邮储银行信贷培训案例

网站：公文素材库　|　时间：2019-05-28 18:43:53　|　移动端：邮储银行信贷培训案例

邮储银行信贷培训案例

六、大案例题（各题分值见下，共28分）

以下是一个信贷员做的调查报告，提供的文字信息真实，但表格填写或个别计算结果可能存在错误。请认真阅读并回答调查报告下方的问题。（注:试卷中此调查报告的空白部分无需填写，所有答案请在答题纸上做答）

调查时间：201*年4月16日

一、客户及家庭信息

客户姓名婚姻状况杨某未婚性别教育程度男研究生年龄家庭人数321人户籍所在地本地居住年限B市（外地人）7年居住地址XXX住房状况与亲属共住生产经营地址固定电话申请金额客户类型XXXXXX10万期限手机1年还款方式累计余额XXX等额本息贷款使用明细客户现在因为旺季来临，需要资金周转。此次申请的10万元贷款想用于购买原料。发放日期余额0担保用途新客户总项目成本项目资金来源计划从我行贷款贷款用途10万元信贷历史(包括银行贷款和民间借贷)融资来源贷款金额期限还款方式XX银行5万1年等额本息201*年4月保证人经营性贷款其他需要说明的情况:杨老板今年32岁，研究生毕业后，201*年来本市，在本市的一家电脑设备公司上班，05年开始自己办厂，生产电脑配件。杨老板至今未婚，但有一个女朋友。女朋友也在他的工厂上班，负责工厂的财务。客户目前住在市区亲戚家。

征信报告上反映，杨先生在201*年9月时获得过一笔期限为一年的经营性贷款，贷款金额为5万元，该笔贷款曾经出现过2次逾期，每次逾期2-3天，现已结清该笔贷款。

二、业务信息

2.1业务信息概述店名或厂名XXX

经营地址主营业务XXX生产电脑主机电源相关配件经营年限4年经营场地面积是否有营业执照经营历史及资本积累过程750平方米有雇员人数营业执照编号50XXX201*年前一直在本市的一家电脑设备公司上班，之后自己办厂，生产电脑配件。初始投资为60万元，其中向亲戚朋友借了近50万元，客户称现已全部还清。2.2采购及销售信息主要供应商采购货物种类每次采购金额付款方式频次采购占比杨老板主要从5家供应商处进原材料，少部分货到付款，大部分是本月结上月款；此外，杨老板从2家供应商处购买模具，他的模具生产流程是：首先自己设计模具，然后请别人制作模具，最后机器冲压，包装出厂。每年支付给模具制造厂的费用约为12万元，基本为按月支付。

主要客户销货种类每次销售金额付款方式频次销售占比客户的订货商是相对比较大的电脑公司，回款还算准时。一般都是通过支票和转账的方式支付货款，两种进账方式各占一半。支票一般是自己去银行兑出来。调查时看到，有3月份支票复印件(原件已经给出去了)，共计34.2万，是09年2月份的货款。2.3季节性分析

说明：“０”－平均，“+”－旺季，“-”－淡季1月2月3月4月+5月+6月+7月+8月09月10月11月12月0002.4毛利率计算表单位（元）

毛利润计算表格商品名存货数量价格（每套）毛利率收入占加权毛利率（%）

（套）镀锌电解板烤漆面板合计2万进货价2.63.5销售价3.55.5(%)25.71%36.37%比（%）80%20%31.04%说明：杨老板的工厂主要生产电脑主机的电源外壳，有2种主打产品，其中一种是镀锌电解板，占总营业额的80%。成本为2.6元（成本包括原材料与水电费），卖出价为3.5元；另外一种是烤漆面板，占20%，每个成本是3.5元，卖出去是5.5元。客户口述其毛利率约为27%。

三、财务信息

3.1损益表（生产损耗忽略不计）

项目营业收入小计：可变成本毛利润：工资租金水电费运输费固定成本通讯费招待费税收工伤模具费用产品包装小计：营业利润：生活支出家庭支出其他支出每月净收入：小计：09年1月（淡季）08年6月（旺季）6160004496801663205500015000201*0201*100001201*1000010000201*015400012320300093209886007216782669227000015000201*0201*100001201*1000010000201*01690009792230006792208年9月（平季）关键财务指标补充说明：营业收入按照客户帐本上的数字计入，毛利率按照客户口述的

