府后山社区财务管理工作汇报

府后山社区财务管理工作汇报

完善社区财务管理提升社区服务功能

XXX街道XXX社区财务管理工作汇报

XXX街道XXX社区共有居民4433人，社区居干8名，其中会计、出纳各一人（均为兼职），基本满足社区财务工作的需要。近年来，XXX社区在XXX街道党工委、办事处的科学指导下，不断加强社区财务的监管力度，强化管理制度和工作机制落实，初步构建起了制度完备、管理民主、透明公开、监督有力的社区财务管理体制机制，在社区财务管理工作上取得了一定的成绩，也积累了一些经验。我们具体是这样做的：

一、建立健全社区财务管理制度。

为使社区财务管理适应新形势要求，社区严格执行《会计法》，依法管理财务，规范和完善了社区财务管理制度。

一是实行会计、出纳分开，各负其职，互相监督。二是坚持一支笔审批制度。社区的各项资金支出，实行主任一支笔审理；每笔开支原则上必须有财税统一发票，所有单据必须有经办人、证明人、审批人及事由，实行签字制，杜绝使用印鉴章。

三是居委会的各种收入，应按规定入账，不得多头开户，任何人不准挪用、贪污，开支前应集体研究决定，非生产性开支数额在300元以内的主任签批，300元以上的居委会与包居干部协商后报办事处批推。

四是控制非生产性支出制度。对招待费严格控制标准，实行限额管理；对外出培训、考察费按有关文件据实报销，超出部分自理；对社区工作人员加班、值班等补助严格按XXX街道办相关规定执行等。现金支出必须按国家规定的范围开支，不得自行扩大范围和自定标准。五是实行专款专用制度。有收费项目的必须办理物价局收费许可证，实行专款专用，如卫生费的收取和使用，不得私设“小钱柜”。

六是实行财务支出的报批制度。社区所有的财务支出一律需上报办事处财政所，经财务所领导盖章后方可从社区帐户中划出。

二、加强社区财务工作的监管力度。

社区居民委员会是贯彻落实党和国家路线方针政策、巩固国家政权的落脚点，是强化防腐关口前移、抓好源头防腐的着力点，是提高基层党员干部素质、推进社会文明和谐进步的广阔天地。社区虽然不是腐败现象的高发领域和重点单位，但是损公肥私、以权谋私、吃拿卡要等腐败现象却带有普遍性，且更容易激化社会矛盾、损害党群干群关系。对此社区

一是加强资金的重点监管力度。对社区的各项资金特别是特需经费、医疗救助款、低保金均必须由办事处审批后才能发出，并由监督小组签字后，将人员姓名和金额在社区公示栏予以公示十日以上，各单位和个人的帮扶资金也必须予以上墙公示，红十字会的救助款则要公示3日。这样做的好处在于让资金摆在明处，落在实处。

二是加强领导对财务的监管力度。社区在发放社区干部补贴和加班、值班等补助时，除了主任签字外，还必须经街道办的包居干部签字同意才能生效。此措施杜绝了暗箱操作，保证了社区资金不致被滥用。另社区必须按时报送财务、统计报表，接受办事处财政科和有关部门的财务审计。

三是加强对收费资金的监管力度。社区卫生费的收取是先在办事处领取卫生票，收费后全部上缴办事处，然后在需要时从办事处经审核后拨出，且只能专款专用。

三、充分发挥民主监督的作用。

社区财务管理的原则是坚持为发展集体经济服务，在社区财务管理工作中，必须进一步扩大基层民主，提高群众参与社区各项事务管理和监督的水平，促进基层民主政治建设和党风廉政建设。为此XXX社区实行了财务公开、点题公开等民主管理、接受民主监督的措施。

一是坚持财务公开，实行阳光财务。社区在辖区内显著位设立了公开栏，坚持社区财务收支情况定期公开的财务公开制度，广泛接受群众监督。公开内容包括居委会集体经济总收入、产值、利税完成情况，集体债权债务情况，财务收支情况；居委会各种收费的数额及用项；特需经费、医疗救助款、帮扶资金、低保金总数额和发放情况；居委会“两委”班子干部补贴情况。

