南康市学校报账员工作规则

南康市学校报账员工作规则

南康市学校报账员工作规则

为了做好各学校与市教育会计核算中心会计工作的衔接，规范会计核算业务，保障资金的正常运转，根据财政部《会计基础工作规范》的要求，结合市教育系统会计核算中心的特点，特制定学校报账员工作规则。

一、报账员的基本要求和工作职责

1、报账员由市教育局招考确定，原则上一个学校确定一个专职报账员。学校的一切报账业务由报账员负责办理。报账员在市教育局领导下工作，向市教育局负责。

2、报账员要熟悉国家有关财经法律、法规，具备一定的财会业务知识，掌握本学校财务收支审批制度等规定。

3、报账员要具有良好的职业道德和工作责任心，坚持原则，秉公办事，不徇私情。

4、报账员的工作职责：

（1）负责办理本学校应缴预算款、应缴财政专户和其他预算外收入的报账业务。

（2）中心学校报账员负责办理各辖区小学的报账业务。（3）负责办理日常经费支出及专项支出的报销业务。（4）负责保管、使用学校的备用金。

（5）负责将会计核算中心编制的会计报表传递到本学校。5、报账员在业务上接受市教育会计核算中心指导。二、报账员工作程序：1、预审原始凭证

报账员受理本学校业务经办人的收入票据和支出票据时，须对原始凭证进行预审，包括：

（1）原始凭证的真实性、完整性、合法性；（2）银行结算票据填写的正确性、有效性；（3）复核经济业务金额的准确性；

（4）检查经办人、审批人的签字是否完备并符合本单位审批权限的规定。

2、整理原始凭证

报账员对预审合格的原始凭证，进行整理、归类、粘贴，并核清凭证的张数。

3、填制报账单

对整理好的原始凭证按会计核算中心所规定的格式填制报账单。要求项目填写齐全，一事（指经济业务事项）一单。报账单上注明收入方式（现金或转账）或报销支付方式（现金或转账）。

4、办理报账手续（1）审核凭证

报账员要将报账单据交会计核算中心定点业务柜组审核。收入报账业务，经业务柜组主管会计审核无误后予以入账，对收入票据与银行结算票据金额不一致的，退回报账员核实更正后再报账。支出报账业务，经业务柜组按业务流程审核无误后，如实予以报销；对于审核结果与报账金额不一致的，按核定金额报销；对于原始凭证不准确、不完整或有涂改、有错误的，交报账员退回经办人按要求补充，更正或更换后再报销；对于不合法的原始凭证，会计核算中心不予受理。

（2）报销支付

对于会计核算中心受理的报账业务，分两种形式支付；A、学校已用定额备用金支付的经济业务，会计核算中心按规定审核后开具现金支票，由报账员到银行专柜兑付。报账员在记账凭证和现金支票存根上签字。

B、属待付款项的经济业务，由报账员填写报账单及银行进账单（其中户名应与出具发票单位名称一致），会计核算中心通过银行专柜直接办理转账付款手续，报账员在转账支票存根上签字。

会计核算中心在办理报销支付手续的同时，将报账汇总单第三联交于报账员。报账员持此联与本学校业务经办人清理报账手续。

三、备用金的使用和管理

1、会计核算中心根据各学校具体情况核拨备用金。2、备用金为各学校备作差旅费、零星开支、零星采购等款项的周转金。报账员应严格按规定支付方式使用。对于已发生的经济业务，报账员应及时办理报账手续。3、各学校的备用金由报账员妥善保管，报账员对备用金的安全负完全责任。对备用金实行严格管理，采取有效措施防盗、防遗失。对备用金定期进行盘点清查，必要时对账实差异进行分析说明。

4、各学校财务负责人应监督备用金的使用及安全，不定期抽查备用金使用情况，督促报账员定期盘点备用金。一旦发现报账员有利用备用金舞弊的行为，除给予相应处分外，市教育局应立即将其调离报账员岗位。