27%来计算，得出每月可变成本及利润。杨老板讲称基本上旺季每个月付给工人的所有工资

需要近7万，淡季和平季时一般为5.5-6.5万。工人基本工资为800元，计件工资为0.1元每个。工厂租金为每月1万5，工厂要自己送货，每月要花2万元，电话费和自己手机每月要201*元。产品的包装材料每月都要2万元，还有每年支付给模具制造厂的费用约为12万元，按月支付。冲床的工作比较危险，身边还得备个1、2万的防止员工出现意外，每月的工伤差不多都要10000元。每月的税收为1.2万元。一般和客户吃个饭应酬什么的，一个月还需要万把块钱。3.2资产负债表资产1.现金/银行存款2.应收款/预付款3.原材料4.库存商品5.其他流动资产流动资产总额6.房产7.设备8.交通工具9．其他非流动资产非流动资产总额资产合计本期金额556802060000220500700002406180800000480000800006000022201*04626180负债10.应付款11.预收款12.银行借款13.私人借款负债总额所有者权益负债及所有者权益合计本期金额1370000600000197000026561804626180表外项目：关键财务指标补充说明：客户银行存款及现金共有55680元，根据出货单可算出客户现在有206万的应收账款。他同时也欠着供货商的款，目前有137万。现有的存货主要是原材料，现场清点大约有35吨，其市场价格为6300元每吨；和2万套镀锌电解板的成品存货。固定资产有工厂的设备，冲床10台，每台现在市场价为3万，冲压机4台每台现行市场价为2万，此外还有价值10万元的常规模具。租赁工厂场地时付了一个长期的6万元押金，现在房租是每年4月支付，本月初刚交清本年度的房租18万元。另外工厂目前有一辆购于07年，目前价值8万元左右的货车，已看到相关证件；客户本月初购买了一套80万元的商品房用于自己居住，首付为20万元，贷款10年，该银行有特殊优惠，本年可暂不还款，从明年4月开始还款。

3.3逻辑检验逻辑检验

考察期初始权益权益逻辑检验考察期间内提取的资金毛利率逻辑检验营业额逻辑检验/升值间内的利润折旧考察期间内的资本注入应有权益备注：对毛利率、营业额至少分别列出两种检验的方法。此外,信贷员提供了如下单据及相关信息：

（1）客户有从08年5月到09年3月份及部分4月份的出货单。近期的月对账单总额如下（单位：元）：201*年5月954900201*年11月915600201*年6月201*年7月988600201*年12月6098001028800201*年1月616000201*年8月911700201*年2月685000201*年9月910201*01*年3月707000

201*年10月870000201*年4月（4.1-4.15）550000（2）客户3月份的工资单共计58182元。（3）客户称每月销售60万元就能保本。

请回答以下问题：

1.加权毛利率的计算是否正确？正确的计算方法及结果是什么？（2分）2.损益表中存在一处明显的计算错误，请在答题纸的损益表中将计算错误的项目画圈，并在旁边空白处写出正确的答案。（1分）

3.请在答题纸的损益表上补充08年9月的损益情况。（5分）

4.题目的资产负债表填写存在一些错误，请重新填写一份资产负债表。（4分）5.请根据更正、补充后的数据信息，进行销售额逻辑检验、毛利率逻辑检验，并写明检验过程。（每种逻辑检验要求至少有两种检验方法）。（7分）6.客户05年开厂只到达保本，从06年开始盈利，当年约赚了20万元，07年约赚到30万元，08年开始达到现在的经营规模，期间客户的设备折旧共计为10万元。请对客户进行权益检验，并写出应有权益的计算公式与期间利润的计算过程。（注，考察期间内的利润计算，利用损益表中代表月份财务信息，在答题纸上作答）（6分）7.你认为这笔贷款存在哪些风险点？（3分）（应至少列出两点）

