跟踪审计阶段性报告(一期)

跟踪审计阶段性报告(一期)

*******项目跟踪审计阶段性报告

（第一期）

（****年**月-****年**）

*******公司****年**月**日

目录

一、建设项目基本情况（一）项目概况

（二）项目建设、勘察设计、监理、施工单位情况二、工程实施情况（一）工程进度情况（二）工程质量情况（三）工程安全情况三、跟踪审计实施情况（一）设计联系单审计（二）工程款支付审计

四、跟踪审计意见单的出具情况五、工作建议六、工作成果

七、下阶段的工作安排

根据跟踪审计方案及实施流程的要求，现将本阶段******工程的基本情况、工程实施情况、跟踪审计实施情况、审计意见单的出具情况、工作中发现的问题及建议、主要工作成果小结、下阶段的工作计划安排以及需协调的问题等汇报如下：一、建设项目基本情况（一）项目概况

该项目通过***立项，项目位于****。项目规模：********。

（二）项目建设、勘察设计、监理、施工单位情况

该项目建设单位为******；设计单位为******；地勘单位为******；监理单位为******；施工单位为******、******。

二、工程实施情况（一）工程进度情况

1、****标段路基换填，排洪沟开挖已完成；排洪沟的基础和挡墙砌筑已完成部分。所有盖板涵基本全部完成。管沟沟槽开挖已基本完成，部分管道铺设已完成。

2、****标已经对清水池、过滤池、反应池的基础开挖换填、垫层浇筑已经完成。清水池的钢筋绑扎和混凝土浇筑已经完成。现正对过滤池的钢筋进行绑扎，等待配电房和值班室的变更图。

3、****抛石挤淤和路基基层已经完成，排洪沟，管沟沟槽的开挖已基本完成；现正对排洪沟，管沟的换填和挡墙砌筑进行施工，部分管道的铺设也在进行中。

（二）工程质量情况工程质量合格。

（三）工程安全情况无安全事故

三、跟踪审计实施情况

审计组近期根据收集到的资料，进驻现场开展了审计工作。（一）设计联系单审计暂无

（二）工程款支付审计

各标段支付两次预付款，每次按合同价的5%。四、跟踪审计意见单的出具情况

本阶段审计组共出具了6份跟踪审计建议函，建设单位基本上采纳了审计组的建议，初步取得了审计成效。五、工作建议

1、对****的重大设计变更进行优化，使用周边满足设计要求的低价材料。2、为了保证工程实施过程中中间计量的真实性与准确性，进一步完善中间计量环节的流程管理：建议建设单位应增加针对中间计量环节的工作人员或者聘请专业测绘公司，以保证测量数据的准确性；并且加强中间计量环节的程序监管，完善中间计量管理制度。

3、针对所有合同外的新增材料，组织实地询价。

4、建议监理单位及时向审计组提供有关造价变更的信息（可在监理例会工作汇报上单设一栏），让监理单位发挥对现场专业的优势，审计组发挥造价专业的优势，形成合力，为业主方提供更好的服务成果。六、工作成果