四、报账员的纪律要求

1、报账员在受理业务经办人的原始凭证后，应及时对凭证进行严格预审，预审要按会计制度规定严格把关，不徇私情。

2、报账员应严格按规定使用从会计核算中心取得的备用金，不得将备用金转存，不得挪用、私借备用金。

3、报账员受理报账业务后，应及时到会计核算中心办理报账手续，不得积压。

4、会计核算中心编制出会计报表，报账员应及时传递给学校负责人。

5、报账员应自觉接受单位和会计核算中心对备用金的使用情况的检查，保证备用金按规定用途使用。

扩展阅读：报账审批程序

文件名称主管部门报账审批程序文件编号文件类型LMDC/CW003公共文件财务部

审批：审核|：编制：日期：

报账审批程序

一、办公审批流程

1、费用预支取流程

经办人→部门经理审核→运营总监审核→总经理签批→财务总监审核→出纳支付说明：（1）经办人持费用支取单签字后转给出纳支取款项；

（2）出纳见签字后付款并留存费用支取单据，带报账后剔除。

2、费用报账流程

经办人→部门经理审核→预算部签字→财务审核→运营审核→总经理签批→财务确认报账

说明：（1）购置品需开具发票；只有收据另行添补发票的要含购置品收据，收据连同发票一同报账签字，以便识别，并注明购置品明细；

（2）财务审核报账支付款账单、票据真伪等相关事项，确认后审批签字；（3）审批完成后，出纳确认无误后给予报账（支付款、冲抵付款账单等）。

3、差旅费费用报账流程

（1）公司：经办人→部门经理审核→综合办→预算部签字→财务审核→运营总监审核→总经理签批→财务确认报账

（2）项目：经办人→部门经理审核→项目行政→预算部签字→财务审核→运营总监审核→总经理签批→财务确认报账

说明：①.凡与公司规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的，需经分管领导签署意见后方可报销。