二是接受居民监督小组和民主理财小组的监督。民主监督小组和民主理财小组分别由3至5名思想政治素质好，政策法律意识强，坚持原则、公道正派、群众信任、熟悉社区情况、敢于反映情况，且具有一定参政议政能力的党员或居民代表组成。每月按时审查居委会上月收支情况和有关帐目，监督财务人员每季度公布帐目，接受群众监督、监督小组每季度审核所有居务公开内容，并在居务公开内容上签字，保证公开内容的真实性，监督小组每年向居民会议或居民代表会议报告居务监督工作。

三是坚持“点题公开”制度，接受群众质询监督。社区每年召开两次居支两委全体成员及居民代表参加的“点题公开”大会。在会上，社区会计对一年来的社区财务收支向大家进行公布，社区居支两委干部须接受群众、代表的现场提问，对组长、代表提出的问题要进行现场解答。居民代表通过“点题公开”了解社区的资产管理和财务收支情况，社区在接受群众监督的同时，也让群众明白放心，从而在很大程度上维护了社区的稳定。

四是建立居委会议事会议制度，实行财务的民主管理。每月社区的重大事项如社区经济、事业发展规划、创建工作、年度计划、重大投资项目、收益分配方案、资金筹措合用、重大事务、资金开支等方面的重大问题都要召开会议，会议由主任或书记主持，汇报当月完成工作情况，部署下月的工作，并传达上级会议精神，都按本制度认真落实。

五是建立重大事项、重大款项的居民代表大会制度。社区在遇到关乎社区群众重大利益和重大款项的问题时，还会召开居民代表大会，听取居民意见，由居民投票自行决定。如XXX社区设立停车场是否应收费以及如何收取的问题，就是由社区经过召开居民代表大会后投票做出的决定。

“完善社区财务管理，提升社区服务功能”已成为强化社区服务，增强基层社区公信力的重点，同时也是受到街道党工委、办事处高度重视和关注的社区管理工作之一。XXX社区将坚持透明公开的原则，秉承实事求是的一贯作风，虚心接受各方的民主监督，努力提高社区财务管理水平，促进社区经济的发展。

扩展阅读：财务管理总结后试题与答案

一.单项选择题

4.一般而言，与融资租赁筹资相比，发行债券的优点是()。

A.财务风险较小B.限制条件较少C.资本成本较低D.融资速度较快

参考答案：C融资租赁通常比举借银行借款或发行债券所负担的利息要高，租金总额通常要高于设备价款的30%，所以，与融资租赁相比，发行债券的资本成本低。

6.某公司经营风险较大，准备采取系列措施降低杠杆程度，下列措施中，无法达到这一目的的是()。

A.降低利息费用B.降低固定成本水平C.降低变动成本D.提高产品销售单价参考答案：A影响经营杠杆的因素包括：企业成本结构中的固定成本比重;息税前利润水平。其中，息税前利润水平又受产品销售数量、销售价格、成本水平(单位变动成本和固定成本总额)高低的影响。固定成本比重越高、成本水平越高、产品销售数量和销售价格水平越低，经营杠杆效应越大，反之亦然。而利息费用属于影响财务杠杆系数的因素。

8.某公司拟进行一项固定资产投资决策，设定折现率为10%，有四个方案可供选择。其中甲方案的净现值率为-12%;乙方案的内部收益率为9%;丙方案的项目计算期为10年，净现值为960万元，(P/A，10%，10)=6.1446;丁方案的项目计算期为11年，年等额净回收额为136.23万元。最优的投资方案是()。

A.甲方案B.乙方案C.丙方案D.丁方案参考答案：C甲方案的净现值率为负数，不可行;乙方案的内部收益率9%小于基准折现率10%，也不可行;丙方案的年等额净回收额=960/(P/A,10%,10)=960/6.1446=156.23(万元)，大于丁方案的年等额回收额136.23万元，所以本题的最优方案应该是丙方案。

9.运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是()。A.最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+转换成本)B.最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本)C.最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+转换成本)D.最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+短缺成本)

