财务管理学实习总结

财务管理学实习总结

一实习基本情况1实习时间

201*年12月15日28日两周2实习地点

（1）湖南农业大学（2）七教新T73分组

组长：苏巧玲秘书：冯璨

组员：徐梁钊高建彬周贞霞易亚刘芳3实习要求

在BC电信案例中，计算出BC电信公司最小融资成本，确定最佳融资结构，设计出最合理的融资方案。从而提高资本的利用率。（1）实习学生201*届会计5个班的（2）实习指导老师李桂兰等

实习的第一天，大家都兴奋都早早的去了教室，我们分到的是BC电信的资料，并且仔细的阅读BC电信公司的材料，刚开始大家都满怀信心认为凭借着专业理论知识能充分的拿下实习，可是没过多久发现大家都是和尚摸不到庙，根本不知道材料所讲的是什么。只对里面的名词很熟悉，短期借款、长期债务、盈余公积、普通股、优先股等等，但是这些连在一起意味着什么，而且也很复杂。这让我们很难受，也明白了理论要和实践结合。不能认为理论搞明白了，实践就没问题了。于是抱着这个心态大家又把《财务管理学》重新看了一遍。下午，我们组长将我们召集一起开了个会议针对上午的问题，进行了讨论，大家都把自己上午对资料的不解提了出来，因此也进行了激烈的讨论，当时高建彬提出为什么流动负债的资本成本为零，资料中要筹资3000万美元，期占比例也相当小，资本成本也相对小他认为材料中有说明但是不行。而有的人却认为资本成本较小，可以被忽略等等问题。因此大家针对这些问题展开激烈的讨论。当然讨论中也出现了很多问题，由于我们对某些知识存在盲点和片面理解，也增加了讨论的难度。于是大家又针对这些问题进行查询搜索，譬如，价格指数、收益率、比较成本、综合资本成本、个别资本成本、风险系数等各方面进行了全面的了解，复习。之后我们有组织了很多次讨论，也根据自己的方案提出自己的意见，在整合出综合草案。也对其中的一些关键的数据的由来进行算术及讨论，对其中的流动负债、长期债务、留存收益、普通股、优先股的资本成本及其资本结构通过运算，我们将资料的数据进行了完美的总结。

之后进行了任务分配，会议记录、会议总结、制作PPT等。最后我们得出的结论

根据我们组讨论分析，我们认为，公司负债应小于自由资本，但过小的负债率会使企业失去经济繁荣时期获得额外利润的机会，使用负债资本可以降低企业的资本成本。及材料，BC电信公司的资产负债率=58%，这一数据一方面说明公司充分利用举债经营的方式，以有限的资本，付出有限的代价取得对公司的控制权和举债经营，且BC电信公司货币市场发达，企业可以适当提高负债比率，另一

方面，公司的偿债风险主要是债权人承担，也就是说公司财务风险比较大，但据资产负债表得固定资产占总资产比重很大，为86.4%，其所有者权益比重也很大（48%），加上BC电信公司的融资能力强（商业信用资本成本为0），于是我们大胆提出将公司的负债率提高，但这同时给企业带来一定的财务风险。包括定期付息还本的风险和可能导致所有者权益下降的风险。因此，适度负债对企业的生存和发展至关重要，它是企业筹资决策的核心问题。因为材料中未将长期债券区分为长期借款和长期债券，又因为长期借款成本较低，所以我们可以考虑增加筹资长期债务均采用长期借款。对公司而言，普通股成本过高，加上现在BC电信公司财务状况良好，并没有任何危机以及财务上的问题，所以普通股暂不考虑。（增加成本高，且分散股东权益，减发影响公司形象），对于留存收益，机会成本高，但没有现金流出，而且收益也高，以及现实中的所得税影响，以及减少公司权益率的影响，留存收益可以不予考虑减少。

对于材料中，想筹资3000万美元，如果想发行债券，政策没有限制，完全是可行的，因为数额较少，不会对负债率产生过大影响，如果只是想增加资产3000万美元的话，可以考虑长期借款（如果政策没有限制的话），因其资本成本最低。

而对于公司最合理的融资方案，经讨论我们认为可以根据需要适当提高负债率，这样资本成本较低，而且风险也小，比如说可以考虑负债/固定资产=80%。负债=2842.4可增加负债504.4(如果政策没有限制)，可全部采用长期借款，因其资本成本低。

