纳税评估总结
纳税评估科201*年工作总结
201*年，纳税评估工作在县局的领导下，以“打基础、求规范、抓重点、堵漏洞、建制度、促落实”为工作思路，加强组织领导，积极探索评估管理新模式，强化行业涉税信息采集，严格评估程序，开拓多元化评估办法，增强评估实效，一个规范的纳税评估体系初步建立起来，使我局纳税评估工作上了一个的台阶，实现了“以评促改、以评促管、以评促查、以评促收”的工作要求。今年共执行评估任务#项，完成县局下达评估任务的#%，正常结论#户次，差异纠正性结论#户，评估出税款#万元。
我们的主要做法：
一、选优择新，建立科学规范的纳税评估体系，强化税源管理。
强化税源管理，建立科学规范的纳税评估体系是关键。我们结合我局的实际，一是确立专项评估和日常评估相结合的工作格局。日常工作中以县局下达的专项评估任务为工作重点，保重计划的实施率百分之百，同时抓住日常评估不放松，坚持专项评估和日常评估相结合。对评估出的突出问题，重点问题和带有代表性的问题，集中人力物力重点解决，保证评估质量。二是制定符合我县实际工作的纳税评估管理办法。在贯彻国家税收政策的同时，结合我们实际工作，研究和制定了适合我县具体工作的评估管理办法。探索性地实施了“三级评审”办法，即主评小组认真核对，对发现的问题进行举征和分析，找出问题的源头；评估科进行集体评审，就评估程序、使用文书、税收政策等进行详细核对；移交县局评审，重点把握问题的定性问题，是否够移交标准、政策的落实等等，保证评估程序的规范化。三是实行多元化的评估方法，由单一税种的评估向多税种全面评估过度。从整体工作出发，实行多税种同时评估的模式，做到评一户规范一户。就评估对象的复杂化问题，即现金交易的扩大以及不开发票收入不入账、做假账、二套账等情况时有发生，偷税隐蔽性越来越强。我们在评估过程中深入企业生产现场，了解各个纳税环节，采用实物与数字相核对、帐内和帐外相核对等，就财务而言我们采用顺查法、比对法等多种方法，从中发现问题，找出问题的根源，保证税源不流失。四是抓住选评对象的源头，将评估效果最大化。在选择评估对象过程中，我们采用人机结合的办法，首先从纳税申报入手，核对财务各项指标，与同行业以及历年指标数相核对，依托计算机，从管理软件中调取相关数字，集中比对，从中发现疑点，确立评估对象，大大地提高了评估效率，在挖掘税源的同时，在事前或事中减少了涉税违法行为的发生。二、重服帮改，确立“服务型”的纳税评估，融洽征纳关系。
纳税评估是税收管理的一个重要组成部分，确立“服务型”的纳税评估尤为重要。我们一是以行业为重点，确立评改对象。对行业总体进行分析总结，从中发现管理的薄弱环节，分析被评估对象存在问题的共同点和不同点，从而帮助纳税人进行整改，集中行业相关人员进行研讨，提高纳税人落实国家税收政策的水平，今年我们集中对建筑业、房地产开发业、制造业进行了纳税评估，找出问题的共同点五处，差异点3处，涉税总金额近百万元，通过辅导，被评对象一一改正过来。二是以自查为手段，突出服务理念。在评估过程中，我们深入企业，就疑点问题与财务人员一到进行逐个核对，面与面的交流，研究和落实各项税收政策，就出现的问题，通过辅导达成共识，让纳税人从心理明白自己错在什么地方，该怎样去做，对轻微的违法行为采用了以自查为主的办法，做到了教育与惩戒相结合，融洽了税企关系。三是以整改为中心，堵塞管理缺口。对发生的重大违法行为，达到标准，我们及时向相关部分进行移交，保证税法的刚性；一般性的问题，我们给予了限期整改，同时认真分析管理环节的漏洞，为征管部门提供管理建议，避免类似现象的再度发生。四是以辅导为己任，落实税收政策。通过评估过程，我们以辅导为中心，贯彻和落实国家税收法律和法规，从约谈开始，到评估结束，每个环节都给予纳税人正确的讲解，做到了评估过程就是辅导过程。通过经常性的纳税评估分析，有效地对纳税人的依法纳税状况进行及时、深入的控管，纠正纳税人的涉税违法行为，提高他们依法纳税的自觉性。同时，将评估结果与当事人见面，通过约谈或质询等方式让对方说明、解释，提高了被评估对象的纳税意识。减少了纳税人进入稽查的频率，减少了税务机关和纳税人双方因直接进入稽查后对案情分歧而产生直接冲突的可能，起到了服务纳税人、优化经营环境的作用。三、点面求精，提高信息采集量，整合信息。
