鞋业贸易公司财务分析报告

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鞋业贸易公司财务分析报告

201*级MBA

1班李崇

鞋业贸易公司财务分析报告

根据鞋业贸易公司

201*年度会计报表，通过对各项财务数据对

该企业进行综合分析。一、基本情况：

（一）资产负债表情况

资产流动资产：货币资金应收账款应收利息存货流动资产合计非流动资产：长期应收款固定资产长摊待摊费用非流动资产合计资产总计期末余额负债和所有者权益（或期末余额股东权益）流动负债：361,100.0040,000.00应付账款60,000.0050,000.00预收账款750.001,500.00应付利息90,000.0091,500.00流动负债合计511,850.00非流动负债：30,000.00长期借款30,000.00非流动负债合计20,000.00121,500.00负债合计32,800.00所有者权益（或股东权益）：1,200.00实收资本（或股本）500,000.0054,000.00-55,650.00未分配利润所有者权益（或股东权444,350.00益）合计565,850.00565,850.00负债和所有者（或股东权益）合计

本企业201*年度资产负债表反映，该企业资产合计565850元，其中流动资产511850元，非流动资产54000元；负债合计121500万元，其中流动负债91500万元，非流动负债30000元。因本期未分配利润为负，因此导致本次所有者权益减少到444350元。

（二）利润表情况项目一、营业收入减：营业成本销售费用管理费用财务费用加：投资收益（损失以“－”号填列）二、营业利润（亏损以“－”号填列）三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“－”号填列）本期金额140,000.0090,000.0010,000.0094,900.001,500.00750.00-55,650.00-55,650.00--55,650.00通过本企业201*年利润表反映，本企业主营业务收入为140000元，因主营业务成本90000元及管理费用94900元的支出，造成本期利润为负，造成企业本期亏损。

（三）现金流量表情况

项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金筹资活动现金流入小计筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额本期金额130,000.00130,000.00140,000.0030,000.0067,900.00237,900.00-107,900.00-41,000.0020,000.0061,000.00-61,000.00500,000.0030,000.00530,000.00-530,000.四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额-361,100.00-361,100.00该企业201*年度净现金流为361100元，其中经营活动产生的现金流为-107900元，投资活动产生的现金流为-61000元，筹资活动产生的现金流为530000元。

二、指标情况

短期偿债能力营运资本流动比率速动比率现金比率现金流动比率长期偿债能力资产负债率产权比率权益乘数长期资产负债率现金流量债务比营运能力比率应收账款周转率存货周转率流动资产周转率营运资本周转率非流动资产周转率总资产周转率盈利能力比率销售净利率总资产净利率权益净利率-39.75%-9.83%-12.52%2.331.560.270.332.590.2521.47%0.271.276.32%-88.81%420,350.005.594.613.95-1.18偿债能力：从数据分析上不难看出，本企业长短期偿债能力均较佳，营运资本充足，流动比率5.59、速动比率4.61、现金比率3.95均体现出企业短期的偿债能力。资产负债率21.47%，长期资产负债率6.32%，说明企业长期负债压力不大。综合分析，企业承债能力优秀，偿债能力强，暂无债务压力负担。

营运能力：本企业本期营运能力上看，应收账款周转率2.33，资金收回速度属于中等水平；存货周转率1.56，因企业为零售企业，库存压力暂时不大；流动资产周转率0.27，营运资本周转率0.33，非流动资产周转率2.59，总资产周转率0.25。以上数据说明，该企业在201*年度，营运能力一般。

盈利能力：从盈利指标上看，几项指标均为负值，说名本期企业盈利水平极差，主营业务的现金流量为负值是造成指标过低的主要原因。

三、经营问题

通过以上财务数据，不难发现，企业本期亏损的主要原因是盈利能力不强，加上营运能力一般，因此造成本年度企业的亏损。

四、解决方案

（一）合理控制管理费用，降低主营业务成本及费用支出，在不影响产品市场份额的基础上，适度提高产品售价，提高利润空间，增加经营活动的现金流量。

（二）提高产品销售速度及存货周转率，使企业在年度内销售更多的商品，增强获利能力，并适时的开展促销活动，增加盈利空间。

扩展阅读：浅析正立鞋业公司的财务管理

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目录

一、财务管理成为企业管理核心作用……………………………………………………1（一）财务分析和财务预算的决策作用…………………………………………………1（二）财务管理是提高企业竞争力的关键………………………………………………1（三）财务管理是企业经营成果的信息反馈……………………………………………1二、浙江正立鞋业有限公司在财务管理方面存在的问题…………2（一）主观方面：管理模式僵化，观念陈旧……………………………………………2（二）筹资方面：贷款难，融资难………………………………………………………2（三）经营方面：资金管理不善，账款回收时间长……………………………………2（四）投资方面：多线投资，盲目投资…………………………………………………2三、改进企业财务管理问题的建议………………………………………………………2（一）提高财务人员的素质，强化财务管理观念………………………………………3（二）抓准政策信息，加强会计制度建设和企业信誉…………………………………3（三）编制财务预算表，加强资金管理………………………………………………3（四）科学投资，控制投资风险，降低财务风险…………………………………3参考文献…………………………………………………………………………4

