加强农村信用社稽核审计队伍建设的途径

加强农村信用社稽核审计队伍建设的途径

万源市农村信用社稽核审计工作岁末盘点

作者：杨清云文章来源：万源联社点击数：445更新时间：201*-12-201*:41:42

要目：★万源农村信用社被评为内审工作先进单位★万源市农村信用社201*年度稽核审计工作综述★加强农村信用社稽核审计队伍建设的途径

编者按：万源市农村信用社201*年稽核审计工作，以联社确立的工作思路为指导，结合改革发展具体实际，着力开展“强内控、防风险、争创无案年”活动，对稽核队伍、稽核重点、稽核方式、稽核范围、稽核程序等方面进行了一系列改革和创新，推动了稽核审计工作迈上新台阶。

万源农村信用社被评为全市内审工作先进单位

在达州市内部审计协会第一届第一次社员代表大会上，万源农村信用社被评为全市内部审计先进单位光荣称号，从而成为全市金融系统第一个获此殊荣的单位。

近年来，该社稽核审计工作紧紧围绕联社整体工作安排部署，不断更新观念，转变作风，坚持“全面加强内部监督、促进依法合规经营、提升稽核服务质量、提高内控管理水平”的工作方针，开展了序时稽核、专项稽核、后续稽核、再稽核以及制度执行年、合规经营(操作)、案件风险排查、创无案年活动。认真履行指导、教育、预防和惩处职能，充分发挥了保驾护航作用，未发生任何责任性事故和经济案件，有力地促进了各项业务经营合规稳健运行。三年来，完成序时稽核1210社次，完成211个专项审计项目，发现问题8935个，提出稽核审计建议380条。

万源市农村信用社201*年度稽核审计工作综述

一、科学制定稽核工作思路

针对实际，研究制定“一二三四五”总体工作思路，即：提出了“创新方式、加强力度、扩大范围、保证效果”的稽核工作理念；坚持监督与服务并重；推行对稽核直接对象、业务管理部门、稽核人员的三重严格问责；构建“监事会→稽核审计部→稽核大队→稽核人员”的四级责任控制网络；建立一线员工的自我监督、分社主任的实时监督、信用社主任的直接监督、业务科室的职能监督、稽核审计部门的再监督的五级监督防范体系。

二、完善稽核工作制度

先后制定并下发了《稽核项目质量管理办法》、《稽核现场检查办法》、《稽核人员道德准则》、《稽核员后续教育办法》、《内部稽核章程》、《稽核员目标考核办法》、《稽核员人盯社管理模式》、《工作人员行为失范监察制度》、《干部职工廉政诫勉谈话制度》、《201*年稽核人员目标考核办法》等10余个规范性制度文件，有力推进了稽核工作制度化、稽核操作流程化进程。

三、创新稽核手段

一是建立了稽核承诺制。每次开展稽核工作，被稽核单位均要对稽核事项作出书面承诺，明确双方职责，维护稽核的严肃性。全年收到书面承诺书378份。二是建立稽核整改回复制。做到查处与整改并重，对稽核检查发现的问题要求在10个工作日内提交整改报告，有效地控制了违规问题“前清后欠”，屡查屡犯的现象。全年收到稽核整改报告96份。三是建立管理建议书发送制度。对稽核发现的重大问题，以监事会名义向职能部门发送管理建议书24份，进行风险提示，提高了管理的针对性和管理效能。四是建立稽核工作例会制度。将每月第一周星期二定为稽核工作例会日，以此为平台，定期听取稽核人员工作汇报，总结经验，分析问题，提出建议。并在每月主任工作会上通报稽核未整改事项，要求主任当场作出口头说明。全年召开稽核例会12次。四是规范稽核处罚程序。为使稽核人员充分履行查处职责，全面反映暴露问题，将稽核人员发现的问题提交工作例会进行研究，采用统一处罚尺度，以“稽察通报”形式将处理结果向全辖通报。全年共编发“稽察通报”12期五是规范稽核载体。为提高稽核人员工作效率，为每名稽核人员配备电脑笔记本，统一制作并使用规范化的稽核工作底稿、取证记录、资料调阅清单、稽核处罚通知书、发现问题移交书、稽核整改通知书等，达到了稽核工作文本的格式化、规范化、标准化。六是创办“信合稽察简报”。该简报全年编发12期，设置了稽核工作动态、稽核工作探索、稽核工作专题报道、业务辅导、稽核风险提示等栏目，针对业务风险点进行了剖析、规范、引导和提示，丰富了员工的业务知识，有效地规范了操作行为。并以公文方式发表金融信息9篇、金融调研3篇，被多家媒体采用。

