调兵山市地税局认真做好财务收支内审存在问题的整改工作

调兵山市地税局认真做好财务收支内审存在问题的整改工作

调兵山市地税局

关于财务专项审计存在问题的整改报告

铁岭市地税局：

201*年8月，根据省党组安排，省局委托中介结构（辽宁华清会计师事务所有限公司）对我局201*年度单位财务管理工作进行了内部审计。在肯定调兵山市地税局加强税收征管工作等方面取得的成绩同时，指出了会计基础工作、经费收支管理、财务预算执行情况、个人所得税问题、政府采购等方面存在不严格、不规范、不完善的问题。

我局收到审计报告和审计决定后高度重视，局领导作出明确批示，主持召开了专门会议，就审计查出的问题和提出的意见建议进行了认真研究，按照责任明确逐一纠正的原则，安排部署了整改落实工作。

一是认真整改问题，严明征管纪律。就本单位201*年以来，个人应缴纳的个人所得税款项，我们及时足额地进行了补缴。并已经将补缴税款凭证的复印件加盖我局公章后报给了铁岭市地税局。

二是及时采纳建议，健全完善制度。针对审计报告中提出的审计建议，我局逐条逐项认真研究，有制度的强调今后必须严格按照规定办理，没有制度的抓紧制定相关的内控制度或措施和办法。针对往来款管理工作的问题，我们严格控制暂付款和暂存款的规模，当年发生的往来款项在当年进行清理结算，不长期挂账。并于11月20日前对账龄时间比较长的进行了清理。

我局要严格控制业务招待，厉行节约，树立“过紧日子”的思想，

经费支出把握“向基层、向一线倾斜”的原则，杜绝铺张浪费。

三是重视审计意见，规范建设程序。对审计指出的白条子入账和不合理列支问题，我们也已经进行了整改。并要求财会人员认真学习《会计法，严格执行《辽宁省地方税务系统财务管理办法》等相关政策，做到知法、懂法、守法。严格执行《现金管理条例》，做到日清月结，执行现金库存额规定，杜绝支付大额现金、白条抵库行为。

二一一年十月二十七日

调兵山市地税局

认真做好财务收支内审存在问题的整改工作

201*年10月18日，铁岭市地税局下发了《关于调兵山市地方税务局201*年度财务收支的审计决定》，指出我局201*年度财务制度建设、责任落实、预算编制及执行、基本建设管理、政府采购以及专项资金的管理和使用情况存在如下问题：一、会计核算不规范、财务手续不完备；二，大额现金支付费用违反规定；三、未按规定设置账簿；四、其他收入未纳入预算管理；五、固定资产不规定；六、“三代”手续费管理不规范，对以上六个问题提出了处理决定。

针对本次审计存在的问题，调兵山市地税局认真对待，按照“健全制度，创新机制，落实责任”的工作要求，认真做好内审整改落实。对审计决定中提出的问题严格按照《辽宁省地方税务局内部审计暂行办法》、《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》相关规定进行纠正，补正。切实做到“发现一个问题、堵塞一个漏洞、完善一项制度”,使审计整改工作真正收到实效，促进了各项工作规范有序进行。

扩展阅读：地税内部审计问题

（三）夯实内部审计基础工作。为加强审计工作效率，确保审计工作流程化、规范化操作，自去年起，遵照《大庆市内部审计流程化管理实施意见》及《审计操作流程表》，规范审计程序。从编制审计工作实施方案、下发审计通知到现场检查，从编制工作底稿、撰写事实确认书、审计工作报告、审计结论到下发审计整改通知书，处罚结论、移交等都严格按照操作流程进行操作，做到“工作按流程、审计按规范、处理按标准”，确保了审计工作的严谨、权威和实效性，大大提高了审计工作效率及质量，为局党组的正确决策提供依据，促进全市各项业务的健康发展。加强审计人才培养和干部队伍建设，努力造就一支德才兼备、以德为先、政治上过硬、业务上精良、作风上优秀、能打硬仗、善打硬仗的审计队伍。一方面，注重思想道德建设。一是加强理想信念教育，做到坚定理想信念、遵守社会公德、提高生活情趣；二是加强责任教育，不断增强社会责任感和使命感，始终恪守以“责任、忠诚、清廉、依法、独立、奉献”为核心的审计精神；三是加强作风教育，做到作风优良、廉洁守法。另一方面，要注重能力建设。一是注重思维方式的训练，不断改进思维方式，培养创新思维、战略思维和辩证思维；二是着力提高领导科学发展和驾驭复杂局面的能力；三是不断提高学习能力、实战能力、攻坚突破能力和分析研究的能力。

