内帐会计需要做些什么
内帐会计需要做些什么?”
我公司初建生产电子产品,公司里有一个出纳只会做现金和银行帐,一个外带的会计负责做外帐.内帐到底是哪些内容.满意答案
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楼主的问题问得有点笼统,不好直接做答,只好将相关资料贴给你了!呵呵!
会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。一、大致环节：
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。二、具体内容：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税.计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.
借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）
5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类6、注意问题：
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。三、报表问题：
企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。细节补充：
1、增值税，企业所得税在国税报（201*年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报
2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）
3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。
4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金
5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本
6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.
7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费9、出纳日记账保存25年几个很有用的分录：1、现金长款借：现金
贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢
贷：营业外收入（注：无法查明原因）2、现金短款
借：待处理财产损溢贷：现金
借：其他应收款应收现金短缺款（个人）应收保险赔偿款
管理费用现金短缺（注：无法查明原因）贷：待处理财产损溢3、提取福利费借：生产成本营业费用管理费用
贷：应付福利费4、计提工会经费
借：管理费用工会经费贷：其他应付款工会经费5、计提职工教育经费借：管理费用职工教育费贷：其他应付款职工教育费6、支付工资借：应付工资贷：现金
应交税金应交个人所得税其他应付款
其他应收款（代扣款项）7、提取城建税
借：主营业务税金及附加/其他业务支出贷：应交税金应交城建税8、计提教育费附加
借：主营业务税金及附加
贷：其他应交款教育费附加9、印花税
借：管理费用/待摊费用
扩展阅读：会计工作内帐实务指导
【实务指导】企业会计建账记账指导
假设由三名（设为张三、李四、王五）老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。
前期重要工作：
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。⑵、第一次股东会议决议事项纪要
兴旺贸易公司建账大概程序如下：单位：万元
公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下:
1.7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上购货写兴旺贸易公司）借：固定资产××设备贷：其他应付款张三2.7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品
借：管理费用开办费（因为私企小，所以别进“长期待摊费用”）1贷：其他应付款张三1
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金借：现金50
贷：实收资本——张三10李四20王五20借：银行存款50贷：现金50
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250元借：管理费用开办费5000元
印花税250元贷：其他应付款张三5250元
5.8月1日领到公司营业执照。
8月2日，现金支付上月电话费：销售费用//管理费用100元，贷：现金：100
8月5日：现金或支票支付A公司货款：借：应付帐款贷：现金或者银行存款--**银行6.8.月15日办理了国税及地税的税务登记
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万
借：预付账款甲11.7贷：银行存款11.79.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库
借：库存商品10应交税金应交增值税（进项税额）1.7贷：预付账款甲11.7或者：应付帐款--公司10.9月9日，向乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收到。，
借：应收账款乙公司贷：主营业务收入应交税金增值税（销项税额）11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借：银行存款贷：应收账款乙公司12.9月21日从银行提取现金发放本月工资①借：现金贷：银行存款
②借：应付工资贷：现金税金应交个人所得税13.9月25日分配（计提）本月工资
借：管理费用－工资营业费用工资贷：应付工资15.9月28日银行划账交社保等费用
借：管理费用社保费贷：银行存款
9月25日：现金或银行支付广告宣传费（网络维护费）借：销售费用//管理费用贷：现金///银行存款银行扣帐户管理费用或手续费贷：财务费用--手续费贷：银行存款月底帐处理：
9月30日；本月应交租金水电借：销售费用//管理费用贷：其他应付款
9月30日：本月计提折旧借：销售费用//管理费用贷：累计折旧（设备折旧从购买后的次月开始计提）18.9月30日计提城建税、教育附加、堤围防护费
借：主营业务税金及附加贷：应交税金应交城市维护建设税教育费附加
借：管理费用贷：应交税金堤围费19.月末结转已售商品成本
借：主营业务成本贷：库存商品20.月末结转本月收入
借：主营业务收入贷：本年利润21.月末结转成本等
借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加
管理费用///营业费用///财务费用22.假设有利润，预缴企业所得税
借：所得税贷：应交税金应交企业所得税
处理原始凭证有哪些要点
属于当月的业务单据应清晰，齐全的装订
（包括；1、采购进料单须将公司订单，入库单，供货商送货单装订在一起作为记帐凭证，2、销售送货须有：当月销售对帐单，我司送货单及客户入库验收单装订在一起，现金或银行存款收到货款或其他款项时须将我方填具的收据及银行收款回单或银行进帐单装订在一起，支付货款或费用时须将收款方收据，支票头，收款人签名确认单装订在一起）客户或供货商资料信息有变更时须要求对方及时附一份证明材料或通知书（盖有公司的公章）现金支付或银行付款须有正规的操作流程进行：现金支付：
货款或费用：收款方的收据及公司要求递交的其他收款资料必须齐全，同时，由采购或申请人填写现金报销单或现金支出证明单，并由收款人签名，授权人同意签名再付款银行支付：
货款或费用；收款方的发票，已提前递交发票的在收款时须出示收据及其他要求递交的收款资料，填写支票付款申请书经领导审批签名后，填写支票，由收款人在支票头和支票付款申请书上签名后领取支票。（注：在填写支票时，支票的收款方必须与专用发票或普通发票上所盖的章印为一致。）
（1）原始凭证必须具备的内容：原始凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证的单位名称和填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位的名称；经济业务的内容；数量、单价和金额。
