个人实习总结(陶瓷市场)
个人实习总结
当一学期紧张的大学生活即将走向尾声，大学生暑假打工热潮便悄然席卷了整个社会。当然，我们学校也不例外。许多学生都开始谋划着自己的暑假生活，有的选择回家，有的选择旅游，有的选择访亲，而更多的学生选择了暑假打工。每一个意气风发、热血沸腾的大学青年都渴望走出宁静安逸的校园，摆脱乏味无聊的生活，踏入社会，找一份工作，靠自己的双手和智慧，努力奋斗，换取属于自己的劳动成果，得到社会对自己价值的肯定。
作为一个渴望工作、渴望改变、渴望成功的大三学生，我也欣然地加入了这股势不可挡的打工洪流中。我打工的目的并不是纯粹为了赚钱，更是为了融入这个现实的社会，锻炼自己的能力，开阔视野，增长见识和阅历，获取宝贵的社会工作经验，为自己毕业以后正式工作奠定基础，提供知识和经验。我想，这些比任何所谓的物质追求更重要。因为每个人都有能力赚钱，但并不是每个人都有丰富的工作经验和社会经验，而经验的富与贫都在很大程度上决定了个人工作能力的高低。经验，往往是我们大学生所最缺乏的东西。
为积极投身社会实践活动，充分发挥自身优势，深入了解社情、民情，在实践中受教育，培养实干能力、能够做贡献，过一个祥和、文明、充实而有意义的暑假，我于201*年7月20日到201*年的8月20日在萨米特陶瓷销售部进行了为期一个月的暑期社会实习。参与商行的产品销售和市场推广的相关工作的时间里面，学习了很多新的书本上没有机会了解到的知识。销售这个工作是个很累的工作，但当你走进这个环境并且和他有了很好的认识的时候，你会慢慢的发觉其实销售这个职位真的很多可以锻炼自己的地方，就是看看你有没有这个耐心和这份积极性去做。
经过在这家萨米特陶瓷的店里实习，我知道了怎么鉴别瓷砖的质量；鉴别瓷砖的质量主要有：一敲二测三刮四看。辨别瓷砖好坏有很多标准，可以进行敲打，声音清脆说明瓷砖瓷化密度和硬度高，质量好；也可以测测瓷砖的吸水率，吸水率越低，代表瓷砖的内在稳定性越高，也就越适合湿气或水分含量较高的空间（比如卫生间、厨房），不会产生黑斑等问题
另外还知道了生产仿古砖的工艺流程，它与其他建筑陶瓷一样，分那么几个步骤：1.制粉，因为我们参观的金意陶本部在市区，地处居民区，为避免污染，金意陶的原材料粉磨是在三水生产基地进行的;
2.压制成型原料粉经过压机压制成型，压出我们看到的瓷砖坯体;3.干燥脱水四十分钟左右，控制含水量4.上釉印花，干燥完的坯体在生产线上经过上釉和印花再烧结，才能出现我们所看到的陶瓷表面各式各样的花样纹路，不同的花色，要经过几次印花才能完成;5.烧制，金意陶的烧制用的是辊道窑，长110米，烧结温度1200℃。没有自动的温控系统，主要靠颜色来判断温度，用高速调温烧嘴和压力制度来调节控制温度，在预热带和烧成带分别需要半个多小时，再经过急冷、慢冷、水冷就基本完成了。
6.磨边使砖的大小形状一致，检验分级，包装。检验除了抽样送检外，还有目测检验是否有裂纹，与样板颜色对比是否一致，合格后包装出货。
一天的实习都让我有了不同的认识，建材行业要学习了解的东西太多了，要有准确把握材料信息和应用材料能力:市场的发展.技术的进步使新产品.新材料不断涌现.及时把握材料的特性,探索其实际用途可以拓宽设计的思路,紧跟时代在市场中占居先机.现在了解的只是冰山一角，希望以后能多到市场中看看，时刻了解最新的装饰趋势。
通过几天的实践，我发现对于一个建材的销售员来说,在说话和接待顾客方面是销售量高的关键，必须要做到几点。
第一，拥有积极的心态，待客周到。
做销售一定要有积极的心态，这样才能给客户以好的印象，气氛是相互感染的。学会用自己积极的态度，感染顾客。良好的心态是打开顾客消费欲望的敲门砖。做为一个销售行业，客户就是上帝,良好的服务态度是必须的，要想获得更多的利润就必须提高销售量。这就要求我们想顾客之所想，急顾客之所急，提高服务质量，语言要礼貌文明，待客要热情周到，要尽可能满足顾客的要求.有时客户因为某种原因延迟了取货的时间,或者到别家购买了,我们没必要去抱怨客户的不是,而应该理解,商人都是向着有更多利润的方向去选择.而这时对客户进行抱怨或指责只会让我们永远的失去了这个客户.所以服务态度不是仅表现在谈生意成功时,在失败时更应表现出好的服务态度.
第二，熟悉产品与市场，敢于创新。要了解产品性能规格。对于新上市产品要及时的学习，给客户提供最新最新的实时服务。创新是个比较流行的词语，建材销售同样需要创新。现在的信息发达了,交通也是四通八达,而降低成本却是不变的理论。来我们建材销售部购买商品的客户经常都是要大批的管材,由于在我们对商品的进货路径和进货方有长期的接触,这是我们的优势,而购买我们商品的客户在这方面就欠缺了,所以为了降低成本,我们对于的需求量大的客户,我们直接从进货处给客户发货,这样不仅降低了运输成本,还减少了由装卸货物的人力.
