金融会计总结
名词解释：
1.货款:是商业银行按照约定的利率和期限换本付息提供给借款申请人的货币资金。2.信用货款：信用货款是完全凭申请人的信用发放的贷款。借款人需要资金时逐笔向银行提出借款申请，经过银行批准以后逐笔签订借款合同，逐笔立据审查，约定借款期限到期还款。3.抵押贷款是按照《担保法》规定的抵押方式，以一定的财产作为抵押物而发放的贷款。4.票据贴现：票据贴现是商业汇票的持票人为获得资金向银行贴付一定的利息转让未到期的商业票汇的行为。
5.支付结算：支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。
6.汇兑：汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。7.再贴现：再贴现是指商业银行由于办理票据贴现引起资金不足，而将未到期的已办理贴现票据向中央银行融通资金的一种方式。
8.外汇（静态）是指一种外币表示的支付手段，用于国际间的结算。9.汇率又称汇价，是指一个国家的货币折算成拎一个国家货币的比率，即两国货币交换时量的比例关系，或者说两国货币进行买卖的比价。
10.外汇分账制：是除了以人民币以记账单位以外，同时还分别使用各种外币记账。
11.押汇是进出口企业以进出口货物单据作为抵押向银行申请贷款，由银行提供资金融通的一种结算方式。
12.进口代收是指国外出口商根据贸易合同规定，于装运货物后，通过国外托收银行寄来单据，委托我方银行向进口单位收取款项的一种结算方式。2.商业银行在会计核算中会计凭证方面有何特点⑴一般采用单式凭证
⑵大量利用外来原始凭证代替记账凭证⑶凭证传递环节多
3.单位计息的两种方法及其实用性。
⑴余额表计息法（手工记账做法）适用于存款余额变动多的频繁的存款户。利息=累计应计息日积数×（年利率÷360）
⑵帐页计息法（手工记账做法）适用于存款余额变动不多的计头不计尾3.贷款、展期、逾期处理的有关规定
借款人因故不能按期归还贷款时，短期贷款必须在到期日以前，中长期贷款必须在到期日前1个月，由借款人填写“贷款展期申请书”，向银行申请贷款展期。每一笔贷款只能展期一次，短期展期不得超过原贷款的期限，中长期贷款展期不得超过原贷款期限的一半，最长不得超过三年。
4.抵押贷款按照抵押物价值的50%70%发放贷款。6.贷款损失准备的计提范围，计损和转销的分录
⑴银行按季计提一般准备，一般准备年末余额应不低于年末贷款余额的1%。
⑵对于关注类贷款，计提比例为2%；对于次级类贷款，计提比例为25%；对于可疑类贷款，计提比例为50%；对于损失类贷款，计提比例为100%。其中，次级和可疑贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。1.支付结算原则、种类
原则：①恪守信用，履约付款；②谁的钱金谁的账，就由谁支配；③银行不垫款。
支付结算的种类有以下几种：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、信用卡、汇兑、托收承付和委托收款。
2.票据结算中那些票据是即期票据、远期票据？那些是同一票据交换区域内可以使用？即期票据：支票、银行本票、银行汇票。远期票据：商业汇票。
在同一票据交换区域可使用的：支票、银行本票、商业汇票。4.银行本票的有关规定，出票和结清的有关分录。
银行本票是银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。根据银发[201*]235号《中国人民银行关于调整票据、结算凭证种类和格式的通知》，定额本票与不定额本票合并为本票（不定额）。
单位或个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可使用银行本票。