参考答案：B在成本模型下，最佳现金持有量是管理成本、机会成本和短缺成本三者之和的最小值。

12.某公司按照2/20,N/60的条件从另一公司购入价值1000万的货物，由于资金调度的限制，该公司放弃了获取2%现金折扣的机会，公司为此承担的信用成本率是()。

A.2.00%B.12.00%C.12.24%D.18.37%

参考答案：D放弃现金折扣的信用成本率的计算公式。放弃现金折扣的信用成本率=2%/(1-2%)×360/(60-20)=18.37%。

16.下列关于股利分配政策的表述中，正确的是()。A.公司盈余的稳定程度与股利支付水平负相关B.偿债能力弱的公司一般不应采用高现金股利政策

C.基于控制权的考虑，股东会倾向于较高的股利支付水平D.债权人不会影响公司的股利分配政策

参考答案：B一般来讲，公司的盈余越稳定，其股利支付水平也就越高，所以选项A的说法不正确;公司要考虑现金股利分配对偿债能力的影响，确定在分配后仍能保持较强的偿债能力，所以偿债能力弱的公式一般不应采用高现金股利政策，所以选项B的说法正确;基于控制权的考虑，股东会倾向于较低的股利支付水平，以便从内部的留存收益中取得所需资金，所以选项C的说法不正确;一般来说，股利支付水平越高，留存收益越少，企业的破产风险加大，就越有可能损害到债权人的利益，因此，为了保证自己的利益不受侵害，债权人通常都会在债务契约、租赁合同中加入关于借款企业股利政策的限制条款，所以选项D

的说法不正确。

19.下列各项中，不会稀释公司每股收益的是()。

A.发行认股权证B.发行短期融资券C.发行可转换公司债券D.授予管理层股份期权参考答案：B企业存在稀释性潜在普通股的，应当计算稀释每股收益。潜在普通股包括：可转换公司债券、认股权证和股份期权等。

22.某公司董事会召开公司战略发展讨论会，拟将企业价值最大化作为财务管理目标，下列理由中，难以成立的是()。

A.有利于规避企业短期行为B.有利于量化考核和评价C.有利于持续提升企业获利能力D.有利于均衡风险与报酬的关系

参考答案：B以企业价值最大化作为财务管理目标，具有以下优点：1.考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量;2.考虑了风险与报酬的关系;3.将企业长期、稳定的发展和持续的获利能力放在首位，能克服企业在追求利润上的短期行为;4.用价值代替价格，克服了过多受外界市场因素的干扰，有效地规避了企业的短期行为。

25.某产品预计单位售价12元，单位变动成本8元，固定成本总额120万元，适用的企业所得税税率为25%。要实现750万元的净利润，企业完成的销售量至少应为()。

A.105B.157.5C.217.5D.280参考答案：D[销售量×(单价-单位变动成本)-固定成本]×(1-所得税税率)=净利润，将题目中数据代入公式，则有[销售量×(12-8)-120]×(1-25%)=750，解得销售量=280件。三.判断题

47.其他条件不变动的情况下，企业财务风险大，投资者要求的预期报酬率就高，企业筹资的资本成本相应就大。()参考答案：√

答案解析：在其他条件不变的情况下，如果企业财务风险大，则企业总体风险水平就会提高，投资者要求的预期报酬率也会提高，那么企业筹资的资本成本相应就大。48.根据期限匹配融资战略，固定资产比重较大的上市公司主要应通过长期负债和发行股票筹集资金。()参考答案：√答案解析：在期限匹配融资战略中，永久性流动资产和固定资产以长期融资方式(负债或权益)来融通，波动性流动资产用短期来源融通。

50.企业采用严格的信用标准，虽然会增加应收账款的机会成本，但能扩大商品销售额，从而给企业带来更多的收益。()

参考答案：×如果企业执行的信用标准过于严格，可能会降低对符合可接受信用风险标准客户的赊销额，因此会限制企业的销售机会，赊销额降低了，应收账款也会降低，所以机会成本也随之降低。

1.根据相关者利益最大化在财务管理目标理论，承担最大风险并可能获得最大报酬的是()A.股东B.债权人C.经营者D.供应商

【答案】A【解析】相关利益者最大化的观点中，股东作为企业的所有者，在企业中承担着最大的权力、义务、风险和报酬。所以选项A正确。6.公司在创立时首先选择的筹资方式是()。