第三，以诚信为本，销售中学做人。
诚信为本,诚信对于经营者来说无疑是生存的根本.只有让客户信任自己并信任自己的客户才能创造出利润,真诚才能得到很好的信誉。这家公司老板也是因为诚信才得到他的老板交给他的一些建材并由他自己去干出一番事业.谁都知道,做销售最重要的是有固定的大客户,客户越多越大在这一行就有了站脚之地，而这，恰恰来自你对客户的诚信。
这样的暑期社会实习活动不但可以拓展自身的知识面，而且可以扩大自己与社会的接触面，增加个人在社会竞争中的经验，锻炼和提高自己的能力，以便在毕业以后能真真正正走入社会，能够适应社会的千变万化，并且可以在生活和工作中很好的处理各方面的问题。通过这段时间的实习，我学到了一些在课堂上学不到的东西。因为在这里身处的环境不同，所接触的人与事也不相同，从中学到的东西自然就不一样了。要学会在实践中学习，从学习中实践。而且现在中国的经济飞速发展，又加入了世贸，国内外经济日益变化，天天都不断有新的东西涌现，在拥有了越来越多机会的同时，也有了更多的挑战，前天才学到的知识可能在今天就已经被淘汰掉了。中国的经济越和外面接轨，对于人才的要求就回越高。我认识到，我们不只要学好学校里所学到的知识，还要不断的从生活中、实践中学到其他的知识，不断的从各方面武装自己，才能在竞争中突出自己、表现自己。
在实习的这段时间内，我在公司充分感受着工作的氛围，而这些都是在学校学习时无法感受到的。并且在很都时候，我都要做一些工作以外的事情，像打扫展厅之类的。在学校学习时，或许会有人安排你今天该做些什么，明天该做些什么，但在这里，不一定有人会告诉你这些，你必须自己自觉的去学、去做，而且要尽自己的努力做到最好，因为一件工作的效率就会得到别人不同的评价。在学校，只有学习的氛围。究竟学校是学习的场所，每个人都会为了获得更高的成绩而努力。而现在这里虽说也是学校，但性质变了，每个人都在为了获得更高的职位，更好的待遇而努力。无论是学习还是工作，都存在着竞争，在竞争中就要不断学习别人先进的地方，也要不断学习别人怎么样做人，以提高自己的能力！记得老师曾经说过大学就是一个小社会，但我总是觉得校园里总少不了那份纯真，那份真诚。尽管是大学高校，学生还终归保持着学生的身份。而一旦走入社会，要接触各种各样的同事，上司，关系复杂，需要你去面对你从未面对过的一切。记得有次看见一则报道，说是现在大学生就业的一个突出问题就是学生的实际应用能力与在校的理论学习有一定的差距。在这次的实践中，这一点我感受颇深。
一个月的实践确实让我长了不少陶瓷建材方面的知识,也更清楚地认识到自己的不足和缺点。这些都是在实践中发现的,也就是课本之外的知识。但是在校期间多看一些关于营销方面的书也是很有帮助的，对于一个学生，找工作就业本身就是对自己学习价值的一种营销，作为一个女生，恋爱结婚，也是一种感情价值的一种营销。营销无处不在，无时不在。拥有一种营销的心态和潜在思维有益无害。每个人、每个大学生都要走向社会，在走向社会之际能有这样一次的体验是很荣幸的，当我走向社会的那一天开始，我相信这一段实践会让我在大路上越走越成功。
毕业实习是每个大学生必须拥有的一段经历，它使我在实习中了解社会，让我学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，受益匪浅，也打开了视野，增长了见识，体验到社会竞争的残酷，而更多的是希望自己在工作中积累各方面的经验，在今后的学习中更加努力地丰富自己的头脑，为自己以后进一步走向社会打下坚实的基础。
扩展阅读：台州陶瓷城实习报告初稿201*
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目录
第一章公司的地理位置、隶属关系及历史沿革2第二章公司的经营管理概况3
第一节企业的经营管理组织机构形式、工作制度3第二节企业的生产管理概况4第三节企业的人力资源管理概况5第四节企业营销管理概况7第三章企业会计核算与财务管理概况9
第一节企业会计岗位的位置设置和岗位的核算业务情况9第二节企业应用会计电算化的情况14第三节企业财务管理概况14第四章主要技术经济指标的分析与评价21
第一节企业的财务状况分析21第二节企业的经营成果分析25第三节专题分析29第四节企业经济效益综合分析32附录：近三年资产负债表、利润表
（因本公司非上市公司，不提供现金流量材料）
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第一章公司的地理位置、隶属关系及历史沿革
一、公司的地理位置、交通运输条件
（一）公司全称
台州市陶瓷城实业有限公司。
（二）公司的地理位置
台州市陶瓷城实业有限公司（以下简称：台州陶瓷城）位于浙江省东部沿海地带，具体地址是台州市椒江区大环线洪家段468号。
（三）交通运输条件
台州陶瓷城地理位置优越，距台州市中心5公里，公司前有台州环线，901路公交车，到路桥与椒江城区均10分钟车程，距机场8公里、椒江码头8公里、黄岩高速铁路货运站和客运站10公里，公路网络密布，交通十分便利。
（四）隶属关系
台州陶瓷城是隶属于台州市工商局的民营单位。
二、公司的历史沿革
台州市陶瓷城实业有限公司，创建于201*年，是由宏丰陶瓷有限公司牵头联合台州11位陶瓷经营大户共同创建。在椒江区委区政府的大力支持下，市场规划用地265亩，总投资上亿元，先后分三期进行开发，一期以陶瓷、家私、五金、板材为主，二期、三期开设布艺、灯饰和家居精品展示厅等，形成相对集中又上规模的大型家居装饰专业市场，为东南沿海地区最具规模与档次的陶瓷、家私专业市场，是目前台州地区规模大、档次高、品种全的一站式家居购物市场。
第二章公司的生产经营管理概况
第一节公司的经营管理组织机构形式、工作制度
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一、公司的人员配置及管理机构
台州陶瓷城的人员配置和管理机构设置如下：
公司董事会董事长总经理财务部市场执行经理市场办公室营销企划部经理品牌招商部经理市场管理部经理物业管理部经理市场保安部经理客户服务部经理
图2-1管理机构图
二、管理制度
台州陶瓷城为加强公司的规范化管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规及公司章程的规定，制订的公司管理制度如下：
一、公司全体员工必须遵守公司章程，遵守公司的各项规章制度和决定。二、公司倡导树立“一盘棋”思想，禁止任何部门、个人做有损公司利益、形象、声誉或破坏公司发展的事情。
三、公司通过发挥全体员工的积极性、创造性和提高全体员工的经营、管理水平，不断完善公司的经营、管理体系，实行多种形式的责任制，不断壮大公司实力和提高经济效益。
四、公司提倡全体员工刻苦学习科学技术和文化知识，为员工提供学习、深造的条件和机会，努力提高员工的整体素质和水平，造就一支思想新、作风硬、业务强的员工队伍。
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五、公司鼓励员工积极参与公司的决策和管理，鼓励员工发挥才智，提出合理化建议。
六、公司实行“岗薪制”的分配制度，为员工提供收入和福利保证，并随着经济效益的提高逐步提高员工各方面待遇；公司为员工提供平等的竞争环境和晋升机会；公司推行岗位责任制，实行考勤、考核制度，评先树优，对做出贡献者予以表彰、奖励。
七、公司提倡求真务实的工作作风，提高工作效率，提倡厉行节约，反对铺张浪费。倡导员工团结互助，同舟共济，发扬集体合作和集体创造精神，增强团体的凝聚力和向心力。
八、员工必须维护公司纪律，对任何违反公司章程和各项规章制度的行为，都要予以追究。
第二节公司的经营管理概况
一、公司的主要经营范围及规模
台州陶瓷城现主要经营陶瓷卫浴、水暖管材、建筑五金、板材、油漆涂料、品牌家具及配套产品。自开业以来，市场内1050多个摊位基本爆满，迎来了福建、温州、广东、山东、江苏、江西、宁波、上海等地300多家经营户的加盟，招商率达98％，经营户经营品牌云集，其中陶瓷品牌有：鹰牌、华鹏、东鹏、新南悦、新中源、圣宝罗、三荣、吉尼斯、冠军、香港金联、金佛、建新、冠珠、箭牌、蒙娜丽莎、钻石、环球、日本乐陶、罗马、皮尔卡丹、奥斯卡、拉丁之梦、夏威夷、路易斯、地中海、美国科勒、ＴＯＴＯ、美标、美陶、阿波罗、法恩莎、意大利等国内外上百家精品；家私品牌有：北京曲美、左右、艺峰、腾之杰、和庭轩、富邦、欧迪宝、长虹、帝高、帝王沙发、大明、大富豪等等世界知名家私品牌。超8万平方米的家居集中营（陶瓷卫浴占3万平方米、家具家饰占5万平方米），整合家居产业链，配套仓储物流、餐饮、休闲产品。形成从家居到陶瓷的一站式大型家居购物商城。
目前，来自外省市的经营户日益增多，本市三区及周边地区前来批发的客户络绎不绝，市场呈现一派生机，租金年收入达201*多万元，商品经营