（四）取得的经验、面临的困难、存在的问题。通过实施内部审计，取得成效主要有以下几点：

一是财务收支审计要注重审深审透。财务收支审计的目的是保证单位财务收支的真实性和合法性，提高财政性资金的使用效益。因此，我们在组织实施财务收支审计时重点抓审深审透。在收入方面，重点突出审计预算外取得的经费、提成、奖金、回扣等一切收入是否如实记账，完全纳入财务统管；在支出方面，要重点审计大额经费支出是否经过党组会或局长办公会集体研究决定，加强对经费支出结构、支出范围、支出方向的监督，突出审计经费支出的合规性和效益性，注意加强经费支出的审计分析，及时发现财务管理存在的问题和漏洞，促进健全制度，规范财务管理；继续强化对财经纪律执行情况和固定资产管理情况的审计，维护系统财经秩序和资产安全。

二是基建和大宗物品采购审计注重提高效益。基建和大宗物品采购作为重大经济活动，事关投资效益和廉政建设，长期以来都作为审计监督的重点内容。因此，我们在基建和大宗物品采购审计中重点突出监督职能，提高经济效益。要求各基层局一定要严格执行省局基建审计暂行办法，按照审计管理权限，及时上报、安排基建、信息化建设和大宗物品采购审计项目，对决算和基建财务的审计面应达到100％；审计中，重点审计基建项目、大宗物品采购等是否一律经过党组会或局长办公会集体讨论决定，实行公开招标，政府采购。

我们虽然做了不少工作，取得了一定的成绩，但也存在一些问题：一是思想认识和重视程度不够。主要是存在“三怕”：怕麻烦，有相当一部分领导干部认为，政府审计部门每年进行了审计，系统内部每年都进行综合执法检查、党风廉政建设责任制巡视检查和财务收支检查，有什么问题和不足已能够说清和解决，再进行内部审计或领导干部任期经济责任审计，属重复工作，太麻烦，也没有太大必要；怕揭短，无论是内部审计或任期经济责任审计，最后都涉及到“一把手”或管人、管钱、管物的领导，由于主客观原因，一般作为任职多年的领导，或多或少会存在这样那样的问题，因此担心被审计查出问题，影响个人调动、升迁的政治前途；怕得罪人，部分内审人员对做好内部审计工作信心不足、责任心不强，认为被审计对象都涉及领导干部，而且相当部分人都即将升迁，跟上层的关系也比较密切，怕得罪人，倒不如你好我好大家好，当个好好先生算了。二是内审人员的整体素质偏低。由于内部审计涉及面广和政策性强，因此，决定了内部审计工作责任大和要求高，而目前，懂财会知识、税收业务、内部规章和纪检监察的内审人员还比较缺乏。

（五）工作建议一是加强对审计意见落实整改情况的跟踪，确保审计发现问题能够及时得到纠正。

二是要学会站在全局的角度来看待问题和思考问题，不仅要反映审计查出的问题，而且要对这些问题进行认真分析，进行理性的思考，从制度上提出解决和防范的措施，为领导决策提供依据。

三是要推行审计意见公示制度，让干部群众都来监督领导干部，把领导干部任期内的权力行使情况公之于众。

二、201*年工作计划

（你看这一段加哪里好呢）强化“四大审计”，努力推进预防腐败的监督制约体系建设。一是大力开展日常监督审计。俗话说，日日防火，夜夜防盗。不怕一万，就怕万一。要通过不断优化内部日常审计监督，大力开展计划审计，常规审计，定期审计，跟踪审计，实现程序化、规范化、制度化的审计监督，确保防微杜渐，防重于治，大力推进预防腐败的监督制约体系建设。二是大力开展专项重点审计。内审工作也要善于“牵牛鼻”，切实把握重点领域和关键环节开展专项重点审计。首先要从抓好领导骨干管理钱、财、物等重点入手，通过开展内审工作扎紧“篱笆”；其次要从抓好重要岗位人员管理财物、管理税收等重点入手，通过开展内审工作强化跟踪管理；再次要从抓好重要事项如政府采购、票款管理等重点入手，从源头上加强监督预防。三是大力开展经济责任审计。内审工作要始终把握以预防经济腐败为重点，大力开展经济责任审计。一方面要加强地税内部财务收支、基建项目、政府采购、资产管理等重点项目经济责任的内部审计检查，严防地税内部经济管理中发生违法乱纪行为。另一方面要加强地税人员在税收征管中使用税票、发票等经济责任的审计监督，严防利用职权或工作之便发生以税谋私的经济腐败问题。四是大力开展岗位离任审计。要通过大力开展岗位离任内部审计，不断健全地税队伍的权力运行制约和监督机制，对岗位离任人员要根据职务提升、工作调动、岗位调整等不同情况和特点搞好内部跟踪审计监督，通过大力开展注重针对性、全面性、及时性、实效性的“四性”离任审计监督，认真查找可能发生腐败行为的隐患，积极构筑岗位离任人员反腐倡廉预防体系的“防火墙”。

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