A22 审计工作总结

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审计工作总结

索引号：被审计单位：财务报表截止日/期间：XXXX编制人：201*年度复核人：

一.被审计单位基本情况XX是经XX批准，由XXX和XX共同出资组建的有限责任公司。于X年X月X日取得了XX工商行政管理局核发的注册号为XX的《企业法人营业执营》，公司注册地址：XX。法定代表人：XX，注册资本X万元治理结构：股东会、董事会、监事会等。组织结构：采取董事会领导下的总经理负责制，内部机构设置主要由财务部、销售部、综合部等构成。所处行业：本公司属于XX企业。经营范围：XXXX。A22XXXX页次：日期：日期：X-X-XX-X-X二.审计目的及业务约定范围以及审计策略的重大变化本次审计XX有限公司，包括下属的X家子公司，XXX、XXX、XXX，XXX公司201*年度的报表及附注三.重要的会计及审计问题收入是否按规定结转，成本是否与收入匹配，相应税金计提正确。通过审计我们认其持续经营能力较强。四.财务报表最终总体复核(应有附件)经审计我们确保（1）财务报表中的金额和披露与我们对被审计单位的业务及其所处行业状况的了解是一致的，不存在重大矛盾；（2）对于年度之间的重大波动和与我们原先的预计结果之间的重大偏差，确保已获取了合理的解释；（3）被审计财务报表符合适用的会计制度的规定；五.审计差异汇总本年审计中收入调增20,065,000.00元，成本调增38,326,094.12元，税金调增75,160,264.67元，净利润调减98,537,047.12元。六.审计结论我们认为，我们已按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。我们的工作范围是充分的，财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了公司资产负债表日的财务状况以及201*年度的经营成果和现金流量。建议出具标准无保留意见审计报告；

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被审计单位：财务报表截止日/期间：ABC股份有限公司201*-12-31索引号：编制人：复核人：A22XXXXXX页次：日期：日期：201*-2-26201*-2-28一.被审计单位基本情况ABC股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是经XXX部门的批准，由A公司主发起人，联合B有限公司、C集团、D有限公司、E有限公司共同发起设立。公司于20XX年X月XX日设立登记，取得工商行政管理局核发的注册号为XXX的企业法人营业执照。公司注册地址为XXX，法定代表人为XXX。公司所属行业XXX，主要产品为XXX。20XX年X月公司根据中国证券监督管理委员会《关于核准ABC股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[20XX]XXX号），公司采用公开发行方式，向社会公众投资者发行人民币普通股股票XXXX万股。此次公开发行普通股后公司股本增加为XXXX万股。二.审计范围1、ABC股份公司母公司涉及年末财务报表认定的全部资料及公司管理的内部控制支持性文。2、子公司年末财务报表认定三.评估的财务报表层次的重大错报风险及总体应对措施对于本年重点变化科目作为审计重点：应收账款、存货、长期股权投资、营业收入四.评估的特别风险及应对措施对于本年增长较多的应收账款主要采取发函确认方法，发函比例达到78%,对于营业收入的本年年末的大幅增长符合12月全部的出口报关单、出口发票、出库单。五.审计计划执行情况利安达会计师事务所有限责任公司

按照预审时制定的审计计划，执行相应的审计程序，获得充分的审计资料，支持审计报告的结论。六.审计后财务状况和经营成果（合并）(金额单位：人民币万元)调增数项目原报表数审定数账户调增数资产总额负债总额所有者权益总额未交税金期末数主营业务收入主营业务成本期间费用利润总额净利润1,089,044,325.441,088,852,831.29508,466,301.09580,578,024.351,754,949.10857,961,548.30736,231,259.4150,756,714.4675,982,830.4775,974,975.97508,466,301.09580,386,530.201,754,949.10857,961,548.30736,231,259.4150,756,714.4675,791,336.3275,783,481.82重分类调增数账户调减数191,494.15191,494.15191,494.15191,494.15调减数重分类调减数

七.审计中发现的重大问题及处理情况一、坏账准备1、应收账款坏账准备借：资产减值损失240,841.86贷：坏账准备应收账款240,841.862、其他应收款冲回坏账准备借：坏账准备其他应收款49,347.71贷：资产减值损失49,347.71二、长期借款重分类借：一年内到期长期负债184,183,200.00贷：长期借款184,183,200.利安达会计师事务所有限责任公司

三、提取盈余公积借：未分配利润7,562,844.25贷：盈余公积7,562,844.25.未调整不符事项对重要性水平的影响程度1、我们对该公司的累计折旧测算中发现该公司累计折旧多计提14万，经我们检查发现，导致原因为：因为系统小数位由以前年度的7位调整为本年的保留4位产生的差异。累计折旧的问题会涉及到调整固定资产系统的大量工作我们拟不作为本期调整项目调整，请该公司自行检查，尽可能调整到合理的结果。2、我们对销售费用的截止性测试发现存在75,140元的费用跨期，我们拟不作为本期调整项目调整。九.特殊审计事项的审查情况总结1、该公司于20xx年x月取得政府批准投资xxx公司投资总额1亿，公司使用自有资金30%，其余为银行贷款。应作为期后重大事项披露。十.重大问题处理及与客户交换意见的情况关于所有的调整项目与该公司的财务总监：xxx，公司董事长：xxx交换意见，该公司同意我们的审计调整，并且对我们所注意到的其他问题也给予积极的解答。十一.审计结论该公司接受调整的前提下，可以确认财务报表公允的反映该公司的资产状况、经营成果。项目负责合伙人：项目质量控制复核人（如适用）：

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