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年成交量突破30亿大关，取得了较大的经济效益，活跃了当地家居装饰业，有力地推动了当地经济发展。当前公司拥有土地的市值已达3～4亿元。201*年台州陶瓷城市场被评选为浙江省三星级文明规范市场，并已经成为台州市知名商业品牌，是台州地区规模大、档次高、品种全、仓储能力和辐射能力强的一站式陶瓷家居专业市场。
二、公司的经营组织管理形式
台州陶瓷城实行公司董事会管理体制。公司目前设陶瓷、家私、板材和五金四个经营区域，除总经理室、市场执行经理室外，职能科室共8个。
第三节公司的人力资源管理概况
一、公司的员工人数及构成
（一）公司的员工人数
截至201*年12月末，台州陶瓷城在册员工人数为58名，其中合同制35名，临时工23名。另有非全日制用工3名。
（二）公司员工的构成
台州陶瓷城市场办公室、营销企划、品牌招商、市场管理、物业管理、市场保安、客户服务、财务部等8个职能科室，员工55名。其中，合同制32名，临时工23名。
二、公司的劳动组织形式
公司具体人员配备参见表2-1：
表2-1公司人员配备
序号工种负责人员工1市场办公室132营销企划部153品牌招商部164市场管理部195物业管理部136市场保安部1127客户服务部13
5编外工中国矿业大学徐海学院会计学毕业实习报告
89财务部部总计295463三、公司劳动定额管理状况
台州陶瓷城多年来对营销企划、品牌招商、市场管理等部门进行目标定额管理，依据公司年初任务的完成量进行测算。
四、公司现行的工资制度
台州陶瓷城现行的工资制度是岗位绩效工资制。岗位绩效工资制是以岗位责任为重点，工作绩效为导向，根据岗位技术含量、责任大小、劳动强度、工作条件和择业倾向等要素评价确定岗序，参照劳动力市场薪酬价位、公司经济效益和承受能力，实行以岗定薪、岗变薪变的一种基本工资分配制度。岗位绩效工资制包括劳动评价体系、岗位绩效工资单元及运行考核机制、必要的调控和配套改革措施等。
五、公司的工资形式及附加工资的内容
台州陶瓷城现行的工资制度为岗位绩效工资制，岗位绩效工资设岗位工资、绩效工资、辅助工资。
（一）岗位工资
岗位工资由岗位系数和岗位工资基值组成，是计算有薪假待遇和加班加点工资的标准。
1．岗位系数
岗位系数是将所有岗位划分为管理岗位、操作岗位两个序列，并依据岗位劳动评价结果对应确定各岗位的系数。岗位系数最低1.00，最高5.80.其中管理岗位1.40-5.80，共设五个档次；操作岗位1.00-4.80共设六个档次。
2．岗位工资基值
岗位工资基值根据公司经济效益、安全生产状况、工资总额和市场状况确定，近几年岗位工资基值确定为850元。
（二）绩效工资
绩效工资是指在一定时期内根据公司实现的经济效益和职工劳动（工
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作）业绩确定的弹性工资单元。它是按职工劳动成果和劳动贡献大小分配的。
（三）辅助工资
辅助工资包括津补贴、年功工资、保留工资、补差工资。1.津补贴
津补贴是支付给职工在特殊条件（环境）下工作的补充劳动报酬，包括夜班津贴、高温津贴、出差津贴、有毒有害津贴以及国家规定的少数民族职工伙食补贴。
2.年功工资
年功工资是体现职工在本企业积累劳动而设置的工资单元，按职工本人在本企业实际工作年限确定，标准为10元/年。
3.保留工资
保留工资是为了平衡新老职工的工资关系而设立的工资单元，按职工本人现行技能工资（不含浮动级）标准的50%确定。
4.补差工资
补差工资是指工资改革中个人增资额不足200元而补足200元的差额工资。补差工资只适用于工资改革。
第四节公司营销管理概况
一、公司的营销环境
公司的营销环境分为内部环境和外部环境。（一）内部环境
内部环境可分为两个方面，一方面是企业文化。企业文化是该公司近年来日益重视的企业内部要素。所谓企业文化，是指企业的管理人员与职工共同拥有的一系列思想观念和企业的管理风貌，包括价值标准、经营哲学、管理制度、思想教育、行为准则以及企业形象等。企业文化在调动企业员工的积极性，发挥员工的主动创造力，提高企业的凝聚力等方面有重要的作用。良好的企业文化状况可以促使企业员工们努力工作以取得更高的绩效，从而更好地实现企业的目标。此外，良好的企业文
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化环境氛围有助于增进企业全体员工对企业的好感，并可以通过员工向外辐射这种感情以美化企业的对外形象。内部环境另一方面是企业的组织结构。这主要是指企业营销部门与企业其他部门之间在组织结构上的相互关系。营销部门在整个企业组织中的地位影响到营销活动能否顺利进行。由于企业内各部门的经营目标、职能侧重点各不相同，营销部门与其他部门之间往往会在经营意愿上有所冲突。这就需要营销部门与其他部门在组织上保持平等地位的前提下达成折中的协议。
（二）外部环境
企业外部营销环境是指企业以外的营销活动的各个参与部分和影响因素，按其对企业活动的影响程度分为外部微观营销环境和外部宏观营销环境。其中外部微观营销环境包括供应者、营销中介、顾客市场、竞争者和公众。外部宏观营销环境包括人口、经济、自然、科技、社会文化和政治法律六大因素。企业外部营销环境是一个多因素、多层次而且在不断变化的综合体。企业不但受不同环境的影响，而且同样一种环境因素的变化对其影响也是不同的。企业总是在特定的社会经济和其他外部环境下生存、发展的。而且营销环境总是处在一个不断变化的过程中，影响营销环境的外部因素也是多方面的，也是复杂的，企业的生存和发展，愈来愈决定于其适应外界环境变化的能力。台州陶瓷城自市场开业以来，由于来自外省市的经营户日益增多，本市三区及周边地区前来批发的客户络绎不绝，市场呈现一派生机，招商率一直很好，租金年收入突破3000多万元，商品经营年成交量突破30亿大关，取得了较大的经济效益。08年及09年上半年由于受国际金融危机的影响，招商率有所下跌。但是该公司从积极主动的角度出发，以各种不同的方式增强适应环境的能力，尽量避免来自营销环境的威胁，在变化的环境中寻找自身的新机会，使得净利润保持在增长的状态。
二、公司营销渠道及促销方式
公司营销渠道主要来自外省市的经营户、本市三区及周边地区前来批发的客户。促销采取请进来走出去，及横向联合纵向联动等方式。
三、公司的营销人员及组织结构
公司营销在市场执行经理的直接领导下，部门负责人负总责，部门人员
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分片落实营销。
四、公司经营的市场占有情况
台州陶瓷城是省内既相对集中又上规模的特大型家居装饰专业市场，为东南沿海地区最具规模与档次的陶瓷、家私专业市场，是台州地区规模最大、档次最高、品种最全、仓储能力和辐射能力最强的一站式陶瓷家居专业市场，为台州家居第一城。
第三章公司会计核算与财务管理概况
第一节公司会计岗位的设置和岗位的核算业务情况
台州陶瓷城财务部目前在册员工6人，设经理、主管会计师各一名，部门下设会计组、出纳组两个业务组及档案室，共5个岗位。
一、财务部经理及主管会计师岗位任务职责
（一）财务部经理岗位任务职责
财务部经理在公司董事长的直接领导下，负责公司资金调配和财务管理，促进公司经济效益提高。具体职责如下：
1.负责严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度，加强财务管理，遵守国家政策、法令。
2.负责根据公司全年的经营计划，编制公司财务收支计划、信贷等计划，并加强管理，促使各项经济指标圆满完成。
3.负责公司资金管理，监督其增减变动，有权对出现资金使用的异常使用情况进行检查和调整。
4.负责组织、起草财务方面的管理制度及有关规定，以及公司财务档案的收集和保管。
5.负责对公司重要经济合同的审查、会签，并监督合同的执行。6.全面负责财务部的各项工作，以及本部门方针目标的制定和落实。7.负责接待工商、税务等部门以及上级有关财务方面的检查工作，并提供相关资料。
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8.负责完成公司临时布置的各项任务。
9.对公司内各项基金和费用的使用有检查权、监督权，有权在生产经营情况发生变化时，对资金费用的使用提出调整方案。
10.有权对违反国家政策、财经制度、财经法律的行为进行劝阻、制止和反映。
11.有权组织召开经济活动分析会，要求有关部门提供有关资料和报表。12.有权要求各有关部门提供编制年、季、月度财务成本计划所需的各种的有关资料。
13.有权对公司的各种节约、浪费情况进行检查，并提出奖惩意见。根据集团公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划和控制标准；
14.主持财务报表及财务预决算的编制工作，为公司决策提供及时有效的
财务分析，保证财务信息对外披露的正常进行，有效地监督检查财务制度、预算的执行情况以及适当及时的调整；
