年度企业财务状况分析总结

年度企业财务状况分析总结

附件10：

年度企业财务状况分析总结

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一、企业财务状况综合分析的内容1、企业资产与权益综合分析

企业资产与权益综合分析，就是要以资产负债表的资料为依据，运用对比分析法、结构分析法等经济分析基本方法，对企业资产负债和所有者权益状况进行全面综合地分析，以说明企业的资产总额的增减变动情况及适应情况；资产与权益结构变动情况及适应情况等。资产与权益结构变动综合分析。2、企业财务状况变动情况分析

企业财务状况变动情况分析，就是要以财务状况变动表的资料为依据，运用经济活动分析的专门方法，对企业一定时期的资金来源，资金运用，资产、负债等增减应运情况所进行的全面综合地分析，以说明企业资金来源、资金运用、资产和负债变动情况及其合理性、合法性。

3、企业经济效益综合分析

企业经济综合分析，就是在企业生产、经营、成本、利润及财务状况分析的基础上，综合考虑企业资源投入与产出的各个方面，对企业的投入产出率或经济效益所进行的全面、系统、综合地分析，以说明企业经营的总体或综合效益情况。二、企业财务状况变动情况分析1、

财务状况变动情况分析基础

企业财务状况变动情况分析的基础资料是财务状况变动表，因此，要进行财务状况变动情况分析，道德必须搞清财务状况变动表的

基本结构和内容。

（1）财务状况变动表的编制方式。财务状况变动表，是根据企业在一定时期内各种资产和权益项目的增减变化，来分析反映资金的取得来源和资金的用途，说明财务动态的会计报表，或者称谓反映企业资产流转状况的报表。

1以现金为基础编制的财务状况变动表。○这一报表实际上就是现金流量表，用现金的来源、运用、增加、减少来说明企业财务状况的变动。2以营运资金为基础编制的财务状况变动表。○营运资金是指企业流动资产减去流动负债后的净值，或叫净流动资产。以营运资金为基础编制的财务状况变动表，就是将影响营运资金增减的项目报表中，以反映营运资金的变动情况。

3以货币性流动资产为基础编制的财务状况变动表。○货币流动资产指变现能力较强的应收帐款、有价证券及现金、银行存款等货币资金本身。以此编制的财务状况变动表，就是把资金理解为货币性流动资产，凡引起这类资金增减变动的项目都在该表中反映，否则将不予反映。4以净货币性流动资产编制的财务状况变动表。○净货币性流动资产指货币性流动资产减去货币性流支负债后的净额。该表就是对影响净货币性资产的项目进行逐项反映。

5以全部资金为基础编制的财务状况变动表。○全部资金通常以现金或营运资金为基础，再补充其他虽不影响现金或营运资金增减变动，但属于重要事项的经济业务，如对外投资转出固定资产或无形资产等。（2）财务状况变动表的结构的内容。各种方式的财务状况变动表，

各从不同角度说明资金的来源与变动情况，各有其长处不足。应当说，以现金为基础的财务状况变动表是最基础的，以全部资金为基础的财务状况变动表则是较全面的，它们对评价企业财务状况都有其重要作用。

扩展阅读：中小企业财务会计工作年度总结报告(参考)

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年度财务会计工作总结报告

一个中小企业财务总监在公司董事会上的述职报告

----年是公司面临困难很多的一年。受--月份--的影响，公司的业务出现了大幅度的下滑；特别是--月份以来，--公司的现金流出现了前所未有的紧张态势；公司管理层在董事会的组织和领导下，尽管采取了一系列的措施和办法，年度的经营情况仍不理想,----年度财务指标完成情况报告如下：

一、主要任务完成情况

1、20--年共实现营业收入---万元（含增值税收入为---万元），其中软件

及服务收入----万元，实现利润总额--万元，上交各种税金---万元，分别比20--年下降--%、---%、--%、--%；历年的经营情况比较如下：

单位：万元

分类总销售额其中：软件及服务19--年20--年20--年20--年20--年20--年预算总销售毛利费用总额利润总额净利润

注：1）、19----20--年数按------会计师事务所审计数填列。

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2）20--年数未经审计。

3）20--年预算总销售额含增值税。

2、历年税收实现的情况

单位：万元-

税增值税营业税所得税个人所得税城建税教育费附加印花税等累计--年--年--年--年20--年计20--年上20--年上提数交数交数

说明：1）所得税率：19--年---20--年三年免税；20--年---20--年减半，税率7.5%；

均已办理完有关的审批手续；2）个人所得税按实际交纳。

3）自20--年起，公司所得税率为15％；

2、历年主要绩效指标的比较

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历年主要绩效指标的比较

项目序号19--年20--年20--年20--年20--年20--年预算流动比率1速动比率2销售利润率3人均销售额4存货周转天数5流动资金周转次数6销售收入增长率7应收帐款周转天数8销售收入收现率9净利润10人均费用总额11平均人数12

注：1）认为以上------指标完成较好；

2）认为以上-------指标完成较差。3)

4、大项目完成情况

单位：万元序号项目名称(合同名称)合同号20--年结转额（含增值税）已收款额备注

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1234567891011121314151617181920212223242526合计

5、成本费用执行情况分析

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注：本表不含财务费用

6、应收账款账龄分析(20--年未前十位)

