201*年村级离任审计总结

201*年村级离任审计总结

XX乡开展村干部任期和离任经济责任审计工作总结

为加强农村基层组织建设和农村党风廉政建设，配合做好201*年我乡村级组织换届选举工作，维护农村集体经济组织和农民的合法权益，保障村级集体资产的安全、完善，客观、公正地评价村级干部任期内的工作业绩，根据X委办[201*]16号文件精神，乡党委和政府于3月25日至5月5日对全乡10个行政村开展村干部任期和离任经济责任审计工作。现将全乡的审计工作总结如下：一、主要作法

（一）、全面部署，强化责任。在开展审计工作前，乡党委、政府制定了《XX乡关于村干部任期和离任经济责任审计工作的实施方案》乡党委、政府为此高度重视，根据X委办[201*]16号文件精神，制定了实施方案，成立了以乡长为组长，纪委书记、组织委员、分管副乡长为副组长，纪委、财政、经管、民政等有关部门负责人为成员的领导小组，并将审计工作纳入重要议事日程，加强组织协调，明确工作责任，精心组织，周密安排。

（二）、严格规范，扎实开展。根据县文件要求，明确这次村级组织任期和离任经济责任审计的范围:对全乡10个行政村201*年至201*年村集体经济责任目标完成情况、财务管理制度健全情况、财务收支情况、集体资产处情况、债权和债务管理情况、土地和工程项目发包情况、专项资金管理情况等内容进行审计检查。此次审计工作时间紧、任务重、问题多、难度大。为达到定性准确，处理公正公平，既便于工作人员操作，又不引发农村新的矛盾。审计工作人员坚持实事求实的原则，通过调查、查账、盘点实物等方式进行，采取了账内与账外审计相结合、财务审计与调查落实相结合，力求细致准确。二、审计结果

（一）村级组织基本情况

XX乡全乡共有10个行政村，合计共有1110个村民小组,4976户，农村人口18975人，村集体所有农用地面积50496亩。现有村两委干部总计82人，党员总计788人。（二）村级财务管理制度健全情况

各村均落实了村账托管制度；均成立了村民民主理财小组、村务公开监督小组并执行集体财务“三审”制度，限额批审制度。但在日常的财务工作中，财务管理监督仍需加强。一是部分票据不规范。部分村仍有使用三联收据收款或白条单据付款的情况，一些本应取得正规合法凭证的经济业务，却以非正规票据代替。二是民主理财和财务公开制度执行不严。部分理财小组成员缺乏的财经法规知识，不懂得看帐和算帐，履行审核监督的职能较弱，造成民主理财、民主监督难以到位。三是财务公开的内容、时间、形式不够规范，对重点项目，公开的数据太粗略。（三）村财务收支情况

(1)、201*年至201*年三年间审计村集体财务总收入为26573333.20元。其中:经营收入210048.00元；发包及上交收入1973606.52元；补助收入1587674.30元；土地补偿费4879688.00元；其它收入7895335.19元。

(2)、201*年至201*年三年间审计村集体财务总支出为31798921.69元。其中：经营支出1176409.00元；管理费用3753269.89元(其中:干部报酬1063259.00元、伙食费530959.00元)；付土地补偿费7295000.95元；其它支出9570241.85元。（四）、资金管理情况

经统计，10个审计村审计当日库存现金余额总计为96599.87元，银行存款余额总计1255869.87元。总体而言，大部分村对现金的管理都比较规范，其中XX村的现金库存较大，为75181.82元，当日未能及时存入资金账户。（五）、债权债务管理情况

经查，10个审计村截止201*年底的应收账款总额672277.95元。截止201*年底负债总额22433450.76元，截止201*年底负债总额为3582629.20元。债务总额增加1339284.07元，债务减少的有XX村，债务增加的有XX村、XX村、XX村、XX村、XX村、XX村.

（六）村集体土地和工程招投标管理情况

各村的集体土地承包、生产经营项目和基建项目严格按照程序办理，主要采取招标、拍卖和公开协商等方式，并在乡纪委的监督下进行。10个村三年来共计发包1973606.52元，均得到兑现。但存在部分村的承包合同承包年限较长，承包年限不合理。（七）专项资金管理情况。

201*年至201*年，10个村上级补助资金共计1587674.30元；土地补偿金共计4879688.00元。大多数的村均能做到按规定专款专用，及时下拨。部分村存在将惠农补贴抵扣各种费税或捐资和农民应上交的遗留欠款。

（八）农村基础设施建设和公益事业发展情况

近年来，各村都比较重视村道、水利设施、学校等基础设施的改善和公益事业的发展，10个行政村共计投入自有资金和上级补助资金达5169316.78元，有力地促进了农村经济的发展。其中，XX村修建了新的村部，改善了村级组织办公环境和村级计生服务场所。

三、存在的问题

经过对10个审计村三年来村集体财务收支及有关经济活动情况的详细审查，发现各村主要存在以下问题:

（一）、原始单据方面。这次审计共发现单支出票据手续不齐全，合计金额元。

（二）、财务管理制度方面。审计各村财务管理和民主理财等内部控制措施大多执行不是很到位，虽有建立村民民主理财小组、村务公开监督小组，但其作用没有得到有效发挥。（三）、集体资产处方面。个别村在集体资产处方面程序不规范，在收取土地补偿费（宅基地款）时没有按相关程序办理。（四）、资金管理方面。有5个村现金管理不规范，其现金库存超过201*元限额。