15.对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和控制；
16.参与确定公司的股利政策，促进与投资者的沟通顺畅，保证股东利益的最大化；
17.与财政、税务、银行、证券等相关政府部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系；
18.向上级主管汇报公司经营状况、经营成果、财务收支及计划的具体情况，为集团高级管理人员提供财务分析，提出有益的建议。
（二）主管会计师岗位任务职责
1.把好业务技术关，对部门的业务技术负责，确保会计业务核算准确。2.及时为领导决策提供相关财务信息，对利润、费用以及相关的考核指标，进行测算、分解、控制和分析，及时为领导和相关部门反馈经营信息，当好参谋。
3.负责会计稽核和审查工作，对日常发生的每笔经济业务进行审核，确保经济业务符合国家有关规定。
4.组织会计人员搞好日常经济核算，真实、准确、完整地提供会计资料，
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组织会计人员认真编制会计报表及相关辅助报表，按时保质保量完成有关报送工作。
5.组织会计人员的业务学习、培训等工作，提高会计人员的业务素质，搞好会计基础工作。
二、会计组岗位任务职责
会计组目前设有三个岗位，主要负责对公司的固定资产（在建工程）、、税金、往来款项（其他应收款、其他应付款、应付账款、备用金）、利润（工资）、财务档案等六项内容的核算和管理，为领导的经营决策提供准确、及时的会计资料。
（一）固定资产、在建工程的核算与管理
1.财务部负责掌握公司固定资产的核算与综合管理，及时反映公司固定资产的增减变动情况。
2.要对固定资产进行合理的分类，以便准确计提折旧。3.对于新购置或调入、调出的固定资产要及时办理有关手续。4.固定资产的购置要有年度资金计划，无计划或超计划一律不予入账。5.对固定资产的使用部门和安装地点记录要详细，各设备管理部门必须建立领用设备的建账管理制度，谁使用谁管理责任制，为清产核资、资产评估打好基础。对考核单位的固定资产使用情况要了如指掌，为领导决策提供及时可靠的会计信息。
6.负责组织和实施对固定资产进行定期不定期的清查核对，保证账物相符，分析固定资产使用情况，改进固定资产管理工作。
7.对于折旧接近到期的固定资产要及时摘录，以便报公司批准报废。8.对固定资产大修要严格按计划执行，设备大修完工后，必须进行验收，否则不得支付修理款项。
9.对公司全年工程计划要有明确的概念，各个工程项目归属资金渠道要明确，不能混淆。
10.出包工程按工程分部分项进行，进度根据预算定额和取费标准，编制验工月报和工程价款、结算账单，经基建部门审查盖章后，向财务部门结算工程价款、工程项目必须与计划一致，财务部挂账时，要去实地考察是否
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按工程进度预算，如不真实，不予挂账，工程竣工后进行工程决算，办理竣工决算和验收移交手续，验收工程质量合格后，才能支付全部价款，如未经验收或验收不合格，不得支付全部工程价款。
（二）税金的核算与管理
1.根据国家税法的规定正确计算税金和其他应交款，包括增值税、营业税、城建税、所得税、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、资源税、教育费附加等。
2.增值税专用发票不合格的要坚决予以退回，并在每月底对防伪税控发票进行认证，对于税收政策不清楚的地方及时与有关部门沟通，以免造成不必要的经济损失。
（三）往来款项的核算与管理
1.其他应收款科目的核算主要包括：外供电电费和本单位内部的往来款、应收到的各种赔款、罚款、应向职工收取的各种垫付款，存储保证金，应收及暂付其他单位的款项等。每月除了进行日常的业务核算外，还需定期和相关单位进行对账、催收款项、回收资金，避免由于人员变动后形成呆死账。
2.其他应付款、应付账款科目的核算主要包括：公司应付、暂付其他单位和个人的款项、购买材料、商品或接受劳务供应等发生的债务。由于市场发生的各种劳务及费用挂账较多，业务往来频繁，要求会计人员要准确核实债务状况，合理利用赊销期，用最少的钱办最多的事。
3.备用金分为定额管理和非定额管理两种使用方法，定额管理是根据使用部门的实际需要，事先核定一个额度，一次支付给使用部门，开支后使用部门根据原始凭证，编制“备用金报销单”，定期报销后补齐额度。使用单位应设置“备查簿”进行登记和管理。非定额管理是指对属于个人出差支用一次性借用的备用金，采用谁支谁领，到期报销清理，不得拖欠。
（五）利润、工资的核算与管理
1.搞好本年利润、利润分配等科目的核算与管理。
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2.正确核算应付工资的增加与使用，及时与有关部门进行工资基金的收入、支出、结余数额的核对，做到劳资和财务数字相符，加强工资资金的管理。
3.负责对公司职工工资核算进行监督管理
4.负责对公司职工的岗位工资、技能工资、书报费、技术津贴、班中餐的发放情况进行检查。
5.负责核算、检查公司各部门单项奖、专用金的使用情况。
6.负责审核、计算公司各部门探旅费和交通月票，监督公司各部门交通月票、探旅费的审报情况。
7.负责核算、检查公司各部门的代扣代缴费用情况。
8.有权要求公司所属各部门在每月一号前将工资结算表报送财务科，为领导决策、财务报表提供真实、可靠的数据。
9.负责及时收回工资台账、奖金表，检查合格后装订成册按时归档。10.负责及时与代发工资银行沟通、协商保证按时、准确发放工资，对发放工资过程出现的问题及时处理。
11.负责按照工资支付对象和成本核算的要求，进行工资分配，正确计提职工福利基金、医药费。
（六）财务档案管理
1.严格按照财政部、国家档案局发布的《会计档案管理办法》和集团公司《会计档案管理办法实施细则》进行科学管理，每年按归档要求，负责整理立卷或装订成册，做到存放有序，便于查找。
2.建立财务档案查阅制度，需要查询时，要严格办理查阅手续，设置查阅登记簿，本单位或外单位调阅都必须经财务科长或主管财务档案负责人批准后方可查阅。
3.对保管期满的会计档案，需要销毁时，应严格审查，报请总经理审查批准；对其中尚未了结的经济业务凭证和账簿，应单独立卷保管。
4.要定期对其进行打扫，保持档案室内通风、干燥和整洁。
三、出纳岗位任务职责
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财务部出纳组，担负着公司的资金调控，收付责任及全单位职工的工资核算，各种奖金的发放，探旅费、交通月票的审核计算等，目前共设2个岗位。
（一）现金出纳岗位职责
1.负责公司的日常现金收入和支出工作。编制每日现金收支情况表，为领导了解当日现金动态提供详细依据。
2.负责汇总公司职工工资、津贴及各单位与工资相关的扣款。审核、监督工资表，保证工资的正确发放。
3.负责分析每日现金使用情况，联系下日可以预见的因素，编制上报下日资金计划。
4.负责协调公司所属各单位的现金业务。
5.负责金库管理，协调领导组织资金，保证公司各单位日常工作所需资金的供给。
（二）银行出纳岗位职责
1.负责公司与外部单位发生的银行收支业务结算
2.负责每日所发生业务及时与银行对账，对有未达账项要查明原因并及时汇报处理。
3.负责对大额支票支出与银行出纳及时沟通，确保资金安全，有大额提现，提前与银行预约。
4.负责去财务处拨款、拨工资，传递局、公司往来单据，协调银行存款账面金额，保证足够的资金以备生产需要。
5.负责统计每日的银行收支业务，编制每日收支分析报告，月底汇总分类，分析全月银行收支款项，为领导提供及时准确地资金信息。
第二节公司应用会计电算化的情况
台州陶瓷城的财务电算化工作始于公司成立初期，开始没有专业财务软件，无法实现数据共享，大量财务报表还得依靠手工输入。201*年，台州陶瓷城开始使用信息管理系统，使财务工作人员实现了财务管理、工资管理、固定资产管理的信息化管理，大大提高了工作效率，提供的会计信息更加及
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时、准确、完整。
第三节公司财务管理概况
一、公司政策的选择情况
（一）收入确认政策
1.租金收入
公司提供固定资产等有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据上述条例规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。
