201*年纳税评估工作思路
城区分局201*年纳税评估工作思路
----科学规范纳税评估体系强化税源管理
按照市局统一部署，201*年分局将积极探索评估管理新模式，强化行业涉税信息采集，严格评估程序，开拓多元化评估办法，增强评估实效，逐步建立起一个规范的纳税评估体系，力争使分局纳税评估工作再上一个台阶，真正实现“以评促改、以评促管、以评促查、以评促收”的工作要求。根据这一指导思想，制定201*年纳税评估工作思路：
一、按照市局的工作要求，按时保质、保量地完成各项评估工作任务，并严格按考核指标认真落实。
二、建立科学规范的纳税评估体系，强化税源管理。强化税源管理，建立科学规范的纳税评估体系是关键。我们将结合城区分局的实际，首先是确立专项评估和日常评估相结合的工作格局。日常工作中以市局下达的专项评估任务为工作重点，保正计划的实施率百分之百，同时抓住日常评估不放松，坚持专项评估和日常评估相结合。对评估出的突出问题，重点问题和带有代表性的问题，集中人力物力重点解决，保证评估质量。
其次是制定符合分局实际工作的纳税评估管理办法。我们将依据国家税务总局《纳税评估管理办法（试行）》、《税收管理员制度》以及青岛市局201*年重点工作项目等相关规定，结合城区分局实际情况制定纳税评估工作规程，以便
达到纳税评估工作效率和质量的进一步提高。
三是实行多元化的评估方法，由单一税种的评估向多税种全面评估过度。从整体工作出发，实行多税种同时评估的模式，做到评一户规范一户。就城区分局钢材销售市场、金属制品及钢构设备制造行业相对集中的实际情况，对这几个行业的评估我们将重点采取评估教材提到的“产品（行业）链分析法”，并结合实际，灵活、综合运用其他定量和定性分析法进行评估，譬如投入产出法（产品单一的工业企业）和以进控销法（钢贸企业）等。通过ctais提供的企业上游产品或行业的涉税信息或其申报的销项税额信息，与企业的进项税额进行比对，如不相一致，则企业有购进货物不入账，收入不开票，进行帐外循环的可能，或上游产品或行业有隐瞒收入的可能。通过ctais提供的企业下游产品或行业的认证信息或其申报的进项税额信息，与企业的销项税额进行比对，如不相一致，则企业有隐瞒收入的可能，或下游产品或行业购进货物不入账，收入不开票，进行帐外循环的可能。通过“产品（行业）链分析法”可以使钢贸行业和钢构设备制造行业税源管理工作形成一盘棋，做到分析、评估、整改、完善一条龙，从而突出了行业评估的重点性，规范了行业纳税秩序。我们在评估过程中将深入到企业生产现场，了解各个纳税环节，采用实物与数字相核对、帐内和帐外相核对等，就财务而言我们将采用顺查法、比对法、核对法及控制评估
法等多种定量定性分析方法，以便从中发现问题，找出问题的根源，保证税源不流失。
四是抓住选评对象的源头，将评估效果最大化。在选择评估对象过程中，我们采用人机结合的办法，首先从纳税申报入手，核对财务各项指标，与同行业以及历年指标数相核对，依托计算机，从管理软件中调取相关数字，集中比对，从中发现疑点，确立评估对象，以便提高评估效率；在挖掘税源的同时，在事前或事中减少了涉税违法行为的发生。
今年分局将加大纳税评估力度，从深度和广度两个方面进行评估，其重点是对分局的重点税源户、特殊行业的重点企业、税负异常变化、长时间零申报和负税负、连续几年亏损（长亏不倒）的纳税人以及在日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人列为纳税评估的重点分析对象。从中发现管理的薄弱环节，通过分析被评估对象存在问题的共同点和不同点，从而帮助纳税人提高其纳税遵从度，集中行业相关人员进行研讨，提高纳税人落实国家税收政策的水平。