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浅析浙江正立鞋业有限公司的财务管理

【内容摘要】随着金融海啸对世界经济的袭击，很多企业都陷入了危机，把原本已经是企业核心的财务问题又摆在了首位。很多企业没有运用企业的财务管理而是一味的追求短期片面的利益，从而使得财务管理不能真正的发挥出对提高企业的利益起到的作用。本文对财务管理成为企业管理核心作用进行了讨论，并对从企业发现的问题提出了建议。

【关键词】财务管理作用问题建议

浙江正立鞋业有限公司成立于1999年，该企业跟浙江的很多企业一样典型的家族式民营企业。主要生产制造、销售胶鞋，帆布鞋，自营进出口权并通过了ISO9000认证。公司生产的鞋主要销往国内、东南亚、中东地区以及周边国家。我于201*年2月16日进入了该公司实习并担任该公司的会计助理，主要跟在会计身边学习业务处理，协助会计去完成企业的日常会计处理。在我熟悉企业环境后，翻阅了以前的凭证，会计账簿等。认识到财务管理是现代管理的核心，它贯穿于企业的各个方面，而且对企业经营决策起着重要作用。

一、财务管理成为企业管理核心作用

企业生产经营过程是资金运动的过程，与筹资、投资、资金营运、资金分配的财务活动相对应。财务管理对企业财务活动进行管理，是一项经济活动。而企业运用资金去创造利益，提高企业的价值和发展空间，因此企业核心要从财务管理出发，财务管理的作用有以下几点：

(一)财务分析和财务预算的决策作用

谋定而后动，管理者要运用反馈的信息制定经营策略，而财务分析是利用往年的财务信息运用科学的方法分析，让决策者了解信息做出正确的决策。财务预算是反应未来财务状况，让管理者掌握企业未来期间的财务运行情况，做好财务运用规划，更好的利用资金。因此财务分析和财务预算是企业经营决策的向导。

（二）财务管理是是提高企业竞争力的关键

在市场经济竞争越来越激烈的今天，企业的生存和发展面临了严峻的考验，作为企业经济命脉的财务管理，更是面临多方面的困难考验，如何更好的贷款融资，如何更好的运用资金，将是带领企业发展的关键。

（三）财务管理是企业经营成果的信息反馈

财务报表是企业的晴雨表，企业的经营成果从财务报表中反映出来，通过计算、对

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比、分析了解企业经营状况和存在问题。企业管理者通过报表中反应出的信息知道决策是否正确，资金是否流畅，对此做出其相应改善。

总之，财务管理以追求企业价值最大化为管理目标，企业管理目标是以股东利益最大化，两者的目标是一致。财务管理贯穿统筹企业各部门的财务，对生产经营进行管理，在持续经营的假设条件下，引导企业长期健康的发展。企业管理以财务管理为基础，对企业进行宏观统筹管理，调整及全面发展各部门的管理，引导及带动企业长期可持续发展。

二、浙江正立鞋业有限公司在财务管理方面存在的问题

（一）主观方面：管理模式僵化，观念陈旧

正立企业实行所有权和经营权不分离的两权合一的管理方式，即企业的经营者同时也是企业的所有者，这种管理模式很容易影响企业财务管理的效绩。在两权合一的管理模式下，管理者权利集中，缺乏对财务管理的认识，滥用职权，会使得企业的会计信息失真，加上企业没有健全的财务管理制度，没有内部审计监督，缺少内部牵制。同时企业经营者素质和能力不高，财务管理认识缺乏，使得财务管理失去了其因有的地位和作用。

（二）筹资方面：贷款难，融资难

中小企业贷款难已经是普遍的现象了，国家已出台扶持中小企业贷款的优惠政策，但还不能从根本解决企业贷款难的问题。由于中小企业很多都是民营企业，使得资金规模受到了限制，银行贷款有一套完善的担保体制，由于企业规模限制可担保的资产有限。其次民营企业自身的问题，没有健全完善的会计制度，会计信息透明度差真实度低，企业资信度不高，容易造成信贷机构对企业的低信评估，使得贷款难道增大。而民间贷款融资利息高，会提高财务成本，加剧了贷款难度。