扩展阅读：邮储银行信贷培训案例题答案

六、大案例题（各题分值见下，共28分）

1.加权毛利率的计算是否正确？正确的计算方法及结果是什么？（2分）答：计算错误。

[（3.5-2.6）/3.5]×80%+[（5.5-3.5）/5.5]×20%=27.84%。【评分标准】

回答计算错误给1分，给出正确的计算结果给1分，若四舍五入为28%或27.8%也给分。

2.损益表中存在一处明显的计算错误，请在答题纸的损益表中将计算错误的项目画圈，并在旁边空白处写出正确的答案。（1分）答：08年6月的每月净收入有误，正确值应为94922。

3.请在答题纸的损益表上补充08年9月的损益情况。（5分）答：

项目营业收入可变成本毛利润工资租金水电费固定成运输费通讯费招待费201*0201*100001201*1000010000201*009年1月（淡季）08年6月（旺季）08年9月（平季）6160004496801663205500015000201*0201*100001201*1000010000201*09886007216782669227000015000201*0201*100001201*1000010000201*0910201*644462457546500015000本税收工伤支出模具费用产品包装

小计：营业利润家庭生活支出每月净收入：15400012320300093201*90009792230006792294922

16400081754300078754【评分标准】

1、可变成本【1分】：营业收入×（1-毛利率）；2、毛利润【1分】：营业收入-可变成本；

3、固定成本小计【1分】：工资+租金+运输费+通讯费+招待费+税收+工伤支出+模具费用+产品包装；

4、营业利润【1分】：毛利润-固定成本小计；5、每月净收入【1分】：营业利润-家庭生活支出。

4.题目的资产负债表填写存在一些错误，请重新填写一份资产负债表。（4分）答：

答案1：（预付房租按照12个月计入）资产1.现金/银行存款2.应收款/预付款3.原材料4.库存商品5.其他流动资产流动资产总额6.房产7.设备本期金额负债5568010.应付款224000011.预收款22050012.银行借款5201*13.私人借款2568180负债总额480000本期金额137000013700

8.交通工具9．其他非流动资产非流动资产总额资产合计80000600006201*0所有者权益3188180负债及所有者权益合计18181803188180表外项目：商品房，价值80万元，首付20万元，60万元住房贷款。【1分】

答案2：（预付房租按照11个月半计入）资产1.现金/银行存款2.应收款/预付款3.原材料4.库存商品5.其他流动资产流动资产总额6.房产7.设备8.交通工具9．其他非流动资产非流动资产总额资产合计本期金额负债5568010.应付款223250011.预收款22050012.银行借款5201*13.私人借款2560680负债总额48000080000600006201*0所有者权益3180680负债及所有者权益本期金额1370000137000018106803180680合计表外项目：商品房，价值80万元，首付20万元，60万元住房贷款。【1分】

答案3：（预付房租按照11个月计入）资产1.现金/银行存款本期金额负债5568010.应付款本期金额13700

2.应收款/预付款3.原材料4.库存商品5.其他流动资产流动资产总额6.房产7.设备8.交通工具9．其他非流动资产非流动资产总额资产合计222500011.预收款22050012.银行借款5201*13.私人借款2553180负债总额48000080000600006201*0所有者权益3173180负债及所有者权益合计137000018031803173180表外项目：商品房，价值80万元，首付20万元，60万元住房贷款。【1分】

【评分标准】

1、应收款/预付款【1分】：应收款+预付房租；

2、非流动资产总额【1分】：设备+交通工具+工厂场地长期押金；3、负债总额【1分】：应付款；

4、表外项目【1分】：客户购买的商品房应计在表外。

5.请根据更正、补充后的数据信息，进行销售额逻辑检验、毛利率逻辑检验，并写明检验过程。（每种逻辑检验要求至少有两种检验方法）。（7分）

答：销售额逻辑检验：

方法1：根据3月份工资58182元，其中基本工资4万元，计件工资18182元，计件方法0.1元每个，则3月份生产181820套产品；3月份销售额为707000元，按两种产品的销售占比及价格计算，则镀锌电解板为161600套，烤漆面板为25709套，合计为187309套。客户3月份的生产量和销量相近。【2分】