A.融资租赁B.向银行借款C.吸收直接投资D.发行企业债券

【答案】C【解析】一般来说，在企业初创阶段，产品市场占有率低，产销业务量小，经营杠杆系数大，此时企业筹资主要依靠权益资本。本题中只有选项C属于权益筹资。7.与银行借款相比，下列各项中不属于融资租赁筹资特点的是()。A.资本成本低B.融资风险小C.融资期限长D.融资限制少

【答案】A【解析】融资租赁的筹资特点如下：(1)在资金缺乏的情况下，能迅速获得所需资产;(2)财务风险小，财务优势明显;(3)限制条件较少;(4)能延长资金融通的期限;(5)免遭设备陈旧过时的风险;(6)资本成本高。

9.下列各项中，将会导致经营杠杆效应最大的情况是()。

A.实际销售额等于目标销售额B.实际销售额大于目标销售额

C.实际销售额等于盈亏临界点销售额D.实际销售额大于盈亏临界点销售额

【答案】C【解析】由于DOL=M/EBIT，所以当实际销售额等于盈亏临界点销售额时，企业的息税前利润为0，则可使公式趋近于无穷大，这种情况下经营杠杆效应最大。

11.某公司新建一条生产线，预计投产后第一年、第二年流动资产需用额分别为40万元和50万元，流动负债需要额分别为15万元和20万元，则第二年新增的流动资金额是()。A.5万元B.15万元C.20万元D.30万元

【答案】A【解析】第一年的流动资金额=40-15=25(万元)，第二年的流动资金额=50-20=30(万元)，所以第二年新增的流动资金额=30-25=5(万元)。12.下列项目投资决策评价指标中，一般作为辅助性指标的是()。A.净现值B.内部收益率C.净现值率D.总投资收益率

【答案】D按指标在决策中的重要性分类，可分为主要指标、次要指标和辅助指标。净现值、内部收益率等为主要指标;静态投资回收期为次要指标;总投资收益率为辅助指标。14.某企业以长期融资方式满足固定资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产的需要，短期融资仅满足剩余的波动性流动资产的需要，该企业所采用的流动资产融资战略是()。A.激进融资战略B.保守融资战略C.折中融资战略D.期限匹配融资战略【答案】B在保守融资战略中，长期融资支持固定资产、永久性流动资产和某部分波动性流动资产。

15.某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元，承诺费率为0.5%，年初借入800万元，年底偿还，年利率为5%。则该企业负担的承诺费是()。A.1万元B.4万元C.5万元D.9万元

【答案】A【解析】该企业负担的承诺费=(1000-800)*0.5%=1(万元)。16.下列各项中，不属于存货储存成本的是()。

A.存货仓储费用B.存货破损和变质损失C.存货储备不足而造成的损失D.存货占用资金的应计利息

【答案】C【解析】储存成本指为保持存货而发生的成本，包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等等。选项C属于缺货成本。17.在交货期内，如果存货需求量增加或供应商交货时间延迟，就可能发生缺货。为此，企业应保持的最佳保险储备量是()。

A.使保险储备的订货成本与持有成本之和最低的存货量B.使缺货损失和保险储备的持有成本之和最低的存货量

C.使保险储备的持有成本最低的存货量D.使缺货损失最低的存货量【答案】B最佳的保险储备应该是使缺货损失和保险储备的持有成本之和达到最低。19.下列各项中，不影响股东额变动的股利支付形式是()。

A.现金股利B.股票股利C.负债股利D.财产股利答案:B发放股票股利不会改变所有者权益总额，但会引起所有者权益内部结构的变化。筹资管理的原则：(1)遵循国家法律法规，合法筹措资金;(2)分析生产经营情况，正确预测资金需要量;(3)合理安排筹资时间，适时取得资金;(4)了解各种筹资渠道，选择资金来源;(5)研究各种筹资成本，优化资本结构。

51.如果销售额不稳定且难以预测，则企业应保持较高的流动资产水平。()

