M公司工程项目审计总结

M公司工程项目审计总结

M公司工程项目审计总结

这几天对M公司开展了工程项目审计，重点是土建+设备+合同管理+机物料管理。

本次审计经验如下：

一、财务管理方面1.如何切入财务管理方面？

通过对M公司会计科目“在建工程”与“固定资产”明细账的分析切入。注：计入“在建工程”与“固定资产”中的明细账，表示对应的设备或者材料已经取得发票；若未计入其中，则表示发票没有取得。

2.如何查证发票是否及时取得？

原理即“发票获取后，应及时转入“在建工程和固定资产””科目，“没有取得发票，不能计入其中，应挂在往来款中（即：借应付账款、贷银行存款）”

所以，查证发票是否取得即通过应付账款借方VS在建工程与固定资产，前者如果没有包括在后者中，则说明发票未取得。

第一步，获取本项目所涉及的设备合同，将合同信息进行梳理。对应查证发票是否及时获取的信息是“设备名称”、“付款方式（可能含发票获取时间）”、“交期”等。本步最主要是将合同中的设备明细梳理出来，整理成设备信息表。①

第二步，获取会计科目“应付账款”明细账进行切入。通过第一步梳理出的设备明细，从“应付账款”明细账中梳理出对应的设备信息，关注已付款的设备信息（即“应付账款”借方金额），并将其统计在设备信息表中。

第三步，①关注合同是否有发票取得的约定条款；②在①的基础上将已付款，尤其是已付全款的设备信息与会计科目“在建工程”与“固定资产”核对，确认是否包括在其中（即“在建工程”与“固定资产”中）。若包括，则说明已取得发票。若不包括，则说明发票暂未取得。对于发票暂未取得的情况，如果已付全款，间隔时间超过一个月应予指出并在审计报告中反映；若间隔时间接近一个月，则应提示财务部门及时获取发票。

3.募集资金使用方面？

与土建相关的，不能使用募集资金。4.。。。。

二、事前准备方面：

1.将审计各阶段时间细化，有效的提高了工作效率。

2.初步调查阶段占用了2天时间进行资料的审阅，并有针对性的对照程序表进行分析，提高了审计的效率。

三、审计报告模板方面：

1.同类项目审计报告建立模板，可以大大的提高工作效率。

2.审计报告的编写可以在整个过程中进行，在每个阶段凡是有价值的信息皆可先写入审计报告中。比如事前准备阶段，可以将报告抬头部分完成。

扩展阅读：M公司项目审计兑现报告(范本)

工程项目兑现审计报告

根据公司《内部审计管理规定》关于项目兑现审计的规定，公司（分公司）审计小组根据公司（分公司）领导安排，接受项目的申请，于201*年11月10日至12日对项目各项经济技术指标完成情况进行了审计，在审计过程中我们本着实事求是客观公证的原则，审阅了项目承包责任状，项目承包结算书及账簿、凭证等有关资料，审计情况如下：

一、工程基本情况

该项目由投资兴建，工程为钢筋砼构筑物，建筑面积8171.3m；工程从1999年1月20日开工至201*年3月15日竣工，合同工程造价3,108.13万元，实际结价3,757.57万元，工程被评为市优良工程，该工程我司按项目法组织施工，实行全额承包，经考核工程优良率、安全生产、文明施工等均达到承包责任书要求。

二、工程结算情况

1、工程结算：公司与甲方预算取费是按市二类取费下浮

9.18%，材料价差按9803信息价调整，合同造价3,108.13万元，结算造价3,757.57万元。

2、分包结算：与甲方结算799.58万元，公司与分包实际结算

701.96万元，分包差额97.61万元。具体明细如下：分包内容钢结构防水打桩合计与甲方结算3,496,134.912,435,983.992,063,736.927,995,855.82与分包结算3,090,471.802,301,581.301,627,635.407,019,688.50分包差额405,663.11134,402.69436,101.52976,167.三、项目承包收入

根据项目承包责任书规定的项目承包范围，业主审定结算价为29,579,847.47元，项目上缴承包总价10%，根据以上原则计算，项目承包收入为：

29,579,847.47×(1-10%)=26,621,862.72元。

四、项目实际成本

从1999年项目建账至201*年项目财务账面反映实际成本22,013,997.16元；经审核项目有如下费用应调整：加：在公司财务账面反映未列入项目成本费用

临时设施费413,541.421999年6月转字33#运费25,000.001999年12月转字14#台班费1,200.00201*年2月转字2#运费4,860.00201*年3月现字7#电话费368.07201*年3月银字25#钢窗13,462.89201*年5月银字15#卷闸门32,041.00201*年6月银12#铝合金18,266.06201*年6月银16#钢爬梯4,158.39201*年7月银16#钢结构97,059.02201*年11月现字18#资料费822.00201*年11月现25#维修材料费3,450.00201*年11月现32#垃圾运费510.00201*年11月转字2#材料检验费3,618.00201*年11月转字3#机械台班费2,740.00201*年12月现字13#工资1,424.201*年12月现字15#工资1,680.00201*年12月转字3#维修材料费2,070.00201*年1月现字11#钢材节约奖32,400.00201*年1月银字18#维修1,512.00201*年1月银字11#卷闸门13,454.00201*年1月银字19#钢结构48,999.00201*年2月转字10#维修107.00201*年10月银字13#水电费50,251.27周转材料报废66,850.00小计839,844.12减：在公司财务账面反映未冲减项目成本费用201*年12月转字4#调出材料90,437.40201*年12月转字27#调出材料2,830.22经分公司领导同意减免报废周转材料33,425.00小计126,692.62调整后项目实际成本合计22,727,148.66

五、项目兑现奖罚

1、根据项目承包责任状第六条（二）、1、6规定，项目月度提

成奖按成本降低额的30%提取，工程竣工结算后的提成奖余额经分公司领导审批后，由项目一次性控制发放，即：3,894,714.06×30%=1,168,414.21累计已发月度提成奖312,566.00应补发月度奖855,848.21

补发月奖后项目成本降低3,038,865.84

2、根据项目承包责任状第六条（一）、2点，项目可获超成本降低部份10%25%奖励，经分公司领导同意按10%奖励，即：

(3,038,865.84-26,621,862.72×3%)×10%=224,020.99

3、根据项目承包责任奖第五条（六），工资含量按工程总造价的

10%控制，项目实际含量为：

(6,387,059.00-2,259,378.00)÷29,579,847.47=13.95%(其中：民建队管理费2,259,378.00)

4、根据项目承包责任状第六条（一）、10点，工资含量每升0.5%，

扣减奖金额的5%，即：

224,020.99×(13.95%-10%)×2×5=88,488.295、项目应扣减预发效益奖22,874.006、项目兑现奖总额为：

855,848.21+224,020.99-88,488.29-22,874.00=968,506.91

经考核项目各项经济技术指标达到承包责任状要求，同意退还抵押金。请领导批示：

分公司审计小组

审计人员：项目经理：

二00一年十一月二十三日

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