所以改变筹资方案后，公司的资本结构为：（单位：百万美元）方式商业票据流动资产长期借款长期债券优先股普通股金额534372228(504.4)（0）1724138995比重1.1%10.2%48.3%(10.9%)（0）37.3%3.1%21.5%15.8%资本成本6.56%04.16%6.23%6.98%14.5%13.5%留存收益（盈余公730积）合计4617.41此时，负债率=62.7%，权益率=37.3%固定资产占总资产的比重

=3553/4617.4=76.9%大于62.7%，而且综合资本成本应该也有所下降，因为，长期借款比重增加，所以这样的融资时有利于公司的。

通过实习使完美接触实践的教学过程，每个人都能参加财务管理的实习，在此基础上了解实习财务管理工作的具体情况，将已学过的专业知识与实践相结合。实习的基本内容是：财务管理有关工作的实习内容：了解企业的筹资管理、投资管理、营运资金管理、利润分配管理、财务分析的基本方法；了解企业进行投资项目有关情况的预测及投资方案的决策；熟悉企业如何进行各项流动资产的日常管理；4．了解企业实行成本预测、计划、控制、分析5．了解企业利润分配的方案；熟悉企业财务报表分析的基本方法和技巧；分析企业近几年来获利能力、偿债能力、营运能力的变化。（一）筹资管理

企业要谋生存求发展，就必须拓宽思路、更新观念、加强管理、提升企业的国际竞争力。企业的财务管理工作，特别是筹资决策，筹资管理起着连接金融市场和实业投资市场的桥梁的作用。投资决策与筹资决策密不可分．投资决策一旦做出，理财人员必须进行筹资决策，为企业投资筹措所需要的资金。本次实习关于企业的筹资决策管理的学习主要室一下几个方面：通过什么渠道什么方式筹措资本以及各个筹资方式的优缺点，并结合具体案例BC电信公司筹资进行了具体分析；同时，了解了选择筹资方式企业应如何权衡长短期发展的需要。

企业营运资金管理的重点是保证企业生产经营过程中资金的正常周转，避免支付困境的出现。筹资管理所影响和改变的是企业的财务结构或资本结构。筹资的目的是投资，筹资管理必须以投资管理为依据，充分反映企业投资的要求。

筹资管理所影响和改变的是企业的财务结构或资本结构。一般而言，企业的资金来源不外三条途径，即短期债务筹资、长期债务筹资与股权资本筹资。其中具有长期影响的、战略意义的筹资通常是指长期债务筹资与股权资本筹资，又被称为资本结构决策。企业所采取的股利政策决定了企业自留资金的多少，在很大程度上也决定了企业筹资决策的制度。

（二）投资管理

随着产业构造的变化,不论是身么行业,达到极盛后必然要走向衰败。这时企业只有积极寻求转变,才能保持企业的活力,而这时企业往往面临新的投资机会。在投资管理上,企业应在相关产业中寻求发展的策略。企业在相关产业中寻求发展,是为了寻求产业间的支持,增强自身的竞争力。关于本次投资实习，我们主要通过对项目建设期的相关基数按和判断，固定资产更新方案计算进行分析，掌握项目投资决策的贴现现金流量指标的具体应用和固定资产更新决策方案的择优。

（三）营运资金管理

营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。据调查，公司财务经理有60%的时间都用于营运资金管理。要搞好营运资金管理，必须解决好流动资产和流动负债两个方面的问题，换句话说，就是下面两个问题：第一，企业应该投资多少在流动资产上，即资金运用的管理。主要包括现金管理、应收账款管理和存货管理。第二，企业应该怎样来进行流动资产的融资，即资金筹措的管理。包括银行短期借款的管理和商业信用的管理。可见，营运资金管理的核心内容就是对资金运用和资金筹措的管理。

本次实习关于营运资金管理方面主要是通过对不同企业的信用政策的选择、现金折扣的计算、最佳经济批量的计算和海尔集团的上料管理与“红绿旗”警告制度的分析，掌握了应收账款信用政策决策、存货决策和流动资金管理模式。

