201*会计从业考试《财经法规》第二章考点总结(2)
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201*会计从业考试《财经法规》第二章考点总结（2）
201*会计从业考试《财经法规》第二章考点总结（2）现金管理制度考点1：现金管理的基本原则（选择）
（1）凡在银行和其他金融机构开立账户必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行监督。
（2）国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账结算，减少使用现金。（3）开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金以外，其他的应通过开户银行转账。
（4）中国人民银行各级机构严格履行金融主管机关职责，负责对开户银行监督。（5）开户银行负责现金管理的具休实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。考点2：现金使用范围的规定（高频考点）
（1）职工工资、津贴（2）个人劳务报酬（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款
（6）出差人员必须随身携带的差旅费（7）结算起点（1000元）以下的零星支出。
（8）中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出。
注意：结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。【记忆口决】：
人民银行你真行，结算起点由你定；多数资金走转账，少数款项使现金；零星支出1000下，允许单位用现金；农副产品差旅费，不受结算起点限
其他结算个人款，工资津贴劳务费，科技文化体育奖，低于起点现金付，确须超额用现款，开户银行审核先。
考点3：现金管理的基本要求（高频考点）1、现金与转账结算凭证的关系
现金与转帐结算凭证具有相同的支付能力，开户单位在购销活动中，不得对现金比转账的优惠待遇；不得只收现金而拒收汇票、本票和其他结算凭证。
2、库存现金限额的管理
限额由开户银行规定，限额为35天日常零星开支，边远地区和交通不便地区可以多于5天但不得多于15天。3、关于现金交存银行的规定
当日收入当日交存开户银行，现金收入较多的单位必须于当日分几次交存银行，特殊情况由开户银行确定送存时间。
4、现金账目的管理（7不准1禁止）（选择、判断）
（1）不准用不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金（白条抵库）；（注意：什么是白条）
（2）不准单位之间相互借用现金；（注意：单位之间可以借款，通过转账方式）（3）不准谎报用途套用现金；
（4）不准利用存款账户代其他单位和个人存入或支取现金；（5）不准将单位收入的现金以个人名义储蓄；
（6）不准保留账外公款（即小金库）；（7）不准以任何票券代替人民币在市场上流通；
（8）禁止发行变相货币。
【判】“小金库”核算，属于私设会计账簿的行为。（对）【例】以下属违反现金管理制度的有(BCD)
A.出差人员随身携带的差旅费超过1000元B.用本单位银行账号为他人支付现金C.用现金收入进行现金支出D.将本单位的现金借给其他单位临时支用
考点4：大额现金登记备案制度
注明“现金”字样的银行汇票、银行本票，视同大额现金支付，实行登记备案制度。注意：没有支票考点5：严格控制坐支
直接从收入的现金中支付称为坐支，一般情况不得坐支；特殊情况需要坐支的，必须事先报经开户银行申请。
注意：若企业使用现金，可以直接从库存现金限额里支付，也可以开现金支票支付。考点6：建立健全现金核算与内部控制1、岗位分工及授权批准（高频考点）
出纳人员不的兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务的登账工作办理货币资金支付业务的要求
①支付申请②支付审批③支付复核④支付办理2、现金和银行存款的管理
超过库存现金限额，及时存入银行；不得坐支；不得私设小金库；不得账外设账；不得套取银行信用；不准签发、得到没有真实交易的票据；不得套取现金；不准无理拒付；单位定期、不定期的进行现金盘点。3、票据及有关印章的管理
单位应当加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或者授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需要的所有印章
按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续【判】单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由财务负责人保管，个人名章必须由本人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。（错）
4、货币资金监督检查的内容（多选）①货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。②货币资金授权批准制度的执行情况③支付款项印章的保管情况④票据的保管情况
考点7：法律责任（判断、单选）
1、开户单位如果有违法行为，开户银行应按人民银行的规定，责令其停止违法行为，并可根据情况轻重处以罚款。
2、开户单位如对处罚不服应首先按照处罚决定执行，然后可在10日内向开户银行的同级人民银行申请复议，同级人民银行应在收到复议申请之日起30日给予作出复议决定；开户单位对复议不服的，在30日内可以向人民法院起诉。
注意：对处罚不服时，应先执行再向同级人民银行申请复议再向人民法院起诉更多相关阅读资料，尽在吉林省会计网
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201*会计从业考试《财经法规》第二章考点总结（1）
201*会计从业考试《财经法规》第二章考点总结（1）支付结算考点1：支付结算的种类（高频考点）包括票据结算和非票据结算两类
（1）票据结算包括：汇票、本票和支票。（2）非票据结算包括：汇兑、托收承付和信用卡
考点2：支付结算的特征（选择、判断）
1、支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行
2、支付结算是一种要式行为：必须依形式进行，若行为不符合法定形式要件，即为无效
3、支付结算的发生取决于委托人的意志：银行只是中介4、支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制5、支付结算必须依法进行
考点3：银行不予受理的规定小结（选择、判断）
（1）未使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证，其中票据无效，结算凭证银行不受理。
（2）出票日期、金额、收款人名称不得更改。更改的票据无效，结算凭证银行不受理。（3）票据和结算凭证的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，不一致票据无效，结算凭证银行不受理。
（4）票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。考点4：支付结算的基本原则（选择题，高频考点）
（1）恪守信用、履约付款（2）谁的钱进谁的账，由谁支配（3）银行不垫款
【相关链接】人民币银行结算账户管理的基本原则
1．一个基本存款账户原则2．自主选择原则：除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户
3．守法合规原则4．信息保密原则考点5：支付结算的一般规定（判断）
1、结算收付双方必须在银行开户，付款单位必须有足够的存款余额
注意：没有开立存款账户的个人向银行支付款项后，也可以通过银行办理支付结算。2、结算收付双方必须根据经济合同和有关制度办理支付结算3、结算金额起点的规定：注意汇兑一般不受起点限制4、正确的填制票据和结算凭证
考点6：填写票据和结算凭证的基本要求（高频考点）
1、中文大写金额数字应当用正楷或者行书填写（繁体字也应受理）
2、中文大写金额数字到“元”为止的，在元后写“整”或正，在角后面可以不写整，分后面不写整
3、大写金额数字前应标明“人民币”三字，阿拉伯数字中间有“0”时，应按要求进行书写（考点）
4、票据出票日期必须使用中文大写，出票日为小写的银行不受理，大写未规范的，银行可予受理。出票日期中文大写填写时应注意：
（1）前面加“零”的：月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的；（2）前面加“壹”的：日为拾壹至拾玖的。
【例】票据的出票日期为10月20日，则票据上的出票日期应写为(B)。A.10月20日B.零壹拾月零贰拾日C.零壹拾月贰拾日D.壹拾月零贰拾日
考点7：支付结算的纪律和责任（了解）P100
1、除法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或个人查询、冻结、划拨当事人在银行开立存款账户的存款，不得停止当事人银行存款的正常支付。
2、银行办理支付结算，不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金，不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项，不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金；不准违章签发、承兑、贴现票据；套取银行资金；不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款；不准在支付结算制度之外规定附加条件
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