银行本票的出票人为经人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构。代理付款人是代理出票银行审核支付银行本票款项的银行。
银行本票的提示付款期限自出票日起，最长不得超过2个月。
银行本票可用于转帐，转帐的本票可背书转让；申请人和收款人均为个人的可申请现金银行本票，现金银行本票可支取现金，但不得背书转让。5.银行汇票的有关规定，分录。银行汇票
是出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。银行汇票的付款人:为出票银行。
代理付款人:代理本系统出票银行或跨系统签约银行审核支付汇票的银行机构。单位和个人各种款项结算,均可使用。
银行汇票是我国《票据法》中规定使用的票据之一，它的使用必须遵循票据法律规定的约束。
1.工商银行资金汇划清算的基本做法。
资金汇划的资本做法是：实存资金，同步清算，头寸控制，集中监督。1.缴存财政性存款范围、比例、时间、做法。
财政性存款的缴存范围是：国家金库款、财政发行的国库及各项债款项。
5.商业银行跨系统，汇划款项的有关规定（额度、50万以下可以，以上通过央行）
各商业银行跨系统一般做法是，规定一个限额目前为50万，汇划款项再次限额以上的应通过中央银行清算资金和转汇，在限额以下的仍采取相互转汇的办法。6.商业银行跨系统汇划转汇方式，各在什么条件下用？
⑴汇出地为双机构地区的转汇采取“先横后直”的方式办理。⑵汇出地为单设机构地区的转汇采取“先直后横”的方式。
⑶汇出地、汇入地为单设机构地区的转汇采取“先直后横再直”的方式。7.商业银行跨系统汇划的账户设置实存资金：存放同业资产类同业存放负债类
8.同业拆借的有关规定（同域/异域通过央行划拨），以及拆入拆出，到期收回分录。同业拆借可以在中央银行组织的资金市场进行，也可以在同城商业银行间进行，或在异地商业银行间进行，但都必须通过中央银行划拨资金。3.外汇业务的核算方法？
外汇分账制：含义：也称原币记账法，这是除了以人民币以记账单位以外，同时还分别使用各种外币记账。具体内容：外币与人民币分账核算；遇有买卖外汇及两种不同货币时，通过外汇买卖科目进行核算；现汇与记账外汇分账核算；年终并表，以本币统一反映财务状况和经营成果。兼用单、复式凭证；6.买方信贷外汇贷款的有关规定账户设置额度：贸易合同总额85%买方信贷
15%支付不少于总额5%的定金7.押汇的含义种类可分为进口押汇和出口押汇。
9.出口托收款项需要经过那几个阶段？托收出口款项，一般经过托收和收妥款项两个阶段1.营业收入内容
营业收入包括利息净收入、手续费及佣金收入、汇兑收益、投资收益、公允价值变动收益、其他业务收入2.营业支出内容
营业支出包括业务及管理费、营业税金及附加、资产减值损失、其他业务成本3.商业银行利润有哪些构成？尤营业利润
由营业利润利润总额和净利润组成；营业利润是营业收入减去营业支出后的净额5.商行提取盈余公积金一般风险准备金向投资者分配利润的要求
可供分配的利润减去提取的法定盈余公积、法定公益金等后，为可供投资者分配的利润。可供投资者分配的利润，按下列顺序分配：(一)应付优先股股利，(二)提取任意盈余公积(三)应付普通股股利(四)转作资本（股本）
利润分配的顺序根据《中华人民共和国公司法》等有关法规的规定，企业当年实现的净利润，一般应按照下列内容、顺序和金额进行分配：1.计算可供分配的利润2.提取法定盈余公积金3.提取任意盈余公积金4.向股东（投资者）支付股利（分配利润）
扩展阅读：金融办工作总结
峄城区金融办201*年工作总结