五是进一步增强纳税评估工作的前瞻性，积极寻找分局征管工作中的风险和隐患（如房地产业、连续多年亏损、运输发票等问题）。
三、根据市局公布的纳税评估指标预警值，结合纳税人的实际情况测算分局的纳税评估指标预警值，对所筛选出的异常情况进行深人分析并作出定量和定性的判断；对评估分
析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理。
四、要根据各类纳税信息资料，税收管理员通过日常管理所掌握的纳税人生产经营实际情况，青岛及胶州市局发布的宏观税收分析数据，行业税负的监控数据，各类评估指标的预暂值以及主要经济指标、产业和行业的相关指标数据，外部交换信息，纳税人申报纳税相关的其他信息。采取案头审核比对，设置相应的预警值，与同行业相关数据进行横向比较，与历史同期相关数据进行纵向比较；与其生产经营实际情况相对照等方法，进一步确认纳税人在纳税过程中所存在的问题。
五、纳税评估结束后根据纳税人存在一般的税务问题的应提出具体“补税及加收滞纳金”的处理意见；纳税人存在严重的税务违法行为并涉及行政处罚的，应向相关部门提出处理和处罚建议和意见；纳税人存在虚开或接受虚开增值税专用发票，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税等行为的应制作《移交稽查建议书》，转交稽查部门处理。
六、每月或每季度要根据纳税评估结果就分局在日常税收管理中存在的问题向分局内部及市局相关部门提出进一步加强征管工作的建议和意见。
七、要根据所辖税源的规模、管户的数量等工作实际情况，结合自身纳税评估的工作能力，制定评估工作计划，合
理确定纳税评估工作量，对重点税源户，要保证每年至少重点评估分析一次。同时要做好评估资料整理工作，本着"简便、实用"的原则，建立纳税评估档案，妥善保管纳税人报送的各类资料，并注重保护纳税人的商业秘密和个人隐私；
八、以案帮学，促管增收，不断提高纳税评估工作人员的综合素质和评估能力。
保证评估质量，提高评估人员素质是关键。在促管增收，提高业务素质方面，我们重点将做好以下几项工作。一是采用以评估实例为载体，强化干部的业务素质。通过学习研究其他各局的评估实例，学习其中的评估方法，评估程序，评估指标以及评估管理等，总结先进的科学的经验为我所用，提高干部的综合评估能力，使我们的评估工作不断进步和完善。二是通过主评人员逐案讲评，来提高干部的法律意识、程序意识、服务意识。在日常工作中，将实行一户一评的管理办法，即每个评估小组在定期的汇报会上，对自己所评的企业进行讲评，分析疑点的过程，取证的要件，政策的引用以及征管的合理化建议等，都做详细的阐述，组织全体人员进行研究分析，一方面可以避免执法上的不规范，另一方面也可以在很大程度上提高了干部的实际工作水平。三是实行相互制约式的工作流程，相互监督，相互促进。在选择评估对象上，由综合业务岗依据计算机和各种申报资料确定对象；由分局纳税评估专业小组进行行业和重点业户分析，从
政策上找出易发生问题的环节，进行复核；最后上报市局征管科审批立案，以保证评估对象选择的科学性和公正性。对评估的业户，实行跟踪督导，定期进行回访，保证评估成果的落实。在税款征收上实行分离制度，将评估结果移交纳税服务科进行征收管理，实行评收分离，相互监督。四是落实目标管理，保证评估质量。认真落实目标责任制，将评估人员的岗责落实到每个人头上，各负其责，责任分明，与目标奖惩挂钩。工作考核，鼓励先进，带动后进。通过系统的组织学习、培训、交流、考核，进一步提高全体评估人员的综合素质，把纳税评估工作提高到一个新的水平。
九、密切联系市局各管理部门，加强协调沟通工作。十、加强党风廉政建设工作，树立良好的国税形象。十一、加强自身建设、加强团队建设，努力提高团队的政治素质、业务素质和综合素质。201*-02-02
