税收基础管理总结
税收基础管理总结
税收基础管理在税收管理体系中居于重要地位，主要核心包括有：税务登记，账簿、凭证管理，发票管理和纳税申报。税源管理是市场经济条件下现代税收的管理创新，是税收征管工作的核心，是实现税收管理科学化和精细化的保障，是确保依法治税和科学决策的基础。然而，从目前来看，税源管理在一定程度上还停留在省以上税务机关的理性认识和目标要求上，设区市以下税务机关，尤其是基层税务机关，由于对税源管理的现实意义和职能作用的深刻认识还不是那么清晰明朗，以致税源管理的工作理念还没有得到有效转变，税源管理的制度建设还没有真正纳入规划与设计，税源管理工作还没有真正落实到位，所以，全面加强和提高各级税务机关对税源管理的重要性和必要性认识显得尤为重要。税务登记时整个税收征收管理工作的首要环节。建立税务登记制度，对于税务机关依法征税和纳税人依法纳税都具有重要意义。一方面，可以使得税务机关全面及时掌握本地区从事工业、商业。交通运输业、饮食服务业、建筑安装业等个行业的纳税人数，准确掌握税源的分布情况，科学合理的调配征管力量，有效地组织税收征收管理工作，减少税收流失，另一方面，可以明确税收征纳关系，增强纳税人依法纳税的观念和权利保护意识，维护国家利益和纳税人的合法权益。税务登记及时纳税人必须履行的法定手续，也是纳税人享有税收权益的证明。税务登记内容包括：一：税务征集的作用
税务征集又称纳税等级，是税务机关对纳税人的设立、变更、歇业以及生产、经营活动情况进行登记管理的一项基本制度，也是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明。二：税务登记的种类及管理规程
税务登记包括设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等。税务登记的主管税务机关是县以上（含本机，下同）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）三：税务登记证件的使用管理
除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：
（一）开立银行基本账户；
（二）申请减税、免税、退税；
（三）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（四）领购发票；
（五）申请开具外出经营活动税收管理证明；（六）办理停业、歇业；（七）其他有关税务事项。四：税务登记的法律责任
（1）纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款；
（2）（纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。
（3）纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处201*元以下的罚款；情节严重的，处201*元以上1万元以下的罚款。
（4）纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
（5）纳税人涉嫌其他违法行为的，按有关法律、行政法规的规定处理扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，由税务机关责令其限期改正，并可处以二千元以下的罚款。
账簿是由具有一定格式而又连接在一起的若干帐页所组成，是用来记录各项经济业务的簿籍，是编制报表的依据，也是保存会计数据资料的重要工具，凭证一半是指会计凭证，它是记录经济业务，明确经济责任并据以登记账簿的书面凭证。账簿的内容包括：1.账簿的设置
纳税人、扣缴义务人应当按照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。2.账务管理
（一）从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。（二）纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。
（三）纳税人简历的会计电算化系统应当符合国家有关规定，并能正确、完整的核算其收入或者所得。
（四）纳税人的账簿、会计凭证和报表，应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。
（五）纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。
2.账簿、凭证的保管
（一）从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。
（二）纳税人、扣缴义务人的义务、不得伪造、变造或者擅自销毁账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。3.账簿凭证管理的法律责任
（一）纳税人有下列情节之一的，由税务机关泽林限期改正，可以处201*元以下的罚款；情节严重的，处201*元以上10000元以下的罚款：未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的;未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理方法和会计核算软件报送税务机关备查；