在评估信息采集过程中，我们做到了点面求精，扩大信息的采集量，使更多有效信息进行整体整合。一是完善重点行业资料收录，做好数据比对。对重点行业，我们从税务登记开始，到各种财务信息的录入，从人工到计算机进行详细的数据比对，及时进行垃圾数据清理，完善重点行业的各种资料信息，为总结行业评估特别奠定了理论基础。二是分析财务指标的变化，确定管理漏洞。在财务指标的分析中，就评析指标，如成本利润率、毛利率、税负差异率、库存变动幅度、应收应付账款变化幅度等作为重点信息管理，也根据每个不同行业，自行采集输入有关设备的产出量、耗用原材料、电、煤、工资等指标以及产品的正常价格，取行业平均数，计算出应有的销售收入和税负，与各企业自动对比查找疑点问题。三是依托计算机网络，提高信息收集能力和质量。以多元化电子申报为切入点，提高信息的加工能力和利用效率，减少人工输入信息量，提高工作效率和质量。
四、求真求范，高度重视约谈、举证工作和档案管理。
在评估过程中，我们坚持执法于服务并重。一是规范评估程序，完善评估办法。在服务中以知法程序为中心，严格按照税收征管法规定执行，认真贯彻市局下发的评估工作管理程序，从选案采用的人机结合，到评估报告的法律法规依据，每个环节我们都做到了有理有据，杜绝了服务中轻视程序，执法中忽视了服务，使服务和执法并举。二是规范评估文书，使执法与服务有机结合。在文书使用上，严格执行文书管理办法，一事一送达，不跨环节使用文书，不缺项使用文书；在文书的填写上，保证当事人和评估人员亲自签字，完全按照档案管理办法的要求进行填写，是文书成为评估过程中一项重要的有效的法律依据。三是注重约谈和举证，保证评估质量。约谈、举证是纳税评估工作中认定处理阶段的重要环节之一，我们在查阅企业报送的财务报表、纳税申报表等申报资料，全面掌握企业生产经营情况、财务核算状况、日常纳税情况、发票管理及税款交纳情况的基础上，做好约谈前的各项准备工作，并拟好约谈提纲。掌握纳税人的基本情况和概貌，把握约谈的主动权。但在实际工作中，仅凭评估人员提出的疑点就想通过约谈来解决问题，显然不可能。企业解释“市场不好，亏本经营”等各种理由很容易搪塞过去。约谈除了要求纳税人配合、主动承认问题外，我们还从生产工序、出入库手续记录、库存变化、销售数量差异、成本核算漏洞、毛利水平与应纳税金配比、预收应付账款的来龙去脉等各方面提问，并对应答理由是否真实合理进行即时分析反应，提出不同看法，巧妙利用谈话中的矛盾之处，找出疑点深入挖掘不放弃，才不会被表面现象和某种似乎合理的理由蒙蔽。四是规范档案管理，建立电子与纸制双重档案。对于每户的评估资料和评估过程，我们都形成了管理档案，并按照规定进行归口存档。为适应信息共享，我们同时又制定了电子档案，形成评估对象双档制。为强化征管，提高管理水平奠定了基础。全年共建立标准化双重档案14户，归档14户。
五、以案帮学，促管增收，提高评估人员的综合素质。
保证评估质量，提高评估人员素质是关键。在促管增收，提高业务素质方面，我们重点做了以下几项工作。一是采用以评估实例为载体，强化干部的业务素质。通过学习研究其他各局的评估实例，学习其中的评估方法，评估程序，评估指标以及评估管理等，总结先进的科学的经验为我所用，提高干部的综合评估能力，使我们的评估工作不断进步和完善。二是主评人员逐案讲评，提高干部的法律意识、程序意识、服务意识。在日常工作中，实行了一户一评的管理办法，即每个评估小组在定期的汇报会上，对自己所评的企业进行讲评，分析疑点的过程，取证的要件，政策的引用以及征管的合理化建议等，都做详细的阐述，组织全体人员进行研究分析，一方便避免执法上的不规范，另一方面也在很大程度上提高了干部的实际工作水平。