四、设计业务操作监管流程

为尽量减少业务操作风险发生，在3月组织编写了“农村信用社业务规范化操作监管流程”一书，并印发到每位员工手中。该书编印后，得到四川省联社高度评价和肯定，在该书基础上，经省联社完善改编后的《四川省农村信用社业务流程合规操作手册》一书已正式出版，并在全省农村信用社推广实施，成为指导全省农村信用社业务规范化操作的范本。

五、强化核心工作，加大稽核力度

一是全面覆盖，做好序时稽核。全年开展序时稽核342社次，40个营业网点均稽核到12月份底，稽核面均达100％；二是重点突出，抓好专项稽核。全年共实施专项稽核6次，共计稽核检查191社次；三是注重整改落实，做好后续稽核。共计实施后续稽核191社次，形成后续稽核报告58份；四是务求实效，认真开展再稽核工作。先后对白沙、官渡、大竹9个营业网点进行再稽核，对存在的问题进行了严肃处理。

加强农村信用社稽核审计队伍建设的途径

建立一支作风优良、纪律严明、业务精湛、敢于碰硬的稽核审计干部队伍，是发挥稽核审计部门内部监督作用的重要保证。笔者认为应从以下几个方面加强农村信用社稽核审计队伍建设。

一、充实稽核队伍，准军事化管理。稽核人员的思想素质、业务水平、协调能力及执行能力是决定稽核审计工作质量的关键，通过公开选拔、择优聘用的方式，将一批能干事、善干事、敢干事、干成事，具有充分服从性和高度自觉性的优秀青年员工充实到稽核队伍中来。

二、加强理论学习，提高政治素质。坚持政治理论学习，结合稽核审计工作实际认真落实科学发展观，不断提高稽核人员理论水平和政治素质。同时，围绕稽核审计工作中的焦点、难点问题，深入基层信用社进行调查研究，不断改进工作方法。

三、加强专业培训，提高业务素质。经常开展计算机应用知识和新业务知识培训，积极鼓励稽核人员参加会计师、审计师、注册会计师等各种考试。通过培训和学习，大力提高稽核人员的业务水平和工作能力。

四、加强思想道德建设，树立稽核审计队伍良好形象。加强社会公德、职业道德、家庭美德教育，倡导爱岗敬业、诚实守信、办事公道、服务基层的精神，营造爱学习、勤工作、争奋进的良好风气。

五、加强廉政教育，提高拒腐防变能力。大力倡导勤俭节约、清正廉洁的作风，做到廉政教育经常化、监督制度化，严格执行稽核工作纪律，并自觉接受基层员工的监督。

六、加强考核，增强事业心和责任心。要求每个稽核人员以岗位工作为目标，开展履职承诺，落实稽核过错责任追究，定期对工作情况进行量化考核。

扩展阅读：浅议信用社审计稽核的重要性和发展措施

摘要：随着经济体制改革的不断深入，作为金融机构的重要组成部分的农村信用社也呈现出了突飞猛进的发展趋势。农村信用社在不断完善自身经营，实现结构改革的过程中逐渐开始认识到了审计稽核对其整体经营发展的重要性。本文旨在探究信用社审计稽核的重要性，进一步研究现代信用社在审计稽核过程中存在的不足，最后总结出信用社审计稽核发展的具体措施，为农村信用社的整体发展提供一些参考意见。

关键词：信用社;审计稽核;重要性;发展措施;不足一、信用社审计稽核的重要性

农村信用社在法人治理结构改造过程中依照所有权，经营权和监督权适当分离实现制约的原则进行了改革，有效的实现了农村信用社内部机制的改革，由此构建了合理有效的营运管理体制。农村信用社改革是否成功的关键在于能够构建有效的激励约束相融合的对经营机制，业绩和风险进行监督控制的体系。构建并完善农村信用社的内部控制体系是保证其正常经营，合理运转和有序考核的基础保障。所以说，完善信用社的内部审计监管体系，强化信用社的风险防范和处理族人，提高信用社的经营，约束，发展，承担风险的能力，保证其各项经营项目正常进行，有序发展就是目前农村信用社发展和完善监督管理审计体系的关键任务。