2.提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经发生的成本占估计总成本的比例确定。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别就下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
2.让渡资产使用权
与交易相关的经济利益很可能流入公司，收入的金额能够可靠地计量时。分别就下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（3）出租物业收入：
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a.具有承租人认可的租赁合同、协议或其他结算通知书；
b.履行了合同规定的义务，开具租赁发票且价款已经取得或确信可以取得；
（二）所得税的核算政策
公司应当于每一资产负债表日采用资产负债表债务法进行所得税核算。如果发生公司合并等特殊交易或事项，应当在确认因交易或事项取得的资产或负债时即应当确认相关的所得税影响。
（三）应收账款坏账损失核算方法
（1）坏账的确认标准和核算方法：
a.债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；b.债务单位逾期未履行偿债义务超过3年；
c.其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。
（2）坏账准备的核算方法：本公司坏账损失采用备抵法核算，期末按账龄分析法计提坏账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司董事会或股东大会批准后列作坏账损失，冲销提取的坏账准备。
除已单独计提减值准备的应收款项外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有应收款项按账龄段划分的类似信用风险特征组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定以下坏账准备计提的比例：
表3-1应收账款提取比例表
应收款项账龄1年以内1年－2年2年－3年3年－5年5年以上提取比例0.5%20%50%70%100%其它应收款除与关联公司的往来外一般采用与应收账款一致的原则计提坏账准备。对于特别款项，在对其收回可能性具体评估后计提坏账准备。
（五）借款费用的核算方法
1.借款费用资本化的确认原则
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公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，借款费用暂停资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
2.借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
3.借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资产支出加权平均按月末平均计算，资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的
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折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
二、公司内部控制情况
（一）公司内部控制制度的设置
本公司没有成本控制，公司内部控制主要体现在内部绩效考核、现金管理控制两个方面。
1.内部绩效考核制度
公司以经济效益为中心，坚持竞争力为标准的管理思想，对各部门和员工进行考核排队，对优胜部门和员工进行表彰和奖励，对落后部门和员工进行批评和处罚，使各部门和员工既有压力又有动力。
2.现金管理控制
为了整顿经济秩序，进一步规范收费管理，公司出台《关于加强收费管理的办法》，防止了违法乱纪行为的发生。要求各部门所使用的收据全部从财务部领取，并要求全部收入上缴财务部，实行收支两条线管理，决不能自收自支。
（二）公司内部控制制度的执行情况
本公司没有成本控制，公司内部控制主要体现在内部绩效考核、现金管理控制两个方面，以上两个方面的具体执行情况如下：
1.内部绩效考核制度执行情况
财务部，对各单位的资金使用情况及成本进行考核的同时，对各单位的绩效作出评价及改进意见。
2.现金管理控制执行情况
财务部对领取收据的所有单位进行了大规模的检查，杜绝了私设小金库现象，堵塞了财务管理漏洞。
三、公司资产的管理概况
（一）货币资金的管理
1.库存现金的管理
库存现金主要为人民币现金。现金日记账每天要结出当天的收、付合计
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和余额，并与收支报告及实际库存额核对一致，月终要结出当月合计。每日业务终了，出纳人员应根据当日发生的收（付）款凭证，编制出收支报告（凭证送达单）一式三份。
2.银行存款的管理
银行存款包括公司存放在银行或其他金融机构的货币资金。银行存款日记账每天要结出当天的收、付合计和余额，并与收支报告及实际库存额核对一致，月终要结出当月合计。每日业务终了，出纳人员应根据当日发生的收（付）款凭证，编制出收支报告（凭证送达单）一式三份，以掌握银行存款的收支动态和结余情况。
公司在银行开设账户以后，除按核定的限额保留库存现金外，超过限额的现金必须存入银行；除了在规定的范围内可以用现金直接支付的款项外，在经营过程中所发生的一切货币收支业务，都应当通过银行存款帐户进行结算。根据中国人民银行有关支付结算办法规定，银行存款收付业务可以采用以下几种方式，通过银行办理转账结算：银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、信用证。
（二）应收账款的管理
公司的应收账款主要是其他应收款，其他应收款科目的核算主要包括：外供电电费和本单位内部的往来款、应受到各种赔款、罚款、应向职工收取的各种垫付款，存储保证金，应收及暂付其他单位的款项等。每月除了进行日常的业务核算外，还需定期和相关单位进行对账、催收款项、回收资金，避免由于人员变动后形成呆死账。
（三）固定资产的管理
1.固定资产实行“分级管理，归口核算”。财务部门从固定资产价值运动形态来反映固定资产的增减变化和使用情况，要与固定资产的使用部门密切配合，建立固定资产的总账、分类明细账、使用反映增减变化的凭证等。做到账物相符。
2.对固定资产的建造、购置、技术改造等，都要编制计划，严防无计划工程的发生。
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3.建立与健全固定资产的内部租赁制度。
4.分析固定资产的占有情况，提出合理化建议，充分发挥设备的使用效能。
5.应至少在每年年末，按规定程序对固定资产进行盘点。
（四）在建工程的管理
1.所有工程在立项前，必须由总经理提出报告后，由相关部门进行调研、论证，在取得充分科学依据后，下达项目计划任务书，并报董事会审批立项。
2.工程项目经审批后，由相关部门提出工程概算，由财务部落实资金列入有关年度资金计划。
3.工程开工前必须编制施工图预算和开工报告，报财务部。4.自营工程主要由物业管理部组织施工。
5.出包工程应进行招投标手续，选择技术强、信誉好、造价低的施工单位进行施工，并签定施工合同，根据施工图纸，由承包单位组织施工和管理，出包工程分月或定期按工程部分进度根据预算定额和取费标准，编制验工月报和工程价款结算账单，经基建部门审查盖章后，向财务部结算工程价款，工程价款结算当年不得超过预算总额的95%，如超过时，必须有相关部门签证的工程变更或追加预算手续。
6.对大修理工程，必须制订大修理计划，杜绝无计划工程。
7.工程在进行验收时，必须有董事会成员、总经理参加，有财务、物业等管理部门参与，否则不得办理有关工程价款结算。
8.财务部在支付工程价款时，要去施工现场实地考察，看结算的工程价款是否与施工进度相符，如多报或虚报，不予付款。
9.工程竣工后应进行工程决算，根据预算和工程变更等办理竣工结算和验收移交手续，经验收，工程质量等合格后，才能支付全部工程价款，如未经验收或验收不合格，不得支付全部工程价款。
（五）无形资产的管理
按取得时的实际成本入账。
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条
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件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
以同一控制下的公司吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的公司吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