【答案】√【解析】如果销售额是不稳定的，但可以预测，如属于季节性变化，那么将没有显著的风险。然而，如果销售额是不稳定而且难以预测，例如石油和天然气开采业以及许多建筑业企业，就会存在显著的风险，从而必须保证一个高的流动资产水平，维持较高的流动资产与销售收入比率。

52.企业的存货总成本随着订货批量的增加而呈正方向变化。()

【答案】×【解析】订货批量增加，年订货次数减少，变动订货成本减少，但订货批量增加，会增加变动储存成本，而变动订货成本和变动储存成本都会影响存货总成本，因此订货批量增加，存货总成本不一定呈正方向变化。

55.在财务分析中，企业经营者应对企业财务状况进行全面的综合分析，并关注企业财务风险和经营风险。()

【答案】√企业经营决策者必须对企业经营理财的各个方面，包括运营能力、偿债能力、获利能力及发展能力的全部信息予以详尽地了解和掌握，主要进行各方面综合分析，并关注企业财务风险和经营风险。

8.与发行公司债券相比，吸收直接投资的优点是（）。

A.资本成本较低B.产权流动性较强C.能够提升企业市场形象D.易于尽快形成生产能力【答案】D吸收直接投资的筹资优点：（1）能够尽快形成生产能力（2）容易进行信息沟通。

11.与股票筹资相比，下列各项中，属于留存收益筹资特点的是（）。

A.资本成本较高B.筹资费用较高C.稀释原有股东控制权D.筹资数额有限

【答案】D留存收益的筹资特点包括：（1）不发生筹资费用；（2）维持公司的控制权分布；（3）筹资数额有限。

12.为反映现时资本成本水平，计算平均资本成本最适宜采用的价值权数是（）。A.账面价值权数B.目标价值权数C.市场价值权数D.历史价值权数

【答案】C市场价值权数以各项个别资本的现行市价为基础计算资本权数，确定各类资本占总资本的比重。其优点是能够反映现时的资本成本水平，有利于进行资本结构决策。

17.采用ABC控制法进行存货管理时，应该重点控制的存货类别是（）。

A.品种较多的存货B.数量较多的存货C.库存时间较长的存货D.单位价值较大的存货【答案】DABC控制法就是把企业种类繁多的存货，依据其重要程度、价值大小或者资金占用等标准分为三大类：A类高价值存货，品种数量约占整个存货的10%至15%，价值约占全部存货的50%至70%。A类存货应作为管理的重点。

22.下列各项政策中，最能体现“多盈多分、少盈少分、无盈不分”股利分配原则的是（）。

A.剩余股利政策B.低正常股利加额外股利政策C.固定股利支付率政策D.固定或稳定增长的股利政策

【答案】C采用固定股利支付率政策，股利与公司盈余紧密地配合，体现了“多盈多分、少盈少分、无盈不分”的股利分配原则。

2.当通货膨胀率大于名义利率时，实际利率为负值。（）

【答案】√实际利率=（1+名义利率）/（1+通货膨胀率）-1。当通货膨胀率大于名义利率时，（1+名义利率）/（1+通货膨胀率）将小于1，导致实际利率为负值。

4.在企业承担总风险能力一定且利率相同的情况下，对于经营杠杆水平较高的企业，应当保持较低的负债水平，而对于经营杠杆水平较低的企业，则可以保持较高的负债水平。（）【答案】√在总杠杆系数（总风险）一定的情况下，经营杠杆系数与财务杠杆系数此消彼长。

5.由于内部筹集一般不产生筹资费用，所以内部筹资的资本成本最低。（）

【答案】×留存收益属于股权筹资方式，一般而言，股权筹资的资本成本要高于债务筹资。具体来说，留存收益的资本成本率，表现为股东追加投资要求的报酬率，其计算与普通股成本相同，不同点在于不考虑筹资费用。

7.存货管理的目标是在保证生产和销售需要的前提下，最大限度地降低存货成本。（）【答案】√存货管理的目标，就是在保证生产和销售经营需要的前提下，最大限度地降低存货成本。