外商投资企业、外国企业的会计记录不使用中文的。（二）扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿，由税务机关责令限期改正，可以处201*元以上的罚款；情节严重的，处201*元以上5000元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第三节发票管理一、发票管理的意义
（一）有利于正确组织会计计算，加强财务收支监督（二）有利于加强税务管理，确保国家税收收入（三）有利于保障合法经营，维护社会经济秩序二、发票的开具和保管
1.开具发票应按规定饿时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
2.发票必须在发生经营业务收入时开具。未发生经营业务的，一律不准开具发票。
3.开具发票自序必须顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致并盖上专用章。
三、任何单位和个人不得有下列虚开发票行为；
1.为他人、为自己开具与实际经营业务不符合的发票；2.让他人为自己开具与实际经营业务不符的发票；3.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。四、已开具专用发票丢失的处理
一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的，凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后。可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票联复印件留存备查。
一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。专用发票抵扣联无法认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。
纳税申报是纳税人发生纳税义务后，依照税法规定，就有关纳税事项向税务机关提交书面报告的制度，它既是纳税人依法履行纳税义务的一项法定手续，也是税务机关办理税款征收业务的法定规程，在税收管理体系中占有重要地位，纳税申报制度的实质是明确了纳税申报是纳税人必须履行的一项法定义务，纳税人，扣缴义务人必须依照税法规定办理纳税申报或税款扣缴报告，并承担相应的法律责任。纳税申报的内容包括：一、纳税申报的意义
（一）有利于增强纳税人的纳税观念，提高纳税自觉性（二）有利于加强税收征管，提高征管效率二、办理纳税申报的对象
（一）依法负有纳税义务的单位和个人
（二）依法负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人，即扣缴义务人。
通过以上的总结，清楚表明了税收基础管理在税收管理体系中占据重要位置，我们应该更好的掌握着一技能，保障国家税收的顺利也同时保障自身依法纳税所获得的权利和义务。
扩展阅读：——于亚东副局长在全盟地税基层建设和税收基础管理工作现场会上的总结讲话
统一思想明确任务
全面准确领会会议精神努力完成各项工作任务
于亚东副局长在全盟地税基层建设和税收基础管理工作现
场会上的总结讲话（201*年8月6日）
同志们：
为期两天的全盟地税系统基层建设和税收基础管理工作现场会已经圆满完成了各项既定议程，今天就要结束了。这次会议，我们利用一天半时间观摩验收了各地的“两基”建设情况，参观了全盟的几个重大经济税源建设项目，使同志们在听和看的过程中收到了彼此交流学习，相互取长补短的效果，同时切身感受到了我盟经济社会发展的大好来势，对于启发新的思路，研究解决工作中存在的困难和问题，创造性地完成各项工作任务奠定了良好的基础。刚才，刘贵方调研员传达了全区地税工作座谈会会议精神；许林副局长宣读了今年税收宣传月活动的两个表彰决定；李庆年局长代表盟局党组总结回顾了今年前7个月的全盟地税工作，部署了后5个月的重点工作任务；夏振才纪检组长对今年前七个月全盟地税系统的党风廉政建设工作进行了总结，对下一步纪检监察工作提出了明确要求。可以说，这次会议形式创新，内容丰富，会风简朴，求真务实，是总结经验、鼓舞干劲的会议，是寻找差距、团结奋进的会议，是继往开来、与时俱进的会议，会议开得很成功，达到了预期目的。下面，我受盟局党组委托，作会议总结。
一、会议的主要收获
（一）统一了思想，提高了认识。
这次会议，是在举国上下深入贯彻党的十七大精神，喜迎奥运之际全盟地税系统召开的一次重要的工作会议，对于推动各项工作再上新台阶，开创全盟地税事业新局面具有重大意义。李庆年局长代表盟局党组所做的工作报告，既实事求是地回顾总结了今年以来全盟各项工作所取得的成效，又明确了后五个月组织税费收入，发挥税收职能作用，坚持依法治税，加强干部队伍建设，抓好“两基”建设，促进党风行风建设，提升信息化建设的层次和水平，强化内部行政管理，进一步推进全盟地税事业健康快速发展，为全盟经济社会发展做出新贡献的各项工作任务。夏振才纪检组长的工作报告，紧密结合全盟地税系统党风廉政建设的形势，对今后一个时期的党风廉政建设和反腐败工作任务，尤其是对如何抓好《建立健全惩治和预防腐败体系201*-201*年工作规划》的贯彻落实工作提出了明确要求。这两个工作报告，总结成绩和经验全面、客观、实事求是，分析形势和任务，思路清晰，目标明确，重点突出，具有很强的理论指导性和实际可操作性，对于全系统统一思想认识，认清形势，把握大局，做好今年的各项工作具有十分重要的意义。
（二）交流了经验，理清了思路。