峄城区金融工作办公室自今年4月份成立以来，在区委、区政府的正确领导下，深入贯彻落实科学发展观，紧紧围绕全区中心工作，积极发挥职能部门作用，创新工作思路，改进工作方法，认真履行对全区金融机构的协调服务、协助监管等职能，引导全区金融机构不断加大对支柱产业、重点项目、中小企业以及“三农”的信贷支持力度，充分发挥金融在促进地方经济发展和加快产业结构转型升级等方面的支撑保障作用，各项工作都取得长足发展。具体情况汇报如下：
一、201*年主要工作
（一）发挥监督指导职能，保障银行金融业健康运行。（1）维护银行业平稳运行。今年，在央行6次上调存款准备金率、银根收紧的形势下，我办积极指导各金融机构认真贯彻落实稳健的货币政策,强化金融服务意识，提高金融服务质量，通过积极协调与扎实有效的工作，较好地维护了全区金融业的平稳运行，促进了全区银行业金融机构人民币各项存、贷款规模稳步增长。截至目前全区共有银行金融机构7家，其中国有商业银行4家（工行、农行、中行、建行、）、政策性银
行1家（农业发展银行）、地方法人银行1家（农村信用社）、邮政储蓄银行1家。已初步形成了以国有银行为主体，商业银行和股份银行为两翼，其他的小额贷款担保公司为补充的金融机构体系，各类金融机构基本覆盖全区。今年金融机构存贷款余额增长势头强劲，新增存贷比位居全市前列，为全区重点工作提供了有力的经济支持。1-11月份全区金融机构存款余额48.17亿元，同比增长4.1%，贷款余额51.86亿元，同比增长24.4%，已提前超额完成全年计划任务。
（2）协调促进银行信贷。为更好地发挥金融业在全区经济
建设中的重要作用，进一步调动金融机构支持地方经济发展的积极性，我们在多方征求意见，充分调研后，制定下发了《峄城区人民政府关于对金融机构支持全区经济发展的考核奖励办法》。截至11月份，金融机构贷款余额51.86亿元，同比增长24.4%，贷款比年初增加10.2亿元，贷款余额超额完成全年计划的27.5%，已提前超额完成全年计划任务。其中协调农业发展银行在夏粮收购期间，及时争取2亿元贷款用于夏粮收购，为农民解决难题；协调中国银行在深圳努力争取201*万元外部贷款，用于支持当地企业发展。
（3）督促提升服务水平。为提高我区服务窗口工作效率和服务质量，针对存在问题，7月29日，区金融办联合区纪
委、区机关效能投诉中心组织召开了峄城区服务窗口相关单位负责人会议。重点强调了银行等金融部门存在百姓办理业务排长队，等待时间长等问题，提出了整改意见。对于整改落实情况，进行了多次明察暗访。通过一段时期的整改，银行服务质量改善明显，得到了广大群众的一致好评。
（二）优化金融生态环境，促进保险金融业稳步发展保险业是现代金融体系的三大支柱之一，被称为社会的“稳定器”和经济的“助推器”，自区金融办成立以来，我们充分认识到做好金融保险工作的重要性和紧迫性。始终按照“以服务促发展”的原则，积极为全区金融保险业提供业务指导等相关服务，致力于打造和谐的金融生态环境。在金融办和各有关单位的共同争取下，11月24日，平安财险在我区设立支公司，至此，全区共有大型保险公司13家。截止到11月底，我区缴保费收入又创新高，资金为5036万元，其中人寿保险公司2056万元；人民财产保险公司1430万元，太平洋保险公司1170余万元，永安财保公司380万元。
（三）丰富信贷服务体系，发展多元化担保融资方式。（1）进一步搞好中小企业和“三农”融资服务，培育壮大担保公司，认真履行好协助监管职能。一是区金融办创新信贷方法，加大对全区工业经济、民营经济、“三农经济”及棚户区改造等重点项目的支持力度，进一步改善中小企业的融资
环境，着力解决民营企业发展过程中的贷款难题。截至今年11月份，全区共有担保商会8家，累计担保总额达到3.1亿元，省金融办批准设立的宏通担保公司担保额为2210万元；二是按照省、市金融办关于规范整顿融资性担保公司的要求，近期区金融办陪同市金融办、市银监局有关人员对峄城区宏通担保公司进行了一次风险排查。就排查中发现的问题，同公司的管理人员进行了面对面的现场交流，提出了相关整改意见和建议，积极帮助解决在运营上存在的困难，使其严格按照法规制度开展经营活动、严格管理、规范运作，从而更好地助推地方经济的发展。