（五）、债权债务管理方面。部分村干部对债权债务管理不力，既没有对本村债权进行有效清讨，也没有合理制定偿还到期债务的计划，造成债权和债务同时递增的不正常现象。

（六）、审计村都没有做出年度预算，大部分村非生产性支出过大，支出结构不合理。

四、审计意见和建议（一）、对于手续不齐全的支出票据单元，责令相关经办人限期补齐手续。

（二）、要坚决遵守财务管理、资产管理和民主理财等内部控制制度，尽量提高村集体财务收支情况透明度。要依法依规处集体资产，杜绝违规现象的发生。要加大对资金的管理力度，做到专款专用。要做好库存现金的管理，超额部分必须在三天内存入银行账户。

（三）、要制定年度收支计划，增收节支，开源节流，严格控制非生产性支出，提高偿债能力。要加强债权债务管理，组织人员清讨到期债权，力保村集体资产不流失；并有计划偿还到期债务。对于呆坏账要予冲销，对于实质上不属于债务的款项要核实转销。

（四）、要强化农村财务人员的教育培训。农村财务人员的业务技术水平、职业道德和敬业精神，在很大程度上决定着农村财务管理工作质量的好坏。因此，要进一步加大对乡村两级财务人员在业务水平、财经纪律方面的教育培训，提高遵纪守法意识，增强责任感、使命感。

（五）、村账乡管制度有待完善。虽然各村都实行了村账乡管制度，但对村级集体资金的使用和分配、村级财务的支出情况没有形成统一有效的管理和监督机制，未能有效的监督村级集体资金的实际收支情况。

XX乡人民政府201*年5月15日

扩展阅读：201*年村级离任审计报告

XX乡XX村干部任期和离任经济责任审计报告

为深入贯彻党的十七届三中全会精神，加强农村党风廉政建设和农村基层组织建设，配合做好201*年我乡村级组织换届选举工作，维护农村集体经济组织和农民的合法权益，根据乡党委、政府的安排，审计组于201*年5月13日至19日对该村201*年至201*年村集体经济责任目标完成情况、财务管理制度健全情况、财务收支情况、集体资产处置情况、债权和债务管理情况、土地和工程项目发包情况、专项资金管理情况等内容进行审计检查。现将审计结果报告如下:

一、基本情况

1、村集体经济责任目标完成情况该村位于XX乡的西南部，全村分为26个村民小组，有999户人家，3922人，其中，劳动力人口约2400人。该村耕地面积2827亩，青梅树716亩，荔枝树400亩,龙眼树701亩，李子树110亩。种植经济作物收入和外出务工收入是该村的主要经济来源。该村201*年人均纯收入4024元，201*年人均纯收入4166元。三年来，该村投入274066元用于农田水利和农村水泥路等基础设施建设，基本实现了村内主干道路面水泥硬化；投入42425.70元用于维修村部，明显改善了办公条件，较好完成了农村基础设施建设任务。

2、村财务管理制度健全情况

该村有建立财务管理、资产管理和民主理财等内部控制制度，也有建立村民民主理财小组、村务公开监督小组，但执行不到位，村集体财务收支情况有公开但不够明细和规范。

3、村财务收支情况(1)、201*年至201*年三年间的财务收入为1472639.85元。其中:发包及上交收入166831.50元，占11%；补助收入154130元，占11％；土地补偿费968347.35元，占66%；其它收入183331

元，占12%。由此可见，其它收入和土地补偿费收入(土地补偿费中大部分是要发给农户的铁路征地赔青款)是该村的主要收入来源，上级政府及有关部门为该村的发展给予了大力的支持。

(2)、201*年至201*年三年间的财务支出为1064988.25元。其中:经营支出37365元，占3.5%；基础设施投入56566元，占5.3%；固定资产购建42425.70元，占4%；管理费307752.05元,占28.9%(其中:干部报酬142894元，占46%)；付土地补偿费602975元，占56.6%；其它支出17904.50元，占1.7%；其中伙食费5857.50元。可见，该村投入一定资金用于农田水利和农村水泥路等基础设施建设，也支付了村干部的工资补贴，但管理费用过大，支出结构不合理。

4、资金管理情况

经现金盘点，审计日库存现金余额为1114.80元，其中现金1114.80元，没有白条抵库。可见，该村在资金管理方面比较规范。对社会捐赠资金、农村合作医疗资金和惠农补贴资金等专项资金的管理比较规范，没有发现违规现象。

5、债权债务管理情况

经查证，该村截止201*年底应收款余额29821.10元，截止201*年底应收款余额237500元（全为水泥路工程预付款）；截止201*年底负债总额202699.90元，截止201*年底负债总额为62265元。三年来，应收款都被收回，同时债务净减140434.90元。可见，该村对债权债务的管理措施有力，有效减轻了村财压力。

6、承包合同管理情况

经核查，该村现有承包合同4份，合同金额21904元,合同承包金全部兑现。由此可见，该村对承包合同的管理比较到位。

以上是对XX村201*年至201*年三年间村集体财务收支及有关经济活动进行审计的基本情况。

二、存在问题

经过对该村201*年至201*年村集体财务收支及有关经济活动情况的详细审查，发现该村主要存在以下问题:

1、原始单据方面。共发现20单支出票据手续不齐全，合

计金额39892.80元。

2、财务管理制度方面。该村财务管理和民主理财等内部控制措施不到位，虽有建立村民民主理财小组、村务公开监督小组，但其作用没有得到有效发挥。

3、非生产性支出较大，支出结构不合理，给村财带来了较大的压力。

三、处理意见和建议

1、要立足本村实际，制定年度收支计划，控制非生产性支出。

2、要坚决遵守财务管理、资产管理和民主理财等内部控制制度，尽量提高村集体财务收支情况透明度。

XX乡村干部任期和离任经济责任审计小组

组长：

组员：

XX年XX月XX日

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