再有，农村信用社在实施体制改革创新之后，很多单位会依照银行的管理要求和经营方法管理自身的经营，同时进行改革创新。在这个过程中改变经营制度，提高金融市场份额，重视业务盈利水平，完善资产结构组成，强化人才配置等方面都是改革后的农村信用社经营的变化，这些新的工作重点使得农村信用社的竞争方法，能力和创新意识都有不同程度的提升，这会给农信社的经营带来很多风险和不可预见的挑战。所以，想要不影响新的运营管理体制的运行实施，还要尽量控制这些危机影响因素，保证农信社的整体经营有序进行就要从强化农村信用社的内部监管工作入手，强化其内部监督管理的各项工作。针对目前农村信用社新的经营和发展环境及工作机制，信用社内部监督工作想要跟得上新的改革形势的发展就要随时完善自身的经营监督手段，即使强化单位内部的监督方式。二、信用社审计稽核存在的不足

1.审计稽核管理体系不能满足信用社经营发展，影响其整体发展

农村信用社的经营规模和业务范围都有不同程度的发展，但是其审计稽核制度建设却比较落后。农村信用社的审计稽核工作缺乏独立性，对其实质的审计监督职能工作的开展有不利的影响。另外审计稽核工作欠缺完整的管理体制，整个工作开展缺乏整体的引导和指挥，不利于工作有序明确的开展。2.审计稽核工作对象范围小，对整体性原则稍有违背(免费活动tang)

目前我国农村信用社审计稽核工作只对内部控制管理制度，自有资金，负债，资产业务，结算和其他业务，经营效益，会计和出纳以及干部离任等内容进行稽核，对包括工资调剂，养老保险等方面的影响职工权益的内容欠缺审计稽核管理，不能满足审计稽核工作综合性的要求。3.审计稽核工作缺乏完善的指标体系

分析目前信用社的审计工作，很多单位都没有具体细致的评价和签证的指标体系，这样会使得审计稽核工作制重视表面检查，对整体的经营，管理工作欠缺分析把握。三、信用社审计稽核的发展措施1.构建适度集中的稽核监管制度

构建完善有效的内控机制是目前防范并控制金融风险的重要工作，审计稽核监管机构是实现内部控制的重中之重，它能够有效帮助企业实现运营目标，真正从内部和自我控制入手完成企业整体的管理。农村信用社新的发展形势要求管理层要构建符合实际情况的股权和组织结构，要适当改变经营思想，用人要求，业务项目，服务态度等内容，要将稽查监管制度的思想牢牢贯穿于整个现代经营管理的过程当中。2.构建规范的审计制度，完善审计监督体系

要在目前已有的审计制度的基础上构建一套适合信用社审计工作开展的便于执行的审计制度，要保证这套制度适用于信用社的所有业务，这样才能在第一时间将信用社信贷资产的内外核对工作纳入到审计工作当中开始进行，才能全方面的完成审计工作。再有，构建一套完全适用于目前审计监督工作的审计监管指标体系也是目前将审计工作从简单补充到综合性的过程的关键。信用社目前的审计监督指标一般只根据会计指标体系当中的包括收息、存款付息率和盈亏金额在内的几个独立数据进行分析，没有具备综合性，针对性和科学性的整体指标体系，单纯的依靠这些业务数据进行分析，就会助长部门或个人为了提高工作绩效而采取的虚报业绩的违规行为，对信用社科学有序的长远发展会有阻碍作用。

所以农信社要分析自身的财务效益状况，研究内部的资产运营水平，存款支付能力以及综合发展状况等定量标准，另外要对信用社内部的管理层领导的能力素质，存贷款的市场占有率，日常管理状态，整体经营发展理念和长远能力评定等多方面进行分析，由此确定出符合信用社实际发展的绩效考核和管理的制度体系，以此真实，科学的反应信用社整体的资产状况和实际业务水平。3.强化对审计基础设施的投入，提升审计稽核工作效率和质量

目前我国的商业银行都重视向大城市收缩，农村信用社的经济实力整体有了很大的提升。快速发展的各项金融业务使得农信社的经济案件的发生率比之前提高了很多，所以，要重视对信用社审计稽核工作基础设施的投入，尽快推动审计稽核工作的电子化发展，争取实现远程非现场审计的作用，构建非现场和现场审计，序时和专项审计相结合的立体审计体系，以此提升整个审计稽核工作的质量和效率，同样这种方法的应用能够有效避免经济金融案件的发生，可以从审计稽核工作入手提高农村信用社的整体工作效率和工作水平。结论

本文从分析农村信用社的结构改革和经营发展入手，研究信用社审计稽核对其发展和经营的重要意义，研究其中存在的不足，最终总结出若干推进审计稽核工作发展的详细对策，为信用社的整体发展起到积极作用。

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