扩展阅读：201*征管工作思路(新)
征管科201*年工作要点
201*年全市征管工作总体思路是：以促进税法遵从为目标，以风险管理为导向，以信息管税为依托，推进税源专业化管理，积极稳妥实施改革，不断夯实征管基础，切实提高征管质效，力促全市征管工作再上新台阶。具体做好以下几方面的工作：
一、深化征管改革
（一）全市征管改革按照省局的统一部署和要求，积极作为，勇于尝试，分步实施，持续改进，力争走在全省地税的前列。
1.时间安排：201*年完成方案出台、改革动员，年内在市局层面和5个县级局试点工作；201*年逐步扩大征管改革试点范围；201*年全市各县（市、区）局全面推行。
2.主要内容：立足“三个把准”即把准征管改革方向、把准基层一线征管需求、把准机构间职责分工关系。做优征收服务，做强风险监控，做实基础管理。
（1）努力完善文本体系。一要理顺税收征纳关系，明晰双方权利和义务；二要科学划分税源类别，优化资源配置；三要明确专业化管理机构职能职责；四要优化各级各部门岗责体系和业务流程；五要完善征、评、管、查之间的互动机制；六要规范信息资料传递，工作流转节点和办理时限要求
等。
（2）全面实施税收风险管理。着力构建市、县二级联动的风险识别与风险应对管理体系，统筹做好风险分析识别、等级排序、任务下达、绩效考评工作。将201*年定为我市税收风险管理工作“启动年”，在改革试点单位启动税收风险管理工作。将201*201*年定为税收风险管理工作“规范年”，全面规范、总结提升税收风险管理工作。
（3）切实优化纳税服务。树立“柔性征管”和“全方位服务”理念。引入辅导、提示、约谈等平和的前置性征管方式，及时解决日常管理中的问题。定期向纳税人宣传税收政策，重点讲解涉税的具体事项和时限，提前告知违法责任，组织开展对纳税人的辅导咨询，加强对热点问题事项的正面引导。将税法遵从管理作为税收征管工作的重要一环采取积极的税收宣传策略和有效的沟通技巧，与纳税人特别是重点或大型企业纳税人保持良性互动，发挥他们遵从管理的示范效应，对总局定点联系企业要开展针对性服务和管理工作，积极引导大企业合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免企业因没有遵循税法遭受法律制裁、财务损失或声誉损害。
二、夯实征管基础
（二）规范基础资料管理。一是进一步规范征管业务，统一流程、细化指标、减少环节，便于操作；二是进一步规
范基础资料管理，统一标准，实时采集，分户与分类相结合，力求准确完整。
（三）加强税务登记管理。一是实行普遍登记原则，对于已开业但未登记的共管户，地税系统可单独办理税务登记。二是坚持巡查巡管，加强与国税、工商部门的户籍信息比对，防止漏征、漏管户的发生，三是加强对纳税人登记管理数据信息的管理，确保纳税人基本信息全面、真实，税种鉴定和税款核定要及时准确。四是加强对失踪户和非正常户的管理，严格按照规定程序办理转非正常户和非正常户注销，有欠税和未缴销发票的失踪户和非正常户占当期失踪户和非正常户的比例应严格控制在每季度5%以下。
（四）强化申报征收管理。一是加强催报催缴工作，对未申报和申报未按期缴纳税款的纳税人应责令限期整改。确保每月的申报率和按期入库率不低于95%；二是对未按期缴纳税款的纳税户应严格按照规定加收滞纳金。按季滞纳金加收率应达到100%。三是严格房产税和土地使用税的登记和征收管理，避免出现房产税和土地使用税已征收未鉴定或鉴定数和征收数不符的现象，房产税和土地使用税的登记率要高于95%。
（五）优化征管业务流程。坚持法治、简约和稳定的原则，结合征管改革工作，以满足纳税人需求和优化征管流程为导向，简化和优化税收征管业务流程，切实提高纳税人办