四、公司的融资管理概况
（一）公司融资决策程序
台州陶瓷城的融资主要是短期借款和长期借款，具体决策程序如下：1、制订筹资计划
由财务部经理制订筹资计划，并由总经理审批；重大筹资计划经总经理审批，再交董事会讨论通过。2、奖金取得：银行借款或民间借款。3、还本付息：对借款还本付息。
（二）公司资本结构的政策
台州陶瓷城的资本主要是权益资本，权益资本主要来自股东入股资金。
（三）公司融资方式与融资规模的确定方法
台州陶瓷城的资金主要来自自发性流动负债和权益资本，借款一般为临时性且量少，故没有融资方式及融资规模的确定方法。
五、公司盈利分配的管理及其他管理概况
（一）公司盈利分配制度
按国家财务制度和规定办理。
（二）公司兼并、重组及外汇风险管理
由于本公司无兼并、重组计划，无外汇结算，故不存在公司兼并、重组及外汇风险管理。
第四章主要技术经济指标的分析与评价
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第一节公司的财务状况分析
一、公司资产结构及变动情况分析1400000001201*0000201*201*201*100000000800000004000000060000000201*201*201*201*201*201*201*00000流动资产图4-1公司资产构成图
固定资产总资产由上图分析可知，三年来，台州陶瓷城08年较07年的流动资产减少，而09年较08年的流动资产增加；固定资产逐年增加；08年较07年的总资产减少，而09年较08年的总资产增加。由于08年国际金融危机对中国企业的影响，特别是作为民营企业的台州陶瓷城也遭受了一定的打击。但是09年该公司转变观念，积极拓展市场，化被动为主动，化危机为机遇，实现了公司经济的较快增长。
二、公司短期偿债能力分析
（一）201*年短期偿债能力分析
表4-2201*年短期偿债能力分析表
单位：元
流动资产合计流动负债合计速动资产34,627,883.2665,869,277.023,467,532.31流动比率速动比率－52.57%5.26%－
（二）201*年短期偿债能力分析
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表4-3201*年短期偿债能力分析表
单位：元
流动资产合计流动负债合计速动资产30,988,008.4961,709,121.269,375,458.67流动比率速动比率－50.22%15.20%－
（三）201*年短期偿债能力分析
表4-4201*年短期偿债能力分析表
单位：元
流动资产合计流动负债合计速动资产41,191,123.3774,558,258.0610,576,328.53流动比率速动比率－55.25%14.19%－
由公司三年来短期偿债能力分析表可知，台州陶瓷城０８年的经营现金净流量，流动比率，都比07年有所下降，而09年比08年有所增加，速动资产逐年增加，速动比率０８年比０７年有所上升，０９年比０８年有所下降。综上所述，反映了公司短期偿债能力０８年较０７年有所下降，０９年较０８年有所增强。
五、公司长期偿债能力分析
（一）201*年长期偿债能力分析
表4-5201*年长期偿债能力分析表
单位：元
资产总额负债总额所有者权益合计税前利润利息总额103,483,313.0065,869,277.0237,614,035.985,585,701.475,768,699.80息税前利润资产负债率产权比率已获利息倍数11,354,401.2763.65%175.12%1.97
（二）201*年长期偿债能力分析
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表4-6201*年长期偿债能力分析表
单位：元
资产总额负债总额所有者权益合计税前利润利息总额101,744,483.3061,709,121.2640,035,362.045,217,042.925,637,497.32息税前利润资产负债率产权比率已获利息倍数10,854,540.2460.65%154.14%1.93（三）201*年长期偿债能力分析
表4-7201*年长期偿债能力分析表
单位：元
资产总额负债总额所有者权益合计税前利润利息总额115,010,212.6674,558,258.0640,451,954.5412,356,249.675,525,849.73息税前利润资产负债率产权比率已获利息倍数11,660,247.6464.83%184.31%2.11由公司三年来长期偿债能力分析表可知，08年较07年，台州陶瓷城资产负债率下降，产权比率下降，已获利息倍数下降；09较08年，台州陶瓷城资产负债率上升，产权比率上升，已获利息倍数下降。反映了公司长期偿债能力０８年较０７年有所下降，０９年较０８年有所增强。
。六、公司资产运作效率分析
（一）201*年资产运作效率分析
表4-8201*年资产运作效率分析表
单位：元主营业务收入年初资产总额年末资产总额年初流动资产合计年末流动资产合计年初固定资产合计年末固定资产合计22,350,233.00平均资产总额102,159,038.1033,101,989.5043,915,819.6167.52%50.89%21.88%100,834,763.27流动资产平均占用额103,483,313.00固定资产平均占用额31,576,095.7334,627,883.2643,615,726.8144,215,912.40流动资产周转率固定资产周转率总资产周转率（二）201*年资产运作效率分析
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表4-9201*年资产运作效率分析表
单位：元
主营业务收入年初资产总额年末资产总额年初流动资产合计年末流动资产合计年初固定资产合计年末固定资产合计20,653,284.72平均资产总额102,613,898.2032,807,945.8548,719,597.5962.95%42.39%20.13%103,483,313.00流动资产平均占用额101,744,483.30固定资产平均占用额34,627,883.2630,988,008.4947,549,401.3149,889,793.87流动资产周转率固定资产周转率总资产周转率
（三）201*年资产运作效率分析
表4-10201*年资产运作效率分析表
单位：元
主营业务收入年初资产总额年末资产总额年初流动资产合计年末流动资产合计年初固定资产合计年末固定资产合计29,542,347.04平均资产总额108,377,348.4536,089,565.9348,719,597.5981.86%60.64%27.26%101,744,483.30流动资产平均占用额115,010,212.66固定资产平均占用额30,988,008.4941,191,123.3749,889,793.8747,549,401.31流动资产周转率固定资产周转率总资产周转率由公司三年来资产运作效率分析表可知，由于08年金融危机的影响，台州陶瓷城流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率都呈现下降趋势。而09年公司经济回暖，主营业务收入大幅增加，使得公司流动资产周转率，固定资产周转率，总资产周转率均提高。
第二节公司的经营成果及现金流量分析
一、公司利润构成及变动情况分析
（一）201*利润构成及变动情况分析
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表4-11201*利润构成及变动情况分析表
单位：万元与上年比项目一、营业收入其中：主营业务收入其他业务收入减：营业成本其中：主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用其中：业务招待费研究与开发费用财务费用其中：利息支出利息收入二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额减：所得税费用四、净利润增减额2,286,912.2676,834.51537,410.34267,349.611,357,483.7215,500.00-609.401,193,593.11799,707.38增减率（%）9.288.465.147.3145.9520.81229.1839.4239.42（二）201*利润构成及变动情况分析
表4-12201*利润构成及变动情况分析表
单位：万元
与上年比项目一、营业收入其中：主营业务收入其他业务收入减：营业成本其中：主营业务成本
26增减额-1,696,948.28增减率（%）-7.中国矿业大学徐海学院会计学毕业实习报告