（2）积极申请设立小额贷款公司。为了完善我区的金融体系，缓解农民、个体工商户和中小企业的贷款难压力，促进我区经济发展，我办多次与省、市金融办在小额贷款公司筹建工作问题上进行沟通协商，并深入企业进行调研，积极促进成立小额贷款公司。目前，区金融工作办公室组织各成员单位对小额贷款公司申请材料进行了认真审核，审定了枣庄市峄城区丰源小额贷款有限责任公司的组建方案，现省金融办正在进行该公司申报材料的审定工作。
（3）积极实施区非上市企业股权托管项目的申报。为了加强对非上市股份公司股权的规范管理，防范金融风险，避免国有资产流失，同时为了提高经营管理水平，为其上市创造条
件，区金融办根据省委、省政府（鲁发[201*]10号文件）关于“完善发展全省性股权交易市场，为实现未上市企业股权转让创造条件”的要求，结合本区各企业实际，通过对各企业的尽职调查，选定海石花蜂业有限公司、山东豪利集团有限公司和山东旭东化工科技有限公司为我区首批在齐鲁股权托管交易中心申请股权挂牌项目企业。经过两个月的努力争取，海石花蜂业有限公司和山东旭东化工科技有限公司两家企业12月29日顺利在淄博市举行第五批企业托管挂牌仪式。山东豪利集团有限公司股权托管项目的申报材料也已准备就绪，按计划将于201*年4月在齐鲁股权托管交易中心完成股权托管挂牌。
二、201*年工作打算
虽然我们在201*年所做的工作取得了一定的成绩，但按照区委、区政府的要求还有一定的差距。201*年我办将继续围绕全区中心工作，进一步调动全体成员的积极性和主动性，研究新问题、提出新举措、开创新局面，推动我区金融业健康、持续、协调发展。重点从以下几个方面寻求新突破：
（一）进一步优化金融生态环境。继续优化金融发展环境，抓好上级和区委、区政府出台的关于促进金融产业发展政策的贯彻落实，加大金融债权维护力度，规范金融市场秩序。为引进更多的金融机构进驻我区营造良好的外部环境。
（二）加强政银企合作，抓好银行信贷工作。充分发挥政、银、企连接的桥梁纽带作用，构建政、银、企相互沟通的良性互动机制，组织各银行代表、相关职能单位、企业代表，适时召开点对点、面对面的银企座谈会，增加金融机构对我区中小企业的贷款支持力度。
（三）继续发挥保险业“稳定器”和“助推器”的作用，协调、推进全区保险工作，力争我区保险业在201*年保费收入再创新高。同时扎实开展我区农业政策性保险等特色项目，充分发挥保险业在农村医疗、养老等社会保障体系建设中的作用，最大限度减少农民损失，切实维护农民的利益。
（四）继续加大对我区资本市场的调查，争取在原有的基础上结合我区实际新设立1至2家小额贷款公司及融资性担保公司，并加强对小额贷款公司和担保公司的监督管理，使其规范化、诚信化运营，为全区金融业发展营造良好的金融生态环境。
（五）深化推进全区股权托管工作。力争指导帮助山东豪利集团有限公司在201*年4月完成在齐鲁股权托管交易中心的股权挂牌。同时加强与省、市金融办以及齐鲁股权托管中心的沟通协调，争取我区已挂牌企业在未来2-3年时间内能够成功上大市，并在全区丰源、福兴等几大集团中筛选部分企业，
做好尽职调查，继续推进股权托管项目的申报工作，力争在201*年协助我区1-2家企业在股权管托中心成功挂牌。
区金融办成立不到一年，面对全新的工作任务、全新的金融发展形势，我们在下一步工作中将会继续加强学习，勇于探索，攻坚克难，努力开辟金融工作新局面。
峄城区金融工作办公室二一一年十二月二十四日
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