这次会议，我们通过现场观摩的形式，深入五个基层局实地参观学习了各地在基层基础建设和税收征管业务建设以及基地建设方面所取得的积极成效，与会人员抓住难得的学习机遇，相互沟通学习，交流工作体会，畅谈发展思路，在对照查找不足，反思谋求发展的同时，增强了进一步抓好“两基”建设工作的紧迫感和责任感。尤其刚才李局长在讲话中对实现“两个转移”，加强“两基”建设提出了总体要求和原则，明确了“抓什么”和“怎么抓”的问题，使基层基础建设和税收征管业务建设有了明
确的载体和抓手，具有很强的针对性。只要我们立足实际，把握大局，持之以恒地抓班子，打基础，强管理，激活力，在抓规范上下功夫，在抓管理上下功夫，在抓提高上下功夫，相信在不久的将来，我盟的“两基”建设工作一定会有一个质的跨越。
（三）表彰了先进，鼓舞了干劲。
会上代盟行署对全盟税务系统先进集体、先进个人进行了表彰；盟局对今年税收宣传月活动最佳组织奖单位、创新项目奖单位和先进个人给予了表彰奖励。这对于鼓励先进，鞭策后进，再创佳绩，将起到积极的推动和促进作用。希望受到表彰的单位和个人，发扬成绩，百尺竿头，更进一步，没有受到表彰的单位和个人要总结经验，向先进看齐，赶超先进。我们的目的，就是学有榜样，赶有目标，发挥各自的优势，努力实现全盟地税工作更大的跨越和发展。
二、认真做好会议精神的传达贯彻工作
安排部署工作的关键在于抓落实。这次会议结束后，各地各部门要迅速组织学习，把会议精神传达到基层一线，使每名干部职工都要准确把握区盟两级党组的工作思路，我盟今年后五个月的工作重点，不折不扣地贯彻上级的决策部署。各地要善于把这次会议精神同各地实际相结合，提出有效的落实措施。传达贯彻这次会议精神，要注意把握以下几点：一是要主动与地方党政部门沟通，在地税发展问题上获取更大的支持。近年来，全盟地税系统克服各种困难，在组织税费收入、干部队伍建设、基层基础建设等方面有了很大进展，除了我们自身的创业进取之外，如果没有各级地方党委政府的支持，我们的工作也很难开展。因此，这次会议结束后，各地要及时向当地党委、政府汇报会议的主要内容，重点汇报盟局部署的后五个月的重点工作任务。以使党政
领导特别是分管领导了解盟局的意图和地税系统的工作摆布，理解地税，有针对性地支持我们完成各项工作任务。二是要深入分析和研究解决工作中存在的矛盾、困难、问题和薄弱环节，尽管我们在工作中取得了很大成绩，但也必须清醒地看到，在实际工作中还存在许多矛盾、困难、问题和薄弱环节，正如李局长和夏组长在工作报告中指出的“两基”建设地区发展不平衡的问题，干部队伍素质不适应经济税收形势发展的问题，信息化应用水平不高的问题以及政风行风建设方面存在的问题等等，都需要我们认真对待，研究解决。三是要明确任务。各地要根据这次会议的部署，结合各地区、各部门的实际尽快把今年后五个月的各项工作任务进行细化和分解，任务到人，责任到人，要把工作任务与奖惩机制挂起钩来，奖优罚劣，促使各项工作任务落到实处，各地在会议结束后要认真研究制定本单位贯彻落实的具体意见和措施，于8月10日前上报盟局办公室。
三、改进作风，狠抓落实
完成好后五个月的工作任务，既要有良好的精神状态来应对，也必须要有良好的工作作风来保证。各级领导干部在思想上要始终做到清醒、坚定、执着、振奋，在工作中要始终做到严谨、务实、开拓、求新。一是要增强责任感和使命感。领导干部要扑下身子、深入基层，尤其要贯彻落实好盟局科级以上领导干部深入基层局、所联系制度，要勇于承担责任，敢于接触矛盾，善于解决问题。广大干部职工要立足本职，履行职责，爱岗敬业，执法守法。二是要注重实效。一切工作都要注重效果，绝不能满足于会议部署和一般号召，已经确定的工作事项要一件一件地落到实处。坚决克服形式主义，不做表面文章。三是要加强对工作落实情况的督导检查，对工作抓得紧、落实得好的，要及时予以表
彰，并总结推广他们的经验和做法；对因种种原因一时落实不到位的，要进行具体指导，帮助他们创造条件做好工作；对不负责任，敷衍塞责、工作不力的，要教育批评，对造成严重后果的，要追究责任。
四、高度重视维护稳定和安全管理工作
全盟各级机关要以对党和人民高度负责的精神，按照国家税务总局和自治区地税局近期印发的几个关于做好奥运期间安全管理和信访工作的具体要求，全力以赴做好奥运期间的安保工作，切实承担起维护社会和谐稳定的政治责任。一是认真落实维护稳定工作责任制。要层层落实领导责任，确保责任到位、组织措施到位、协调指导到位，特别是“一把手”，要主动分析本单位的稳定状况，做到对各种不安全、不稳定、不确定因素心中有数，切实把防范措施跟上去。要分析细化安全稳定的工作任务，落实到重点部位，落实到具体人员，建立责任制。二是努力抓好各项工作措施的落实。要进一步树立服务理念，改进和优化纳税服务，切实减轻纳税人的办税负担，努力构建和谐的征纳关系。要加强思想教育和法制宣传教育，引导广大税务干部积极支持北京奥运会，遵纪守法，崇尚文明，自觉维护社会稳定。要认真制定和完善突发性事件应急预案，充分估计可能出现的各种情况，切实增强预案的针对性、操作性。要认真做好税收管理信息化系统的安全防护工作，确保计算机网络的安全运行。要认真落实重大情况、重大问题及时上报制度，决不允许漏报、隐瞒不报。三是抓好信访接待工作，主动排查化解矛盾。务必把问题解决在基层，把矛盾化解在内部，把隐患解决在萌芽状态，确保矛盾不上交、不激化，严禁发生税务干部及家属越级上访或因征纳矛盾引发的纳税人进京上访事件。凡是因工作不落实、不到位、不负责
任造成严重后果的，要严肃追究当事人及相关领导的责任。
同志们，目标已经明确，任务已经确定，下步的关键是要抓好落实。希望全系统广大干部职工在盟局党组和地方党委、政府的正确领导下，振奋精神，鼓舞干劲，乘势而上，加快发展，再创兴安地税事业新的辉煌！
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