单位:万元

序号名称年初数年未数20--年未预提坏账1北京---------信息技术有限公司20--年终总结第6页共12页

345678910合计

7、20--年未资产结构分析

截止12月31日的资产占用情况如下：

表一：单位：万元

序号1234567项目12月末余额占总资产％---占净资产％------总资产净资产应收账款预付账款其他应收账款存货在建工程(已付款部分)3-7项累计

20--年末与20--年末比较：

表二：单位：万元

序号12项目20--年末余额20--年末余额增加数总资产净资产北京---------信息技术有限公司20--年终总结第7页共12页

34567应收账款预付账款其他应收款存货在建工程(已付款部分)3-7项累计

8、现金流现状分析

从表一可以看出：应收账款、预付账款、其他应收款、存货、在建工程

(已付款部分)

等五项年未余额累计为---万元，分别占公司年未总资产的---％和

净资产的---％；其中应收账款分别占公司总资产的---％和净资产的---％，位列第一；

从表二可以看出：20--年末在建工程(已付款部分)、存货、预付账款、其他应收款四项与年初比，共增加资金占用---万元，分别占年末总资产和净资产的---％、---％；其中在建工程增加占用---万元，位列第一；

由表一、表二的分析可以看出：影响资金紧张的主要原因是，应收账款、在建工程(已付款部分)、预付账款、存货、其他应收款的资金占用大量增加和数额巨大，如果要改变这种状况，缓解当前资金紧张的困难局面，除了扩大市场营销规模外,必须从更多的几个方面入手来寻找办法；对于形成这种局面的原因，公司管理层应作深层次的分析，以吸取教训和总结经验；---的影响也是造成公司资金紧张的一个重要原因（详见《公司当前情况的分析报告》20--年--月--日）：今年37月由于----的影响，公司的所

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有项目，在项目的启动时间、项目的验收、项目的收款等方面，都不同程度地受到影响，其中46月工作基本处于停滞状态，有的项目这种影响到当前还在延续；

影响公司当前现金流紧张的最重要的原因，财务以为还有：

1、管理层对现金流重要性认识的角度不同、重视不够、措施不力；

有一种依赖意识，似乎资金不是什么问题；

2、项目的收款不力，收款措施和收款责任人不明，公司监管体系的

有效运行,缺乏行之有效的办法；

3、行业特点和客户方的因素，也是造成当前资金紧张的一个重要的

原因；

影响公司资金紧张的另一个原因，公司在20--年---月--日增资到--万元时，过于乐观地估计了公司的现金流，致使在一些重大的投资和决策方面与客观实际出现了偏差；

公司主营业务方向不明及业务领域过宽，也是造成公司资金紧张的一个重要原因；

充分认识现金流的重要性是关键。上至管理层，下到全体员工都应加强对现金流的重视，都应有现金流高于一切的意识和理念，并付诸行动；长远来说，作为企业文化的一个组成部分来建设；历史遗留问题造成；

二、财务会计工作总结

会计核算及会计报表的工作一年来按规定准确、及时、真实填报；

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财产清查工作未发现重大异常情况；

成本核算：在会计核算软件外、另列账套进行核算,取得了一些成绩,积

累了一些数据和经验,但由于公司的组织构架的变动及其他一些原因,数据的准确性还有待提高;事后的提醒和过程的控制都应重视,特别是过程的控制；20--年这项工作是重点；

20--年加强了公司债权债务的清理,及时为管理层和董事会提供各种信息和报告；20--年将加强这方面的管理;

加强财务人员的内部培训学习,重点加强对管理程序和管理过程方面的培训学习;

20--年对存货的采购、验收、发货及合同进行了管理,但20--年管理力度有待进一步加强；

根据公司“20--年部门责任书”的有关规定和“第--届董事会第--次会议决议”第六项的决议精神，财务部加大了“充分利用---市的各种优惠政策，减少公司的税费负担，提高间接创利水平”的执行力度,并取得了显著成绩；

三、公司管理和内部控制

20--年度在职员工分析

1月2月3月4月入职离职月初人数月末人数月均人数北京---------信息技术有限公司20--年终总结第10页共12页

5月6月7月8月9月10月11月12月合计

20--年未员工结构分析

20--年末员工分析

总人数男女北京外地博士硕士本科大专高中及以下86比例20--年末部门员工数

总人数市场中心研发中心客户服务部商务部质量管理财务部人力资源部公司领导部

比例

注:人力资源部人数包括--等--人，本表数据由人力资源部提供;

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20--年公司各种资质、证件、执照、证书等顺利通过年检；20--年度公司服务部门“创收增效”取得了较好的成绩；

序号项目名称--资质--企业资质效益预计意义提升了公司在行业内的地位，树立了公司良好的市场形象提升了公司在行业内的地位，树立了公司良好的市场形象；降低了公司的税费负担；取得了良好的经济效益；降低了公司的税费负担；取得了良好的经济效益；降低了公司的成本费用；提升了公司在行业内的地位，树立了公司良好的市场形象在政府有关部门中树立了良好的公司形象；将取得--万元以上收益；有关领导可享受相关政策1234567820--年创收总计具体见:“20--年度公司“服务部门”创收争效总结报告”

20--年初，针对公司的实际情况，经营班子在充分讨论的基础上，确立了以“市场为龙头”，“全员为市场服务”的理念，并围绕市场营销建立以下四大管理体系：

1.薪酬体系；2.绩效考核体系；3.预算与成本控制体系；

4.项目与质量管理体系；

四、股权转让

----公司受让原公司股东“深圳----”和“---”先生共计--%的股

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权；

五、存在的不足（仅作建议，不对之处敬请批评！）

公司的战略和业务方向有待进一步明确；公司的营销能力不足；

公司的资源规模、资源效率与公司经营目标匹配的问题；

从当前的情况来看，公司的现金流可能在未来1-4年的时间内很紧张；要重视对历史遗留问题的解决；

六、其他

由于时间关系及其他,本报告中不妥或错误的地方，敬请批评和指正!

北京------技术有限公司财务部

20--年--月--日

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