1、在****软基处理的重大变更中，提出优化方案，降低了建设成本。2、针对工程质量中存在的问题，提出建议，保证了工程质量。

3、对工程量清单编制提出合理化建议，起到控制造价、减少纠纷的作用。4、对进度计量的审批，严格控制了超前拨付的情况。七、下阶段的工作安排1、做好现场实地收方工作。

2、针对新增材料的单价进行实地询价。3、做好对变更、签证的审核。4、严格控制进度款的审批。

****项目跟踪审计组

扩展阅读：投资审计报告格式

政府投资项目审计和土地评审报告格式《工程结算审计报告》

《建设项目竣工决算审计报告》《审计决定书》

《跟踪审计阶段性报告》及《通报》

《土地储备支出评审报告》及《审核意见》

《工程结算审核报告》

前言：审计依据、审计范围、方式和审计实施的起止时间、会计责任和管理责任。

一、基本情况

（一）工程项目基本情况

建设地点、内容、规模情况；可研、立项批复、概算情况；项目法人、资金来源情况；工程招投标情况；工程竣工验收情况；其他需要反映的基本情况。

（二）工程结算审核情况

送审金额、审定金额、核减金额，分别具体说明核减、核增的内容和原因。

二、审核评价意见

围绕审计方案确定的审计目标和重点内容，以审计结果为基础，逐一评价，主要表述审计结论。

【规范要求：1、只对所审计的事项发表评价意见，对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不发表审计评价意见。2、审计评价意见要与审计结论和审计发现的问题相统一，不能自相矛盾。3、审计评价用语要准确、适当，以写实为主。】

【参考内容：建设程序的执行、建设项目内部管理制度的建立和执行、造价控制、工程质量及交工验收等，其中造价控制是核心内容。】

三、审核发现的问题及处理（处罚）意见（一）建设程序方面发现的问题（二）造价管理方面发现的问题

（三）建筑工程质量方面发现的问题（四）其他内部管理方面发现的问题四、审核建议

【针对审计发现的问题和项目结算中应注意的事项，提出有针对性和切实可行的建议。】

《建设项目竣工决算审计报告》

前言：审计依据、审计范围、方式和审计实施的起止时间、会计责任和管理责任。

一、基本情况

（一）建设项目基本情况

参考内容：建设地点、内容、规模情况；可研、立项批复、概算情况；项目法人、资金来源情况；招投标情况；工程实施、工程质量检验、评定及竣工交付验收情况；其他需要反映的基本情况。

（二）竣工决算审计情况

包括工程审计、财务审计和绩效审计。

【参考内容：1.工程结算审计情况及其结果;2.建设项目投资完成和资产交付使用情况;3.概（预）算执行情况;4.建设资金的到位、使用、结余及债权债务情况；5.建设项目绩效审计情况，包括经济效益、社会效益、环境效益的内容及其适用的绩效评价标准等。】

二、审计评价意见

围绕审计方案确定的审计目标和重点内容，以审计结果为基础，逐一评价，主要表述审计结论。

【规范要求：1.只对所审计的事项发表评价意见，对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不发表审计评价意见。2.审计评价意见要与审计结论和审计发现的问题相统一，不能自相矛盾。3.审计评价用语要准确、适当，以写实为主。】

【参考内容：1.建设程序执行情况(项目审批手续、“一书四证”等;2.建设项目管理情况（项目法人责任制、招投标制、合同制、工程监理制，现场管理等）：3.项目财务管理及会计核算情况（内控制度、资金、物资、账务等）；4.项目决策和效益情况。应作定量和定性分析，从经济效益、社会效益、环境效益等方面作适当评价。】

三、审计发现的主要问题及处理（处罚）意见【规范要求：根据核实的审计情况，简洁、明确表述问题事实，

并详细引用定性法规和处理法规的文号、条款及内容，依法提出明确的处理意见。】

【参考内容：

（一）造价管理方面发现的问题（二）建设程序方面发现的问题

（三）建筑工程质量方面发现的问题

（四）资金管理和会计核算方面发现的问题（五）建设项目决策方面发现的问题

（六）项目内控制度和管理方面发现的问题

（七）竣工决算审计发现需要重点披露的其他问题（工程领域突出问题、“三公”经费等）。】

四、审计建议

【规范要求：围绕审计发现的主要问题，提出有针对性的建

议；审计建议的顺序应与反映问题的顺序基本一致；审计建议应具有可操作性，便于被审计单位和其他有关单位采纳；审计建议的对象一般为被审计单位(建设单位)，如果需要被审计单位和其他有关单位共同整改的，应建议被审计单位商有关单位共同研究解决。】