（2）外来原始凭证（如发票、收据等），必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章，同时具有套印的税务部门或有权监制部门的专用章以及填制人员的签名或盖章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章，同时应写明住址，必要的注明身份证号码。
（3）自制原始凭证（如入库单、领料单等）必须有经办单位负责人（或其指定的人员）和经办人签名或者盖章。（4）凡需填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有实物验收证明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。
（9）原始凭证发现错误或无法辨认的，不得涂改、挖补。未入账的原始凭证，应退回填制单位或填制人员补填或更正，更正处应当加盖开出单位的公章；发现有违反财经纪律和财会制度的，应拒绝受理，对弄虚作假、营私舞弊、伪造涂改等违法乱纪的，应扣留凭证，报告领导处理。已经入账的原始凭证，不能抽出，应另外以正确原始凭证进行更正。
（10）原始凭证不得外借。其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位领导批准，可以复制，复制时，须有财务人员在场。向外单位提供的原始凭证复制件，应在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人共同签名或盖章。（12）一般情况下，记账凭证必须附有原始凭证并注明张数。原始凭证的张数按自然张数计算（原始凭证汇总表应计算在内，原始凭证粘贴纸不应计算）。
如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。
一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。更正错误或结账、调账的记账凭证，可以不附原始凭证，但应对调整事项说清楚。
（13）附在办理收付款项的记账凭证后的原始凭证(如现金收付款及支票收付款业务），在办理完收付款项后，必须加盖“收讫”、“付讫”戳记。
（14）附在记账凭证之后的原始凭证，应折叠、粘贴整齐，对小于记账凭证的原始凭证（如：火车、汽车、飞机、轮船票等），要粘贴在与记账凭证一样大小的原始凭证粘贴单上。
会计的业务流程//会计工作的内容：
1、每个月所要做的第一件事就是将各单据（即原始凭证）根据业务性质（现金收款，现金付款，银行收款，银行付款，其他类型）进行分类，然后粘贴并填写记帐凭证，入电脑帐，（同时：依据银行对帐单进行核对，每一笔收付款的回单是否齐全，如有缺少应及时到银行补单），然后将会计凭证编号，再登记明细账。总分类帐。帐薄登记完后要进行结帐，并将手工帐与电脑帐的发生额与余额进行核对，是否一致。
5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析报表之类。
6、注意问题：
（2）月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。另外，当月开出的发票当月入账。
（3）月末25号左右应仔细核算销项税额与进项税额，保证税负率不要过高或过低。尽量在20号前计算好当月应开出去的发票与当月应当会收回的购料进项票，避免月底因多开票而无法收回进项，导致多交税。
（4）次月初在开票系统中进行抄税处理，并打印增值税专用发票和普通发票汇总表，同时将当月开票资料导出交财务公司；
（5）次月初在认证系统中进行查询打印上月已认证抵扣进项票的认证清单及认证通知书。并将进项资料导出交财务公司；（6）所有发票类单据及银行或政府部门盖单的有效证明凭证须交财务公司作帐，同时须附有相关授权人签名的单据（如现金支付电话费或差旅费，必须附费用报销单及电话费发票，差旅费发票，同时费用报销单须有报销人，领款人，会计，及领导的签名）用银行支票付款也是一样须附上发票及支票头及签名有效的支票付款申请书，公司财务在月底时一定要依据银行对帐单仔细核对每一笔业务是否有回单及公司填制的证明单须写清楚付款或付费原因，防止财务公司作帐时因不了解原因而做错帐）
（7）每月进项发票须附有供货商开出的送货单及本公司自制的验收入库单（送货单的送货内容须与发票一致）其中记帐联及抵扣联一齐交财务公司；
（8）每月销项票须附有双方有效的买卖合同或者对帐清单
管理费用
⑴管理费用是指企业行政管理部门为管理和自制生产经营活动而发生的各种费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。
企业应设置“管理费用”科目，本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。
企业（商品流通）管理费用不多的，可不设置本科目，本科目的核算内容可并入“销售费用”科目核算。企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出，也在本科目核算。
①企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等在实际发生时，借记本科目（开办费），贷记“银行存款”等科目。
②行政管理部门人员的职工薪酬，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”科目。行政管理部门计提的固定资产折旧，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。
③发生的办公费、水电费、业务招待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、研究费用，借记本科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。
④按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税，借记本科目，贷记“应交税费”科目。
⑷期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。案例：
[例1]某企业筹建期间发生办公费、差旅费等开办费201*0元，均用银行存款支付。会计分录如下：借：管理费用201*0贷：银行存款201*0
[例2]某企业就一项产品的设计方案向有关专家进行咨询，以现金支付咨询费50000元。会计分录如下：借：管理费用50000贷：库存现金50000
[例3]某企业行政部10月份共发生费用2201*0元，其中：行政人员薪酬150000元，行政部专用办公设备折旧费43000元，报销行政人员差旅费21000元（假定报销人均未预借差旅费），其他办公、水电费6000元（均用银行存款支付）。会计分录如下：借；管理费用2201*0
贷：应付职工薪酬150000累计折旧43000库存现金21000银行存款6000
销售费用
⑴销售费用是指企业在销售商品、自制半成品和提供劳务过程中发生的各种费用，以及专设销售机构的各项经费。包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。
企业应设置“销售费用”科目，本科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，也在本科目核算。
①企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、装卸费等费用，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。
②发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”、“银行存款”、“累计折旧”等科目。
⑷期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。案例：
[例1]某公司为宣传新产品发生广告费100000元，均用银行存款支付。会计分录如下：
借：销售费用100000贷：银行存款100000进项票及销项票：注意事项
每月收取的进项票或开出的销项增值税发票，如果是现金支付或是现金收款的一定要在发票上盖上现收或现付的印章；次月初在银行打印的对帐单，一定要将支票头或是收款凭证按照银行对帐单发生的数据一笔笔核对，看是否缺单，需完整的交财务做帐。
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