（五）财务分析

财务分析是以企业财务报告反映的财务指标为主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，以反映企业在运营过程中的利弊得失、财务状况及发展趋势，为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。财务管理是企业内部管理的重要组成部分，而财务分析则在企业的财务管理中又起着举足轻重的作用，强化财务管理理念、财务分析程序、财务分析方法，对于提高企业财务管理水平均具有重要意义

财务分析是评价企业经营业绩及财务状况的重要依据通过企业财务状况分析，可了解企业现金流量状况、营运能力、盈利能力、偿债能力，利于管理者及其相关人员客观评价经营者的经营业绩和财务状况，通过分析比较将可能影响经营成果和财务状况的微观因素和宏观因素、主观因素和客观因素加以区分，划清责任界限，客观评价经营者的业绩，促进经营管理者的管理水平更好提高。根据财务状况的分析结果可监督企业贯彻执行国家方针、政策、法令，法规及税金、利润的完成及上缴情况。近些年我国改革不断深入，政府对企业的管理也已由微观管理转向宏观调控，因此，客观有效的财务分析数据对于国家相关部门制定经济政策及判断宏观经济运行情况有重要作用。

本次实习关于财务分析：是通过对BC电信公司财务报表分析、熟悉偿债能力分心、经营效率分析、盈利能力分析、成长能力分析、财务结构分析、现金流量分析、投资价值分析等基本财务比率的计算，掌握了杜邦分析方法。

三、实习经验

随着国际经济一体化的快速发展，企业间的竞争加剧，企业对财务管理人才的综合素质提出了较高的要求，这让我们从新开始思考以后的职业生涯与职业技能.实际操作的差异让我倍觉能动能力的重要性,同时沟通也是人生的一大课题:作为一名财务管理人员不但要与本公司本部门沟通好关系,还要沟通好与各个部门的关系,更重要的是要与银行沟通好关系,如此更加方便平日的业务顺利流转,做通每一个环节的沟通工作实属必要。因此成为一名专业的财管人员不但要专业技能强还要沟通能力强,更重要的是要对平日的工作做到一丝不苟,严谨以待。实习是一个人由学习阶段走向社会实践的一个过渡阶段，要有目的地应用这个过渡阶段的有利因素，是理论向实践结合，同时多向相关人员请教；要做到踏实、谦虚、认真。实习中要主动、独立、热情地完成实习项目，注重理论与实际的紧密结合，利用所学知识为社会，为企业创造财富；而且，通过实习我们更深的了解了财务管理的内容及相关法律知识，要遵守社会规范和企业规章制度。同时要体现出大学生的精神文明风貌：自尊、自爱、自强，关心集体，爱护公物，不要做有损学校荣誉的事。

相信总有一天当我们有一天走进岗位我们将是合格的

扩展阅读：财务管理学实习报告

财务管理模拟实习报告

实验名称学院(系)学生姓名

财务管理模拟实习

经济管理学院

学号

专业

会计学

班级

一、目的

1、通过实习，能熟悉公司财务管理的各个环节，了解金融市场及金融机构的实际运作过程，掌握证券投资的方法与技巧。

2、熟悉现行财务管理制度和实务操作技能，对财务管理工作实践有一个较全面的感性认识。

3、通过实习，培养观察问题、分析问题和解决问题的能力，为今后较顺利地走上工作岗位打下一定的基础。二、实习内容

1、创建财务管理工作簿与工作表；基本财务分析图；财务管理常用函数；2、资金需要量的预测；企业成长与外部资金需求；3、资本成本和资本结构决策；利达灯具厂投资决策；4、保险咨询；风险投资决策；

5、最佳现金持有量的确定；存货经济订货量决策基本模型；陆续供应模型；6、最佳信用政策决策；销售收入预测；利润预测；7、全面预算的编制；公司资金需求与股利政策选择；8、企业基本财务状况分析、杜邦财务分析模型；9、撰写实习报告。

三、实习中遇到的问题和解决的办法

这个学期，我们开展了为期几周的财务管理实习，利用excel对以前学过的财务管理知识进行模拟实践运用。由于时间和知识水平的限制，这次试验我们做的是第一篇基础实验的实验一、实验二、实验三和第二篇单项实验的的实验一到实验十六。基础实验的实验四我尝试做的时候想把access中的数据直接转入excel中，但是很久电脑都没有响应，可能是数据太多，比较难运行的缘故。这其中，由于excel的应用带来了不少计算上的便利，当然，也因为在excel中进行操作，遇到了不少问题。