三是实行相互制约式的工作流程，相互监督，相互促进。在选择评估对象上，由评估科依据计算机和各种申报资料确定对象；再报到业务科室进行行业和重点业户分析，从政策上找出易发生问题的环节，进行符合；最后上报县局，实行集体审议批准，三级评审制度，保证了评估对象选择的科学性和公正性。对评估的业户，实行跟踪督导，定期进行回访，保证评估成果的落实。在税款征收上实行分离制度，将评估结果移交管理分局进行征收管理，实行评收分离，相互监督。四是落实目标管理，保证评估质量。认真落实目标责任制，将评估人员的岗责落实到每个人头上，各负其责，责任分明，与目标奖惩挂钩。工作考核，鼓励先进，带动后进。通过系统的组织学习、培训、交流、考核，进一步提高全体评估人员的综合素质，把纳税评估工作提高到一个新的水平。
诚然，我们的评估工作也只是刚刚开始，有很多需要进一步完善的地方，我们会在今后的工作中不断的探索，寻求提高评估质量的最佳途径，为税收征管服好务。二0一0年八月月三十日
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二0一0年度纳税评估办公室工作总结
201*年，我们在省、市局的正确领导下，在分局领导的高度重视和各业务科室的大力支持下，在纳税评估办公室工作人员不断变化调整下，我们积极面对人员调整后的新局面、新情况，采取了多项措施使纳税评估办公室工作人员迅速进入角色，并逐步完善和强化了纳税评估工作基础，促进了纳税评估工作的规范运行，成绩较为显著。^^^^年度，我们共对^^户纳税人开展了纳税评估，经评估后补税^^^.^^万元，其中增值税^.^万元，消费税^.^^万元，企业所得税^^^万元，调减企业所得税亏损额^^^万元。现将今年的工作报告如下：
一、大力提高对纳税评估工作的认识
纳税评估作为一个新兴的工作总体上仍处于不断探索和完善阶段，纳税评估工作的基础薄弱和基层少数同志对纳税评估工作认识不高等仍是不争的事实。针对这一现状，我局领导高度重视，多次召开纳税评估工作会议，传达省、市局关于开展纳税评估的要求和意见，并亲自动员亲自步署，使纳税评估办公室工作人员充分提高了对纳税评估工作重要意义的认识，更使他们坚定了完成好纳税评估工作的信心，为圆满完成^^^^年的纳税评估工作任务打下了坚实的基础。
二、大力开展规范和统一纳税评估工作的日常管理以前我局纳税评估工作由各业务科室各自进行日常评估，没有一个统一的工作要求和纳税评估工作标准。今年以来，纳税评估办公室明确和统一了有关工作要求和标准，规范了纳税评估工作。
^、统一纳税评估计划。为了避免重复工作，提高工作效率，今年我局对评估计划进行归口管理，不论是上级交办的评估工作任务，还是我局根据工作需要开展的评估工作，统一由纳税评估办公室制定评估计划，根据工作职责分工，将评估任务下达到评估办公室评估人员进行纳税评估。
^、统一纳税评估文书。根据省市局有关文件精神，我局统一使用上级规定的规范文书式样，并且为了杜绝滥用评估文书，纳税评估办公室专门组织全局评估人员进行了一次纳税评估文书培训，统一纳税评估文书使用方法。
^、统一纳税评估案卷。我们在上级局的明确规定的同时，并借鉴其他业务的案卷整理方式，统一了我局纳税评估案卷整理装订方法，包括评估任务的下达接收、案头分析材料、税务约谈、调查核实、评估结论以及纳税人调帐、补税凭证复印件等材料的收集整理和装订顺序，我们都作了统一规定。
^、统一纳税评估复查。根据上级要求，我局统一由综合业务科结合季度考核，对纳税评估工作按^^%比例分季度
进行复查，对复查发现的问题，及时进行整改。
三、大力提高纳税评估人员的综合素质
针对我局纳税评估办公室工作职责和人员进行了调整和变化的新局面，今年以来我们多次开展纳税评估业务培训，下大力气提高纳税评估人员的综合素质，使他们能迅速了解和掌握纳税评估的工作职责、工作流程和工作任务，从以前的评估理论培训逐步转变为评估实际培训，并以对纳税人开展的纳税评估实务作为重点，做到以训促评，以评代训。我们在对每一纳税人评估终了后，都要进行集中，对评估取得的成绩要进行总结，取得的教训和不足也要举一反三，使每一位评估工作人员都要对实际评估案例进行充分的吸收和消化，在纳税评估工作中大力提高了评估人员的实际工作能力。
