认定工作。（三）加强减免税管理

对享受增值税即征即退的纳税人实施先评后退管理，是总局出台的对报批类减免税的一项事前管理措施，即在退税前，必须认真了解企业生产经营的真实情况，审核企业提供的资料是否真实完整，是否符合减免税条件，各地应严格按总局文件执行到位。

目前，增值税减免税有三种类型：一是备案类，二是报批类，三是先征后返类，即财政返还类。对于报批类减免税总局已专门下文，而先征后返类的审批由专员办负责，目前我们管理的重点应该是备案类减免税。目前，备案类减免税存在的问题主要有三个方面，一是未按照规定办理免税手续；二是没有如实进行增值税免税申报；三是没有实施有效的日常管理，对备案类减免税情况不明，数据不清。省局已出台《备案类减免税操作规程》，201*年要按新的规程执行到位。（四）加强纳税评估管理

纳税评估工作在201*年做的还不够，201*年，将进一步加大纳税评估工作力度。1.确保评估质量。在确保评估质量的前提下可以兼顾评估企业数量。不把评估入库税额作为评估质量的唯一依据，结合行业管理效果，评估档案，评估流程来衡量纳税评估质量。2.以评估专班为主组织评估。评估工作应主要由评估专班为主来完成。分局以重点评估为主，县局以专班评估为主。

（1）分局纳税评估工作专班：分局长、分管局长、企业科负责人、税收管理员

（2）县局纳税评估工作专班：局长、分管（税政、征管）局长、税政科和征管科全体人员3、制定两个纳税评估方案：《增值税纳税评估工作方案》、《所得税纳税评估工作方案》（五）农产品加工出口企业的清理201*年度，由于出口退税率的提高的政策影响及其他内外部环境因素，我县农产品加工出口企业的出口规模快速增长，大大超过全市增长水平，部分企业可能存在不规范等问题。为确保退税安全，促进出口企业的健康发展，201*年将组织对全县农产品加工出口企业以前年度的生产经营情况进行检查清理。

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