XX地税局审计整改阶段总结
容县地方税务局开展“审计整改年”活动阶段总结
按照市局“审计整改年”的工作部署，我局根据《XX地方税务局开展“审计整改年”活动具体实施方案》的安排，对我局201*年至201*年度各级审计机关以及各级地税机关组织审计（检查）发现的，应整改而尚未整改的税收管理和财务管理问题进行自查梳理、整改，对201*年审计发现的问题，坚持边审计边整改边提高，整个活动取得了良好的效果，达到了预期目的，为促进地税机关建立健全相关制度，规范税收管理和财务管理，促进地税事业的发展提供有力的服务和保障。现将活动开展情况汇报如下：
一、领导重视，提高认识。市局关于“审计整改年”活动工作方案下发后，主管部门立即向分管局领导做了汇报，局党组对此项工作高度重视，要求立即组织监察、财务等相关职能监督部门开展文件专题学习，进一步提高认识，统一思想。同时局成立了审计整改年工作领导小组，局党组书记、局长XX担任组长，纪检组长XX任副组长，各主要职能部门的领导任成员，并下设了领导小组办公室，办公室设在局监察室，抽调各职能业务骨干负责办公室日常工作，积极开展工作抓好落实。
二、精心部署，制定方案。根据市局方案要求，结合我局实际制定了《XX地方税务局开展“审计整改年”活动具体实施方案》，明确开展“审计整改年”活动的指导思想、工作目标、整改内容、组织领导、方法步骤和工作要求，同时要求基层分局要结合实际协助相应职能部门共同开展工作，做到上下有序，协调促进“审计整改年”活动，使第一阶段活动有序地开展，为整个活动顺利进行奠定基础。
三、对照规定，狠抓落实。我局对201*年以来各级审计机关以及各级地税机关组织开展的专项审计报告、审计决定书、税收执法检查出具的检查报告、处理决定书和领导干部经济责任审计等进行了一
次系统性的梳理，通过查阅相关文件、记录、台账和档案，未发现应整改而尚未整改的税收管理和财务管理问题，并按要求填制《201*年至201*年审计问题整改情况表》上报市局监察室，我局自查整改率100%，无要落实整改的问题。
三、围绕重点，强化督查。我局以“审计整改年”活动为契机，积极开展内部审计工作，强化内部审计监督，4月中旬配合市局做好201*年科级领导离任审计工作，目前审计报告还没有下达。从5月开始组织审计组到6个基层分局开展副科领导干部离任经济审计，同时对财务管理和税收执法工作进行督查，进一步促进了我局执法管理工作和财务管理工作。
四、统筹兼顾，推动工作。我局正确处理业务工作和开展“审计整改年”活动的关系，努力做到整改工作与税收工作两手抓、两不误、两促进。用开展“审计整改年”活动的目标要求指导工作实践，在工作实践之中深化检验开展活动成果。在抓紧、抓实、抓好开展“审计整改年”活动各项工作的同时，促进201*年各项工作的顺利完成。
目前“审计整改年”活动已进入整改验收阶段，我局要依据有关法律法规和规章制度，对本单位现行的财经规章制度进行一次全面梳理，认真查找制度的缺陷和漏洞，有针对性地建立健全内部控制、财务管理及资金监管等相关管理制度，以形成以制度管人管事的长效机制，从源头上有效堵塞各种漏洞，消除潜在隐患。要仔细对照上级的验收标准，逐条对照自评，查漏补缺，认真做好每一个项目的准备工作，以扎实的工作，迎接上级机关的检查验收。要通过抓好“审计整改年”活动，促进我县经济社会事业健康发展，确保自治区党委、政府和自治区地税局、市地税局各项决策部署落实到位。
XX地方税务局二○一二年五月三十日
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沾化县地税局审计整改报告
市局：
临近年末，商洛市地税系统严明组织收入纪律，严禁预征跨年度税款，对进一步规范依法行政行为，保护纳税人的合法权益方面作了专题安排部署，并重申了四条税款入库规定：一是牢固树立依法治税思想。全体地税干部特别是各级领导干部必须牢固树立法治观念、大局观念和责任观念，不得以任何理由违背组织收入原则。要加强对税务干部法律意识的培养和教育，使广大干部牢固树立法治观念，增强依法治税的自觉性和责任感，不断规范税收执法行为，努力营造一个依法行政为荣，违犯纪律为耻的良好氛围。二是严格按照规定的预算级次组织税款入库。