9.股票分割会使股票的每股市价下降，可以提高股票的流动性。（）

【答案】√股票分割会使每股市价降低，买卖该股票所需资金减少，从而可以促进股票的流通和交易。

3.丙公司是一家汽车配件制造企业，近期的售量迅速增加。为满足生产和销售的需求，丙公司需要筹集资金495000元用于增加存货，占用期限为30天。现有三个可满足资金需求的筹资方案：

方案1：利用供应商提供的商业信用，选择放弃现金折扣，信用条件为“2/10，N/40”。方案2：向银行贷款，借款期限为30天，年利率为8%。银行要求的补偿性金额为借款额的20%。

方案3：以贴现法向银行借款，借款期限为30天，月利率为1%。要求：

（1）如果丙公司选择方案1，计算其放弃现金折扣的机会成本。

（2）如果丙公司选择方案2，为获得495000元的实际用款额，计算该公司应借款总额和该笔借款的实际年利率。

（3）如果丙公司选择方案3，为获得495000元的实际用款额，计算该公司应借款总额和该笔借款的实际年利率。

（4）根据以上各方案的计算结果，为丙公司选择最优筹资方案。【答案】

（1）放弃现金折扣的成本=2%/（1-2%）×360/（40-10）=24.49%（2）应借款总额=495000/（1-20%）=618750（元）借款的实际年利率=8%/（1-20%）=10%

（3）应借款总额=495000/（1-1%）=500000（元）借款的实际年利率=12%/（1-12%）=13.64%（4）方案2的成本最小，应该选择方案2。

1．某公司拟为某新增投资项目而筹资l0000万元，其融资方案是：向银行借款7500万元，已知借款利率l0％，期限3年；增发股票l000万股共融资2500万元(每股面值l元)，且预期第一年末每股支付股利0．1元，以后年度的预计股利增长率为5％。假设股票筹资费率为3％，企业所得税率30％。要求测算：(1)债券成本；(2)普通股成本；(3)该融资方案的综合资本成本。

⒈下列关于企业财务管理目标的表述中，最适合于作为财务管理目标的是（）。

A.利润最大化指标B.每股盈余最大化指标C.股东财富最大化D.企业价值最大化指标⒉一般讲，流动性高的金融资产具有的特点是（）。

A．收益高B.收益低C.风险大D.风险小

⒊一项500万元的借款，借款期5年，年利率8%，若每半年复利一次，年实际利率会高出名义利率（）。

A.4%B.0.24%C.0.16%D.0.8%⒍在财务管理中，由那些影响所有公司的因素而引起的、不能通过多角化投资分散的风险被称为（）。

A.财务风险B.经营风险C.系统风险D.公司特有风险

⒒对证券持有人而言，证券发行人无法按期支付债券利息或偿付本金的风险是（）。

A．流动性风险B．系统风险C．违约风险D．购买力风险

⒓确定最优经济订货批量时，决策的依据是（）。

A.储存成本最低B.缺货成本最低

C.订货成本最低D.储存成本与订货成本之和最低⒕商业信用条件为“3/10，n/30”，购货方决定放弃现金折扣，则使用该商业信用的成本为()。

A.55.8％B.51.2％C.47.5％D.33.7％⒖公司拟筹集能够长期使用、筹资风险相对较小且易取得的资金，以下方式较适合的是（）。

A.发行普通股B.银行借款C.商业信用融资D.发行长期债券

⒘下列筹资方式中，资本成本最高的一种是（）。

A.普通股B.优先股C.长期债券D.长期借款E.留存收益

⒙某公司的经营杠杆系数为1.8，财务杠杆系数为1.5，则该公司销售额每增长1倍，就会造成每股收益增加（）。

A．1.2倍B．1.5倍C．0.3倍D．2.7倍⒚经营杠杆给企业带来的风险是指（）。

A.成本上升的风险B.利润下降的风险

C.销售量变动导致息税前利润发生更大幅度变动的风险D.业务量变动导致息税前利润同比例变动的风险

⒛在以下股利政策中，有利于稳定股票价格，从而树立公司良好形象，但股利的支付与公司盈余相脱节的股利政策是（）。

A.剩余股利政策B.固定或持续增长的股利政策C.固定股利支付率政策D.低正常股利加额外股利政策

⒈一般说来，资金时间价值是指没有通货膨胀条件下的投资报酬率。（）⒉时间价值是推迟消费所增加的价值。（）⒊所谓内部报酬率，是指能够使未来现金流入量现值等于未来现金流出量现值的折现率，或者说是使投资方案净现值为零的折现率。（）