【参考内容：

（一）针对本项目建设管理方面的建议，除前期建设管理方面需要改进和完善的内容外，还应包括固定资产的交付及交付使用后的设备管理、运营管理、尾工工程等。

（二）项目决策及效益方面的建议。应结合效益方面的分析评价，从建立健全科学决策机制，如何采取措施提高项目投资效益等方面提出建议。

（三）体制、机制和制度建设方面的建议，以本项目为基础又不限于本项目。可结合项目的建设和运营，从宏观上提出一些

建设性意见。】

对本次审计发现的问题，请****（建设单位）自收到本报告之日起60日（审计机关根据具体情况确定）内，将整改情况书面报告***（审计机关全称或者规范简称）。

本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。（审计报告中相关内容涉密的，应在相关段落后用括号标注密级，并在审计报告结尾注明“除已标明的涉密内容外，本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告”。）

（审计机关印章）****年**月**日

****（审计机关全称）

审计决定书

*审**决〔20**〕**号

****（审计机关名称）关于****的审计决定

****（被审计单位）：

自****年**月**日至****年**月**日，我局对你单位****进行了审计。现根据《中华人民共和国审计法》第四十一条和其他有关法律法规，作出如下审计决定：

一、关于****问题的处理（处罚）

***********************************************************。

二、关于****问题的处理（处罚）

***********************************************************。

本决定自送达之日起生效。你单位应当自收到本决定之日起30日内将本决定执行完毕，并将执行结果书面报告我局。

如果对本决定不服，可以在本决定送达之日起60日内，提请***政府裁决。裁决期间本决定照常执行。

【注：政府投资的资金，包括财政预算资金、政府专项建设资金（基金）、政府债务资金等。政府性投资适用于行政裁决而不是复议和诉讼】

（审计机关印章）

****年**月**日

《Xx项目跟踪审计(xx时段)阶段性报告》

前言：审计的依据、主体、对象和审计起始时间，报告内容截止时间及会计责任。

一、基本情况

（一）建设项目基本情况

项目概况：项目名称、位坐落、建设规模、立项批复、工程概（预）算、投资来源等；项目建设进展情况；其他需要反映的基本情况。

（二）跟踪审计情况

简略表述实施跟踪审计的方式（含聘请社会专业机构参与审计情况）、主要内容、资料提供情况和审计进度等。

二、审计评价意见

【规范要求：评价要以事实为依据，主要表述经过审计的结论性语言，用语要准确、适当，避免空话、套话。】

【参考内容】：

（一）建设程序的执行情况，包括项目可研、概（预）算批复，“一书四证”的办理等。

（二）建设项目管理制度的执行情况。重点评价项目法人责任制、招投标制、合同制、工程监理制和财务管理制度的执行情况。

（三）建设资金的核算管理和使用情况。

（四）其他可评价的内容，如工程质量、工程进度等，可结合发现的问题作概括性表述。

三、审计发现的主要问题及处理意见（一）建设程序执行方面的问题；

（二）建设项目管理方面的问题，包括资金管理、工程进度、工程质量等；

（三）单项工程结算方面的问题；（四）其他需要反映的问题。

【对于跟踪审计过程中发现的问题，应根据有关法律法规提出明确的处理意见和整改要求，必要时提出给予通报的建议，由

审计机关制发《通报》。】

四、审计建议

主要针对跟踪审计过程中发现的问题和不足，提出完善制度、改进管理、提高工作效率和资金使用效益等方面的建议。

昆明市审计局

《关于xx建设项目跟踪审计有关问题的通报》

Xxx(建设单位)：

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定和昆明市政府的安排，昆明市审计局聘请xxx造价公司和xxx会计师事务所联合体参与，于年月日起对你单位实施的xxx建设项目进行了跟踪审计，审计中发现项目在实施中存在以下问题：

（一）工程进度滞后，未按计划完成投资。……

（二）xx单项工程多计工程结算价款xxx万元。……（三）…………

[根据阶段性报告反映的问题，准确表述问题事实，有明确法规依据的，应阐明定性及处理的法规依据。]