全市各级地税机关必须严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国预算法》、《税收会计制度》的有关规定，将征收的各项税款、滞纳金、罚款，依照相应的预算科目和预算级次入库，不得将中央、省级收入混入市、县金库，也不得将市、县级收入混入中央、省级金库。三是必须严格执行组织收入原则，严禁跨年度预征税款。要坚持依法征税、应收尽收，坚决杜绝寅吃卯粮、收过头税，特别是在当前企业面临困难的时候，要站在全国全省工作的大局，不得违反组织收入原则，加重企业的负担。要努力保护企业发展的积极性，增强企业可持续发展的能力，在确保圆满完成全年各项收入任务的同时，帮助企业共克时艰。四是加强监督检查，规范执法行为。要切实加强对税收执法和税款征解情况的监督检查，严肃查处违规征收过头税、延压税款、改变税种混淆入库级次等问题。要建立健全征管质量考核体系，全面落实税收执法责任制，深入开展执法检查和执法监察，严格执法过错责任追究，规范执法行为。同时，要将监督检查日常化，及时发现问题，采取措施，把问题消灭在萌芽状态，规范税收执法行为。
从调查情况来看，下一步要大力加强对零负申报工作的监管，进一步规范纳税人的申报行为，提高申报的准确性和真实性，给组织税收收入、科学开展税源监控、推进税收征管体制改革提供准确的决策依据，促进地税事业又好又快发展。主要抓好五个方面的工作：
（一）认真落实税源专业化管理制度，强化日常监督管理。税收管理员应根据税收业务管理信息系统的申报情况，按月制作《零负申报业户清册》，并对零负申报纳税人按不同情况进行分类比对分析核实。对连续3个月零负申报的纳税人，列为重点分析对象。根据税源专业化管理的要求，结合实际进一步明确税务人员在纳税辅导、事项调查、许可核实、文书传递等日常管理工作的职责；采取措施做好户籍管理、税源管理、认定管理、发票管理、申报管理、资料管理等日常税收基础管理工作和税收宣传、纳税辅导、税务咨询等各项纳税服务工作，明确责任，严格追究，把对异常申报企业的分析评估、现场查验、跟踪管理工作落到实处，彻底扭转税务人员盲目下户、工作无序、不负责任、对纳税人生产经营、财务核算、税负税源变化等情况底子不清、管理粗放的现状，切实解决因管理弱化而造成的零、负申报。
（二）加强源头控管，严格税务登记和减免税资格审核。在办理税务登记前时严格审核企业提供的各项信息，防止出现一户多证现象。对不符合减免条件的企业立即取消其减免税资格，恢复征税；对减免税企业兼营其他应税项目加强征收管理，分开核算征税。对长期未实际经营且在可以预计的半年内不会生产经营的企业，由企业提出税务登记证注销申请，按规定的程序办理注销手续。
（三）增强责任心，加强纳税申报的日常分析评估工作。注重纳税申报环节管理，对每月发生零、负申报的纳税人，均要求其提供充分的证明或相关资料，由征收岗位受理纳税申报后连同申报资料及时转交管理岗位进行审查，以确定是否属于正常零、负申报。管理岗位在审查时，要做好日常分析、评估资料的归集整理，并对异常申报的企业列出清单，注明异常申报的疑点所在，对连续三个零负申报的纳税人连同的分析、评估资料一并转交征管科和税管科进行复核，征管科、税管科审核签注意见后，立即转交主管局长终审，主管局长签字后，将当月有疑点的零、负申报企业清单及相关资料转交稽查局查处。
（四）抓培训提素质，建立工作模型。针对在进行零、负申报原因分析评估过程中，存在工作过于简单，有的管理人员不能够从申报资料和日常掌握的情况中发现问题，原因分析不清，造成对此项工作只能敷衍应付的现象，在全局范围内抓好干部分析评估培训，通过培训提高发现异常零、负申报疑点的能力。结合抓企业带行业活动，分局（所）长的辖区内每月必须选择至少一户重点企业进行分析评估，针对疑点进行约谈、解剖，当好示范样板，建立工作模型，增强工作透明度、公开度。
（五）改变考核方式，推行个人绩效管理。税收管理员的工作负担差别悬殊，有的管几百户，有的管几十户，不采取激励机制，工作难以推动。要打破“做多做少一个样，做好做坏一个样”的局面，就要推行个人绩效管理。根据平时征管情况来核定一个兼顾按期申报数量和质量的标准，高于这个标准按比例扣基分，低于这个标准则按比例加分，以此激发工作的积极性，避免人为的错误操作。
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