税效率和税务部门工作质效。
三、加强税源管理（六）实施税收风险管理
1.树立税收风险管理理念。各地要将风险管理的理念和方法贯穿于税收征管全过程，待省局统一批复我市征管改革实施方案后，正式完成风险监控机构组建和人员调配。各地征管部门要认真吃透各项征管考核指标口径要求，认真开展税收风险监控分析，通过分析抓住易出问题的工作薄弱环节，对存在的风险状况要提出具体可操作的办法，管理员要增强工作责任心，提高税源监控、风险分析识别能力，对发现的问题及时整改，认真总结提高，避免同类问题再次出现，切实提高税源管理水平和征管工作质效。
2.开展税收风险监控分析。各地要结合第三方信息，采取计算机自动分析与人工手动分析的方式，按季对省局数据质量考核指标及按期申报率、入库率、滞纳金加收率、房产土地登记完整率、外经证核销率、未达起征点户认定准确率、纳税人税种鉴定和税负核定、纳税人财务报表等数据指标开展税收风险监控分析，查找可能存在的涉税风险隐患，并提出具体的应对防范措施，对不同税收风险的纳税人实施风险管理策略，有效防范和避免税收流失，降低税收征收成本。
3.强化监控分析结果应用。各地要将风险监控分析结果有效用于税源管理、税收分析、纳税评估和税务稽查等各项
工作中。结合实际，将本地区的情况与全市平均水平，同类地区、同行业水平和历史同期情况进行比较，对监控分析结果明显偏离全市、同行业平均水平的，要重点分析，及时查找原因，有针对性地加强纳税评估和税务稽查，及时堵塞征管漏洞。要结合本地征管实际自定义监控分析指标，不断充实分析内容，积极探索建立涵盖税收政策执行状况、大企业税收及重点税源分析监控、税收经济分析、行业税负分析等方面的较为完整的税收、经济分析指标体系，通过开展税收风险监控分析，进一步完善适应征管改革要求的征管质量绩效评价体系，探索建立一套以“两提高、两降低”为主要内容的、可量化的征管质量绩效评价体系，促进征管质量和效能的进一步提升。
（七）加强纳税评估工作。一是加强行业纳税评估模型建设。各地要结合当地经济发展特点，重点选择一到两个行业建立纳税评估模型，逐步建立健全纳税评估模型，不断完善评估指标体系，通过纳税评估强化对本地重点税源的监控管理，促进行业税收管理，帮助纳税人主动化解税收风险，提高税法遵从度。二是使用纳税评估软件进行评估，提高选案的科学性，提升纳税评估工作效率。纳税评估软件使用率不低于评估总户数的30%。三是瑞昌市、德安县、九江县、湖口县、星子县等5个试点单位除了按照上述两点要求开展纳税评估工作外，还要实行新的征管程序。即：申报纳税、税收评定、税务稽查、强制征收、法律救济。在税收评定程
序前半部分，为风险分析识别推送；后半部分采用纳税评估进行风险应对，具体来说就是抓好案头审核、实地核查、后续处理。四是开展纳税评估复查，按照纳税评估管理办法的规定和要求，对已评估的案例进行复查，切实提高评估工作质量。复查面不低于评估总户数的5%。
（八）实行“三级查询，一级评比”制度。每月由税管员查询管户的各项征管指标完成情况，形成自查报告；分局长要复查把关，审核无误后签字上报；各县（市、区）局征管部门通过征管业务系统进行复检，并将考核结果按月通报。各地征管部门要明确专人通过征管业务系统和绩效管理考核相关平台实时查询不规范数据，及时提醒基层人员实时整改，做到数据录入规范化，数据整改日常化，强化业务软件的预警，建立提醒机制，防止形成问题积累，造成工作被动。
四、推进信息管税
（九）提高征管数据质量。一是明确各岗位数据采集、录入、校验、维护的职责和责任；二是将征管数据清理工作常规化，各地征管部门要和信息中心加强协作，按月对税收数据的真实性、准确性进行清理检查，及时对错误、不完整、不符合逻辑数据进行修改完善；三是强化信息采集，加强对纳税人申报信息的审核、提高财务报表信息录入率，确保涉税数据信息全面、准确、真实。
