会计稽核管理办法

会计稽核管理办法

河南丰太生态农业发展有限公司

会计稽核管理办法

第一章总则

第一条为了加强公司内部控制和监督，提高会计工作质量，确保公司财产安全、完整，如实反映公司的经营成果，根据《会计法》，特制定本办法。

第二条会计稽核由企管部负责。企管部应设置专职的会计稽核岗位。稽核人员依照国家有关法律、规定及公司内部制定的有关规章制度进行稽核。

第二章稽核的对象和主要内容

第三条稽核对象：为本公司会计凭证、会计帐簿、财务会计报告及其他会计资料。

第四条稽核工作的主要内容：

1、审核财务成本、费用等计划指标是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确；

2、审核实际发生的经济业务或财务支出是否符合有关法律、法规、规章制度的规定；

3、审核会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料是否合法、真实、准确、完整，手续是否齐全；

4、审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对确定账实是否相符。

第三章稽核工作的职责和权限

第五条财会稽核工作的主要职责

1、检查《会计法》贯彻执行情况和会计基础工作建立健全情况；2、负责建立健全公司内部稽核制度并组织实施；

3、稽核中发现问题，及时提出改进意见和建议，并跟踪落实。第六条稽核人员在履行稽核职责时，有权行使以下权利：1、有权要求公司相关部门和人员提供与稽核事项有关的文件资料、财务账目及其他有关资料。

第四章财会稽核方法

第七条会计稽核采取日常稽核与专项稽核相结合的方法。第八条稽核人员在日常稽核工作时，应在被稽核的凭证、报表、资料上签字。

第九条专项稽核由专职或兼职的岗位人员负责牵头组织开展工作，工作结束后，形成书面报告向公司领导报告。

第十条建立定期稽核报告制度，向公司领导报告公司稽核工作开展情况。

第十一条稽核报告应包括的内容：1、岗位设置与开展稽核工作的情况；2、国家法规及财经制度建设、执行情况；3、存在问题；

4、问题整改情况和完善工作的意见与建议。第十二条本办法适用于企管部。第十三条本办法自下发之日起执行。

扩展阅读：财务稽核管理办法

文件编号：Ⅲ-1.1〔201*〕160号批准人：郭晋宏

财务稽核管理办法

1目的

为了加强公司财务会计稽核工作，规范财务会计行为，堵塞漏洞，以维护出资者和债权人利益，特制定本办法。

2适用范围

公司及其所属各子、分公司。3职责

财务部负责对公司及所属的各子公司、分公司的财务会计工作进行稽核，具体承担以下职责：

3.1检查被稽核单位贯彻国家法律法规和公司财务制度情况

3.2检查被稽核单位的会计基础工作，内部控制制度，财务会计稽核制度贯彻实施情况。

3.3稽核被稽核单位的财务报告、会计凭证、会计账簿等会计资料及与企业经营管理活动有关的其它资料。

3.4对各子公司、分公司的财务收支、现金收付、收入实现、货款回收及入账解缴、成本费用开支等方面的违规违

纪事项进行稽查。

3.5其它需要稽核的事项。

3.6要求被稽核单位对稽核出的应纠正的会计事项进行处理，并把处理结果反馈给财务部。

4要点4.1工作程序

4.1.1制定年度、季度、月份的稽核工作计划。4.1.2确定稽核工作重点，确定稽核对象。

4.1.3向被稽核单位下达稽核通知书，填报稽核内容统计表（自查表）。

4.1.4查阅被稽核单位的财务报告、会计凭证、会计账簿及其它有关资料，并可要求被稽核单位做出说明。

4.1.5根据稽核结果，对被稽核单位提出建议和整改意见。

4.1.6建立对各单位的稽核档案。

4.1.7财务部对子公司、销售部门、外派机构，每年稽核两次，对分公司每年稽核一次，并可根据需要随时进行抽查。必要时可增加稽核次数。

4.1.8稽核工作结束后，由财务部向公司提交客观、真实、明确的稽核报告。稽核报告包括下列内容：

4.1.8.1稽核对象，稽核时间，稽核内容。4.1.8.2被稽核单位的基本情况。

4.1.8.3稽核结果，需要纠正的会计事项和处理意见。4.1.8.4其它需要报告的事项。4.2稽核工作纪律

4.2.1在稽核工作中，各单位财务部门要密切配合，提供有关凭证、账簿、报表及其它相关资料；提供必要的工作条件，如实反映和提供真实情况；不得拒绝、隐匿、伪报。

4.2.2稽核工作人员不得向无关人员透露稽核报告内容，不得泄露在稽核工作中了解和掌握的被稽核单位的商业秘密。

4.2.3稽核人员要认真掌握有关制度和规定，法律和法规，要认真学习财务、金融、审计、法律及技术等方面的专业知识，提高综合分析和判断能力，坚持原则、清正廉洁，忠实履行职责，维护出资者和债权人利益，维护公司整体及被稽核单位（部门）的利益。

5附则

5.1本办法由财务部起草并负责解释。

5.2本办法自201*年11月28日起执行，原《财务稽核管理办法》(TXGCⅢ1.0〔201*〕9号)同时废止。

起草人：王珂审核人：陈晓更批准人：郭晋宏

201*年12月1日

上层文件：《会计法》、《会计准则》、《会计基础工作规范》

附件：

财务稽核流程图

验证建议和整改意见稽核稽核调查表稽核通知书确定稽核对象稽核计划建立稽核档案稽核过程要受稽核纪律的严201*年7格月1日约束编写稽核报告上层文件:

流程结束

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