其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用其中：业务招待费研究与开发费用财务费用其中：利息支出利息收入二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额减：所得税费用四、净利润-42685.84-1,197,087.25-131202.48-382,186.08-45,000334.09-2,182,007.56-1,461,945.07-6.92-10.89-2.27-8.86-50.0026.39-31.52-31.52（三）201*利润构成及变动情况分析
表4-13201*利润构成及变动情况分析表
单位：万元
与上年比项目一、营业收入其中：主营业务收入其他业务收入减：营业成本其中：主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用其中：业务招待费研究与开发费用财务费用其中：利息支出利息收入二、营业利润加：营业外收入
增减额8,889,062.32459127.161,861,503.16-111,647.596,585,077.65-25,000.0027
增减率（%）43.0435.6718.99-1.98167.5855.中国矿业大学徐海学院会计学毕业实习报告
减：营业外支出三、利润总额减：所得税费用四、净利润2,450.006,562,627.654,396,960.52153.13165.18165.18由公司三年来利润构成及变动情况分析表可知，08年较07年，台州陶瓷城营业收入、营业税金及附加、管理费用、财务费用、营业利润、营业外收入减少、营业外支出增加；营业收入下降7.59%，管理费用下降10.89%，财务费用下降2.27%，营业利润下降8.86%，营业税金及附加下降6.92%，营业外收入下降50%，营业外支出增加26.39%，净利润下降31.52%。09年较08年，台州陶瓷城营业收入、营业税金及附加、管理费用、营业利润增加，财务费用、营业外收入减少；营业收入增加43.04%，营业税金及附加增加35.67%，管理费用增加18.99%，财务费用下降1.98%，营业外收入下降55.56%，营业外支出增加153，13%，营业利润增加167.58%，净利润增加165.18%。
二、公司盈利能力分析
（一）201*年盈利能力分析
表4-14201*年盈利能力分析表
单位：元
营业利润营业收入利润总额期初所有者权益期末所有者权益净利润税前利润利息总额年初实收资本年末实收资本4,311,738.1822,350,233.006,921,528.4337,457,819.6537,614,035.982,828,386.4221,076,269.715,768,699.8036,000,000.0036,000,000.00息税前利润总额平均资产总额成本费用总额平均净资产平均资本营业利润率成本费用利润率总资产报酬率净资产收益率资本收益率11,354,401.27102,159,038.1016,764,531.5337,614,035.9836,000,000.0019.29%25.73%12.42%12.33%5.04%
（二）201*年盈利能力分析
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表4-18201*年盈利能力分析表
单位：元
营业利润营业收入利润总额期初所有者权益期末所有者权益净利润税前利润利息总额年初实收资本年末实收资本3,929,552.1020,653,284.723,972,952.1037,614,035.9840,035,362.042,661,877.915,217,042.925,637,497.3236,000,000.0036,000,000.00息税前利润总额平均资产总额成本费用总额平均净资产平均资本营业利润率成本费用利润率总资产报酬率净资产收益率资本收益率10,854,540.24102,613,898.209,852,491.7240,035,362.0436,000,000.0019.03%39.88%9.37%6.65%4.45%（三）201*年盈利能力分析
表4-19201*年盈利能力分析表
单位：元
营业利润营业收入利润总额期初所有者权益期末所有者权益净利润税前利润利息总额年初实收资本年末实收资本10,514,629.7529,542,347.0410,535,579.7540,035,362.0440,451,954.607,058,838.4312,356,249.675,525,849.7336,000,000.0036,000,000.00息税前利润总额平均资产总额成本费用总额平均净资产平均资本营业利润率成本费用利润率总资产报酬率净资产收益率资本收益率
11,660,247.64108,377,348.4517,186,097.3740,451,954.6036,000,000.0035.59%61.18%14.82%17.45%11.69%
中国矿业大学徐海学院会计学毕业实习报告
201*12.33%201*6.65%201*17.45%0.00%5.00%10.00%15.00%20.00%
图4-6净资产收益率走势图
由公司三年来盈利能力分析表及净资产收益率走势图分析可知，08年较07年台州陶瓷城营业利润率、成本费用利润率下降，净资产收益率、资本收益率下降。09年较08年台州陶瓷城营业利润率、成本费用利润率上升，净资产收益率、资本收益率上升。
三、企业现金流量分析
（一）201*年现金流量分析
1.现金流入
表4-19201*年现金流入分析表
单位：万元
与上年比项目各类活动受到的现金总量一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金收到的租金收到的税费返还增减额9,312.79增减率5.98%构成比率本年去年累计100.00%91.33%0.18%6.54同期100.00%83.57%收到的其他与经营活动有关的现金-8，319.65-4.37%
中国矿业大学徐海学院会计学毕业实习报告
收到的外部现金流入小计收到的集团公司内部现金流入合计二、投资活动产生的现金流量三、筹资活动产生的现金流量993．141.76%5.43%9.78%2.现金流出
表4-20201*年现金流出分析表
单位：万元
与上年比项目各类活动支付的现金总量一、经营活动产生的现金流量购买商品、接受劳务支付的现金经营租赁所支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的增值税款支付的所得税款支付的除增值税、所得税以外的税费支付的其他与经营活动有关的现金支付外部资金流出小计支付集团公司内部现金流出二、投资活动产生的现金流量三、筹资活动产生的现金流量增减额增减率构成比率本年累计100.00%16.15%1.46%18.72%57.32%5.73%13.26%54.76%11.84%去年同期100.00%437.651.43%79.36-22.79%1093.351.65%576.342.31%3.现金结余
表4-21201*年现金结余分析表
单位：万元
与上年比项目合计二、投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量净额增减额增减率构成比率本年累计100.00%74.35%去年同期100.00%一、经营活动产生的现金流量净额1，319.460.74%（二）201*年现金流量分析
中国矿业大学徐海学院会计学毕业实习报告
1.现金流入
表4-22201*年现金流入分析表
单位：万元
与上年比项目各类活动受到的现金总量一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金收到的租金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金收到的外部现金流入小计收到的集团公司内部现金流入合计二、投资活动产生的现金流量三、筹资活动产生的现金流量增减额-3,276.33133.75增减率-4.97%9.99%16.08%构成比率本年去年累计82.49%1.43%0.16%5.64%94.20%同期100.00%100.00%10，338.406.80%2.现金流出
表4-23201*年现金流出分析表
与上年比项目各类活动支付的现金总量一、经营活动产生的现金流量购买商品、接受劳务支付的现金经营租赁所支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的增值税款支付的所得税款支付的除增值税、所得税以外的税费支付的其他与经营活动有关的现金支付外部资金流出小计支付集团公司内部现金流出二、投资活动产生的现金流量三、筹资活动产生的现金流量增减额-65.0136.42增减率-2.56%217.59%单位：万元构成比率本年累计100.00%61.62%1.67%-4.04%59.25%14.43%66.14%6.98%12．45%去年同期100.00%-106.12-60.48%-134.79-4.73%
