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M公司工程项目审计总结

网站:公文素材库 | 时间:2019-05-28 15:43:19 | 移动端:M公司工程项目审计总结

M公司工程项目审计总结

M公司工程项目审计总结

这几天对M公司开展了工程项目审计,重点是土建+设备+合同管理+机物料管理。

本次审计经验如下:

一、财务管理方面1.如何切入财务管理方面?

通过对M公司会计科目“在建工程”与“固定资产”明细账的分析切入。注:计入“在建工程”与“固定资产”中的明细账,表示对应的设备或者材料已经取得发票;若未计入其中,则表示发票没有取得。

2.如何查证发票是否及时取得?

原理即“发票获取后,应及时转入“在建工程和固定资产””科目,“没有取得发票,不能计入其中,应挂在往来款中(即:借应付账款、贷银行存款)”

所以,查证发票是否取得即通过应付账款借方VS在建工程与固定资产,前者如果没有包括在后者中,则说明发票未取得。

第一步,获取本项目所涉及的设备合同,将合同信息进行梳理。对应查证发票是否及时获取的信息是“设备名称”、“付款方式(可能含发票获取时间)”、“交期”等。本步最主要是将合同中的设备明细梳理出来,整理成设备信息表。①

第二步,获取会计科目“应付账款”明细账进行切入。通过第一步梳理出的设备明细,从“应付账款”明细账中梳理出对应的设备信息,关注已付款的设备信息(即“应付账款”借方金额),并将其统计在设备信息表中。

第三步,①关注合同是否有发票取得的约定条款;②在①的基础上将已付款,尤其是已付全款的设备信息与会计科目“在建工程”与“固定资产”核对,确认是否包括在其中(即“在建工程”与“固定资产”中)。若包括,则说明已取得发票。若不包括,则说明发票暂未取得。对于发票暂未取得的情况,如果已付全款,间隔时间超过一个月应予指出并在审计报告中反映;若间隔时间接近一个月,则应提示财务部门及时获取发票。

3.募集资金使用方面?

与土建相关的,不能使用募集资金。4.。。。。

二、事前准备方面:

1.将审计各阶段时间细化,有效的提高了工作效率。

2.初步调查阶段占用了2天时间进行资料的审阅,并有针对性的对照程序表进行分析,提高了审计的效率。

三、审计报告模板方面:

1.同类项目审计报告建立模板,可以大大的提高工作效率。

2.审计报告的编写可以在整个过程中进行,在每个阶段凡是有价值的信息皆可先写入审计报告中。比如事前准备阶段,可以将报告抬头部分完成。

扩展阅读:M公司项目审计兑现报告(范本)

工程项目兑现审计报告

根据公司《内部审计管理规定》关于项目兑现审计的规定,公司(分公司)审计小组根据公司(分公司)领导安排,接受项目的申请,于201*年11月10日至12日对项目各项经济技术指标完成情况进行了审计,在审计过程中我们本着实事求是客观公证的原则,审阅了项目承包责任状,项目承包结算书及账簿、凭证等有关资料,审计情况如下:

一、工程基本情况

该项目由投资兴建,工程为钢筋砼构筑物,建筑面积8171.3m;工程从1999年1月20日开工至201*年3月15日竣工,合同工程造价3,108.13万元,实际结价3,757.57万元,工程被评为市优良工程,该工程我司按项目法组织施工,实行全额承包,经考核工程优良率、安全生产、文明施工等均达到承包责任书要求。

二、工程结算情况

1、工程结算:公司与甲方预算取费是按市二类取费下浮

9.18%,材料价差按9803信息价调整,合同造价3,108.13万元,结算造价3,757.57万元。

2、分包结算:与甲方结算799.58万元,公司与分包实际结算

701.96万元,分包差额97.61万元。具体明细如下:分包内容钢结构防水打桩合计与甲方结算3,496,134.912,435,983.992,063,736.927,995,855.82与分包结算3,090,471.802,301,581.301,627,635.407,019,688.50分包差额405,663.11134,402.69436,101.52976,167.三、项目承包收入

根据项目承包责任书规定的项目承包范围,业主审定结算价为29,579,847.47元,项目上缴承包总价10%,根据以上原则计算,项目承包收入为:

29,579,847.47×(1-10%)=26,621,862.72元。

四、项目实际成本

从1999年项目建账至201*年项目财务账面反映实际成本22,013,997.16元;经审核项目有如下费用应调整:加:在公司财务账面反映未列入项目成本费用

临时设施费413,541.421999年6月转字33#运费25,000.001999年12月转字14#台班费1,200.00201*年2月转字2#运费4,860.00201*年3月现字7#电话费368.07201*年3月银字25#钢窗13,462.89201*年5月银字15#卷闸门32,041.00201*年6月银12#铝合金18,266.06201*年6月银16#钢爬梯4,158.39201*年7月银16#钢结构97,059.02201*年11月现字18#资料费822.00201*年11月现25#维修材料费3,450.00201*年11月现32#垃圾运费510.00201*年11月转字2#材料检验费3,618.00201*年11月转字3#机械台班费2,740.00201*年12月现字13#工资1,424.201*年12月现字15#工资1,680.00201*年12月转字3#维修材料费2,070.00201*年1月现字11#钢材节约奖32,400.00201*年1月银字18#维修1,512.00201*年1月银字11#卷闸门13,454.00201*年1月银字19#钢结构48,999.00201*年2月转字10#维修107.00201*年10月银字13#水电费50,251.27周转材料报废66,850.00小计839,844.12减:在公司财务账面反映未冲减项目成本费用201*年12月转字4#调出材料90,437.40201*年12月转字27#调出材料2,830.22经分公司领导同意减免报废周转材料33,425.00小计126,692.62调整后项目实际成本合计22,727,148.66

五、项目兑现奖罚

1、根据项目承包责任状第六条(二)、1、6规定,项目月度提

成奖按成本降低额的30%提取,工程竣工结算后的提成奖余额经分公司领导审批后,由项目一次性控制发放,即:3,894,714.06×30%=1,168,414.21累计已发月度提成奖312,566.00应补发月度奖855,848.21

补发月奖后项目成本降低3,038,865.84

2、根据项目承包责任状第六条(一)、2点,项目可获超成本降低部份10%25%奖励,经分公司领导同意按10%奖励,即:

(3,038,865.84-26,621,862.72×3%)×10%=224,020.99

3、根据项目承包责任奖第五条(六),工资含量按工程总造价的

10%控制,项目实际含量为:

(6,387,059.00-2,259,378.00)÷29,579,847.47=13.95%(其中:民建队管理费2,259,378.00)

4、根据项目承包责任状第六条(一)、10点,工资含量每升0.5%,

扣减奖金额的5%,即:

224,020.99×(13.95%-10%)×2×5=88,488.295、项目应扣减预发效益奖22,874.006、项目兑现奖总额为:

855,848.21+224,020.99-88,488.29-22,874.00=968,506.91

经考核项目各项经济技术指标达到承包责任状要求,同意退还抵押金。请领导批示:

分公司审计小组

审计人员:项目经理:

二00一年十一月二十三日

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