⒋再定货点是指企业存货降到某一数量时采购部门则必须提前发出定货单，而不能等到存货用光以后再去定货，因此，定货点对经济批量、定货次数和定货间隔期等均会产生影响。（）⒌贝它系数反映的是某种股票的全部风险。若某种股票的贝它系数为1，则当市场收益率上涨1%时，该种股票的收益率的上升值为市场收益率的1倍，即2%。（）⒍短期资金相对于长期资金而言，风险较大，成本较高。（）

⒏因为现金的管理成本是相对固定的，在确定现金最佳持有量时可不考虑它的影响。（）⒐假设其他因素不变，销售量超过盈亏临界点以后，销售量越大则经营杠杆系数越小。（）

单项选择题

⒈D⒉D⒊C⒋C⒌A⒍C⒎D⒏B⒐A⒑A⒒C⒓D⒔D⒕A⒖A⒗B⒘A⒙D⒚C⒛B

判断题

⒈×⒉×⒊√⒋×⒌×⒍×⒎×⒏√⒐√⒑√

⒈某企业现拟购入一台设备，原值为201*00元，预计使用6年，税法规定使用5年，税法规定的残值收入为201*0元，企业预计最终残值为10000元，直线法折旧。使用期内，预计每年可增加营业收入400000元，增加付现成本250000元。公司所得税率为40%。企业要求的必要报酬率为10%。则该方案的净现值是多少？是否可行？

NPV=[（4-2.5）(1-40%)＋3.6×40%](P/A,10%,5)+[（4-2.5）(1-40%)+1+1×40%]（P/F,10%,6）-20＝2.34×3.791+2.3×0.564－20=－9.83

因为净现值小于0,故不可行。

2.ABC公司现在采用30天按发票付款的信用政策，年销售量为10万件，预计坏账损失为赊销额的5%，收账费用为6000元；公司为吸引顾客，拟将信用期限放宽至60天，无折扣。预计年销售量为12万件，预计坏账损失为赊销额的8%,收账费用为9000元。公司产品的单位售价为5元/件，单位变动成本4元/件。该公司所处行业的平均投资报酬率为12%。要求：试确定公司是否应改变信用政策。

收益增加额＝（12-10)（5-4）＝2万

机会成本的增加额＝60/6×0.8×12%－50/12×0.8×12%=0.56万坏账损失的增加额＝60×8%－50×5%＝2.3万收账费用的增加额＝9000-6000=3000=0.3万净收益＝2-0.56-2.3-0.3=－1.16万故不应改变信用政策。

⒋某公司目前的资本结构为：总资本为1000万元，其中，债务400万元，年平均利率10％；普通股600万元（每股面值10元）。目前市场无风险报酬率8％，市场风险股票的必要收益率13％，该股票的贝他系数1.6。该公司年息税前利润240万元，所得税率33％。

要求：

（1）计算现条件下该公司综合资本成本；（以账面价值为权数进行计算）

（2）该公司计划追加筹资400万元，有两种方式可供选择：发行债券400万元，年利率12％；发行普通股400万元，每股面值10元,发行价格10元每股。计算两种筹资方案的每股收益无差别点；

（3）分别计算上述两种筹资方式在每股收益无差别点条件下的财务杠杆系数。附：8%10%12%年限为5年一元现值0.6810.6210.567年限为5年一元年金现值3.9933.7913.605

（1）股票的资本成本＝8%＋1.6(13%－8%)＝16%

综合资本成本＝10%(1-33%)×0.4+16%×0.6=12.28%（2）（EBIT-400×10%－400×12%）（1-33%）/60=（EBIT-400×10%）（1-33%）/100

EBIT=160万

（3）DFL＝160/（160-88）=2.22

DFL＝160/（160-40）＝1.

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