②.财务审核报账支付款账单、票据真伪等相关事项，确认后审批签字；③.审批完成后，财务确认无误后给予报账（支付款、冲抵付款账单等）。

4、合同、协议类后付款（或分期付款）流程

经办人→部门经理审核→预算部签字→财务总监审核→运营总监审核→总经理签批→出纳确认付款

说明：（1）签订协议或合同的费用支出，如固定资产采购、房租、大宗商品购置等；

（2）财务审核主要是付款是否符合合同或协议标准，付款数额是否正确等。

二、销售事项审批流程

1、定房（含小订、会员金等）

销售代表持定房单→客户签字→销售代表→代理公司销售经理→销售经理→出纳收款并签订定房协议、开具票据→销售、财务销控

说明：（1）各审批环节切记要查看销控表，防止一房多卖；

（2）审批检查优惠折扣及房款等相关数据，是否符合价格表和销售政策。

2、调房

销售代表持调房单→客户签字→销售代表→代理公司销售经理→销售经理→出纳修订定房协议、票据→销售、财务修订销控3、退房

销售代表持退房单→客户签字→销售代表→代理公司销售经理→销售经理→运营总监→出纳收回定房协议、票据、退款→销售、财务销控

说明：（1）退房前，先口头逐级报告退房相关事宜，同意后方可进行签字；

（2）尽最大可能的禁止出现客户退房的现象，销售说辞在原则上是不允许

退房，退房不予退还定金；对执意退房的客户，销售代表洽谈挽回周期要在30天以上。4、特殊优惠审批

销售代表持特殊优惠单→客户签字→销售代表→代理公司销售经理→销售经理→运营总监（1万元以下）→总经理签字（1万元以上）→出纳确认后填写定房协议、票据

说明：（1）超过1000元的特殊优惠原则上不予通过，销售代表切记不要答应客户的特殊优惠要求；

（2）依据销售政策，由代理公司自行控制的优惠额度，开发公司不予干预；（3）对于个别客户提出的“减零”定房要求，500元以下的由销售经理根

据情况自行控制。5、签订购房合同

销售代表持转签单并签订购房合同→客户签字→销售代表（转签单上签字）→代理公司销售经理→销售经理→出纳核对收款，开具票据→销售、财务销控

说明：（1）转签合同前由销售代理到财务领取购房合同，并提前填写，财务负责保管购房合同；

（2）对于购房合同有尾款的，销售代表需要在备注栏注明，并注明补交时

间，负责按时催缴；

（3）财务每月要进行一次尾款核查，对于未缴纳尾款的，财务要告知销售

部催缴尾款。6、营销类费用审批

经办人持支付款单据（附代理公司已审批的方案或说明）→销售经理→营销运营总监→总经理签字→财务总监签字→出纳支款

说明：（1）营销类费用主要含：广告费用、策划活动费用、与销售相关的销售物料购置费用等；

（2）营销类费用支付，需要代理公司已经审批的营销方案，无营销方案的

需要说明；

（3）购置或报账流程同办公审批流程。

三、合同、协议类后付款（或分期付款）流程

经办人→销售经理审核→财务总监审核→运营总监审核→总经理签批→出纳确认付款

说明：（1）签订协议或合同的费用支出，如代理佣金等；

（2）财务审核主要是付款是否符合合同或协议标准，付款数额是否正确等。

四、工程事项审批流程

（1）费用预支付审批

经办人持支付款单据（附工程合同等文件或说明）→工程部经理签字→预算部签字→运营总监→总经理签字→财务总监签字→出纳支付款

说明：①.工程类事项费用指与项目工程部和建筑相关的物料购置；

②.对于工程类小件商品参照办公费用流程审批；

③.总价超过5000元的并提及供货商的大宗商品，需签订合同或协议；④.报账流程同办公审批流程。

（2）内部招投标及定价审批

经办人持投标公司的合同、报价单、相关企业资质介绍等文件）→工程部经理签字→预算部签字→运营总监→总经理签字→定标后，综合办签订合同（核对修改稿和最终稿是否一致，综合办持审批后相关文件到财务加盖法人章、合同章，并记录用章登记表）

说明：①.工程类招投标公司需邀请5家以上，个别小额订单可在3家以上；

②.相关审批后的合同要修改稿和最终稿一同报批；

③.最终合同由综合办、财务部各持原件一份备案，无原件的工程部留存复

印件。

（3）合同、协议类后付款（或分期付款）流程

经办人→工程部经理审核→预算部审核→财务总监审核→运营总监审核→总经理签批→出纳确认付款

说明：①.签订协议或合同的费用支出，如工程款、大宗建筑物料采购、供应商付款等；

②.财务审核主要是付款是否符合合同或协议标准，付款数额是否正确等；③.工程事项付款需要附加工程施工验收确认单，验收完成需施工方、监理

方、开发方审核确认。

五、其它部门费用审批

（1）费用预支取流程

经办人→部门经理审核→运营总监审核→总经理签批→财务总监审核→出纳支付说明：①.其它部门费用审批内容为专业性较强的办公类物料，综合办不可替代购置的商品；

②.其它部门的日常办公物品通知综合办集中采购。（2）费用报账流程

经办人→部门经理审核→预算部签字→财务总监审核→运营总监审核→总经理签批→出纳确认报账

六、本制度另行规定执行事项：

（1）要求各部门、各人员严格按照审批流程相关规定执行；

（2）销售部要建立详细的销售台账，并要留存与销售相关的所有单据的原件归类备档，不可遗漏；

（3）预算部要进行所有采购商品最终的记录，包含：日期、经办人、地点、品牌、型号、单价、数量、总价等详细的内容，需要备注说明的，要详细说明。记录分为电子档和纸质登记两种；

（4）预算部的登记记录每月15日之间，交予办公室核对备案；

（5）关于餐饮类、交通类等多人参与的票据，在其背面需要有3人以上人员的签字，不足3人的，全部签字。

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