（三）经营方面：资金管理不善，账款回收时间长

企业日常经营过程中存在很多财务管理问题，如销售过程中，为了多销、快销，缺乏对客户信用调查，又没有签订销售合同，导致账款回收困难或收款无门。企业没有完善的会计制度，不注重资金的日常管理，缺乏资金运用规划，缺少财务预算制度，容易出现企业流动资金不足的情况，对企业日常经营产生影响。

（四）投资方面：多线投资，盲目投资

追求多元化投资，是企业经营者分散单线投资风险的手段。利用手上闲置的资金去进行其他投资，来扩大企业规模，追求更多利益。虽然多种投资，可以降低企业单一投资带来的风险，但往往只看到有利的一面，没有发现隐藏的风险，忽略了企业自身的资金实力和管理实力。同时这可能不但没有减少风险，反而分散了企业的资金增加了企业的财务风险。

三、改进企业财务管理问题的建议

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（一）提高财务人员的素质，强化财务管理观念

财务管理已经成为现代企业管理的核心，企业要在思想上提高对财务管理作用的重要性认识。同时，现代财务管理不仅停留在做账和资金的营运，而是要求财务人员要做好对资金的控制，财务风险的分析，筹资的合理管理等。这样财务人员就要加强自身对财务管理的认识，对企业的筹资、投资、营运进行合理安排，对企业的财务数据进行科学分析，规避风险，为企业的经营提出专业的意见。最后企业要建立健全的财务制度，对互不相容职务进行分离，建立现金、采购、审核、稽核等制度，明确责任，形成内部牵制。

（二）抓准政策信息，加强会计制度建设和企业信誉

对于企业存在融资难贷款难的问题，我个人认为可以从以下几点着手：１.时刻关注国家的对中小企业贷款的优惠政策，抓准政策信息，以此降低贷款难度。２.加强企业会计制度的建设，提高会计信息透明度真实度，做到会计数据真实，资料健全，信息真实。３.树立企业信誉，做到准时还贷款，以提高企业的信用。4.开拓融资筹资渠道，加强和大企业的联系，借助大企业自身的信用优势，为企业贷款做其担保

（三）编制财务预算表，加强资金管理

财务预算是财务管理的重要组成部分，企业要重视财务预算，以企业目标利润为主，从材料采购到产品生产销售出发，认真编制财务预算表。做好现金流量规划管理，对未来资金运用做好财务预算，进行短、中、长期的资金运用规划。应收账款的问题，则建议企业加强自身的法律意识，不要盲目销售，要签订销售合同，及对应收账款，实行专门管理，加强债务的回收效率。与此同时，对客户进行必要的信用了解，建立客户信用评估和档案。

（四）科学投资，控制投资风险，降低财务风险

对于企业进行多线投资来降低投资风险，要加强财务风险的控制，加强管理人员和财务的风险意识，对投资信息不可偏听偏信，要利用网络信息，对投资信息进行多方位了解查证，利用财务知识，对数据信息进行分析，进行科学合理的投资预测，提高投资的可行性和准确性，降低投资风险。企业对日常主要经营以外进行投资时，要正确评估企业自身资金实力，切不可盲目的去进行投资和不顾企业自身的资金实力，从企业的资金实力，技术实力和管理实力出发，通过对未来资金流量预算，在确保留存的流动资金能保证企业日常经营活动的情况下去进行其他投资，来减少企业多线投资带来的财务风险。

通过在正立鞋业有限公司的实习，我还了解到了该公司在财务方面存在的弊端：管理模式僵化、观念陈旧，贷款难、融资难，等问题。对企业弊端的分析并提出了一下建议：提高财务管理人员的素质，强化财务管理观念；抓准政策信息，加强会计制度建设和企业信誉；编制财务预算表，加强资金管理；科学投资，控制投资风险，降低财务风

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险。在实习的过程中我也碰到了很多的困难和问题，书上学到的理论知识和实践有点出入，在会计和老师的帮助下将学校所学的理论知识向实践方面转化，尽量做到理论与实践相结合。同时又将获得了知识加以利用，终于解决了问题。这次的实习不仅丰富我的工作经验，更加提高了我的业务理论水平，也明白了实践出真知的道理。

参考文献：

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[5]尤晓鹊.浅谈企业财务管理中存在的问题及对策[J]．时代金融下半月刊，201*年10月

[6]薛久香.宋巧英.崔海龙.浅论企业管理的核心：财务管理[J]．内蒙古科技与经济，201*年14期

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