同时，我们还对纳税评估文书的使用和评估流程以及评估资料的归档和整理也进行大力的培训，纠正了评估人员对评估流程认识和评估资料的装订顺序和整理上的误区，基本上杜绝了错用纳税评估文书和前后时间顺序颠倒的问题。
四.大力开展重点企业和所得税企业的纳税评估今年以来我局根据市局要求,对年纳税额在十万元以上的企业进行全面的纳税评估。截止到目前共计对^^户年纳税额在十万元以上的企业进行了评估,评估面达到^^^%。另外我们每季或每月都要根据省局纳税评估平台发布的企业名
单和有关信息，进行有针对性的评估。今年以来我们还根据上级要求将一些重点企业和行业作为纳税评估的重点。^至^^月份我们根据省局货劳税处和市局货劳税科的文件要求对医药行业和金银首饰行业进行了专项评估，经评估后发现部分纳税人少计收入、多抵进项，共计查补增值税款^.^万元，消费税^.^^万元，取得了较好的效果。今年我们针对所得税纳税评估这一薄弱环节，逐步加大评估力度。我们把所得税企业的年度所得税汇算清缴和纳税评估有机的结合起来同时开展，既减少了企业的负担，又节约了我们的工作时间，达到了事半功倍的效果，使我局的所得税纳税评估工作较往年有了较大的提高。今年经我们评估后，企业查补或自行申报入库所得税款^^^万元，调减企业所得税亏损额^^^万元。
今年我局纳税评估工作虽然取得了较好成绩，但由于我局纳税评估人员较少，起点不高等多种原因，在纳税评估工作中还存在一些问题，主要表现在两“重”两“轻”：一是重评估工作结果，轻评估案卷的问题；二是重评估实务，轻案头分析工作。针对以上问题，我们决心在今后的纳税评估工作中进行纠正和规范，进一步提高我局纳税评估工作质量，使我局的纳税评估工作迈上一个更高的台阶。
二零一零年十二月二十一日
^市税源管理科二一年工作总结
201*年，我们税源管理科以组织国税收入为中心，以开展“基层建设年”和“作风建设年”为重点，实施科学化、专业化、精细化管理，将重点企业、税负较低、纳税申报异常、风险企业作为纳税评估的重点，增强评估工作的针对性和实效性，今年以来，在局领导的正确领导和各分局的大力支持下，经过全体人员的共同努力，截至目前已纳税评估^^^户，评估税款^^^.^万元，审减亏损额^^^.^万元。
我们主要开展了以下纳税评估工作：一、以案头分析为重点，提高评估效率
今年，我们税源管理科从原来的日常的评估管理职能中脱离出来后，进一步明确了以专业化的评估机构来保障评估的质量和效率的专项职能。今年我们将评估工作重点前移到
案头分析环节，并在评估工作中着重从以下三方面入手以提高案头分析的工作质量：
一是全面收集企业申报数据。我们通过数据平台全面收集企业申报数据，并建立一户一档数据库，然后对企业的申报情况加以仔细辨别的同时对经由发票查询系统、防伪税控系统检查后企业暴露出的疑点进行真实性评估，并通过对企业报送的纳税申报资料进行逻辑和勾稽关系的认定审核分析，深度发掘企业可能存在的自行申报时隐瞒销售收入或虚增抵扣进项税额等行为，从而从源头上阻断了企业可能出现的违规行为。
二是人机结合进行评估分析。我们利用CTAIS采集信息对评估企业的销售额变动率、税负率、毛利率、库存商品变动幅度、往来账款增减变化等重点指标与上年同期、历史同期和行业指标进行比较分析，并以比较报告为基础依据，进而对评估对象报送的纳税申报表、资产负债表、损益表和其他有关纳税资料进行横向和纵向的对比，以辨别企业是否存在异常申报情况，从而做到了“分析有重点，确认有依据”。
三是针对疑点户进行重点分析讨论。针对发现的疑点户在向相关企业下发约谈通知之前，组织评估人员对数据进行二次分析和讨论，并拟订详细的约谈提纲，做到有的放矢，增强了评估的针对性。