中国矿业大学徐海学院会计学毕业实习报告
3.现金结余
表4-24201*年现金结余分析表
单位：万元
与上年比项目合计二、投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量净额增减额增减率构成比率本年去年累计100.00%
同期100.00%一、经营活动产生的现金流量净额1，988.201.25%（三）201*年现金流量分析
1.现金流入
表4-25201*年现金流入分析表
单位：万元
与上年比项目各类活动受到的现金总量一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金收到的租金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金收到的外部现金流入小计收到的集团公司内部现金流入合计二、投资活动产生的现金流量三、筹资活动产生的现金流量增减额11，530.10-172.98增减率5.67%构成比率本年累计100.00%69.30%1.43%16.08%去年同期100.00%82.49%-12.42%-1.04%32.01%11，357.135.26%2.现金流出
表4-26201*年现金流出分析表
单位：万元
与上年比项目各类活动支付的现金总量
构成比率本年累计100.00%去年同期100.00%增减额增减率33
中国矿业大学徐海学院会计学毕业实习报告
一、经营活动产生的现金流量购买商品、接受劳务支付的现金经营租赁所支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的增值税款支付的所得税款支付的除增值税、所得税以外的税费支付的其他与经营活动有关的现金支付外部资金流出小计支付集团公司内部现金流出二、投资活动产生的现金流量三、筹资活动产生的现金流量462.106.911.19%1.10%11.11%0.17%-5.69%94.75%61.62%1.67%-4.04%59.25%-236.39-8.05%232.621.06%3.现金结余
表4-27201*年现金结余分析表
单位：万元与上年比项目合计二、投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量净额增减额增减率构成比率本年累计100.00%79.52%
去年同期100.00%一、经营活动产生的现金流量净额2，589.221.26%由企业三年来现金流入分析表、现金流出分析表、现金结余分析表可知，台州陶瓷城的现金流入及流出主要是由经营活动产生的，三年来公司现金流入、现金支出和现金结余都是08年有所下降，09年有所增加。
第三节专题分析
一、公司营业利润分析
由于08年国际金融危机对中国企业的影响，特别是作为民营企业的台州陶瓷城也遭受了一定的打击。营业利润较07年有所降低，但是09年该公司转变观念，积极拓展市场，化被动为主动，化危机为机遇，实现了该公司营业利润的较快增长。具体参见图4-7所示：
中国矿业大学徐海学院会计学毕业实习报告
12,000,000.0010,000,000.008,000,000.006,000,000.004,000,000.002,000,000.000.00201*201*201*
图4-7公司营业利润走势图
二、费用分析
（一）201*年费用构成
管理费用财务费用财务费用,34.41%管理费用,65.59%
图4-8201*年费用构成图
（二）201*年费用构成
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管理费用财务费用财务费用,36.54%管理费用,63.46%
图4-9201*年费用构成图
（三）201*年费用构成
201*管理费用财务费用财务费用,32.15%管理费用,67.85%
图4-10201*年费用构成图
由公司三年的费用构成图分析可知，台州陶瓷城在三年经营过程中，08年较07年财务费用在费用总额中的比例上升，管理费用在费用总额中的比例下降；09年较08年的财务费用在费用总额中的比例下降，管理费用在费用总额中的比例上升。
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第四节公司经济效益综合分析
一、公司经济效益指标
（一）201*年经济效益指标
表4-29201*年经济效益指标表指标营业利润率总资产报酬率资产收益率资本保值增值率资产负债率流动比率应收账款周转率社会贡献率社会积累率指标值（%）30.9712.4212.33100.4863.6552.57-10.781.54（二）201*年经济效益指标
表4-30201*年经济效益指标表指标营业利润率总资产报酬率资产收益率资本保值增值率资产负债率流动比率应收账款周转率社会贡献率社会积累率指标值（%）19.249.376.65106.4460.6550.2212.531.72（三）201*年经济效益指标
表4-31201*年经济效益指标表指标营业利润率总资产报酬率资产收益率资本保值增值率
37指标值（%）35.6614.8217.45101.中国矿业大学徐海学院会计学毕业实习报告
资产负债率流动比率应收账款周转率社会贡献率社会积累率64.8355.2520.313.51由公司三年来经济效益指标表分析可知，由于08年国际金融危机对台州陶瓷城的影响，使得公司的资产负债率、流动比率、营业利润率、总资产报酬率均下降，但社会贡献率是有提高的。09年公司化危机为机遇，积极开拓市场，经济回暖，公司资产负债率、流动比率、营业利润率、总资产报酬率、社会贡献率均有较大的提高。
二、杜邦分析
中国矿业大学徐海学院会计学毕业实习报告
由企业201*年的杜邦分析图分析可知，台州陶瓷城201*年的净资产收益率为18.49%；由企业净利润的构成可以看出，企业的费用总额未超出了企业营业收入，企业净利润为正，企业要想继续提高盈利能力，在加大营业收入的同时，还是必须采取一定的措施降低费用；企业资产总额中流动资产占用较多，同样的，企业负债总额中，流动负债占据很大。
三、公司财务管理中存在问题及看法
台州陶瓷城实业有限公司创建于201*年，在发展中十分注重形象工程，内部机构设置一应俱全，但是，由于是民营企业，在理财方面也存在所有民营企业的通病。该企业的财务管理基础较为簿弱，财务管理体制不协调，机制不够科学规范。主要表现为以下几方面：
（一）会计机构不健全，内部控制制度较弱。
该企业会计机构的设置不够科学，财务控制薄弱。缺乏完善的内控制度，内部稽核、定额管理、财务预算、清查、收支审批等基本的财务管理制度或残缺不全或未在实际工作中严格执行，造成资金闲置或不足，资产流失和浪费。
（二）企业管理人员财务观念较落后。
由于该公司自创建以来在思想上受到旧的财务制度的约束，企业管理人员的观念比较滞后。主要问题有两方面：一方面是企业的投资者同时就是经营者，财权集中在少数这些关键人物手中，在财务工作中过于注重控制，而疏于管理。另一方面是企业管理者的管理能力和管理素质较弱，管理思想落后。分析其原因主要是：民营企业典型的管理模式是所有权和经营权高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响，在企业中，企业领导者集权现象严重，并且对财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监核不严，会计人员独舟难行，想规范管理很难。
（三）财务人员素质参差不齐，理财行为随意化。
该企业财务人员素质参差不齐，部分人法制观念淡薄，对相关财经会计
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法规了解甚少，对财会新规则、新技术知之甚少，大大限制了财务管理职能的发挥。在高度集权化的管理方式下，部分财会人员仅仅是企业的短期雇员，财务人员频繁流动，又缺乏适当的前承后继的财务规章制度，更加导致理财行为的随意化。财务管理硬件投资较少，在财务管理方面仍停滞在较低水平。
（四）不注重日常现金流量的管理，营运资金波动大
该企业缺少资金使用的长、中、短期计划，缺乏现金流量管理观念，存在重销售、轻理财的现象。特别是在经济繁荣时，盲目扩大招租规模，财务管理中存在的问题隐匿在盈利光环下。一旦企业外部环境发生变化，商品成本提高或者市场份额迅速减少，会导致经营现金流入量锐减，财务风险加大等等情况出现时，财务与经营危机就充分暴露出来。
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