首先说一下财务管理实验中的电脑操作的问题。

第一个是宏的安全性问题。这是我遇到的第一个问题，excel开了好几次都不行。后来自己上网查了一下，是权限的设置问题，office中怕有些外来文件和程序的威胁，在软件的一开始的时候都设置了比较高的权限只有电脑自己形成的文件才可以直接打开，而对于外来的文件要把安全性降到最低级别才可以打开。

第二是“$”这个符号的问题，“$”这个符号一开始也打不出来，这跟手写的做账很不同，手写的账什么都可以写但是电脑输入的话就很讲究。$要打出来要想把输入转回英文还要按住ctrl和有符号的4字才可以打出来，excel中有许多符号都是要先转回英文板式才可以打出来的，不然，公式是没有办法成立的。和这个$有关的还有一个问题让我纠结了很久，就是单元格里的C7和单元格里的$C$7有什么区别，这个问题在第二章做外部资金需求的时候就遇到过，当时随便看了一下，好像没有什么不同，我把两个公式输入进去计算结果都是一样的，就没有管了，后来到了第七第八章算存货和订货量的时候，要复制粘贴大量的公式才发现不对劲，数值算出来跟书上的全部都不同。这才知道原来$这个符号是有意义的。比如说C7+C8，公式被复制到B5后会改变，变成B6+B7，但是$C$7+$C$8的公式被复制到B5后就不会改变仍然是$C$7+$C$8。财务的东西真是马虎不得。

其他的操作问题都是一些小问题，比如说小数点后面的位数，要统一调整格式，有些公式一时不知道去哪个项目里找，或者复制的时候有问题，就直接再打上就可以了，同一张表，即使是结果一样，公式也是可以有不同的输入方法，很方便。剩下的就没有什么问题了，有的就是财务管理专业上的问题。

在实验三这章要计算资本成本和资本结构。我们要填充贝塔系数，搞了很久都没有明白这个贝塔系数哪里来的，后来才问明白，就是中文财务里的风险等级，贝塔系数实际就是某一证券投资的风险报酬率对整个市场所有证券投资平均风险报酬率的变化率。这样就可以计算出股票成本了，股票成本的公式也不是很记得了，只好翻书，它等于无风险报酬率加风险等级乘以所有股票的平均报酬率和股票市场无风险报酬率之差，这章最后的问题是还有一个息税前利润EBIT要计算，一早就知道EBIT等于息前利润加利息，但是在excel的表格中，用这个公式的话由于没有计算到单独的利息项目，所以很不方便，还好书上有另一个公式，EBIT=净利润/（1-所得税税率）+长期借款*利率，由于表格中有长期借款项目，这样问题就解决了。

在做资金需要量预测的时候，其中要做201*到201*年的货币资金预测，前三年都睡188773万但是到了201*年和201*年答案就不同了，原来201*年和201*年的货币资金计算方法有不同，该年度的货币资金等于流动负债合计的两倍减去已有流动资产合计（不包括货币资金），而流动负债和流动资产要先根据原始数据叠加出来。这样，最后两年的货币资金才计算出来。

四、实习的收获、体会和实习的感受

这次实习由于有了真实材料的模拟和各种表格的填列，公式的应用，自我感觉要比单纯学习理论要充实一些，当然，也没有上学期学的理论那么复杂。实际操作上要面对的不仅仅是财务上的问题还有电脑知识上的问题，两方面都学好了，以后才可以做好工作。财务管理的excel运用在现实工作很实用也很常用，但关键是要学好理论知识，因为实际的电脑操作不懂还可以很快百度搜索出来，但是财务基本功不扎实就很难把表编得明白。同时，上机操作时有些数算出来跟答案不同，也直接根据实际写上去了，因为这有小数点数位保留所造成的误差，也可能是书本身有错，工作中其实没有什么正确答案的概念，踏踏实实的该怎样就怎样，学好知识，认真做账，好好把数算出来就可以了。当然自己课后要多练，工多艺熟，在很多地方都有条件去做这样的实操，关键是自己要有心去练才会有进步。

成绩

指导教师日期

注:请用A4纸书写，不够另附纸。第3页，共3页

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