今年，我们通过对全市重点企业、税负较低、纳税申报异常、风险企业中的^^^户企业近几年的申报情况进行对比，同时参照各行业的预警值，其中^^户企业进入约谈环节，结果发现^^户企业都不同存在问题，评估准确率达到^^%以上，切实提高纳税评估质量和效率。
二、以行业评估为重点、规范行业秩序
前期我们为了加强全市膏粉行业的管理，在深入调查、对比分析、并集中实施评估后，制作了物耗定额模型、能耗定额模型、包装定额模型、税负差异推算模型，为我市膏粉行业的征收管理提供了一种管理思路和具体的操作模式，今年进一步加强后续管理，该行业上半年入库增值税^^^万元，比同期增长^^.^%，取得了较好的税收效果。
年初我们又针对我市摩托车行业长期处于低税负或零税负的状况，历时一个半月对该行业开展了纳税评估。对该行业开展评估，我们：
一是通过制作摩托车行业基本情况采集表、销售明细统计表、库存商品明细表等相关表格逐户到企业进行调查摸底；
二是对企业财务人员约谈，并对其经营场所、帐簿、凭证、商品库存及所有领购和开具的发票进行了仔细认真的核查；
三是以核算及纳税较规范的企业作为基准，参照其他地
区的同行业税负水平，采用了毛利率计算税负和保本倒算税负等方法进行了分析测算；
通过此次纳税评估，共评估入库税款^^^^^.^^元，平均税负率由^.^^%提高到了^%，评估结束后制作了税负管理模型供管理分局参考，同时建议分局对于税负低于^%的企业要对申报资料进行重点审核，加大以票控税力度，降低税收风险，堵塞税收漏洞，从而有效地规范了该行业的税收秩序。
三、以重点税源监控为重点、保障税收收入
纳税评估围绕税源监控的重点对象、重点环节和重点内容，对纳税人纳税申报及相关纳税事宜的真实性、准确性进行审核，通过纳税评估，对反映出问题的处理，为下一步加强税源管理提供了目标和方向。今年，我们通过对全市重点税源进行了收集归类，然后进行分析：
一是把同类企业的销售收入、销项税额、进项税额、应纳税额、税负率及其它的相关指标进行横向对比。
二是将每个企业2年，有的甚至5年的各项财务指标和其它信息资料进行纵向对比；
三是运用多种评估指标和行业预警值同企业的申报情况进行对比。
通过分析测算，发现几户企业税负明显下降，出现异常，迅速组织人员掌握了情况后，及时拟定了约谈提纲并开展了纳税评估，在评估过程中灵活运用各种评估技巧和手段，共
开展了^^户重点税源企业纳税评估，评估中发现：有的企业在对固定资产参与抵扣的政策理解比较模糊，把非增值税应税项目的购进货物也参与抵扣进项税额；有的企业在企业改制或股权投资过程中，没有加强税收政策的咨询和了解，从而导致漏计了应税所得，少缴税款。重点税源企业纳税评估合计评估各项税款^^^.^万元，针对以上存在的问题，我们及时向分局进行了反馈，提出管理建议^^条，规范后续管理行为，避免类似事件的发生，从而达到了“以评促管”的良好效果。
今年我们虽然取得了一点成绩，但是离上级的要求还有一定的差距，主要存在以下几个方面的问题：
(一)信息采集不够齐全、信息来源渠道较窄、信息资料失真。
纳税评估需要全面掌握纳税人各种涉税信息，包括纳税申报、企业资产、生产经营状况、产品结构及产品成本等情况，目前，税务机关采集的信息基本上以CTAIS信息为主，少部分数据是由税收管理员到企业实地采集的，由于预缴税款导致CTAIS信息不真实，给我们案头分析带来了困难。
（二）工作量过大，影响了评估质量；
我们税源管理科评估计划的总户数包括：县级（或县级以上）国税机关确定的重点税源户，年纳税额^^万元以上的增值税一般纳税人，上级机关或部门下达的评估工作任务。
而我市仅年纳税额^^万元以上的增值税一般纳税人就有^^^户，这对于我们税源管理科的^个人而言工作量明显过大，为了完成评估工作任务，就很难保证评估质量。
市国税局税源管理科
二一年十二月二十日
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