请你单位及时采取整改措施予以整改，并将整改情况书面报告昆明市审计局。跟踪审计结束后，昆明市审计局将依法出具最终的审计报告。

昆明市审计局

对《xxx项目土地储备支出评审报告》的

审核意见

昆明市土地矿产储备中心：

根据《中华人民共和国审计法》第三十条、《昆明市土地储备管理办法》第七条和《昆明市土地储备支出核算管理办法》（昆政发201*75号）的规定，以及昆明市政府201*年第186期会议纪要和市土地矿产储备中心《关于xxx项目土地储备支出成本审计认定的函》的委托，我局派出评审组，并委托xx工程造价咨询有限公司和xx会计师事务所有限公司，于年月日至月日对你单位拟收储的xxx项目土地储备支出进行了评审，评审报告（征求意见稿）已征求了你中心意见。评审业务由xx工程造价咨询有限公司和xx会计师事务所有限公司完成并承担相应法律责任。我局对xx工程造价咨询有限公司和xx会计师事务所有限公司出具的评审报告依法进行了审核，对评审报告及其审定金额元予以认可。

本《审核意见》仅供参考。

附件：xx工程造价咨询有限公司、xx会计师事务所有限公司《关于xxx项目土地储备支出的评审报告》

土地评审报告

××工程造价咨询事务所有限公司

××会计师事务所有限公司

评审报告

字〔〕第号

被评审单位：昆明市土地矿产储备中心评审项目：

根据《昆明市土地储备管理办法》（市政府第97号令）第七条、《昆明市土地储备支出核算管理办法》（昆政发201*75号文）的规定，以及昆明市土地矿产储备中心《关于×××土地成本进行审计认定的委托函》，昆明市审计局委托××工程造价咨询事务所有限公司和××会计师事务所有限公司，自年月日至月日，对昆明市土地矿产储备中心（以下简称“市土储中心”）拟收储的×××地块土地储备支出进行了评审，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。市土储中心及延伸评审单位×××等有关单位对其提供该地块的评审资料、电子数据和其他证明材料的真实性、完整性负责。我公司的责任是对相关单位所提供的资料进行评审并发表评审意见。现出具如下评审报告：

一、基本情况

（一）收储地块基本情况

1．位、坐落，地块四至范围、征地面积等；2．规划条件。

（二）收储协议签订情况（三）征地拆迁实施情况（四）资金收支情况

【主要反映资金的来源和支付情况，应重点关注被拆迁人和被征地人收到补偿款的情况。】

（五）其他涉及土地收储支出的相关情况二、评审情况

（一）被评审单位提供资料情况

【主要反映提供资料的适当性和充分性，包括数量、质量等。】

（二）评审认定的依据和方法1．文件依据及其标准；

2．根据提供的资料进行审核、分析和计算；3．现场踏勘。（三）评审结果

【根据《昆明市土地储备支出核算管理办法》（昆政发〔201*〕75号）及有关文件的规定，主要反映送审额和审定额及评审费用。包括直接支出和间接支出。】

1．直接支出：

（1）土地报批等各项税费；（2）征地补偿费；（3）拆迁安置补偿费；

（4）土地一级开发整理项目前期费用；（5）土地前期开发整理费用；（6）财务支出；

（7）储备土地临时看护管理及临时利用费（8）其他费用

2．间接支出：土地储备项目所在片区，按照城市分区控制性详细规划或专项规划，为完善和提升土地使用功能的配套设施建设、城市基础设施建设的费用，以及国有投资公司由此承担的融资本息和分摊资金（详见75号文）。

3．社会专业机构评审费用

三、需要说明的事项(或重要事项说明)

【重点说明评审过程和资料提供等方面与评审认定结果密切相关的一些情况，如因资料提供不全致使部分收储成本不能认定和不能准确认定，以及评审的范围、标准、时间等影响评审结果的事项。】

四、评审建议

【围绕评审情况和结果，有针对性的提出建议。主要包括：（一）土地开发和征地拆迁实施中制度、措施等方面需要改进和完善的内容，如征迁方案的制定、合同协议的签订完善等。

（二）针对资料的收集整理和提供方面存在的问题和不足，影响评审结果的认定，提出改进建议。

（三）间接费用分摊方面的建议；（四）成本组价和返款方面的建议。】

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