方法2：客户的下家一般都是通过支票和转账的方式支付货款，两种进账方式各占一半。支票一般是自己去银行兑出来。调查时看到，有3月份支票复印件(原件已经给出去了)，共计34.2万，是09年2月份的货款，则2月份的销售额为68.4万元，与客户帐本记录基本一致。【2分】

毛利率逻辑检验：

方法1：通过加权毛利率的计算结果与客户口述毛利水平相近。【1分】方法2：客户称每月销售60万就能保本。60×0.27=16.2万，则大约是固定成本，与损益计算结果大致相符。【2分】

【评分标准】

若学员答其他逻辑检验方法，判卷人认为正确的，请汇总后统一与总行信贷部联系确认。

6.客户05年开厂只到达保本，从06年开始盈利，当年约赚了20万元，07年约赚到30万元，08年开始达到现在的经营规模，期间客户的设备折旧共计为10万元。请对客户进行权益检验，并写出应有权益的计算公式与期间利润的计算过程。（注，考察期间内的利润计算，利用损益表中代表月份财务信息，在答题纸上作答）（6分）

答案及评分标准：

考察期间内的利润（答案1）=201*00+300000+60999×12+9320×3+94922×0.5=130.74万元或131万元或130万元，皆算正确。【1分】

（答案2）=201*00+300000+60999×12+9320×3=125.99万元或126万元或125万元，皆算正确。

考察期间内的利润与应有权益这两项数据与标准答案误差不超过1万，皆算正确。

权益检验公式（答案1）应有权益=初始权益+考察期间内的利润+考察期间内的资本注入-考察期间内提取的资金-折旧+升值【2.5分】

（答案2）应有权益=初始权益+考察期间内的利润-考察期间内提取的资金-折旧

表格答案1：（初始权益、考察期间内的资本注入、考察期间内提取的资金这三

项数值及之间的逻辑关系，按照以下几种表格中的答案皆可）

逻辑检验考察期考察期间初始权益10万【0.5间内的130.74万内的资本05年分】权益利润【0.5分】注入逻辑检验考察期间110.74万20万【0.5折旧10万【0.5内提取的应有权益元【0.5分】分】/升值资金分】表格答案2：逻辑检验考察期考察期间初始权益10万【0.5间内的130.74万内的资本05年分】5万权益利润【0.5分】注入逻辑检验考察期间110.74万25万【0.5折旧10万【0.5内提取的应有权益元【0.5分】分】/升值资金分】若考察期间内的资本注入计入5万，则考察期间内提取的资金需计入25万表格答案3：

逻辑检验考察期考察期间初始权益60万【0.5间内的130.74万内的资本05年分】权益利润【0.5分】注入逻辑检验考察期间110.74万70万【0.5折旧10万【0.5内提取的应有权益元【0.5分】分】/升值资金分】若初始权益计为60万，则考察期间内提取的资金应计为70万；表格答案4：

逻辑检验权益考察期考察期间5万初始权益60万【0.5逻辑间内的130.74万内的资本05年分】检验利润【0.5分】注入

考察期间75万【0.5折旧内提取的分】/升值资金110.74万10万【0.5应有权益元【0.5分】分】若考察期间内的资本注入计入5万，且初始权益计入为60万，则答案如上表格。

7.你认为这笔贷款存在哪些风险点（应至少列出两点）？（3分）

答：

1、该客户曾经逾期过，守信还款的意识有待加强。

2、根据权益检验结果，客户可能存在未知负债，或者客户提供的资产信息有所高估，应该再进行调查核实。

3、应进一步了解应收款的具体构成，如，欠款方、账龄、预计回收时间及回收可能等情况。

【评分标准】

1、答出其中两点给满分，答出一点给1.5分；

2、若学员答其他风险点，判卷人认为正确的，请汇总后统一与总行信贷部联系确认。

友情提示：本文中关于《邮储银行信贷培训案例》给出的范例仅供您参考拓展思维使用，邮储银行信贷培训案例：该篇文章建议您自主创作。