老会计总结企业税务风险的防范措施

老会计总结企业税务风险的防范措施

老会计经验总结-税务风险防范

（一）健全制度基础1.完善企业内控制度

当前，我国财务会计制度和企业会计准则基本完善，税收制度也逐渐健全，但财务会计与税法规定之间的差异将长期存在。为避免税务风险，企业财务工作者须把握上述差异，尽量做到正确纳税，这一客观要求具体表现为企业内部控制制度的完善，即企业应致力于管理水平的提高和风险意识的增强，在严格把握传统财务内控手段的前提下，对现代化知识技术充分利用，建立一套操作性强、便于控制的内部财务报告组织信息系统。2.健全税务代理制度

税务代理，即税务代理人在国家法律法规限定的代理范围内，依纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。小企业如不具备自身进行独立税务核算的能力，可选择外部税务代理机构代劳，但是一定要选择合法合规且信誉度较高的税务代理机构。一旦形成稳定委托关系，因其对本企业相关情况比较了解，可以长期合作，不宜频繁更换。（二）构建税务风险预测系统

企业应定期全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条件，评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理的优先顺序和策略。

一般而言，企业应结合自身税务风险管理机制和实际经营情况，重点识别下列税务风险因素：1.管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度；2.涉税业务人员的职业操守和专业胜任能力；3.企业组织机构、经营方式和业务流程；4.税务管理的技术投入和信息技术的运用；5.企业财务状况、经营成果及现金流情况；6.企业相关内部控制制度的设计和执行；

7.企业面临的经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例；8.企业对法律法规和监管要求的遵从。（三）适时监控税务风险

评估预测税务风险，并采取相应措施化解风险，是防范企业税务风险的关键。在日常经营过程中，应积极识别和评价企业未来的税务风险，综合利用各种分析方法和手段，全面、系统地预测企业内外环境的各种资料及财务数据。比如分析税务风险的可能性、严重性及影响程度，以了解税务风险产生的负面作用。以正确评价税务风险为基础，企业还应加强对税务风险的适时监控，尤其在纳税义务发生前，对企业经营全过程进行系统性审阅和合理性策划，尽可能实现企业税务的零风险。在实施监控行为的具体过程中，要合理、合法地审阅纳税事项，合理规划纳税事项的实施策略等，并对纳税模式不断分析和调整，测定其税收负担，制定相应可行的纳税计划。

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探讨会计准则变化对企业税务风险的影响

【摘要】我国于201*年1月1日开始在上市公司实行国家财政部颁布的39项新的企业会计准则，使我国适应市场经济发展要求和与国际惯例趋同的企业会计准则体系正式建立。在本文中，笔者通过对企业税务风险进行分析，根据新会计准则中可能对企业税务风险产生影响的条例和准则进行探讨。【关键词】新会计准则；企业；税务风险

我国在201*年2月15日发布了39项会计准则，确定于201*年开始实施，在新的会计准则中，有1项基本原则、38项具体准则和应用指南，包括22项新推出的准则，丰富了我国的会计准则体系，同时，新会计准则的某些准则可能会对企业涉税业务及税务风险产生影响，因此，对此分析是十分必要的。一、企业税务风险分析（一）企业税务风险的基本概念

从广义上，税务风险是指所有在税务职责范围内涉及的风险，包括与受税务影响的业务相关的风险；从狭义上，税务风险是指企业在经营管理中涉税业务受税收法律法规和会计法规环境变化或者是企业内部税务管理质量的影响，导致的企业纳税现金流发生异常波动或企业承受的实际税负变化超过企业纳税能力的风险。其中，异常波动是除业务增长或萎缩或合理纳税筹划使纳税先进流出现较大波动以外的波动；纳税现金流是指涉及涉税业务按照税法规定的金额缴纳的税金导致的现金流出。

（二）企业税务风险的来源

1.企业税务风险来源有外部环境风险和内部管理风险。其中，外部环境风险是指由于企业外部法规环境的变化，包括税收法规和会计法规的发展变革使企业的纳税时间、纳税义务及涉税业务的处理出现的较大变化而影响企业纳税现金流控制的风险。而内部管理分析是指企业由于内部管理不善，违反相关的税收征管规定被处罚从而加重纳税现金流出的风险。

2.企业税务发生内部管理风险的原因，有①税务管理意识不够，比如说在税收法规变化时，缺乏对税务处理的审视，导致的税务处理不当而遭受处罚的风险。②企业内部税务管理意图不对，比如利用税务筹划过分追求避税，甚至使用不合法手段招致了处罚③税务管理人员专业知识和技能不过硬，可能导致企业税务处理不当而产生风险。

二、税务风险控制的必要性

1.税法筹划已被企业普遍应用到日常经营活动中，要求企业控制并重视税务筹划的风险。税务筹划的目标是在合法纳税、合理节税的同时做到零风险，因此要求企业在进行税务筹划时对每一个筹划方案隐含风险进行预测，同时根据税收法规的变化对税务实施中的风险进行监控和调整，以尽可能的降低税务筹划的风险。所以说，税务筹划越普通，税务筹划的风险控制就越重要。

2.会计准则和所得税税法在不断的发展完善，因此企业要加强税务风险控制能力应对法规环境的变化。我国的法规制度正对于不断

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