（十）拓宽第三方信息渠道。加强与地方政府相关部门和社会各界的沟通协作。建立第三方信息的共享机制，完善综合治税、协税护税的体制、机制，规范、发挥税务代理机构在税源管理中的积极作用。
（十一）加强网上办税工作。在纳税人自主选择申报方式的前提下，各地要加大宣传和纳税辅导力度，提升服务水平，进一步提高网上办税比例，督促指导办理网报纳税人及时从网上传送财务报表，要保证财务报表报送的及时性和准确性，积极引导纳税人通过网报系统、POS机和税库银批扣等方式缴纳税款，其中省、市、县局重点监控税源单位的税款和单笔大额税款的缴纳必须通过财税库银系统。全年单位纳税人电子缴库率不低于80%，个体户电子缴库率不低于90%。网上报送财务信息率不低于60%，其中总局定点联系企业和省、市、县三级认定的重点税源企业必须全部通过网报系统上报财务报表。
（十二）巩固税控推广成果。在去年税控机具推广工作的基础上，继续推行机打发票，提高实际装机率。切实为税控机具用户解决问题，提升服务水平。积极探索网络开票，充分发挥发票强化税源监控、规范经济秩序的作用。
五、提升队伍素质
（十三）加大培训教育力度。随着全市进一步深化征管改革工作的逐步展开，对地税干部综合素质提出了更高要
求。根据税源专业化管理、风险管理和信息管税诸工作的性质特点，对地税人员能力素质的要求越来越高。今年，市局将加大培训力度，强调培训实效。一是强化分类培训，增强培训针对性，讲求实效，把培训内容与工作实际密切联系起来，激发大家的学习兴趣，达到学以致用的目的;二是加大对业务骨干的培训力度，发挥其带动效应。把中层骨干的培训作为分类培训的重点部位，加强中层骨干的培训力度，充分发挥其“带动效应”。
（十四）开展“能手”竞赛活动。为在省局“征管业务技能及操作竞赛”绩效考核指标中取的好成绩，市局将择期在全市开展“征管能手业务技能及操作竞赛”。竞赛分选拔赛和决赛两个阶段进行，选拔赛由各县（市、区）局在六月份前自行组织，通过选拔赛产生各单位的“征管能手”。各单位要充分认识开展能手竞赛的重要性、必要性和紧迫性，按照省市、局的统一部署，认真做好各项准备工作，采取按月岗位练兵，按季业务考试的常态化模式，弘扬“比、学、赶、帮、超”学习风气，营造重学习、重业务的氛围，树立荣誉意识，争创最佳竞赛成绩。要通过征管能手竞赛活动，选拔一批品质优、业务硬的税收征管能手，树立一批业务典型，建立一支爱岗敬业、敬业、创业的税务征管业务骨干队伍，为全面提高税收征管水平提供人才保障和智力支持，努力推进我市税收征管工作迈上新台阶。
六、强化绩效管理
（十五）201*年度征管绩效管理考核以日常考核为主，以征管业务系统中的各类相关数据作为考核依据。各地应结合省、市局201*年征管考核的要求，超前抓早，合理安排部署各项征管工作。市局按季对各地征管数据进行预警通报，按月考核。各地要按月对考核指标跟踪问效，责任到人，对出现的情况和问题及时应对，积极整改。要确保各项考核指标达到或超过省、市局绩效管理考核要求。对因主观因素工作失误导致市局被扣分的，市局将对责任单位加倍扣分。
七、开展征管工作创新
（十六）面对新一轮征管改革及组织收入压力，各单位要将创新提效作为工作的永恒主题。201*年，各地在税收征管工作机制运行、行业税收征管、重点税源控管分析、一般税源及零散税收征管、信息管税、涉税数据质量管理、征管资料管理、电子申报缴税、集中核算单位税收管理、纳税评估质效、征管查协调机制等方面积极创新，展现税收征管新亮点。
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