小额贷款公司财务管理实施办法
常熟市康欣农村小额贷款有限公司
财务管理实施办法
第一章总则
第一条为了规范企业的会计核算，确保公司财务管理及会计核算规范化、制度化、科学化，保证财务工作质量，及时、真实、完整地提供会计信息，充分发挥财务管理的作用，根据《会计法》、《企业会计准则》、《金融企业财务规则》、《小额贷款公司试点指导意见》、《小额贷款公司章程》，结合公司的实际情况，特制定本办法。
第二条财务管理的任务是以提高经济效益为中心，建立健全内部财务管理制度，规范财务行为，防范财务风险，如实反映经营状况，实现股东价值最大化。
第三条公司应执行国家金融方针和政策，在法律、法规规定的范围开展财务活动，实行独立核算、自主经营、自负盈亏、自我约束、自担风险。
第四条公司的收入、成本、费用的确认，应遵循权责发生制原则。第五条公司财务部门应认真履行财务管理职责，努力做好各项财务收支的计划、预算、控制、监督、考核评价和分析工作。
第二章所有者权益和负债的管理
第六条公司主要资金来源为股东缴纳的资本金，如需筹集资金，必须遵循不超过两个银行业金融机构的融入资金，其融入资金不得超过资本净额的50%的规定。筹集资金要在遵守国家相关法律、法规的前提下，本着“规模适当、筹措及时、来源合理、方式经济”四项基本原则进行。
第七条按资金的来源渠道不同，可将资金分为负债和所有者权益两大类。
第一节负债管理
第八条负债是由过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。负债按承担的经济义务的期限长短，分为流动负债和长期负债。
第九条公司负债是资金来源的一部分，主要包括借入资金、各种应付款等。各项负债按实际发生额计价。
第十条公司为实施战略规划，扩大经营规模，可向金融机构筹集资金，应根据项目可行性报告，对项目所需资金进行筹集预测分析。
第十一条公司以负债形式筹集的资金，按筹资的利率计算应付利息，计入成本。
第十二条公司支付应交税金，由综合财务部参照税法有关规定进行核算，经财务负责人审核及总经理批准后方可执行。
第二节所有者权益管理
第十三条所有者权益是指投资人对公司净资产的所有权，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。
第十四条公司的实收资本是指投资人缴纳的股本金和公司公积金按法定程序转增形成的资本金。公司实收的资本金按投资主体可分为个人资本和法人资本金。
第十五条综合财务部作为实收资本和资本公积的管理部门。按照实收资本的构成分类、分明细核算，详细反映实收资本的构成、增减变动。
第十六条投资者应按出资比例或公司章程规定，分享收益和承担风险，投资者投入公司的资本，应按实际投入数额计价，公司实收的资本依法享有经营权。
第三章资产管理
第十七条资产是指由于过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。
第一节货币资金管理
第十八条货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金（银行汇票存款、银行本票存款等）。
第十九条公司设置现金和银行存款日记账，由综合财务部出纳人员专人负责，按照业务发生的顺序逐日逐笔登记，并做到日清月结，每日结算，账款相符。
综合财务部出纳人员要定期核对银行存款日记账与银行对账单，并按月编制银行存款余额调节表。
对于库存现金应每天进行盘点，对于盘盈、盘亏的现金要及时查找原因，并进行相应的账务处理。
第二十条综合财务部应根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》，结合本公司的实际情况，制定现金管理办法。公司的库存现金应保持在适度的范围之内，超过限额的现金要及时存入银行。
第二节贷款管理
第二十一条公司贷款应当按国家金融政策，建立规范的贷款审批制度和内
部控制制度，在规定的范围内制定贷款利率，按期回收贷款本金和利息。
第二十二条公司发放的贷款本金按实际发生额计价入账，并按国家规定的利率结息。对未到期跨年度的贷款的应收未收利息，应计入当期损益。对超过期限未收回的贷款，计算应收利息，但不列入当期损益，实际收到利息时计入当期损益。
第二十三条公司发放的抵押、质押贷款，其抵、质押物以权威评估机构确认的价值为准。抵、质押物的价值一般不得低于贷款本金的1.5倍。借款人用作抵、质押物的价值若大大高于贷款金额，可以以该物品能准确划分的某组成部分为抵、质押物，但该物品能准确地确定其价值、且便于今后进行收回贷款。
第二十四条公司应建立和完善贷款质量监管制度，对不良贷款进行分类、登记、考核、催收。建立审慎规范的资产分类制度和拨备制度，充分计提呆账准备金，确保资产损失准备充足率保持在100%以上，全面覆盖风险。
第二十五条贷款的方式、额度，借款借据、借款合同的填写、使用，抵、押物的保管及收取的利息、手续费均按照国家规定小额贷款公司相关管理规定执行。
第三节抵债资产管理
第二十六条抵债资产是指借款人不能按约归还贷款，以借款人、担保人的资产抵偿所欠公司贷款本息而形成的待处理资产。
第二十七条公司可根据贷款合同及相关法律规定，按照法定程序取得抵债资产所有权和使用权及处置权。公司取得的抵债资产原则上不可自用，必须经拍卖或按规定通过其他方式变现，抵债资产在变现之前，列入待处理抵债资产单独进行管理。
第二十八条公司在取得抵债资产过程中发生的有关费用，应从抵债资产的价值中优先扣除，并以扣除有关费用后的净值作为计价价值。在取得的抵债资产在变现前所发生的与之相关的收入或支出，分别列入营业外收支。
第四节固定资产
第二十九条固定资产是指使用期限较长、单位价值较高，并且在使用过程中保持实物形态的资产；不属于业务经营主要设备的物品，单位价值在201*元以上，并且使用年限超过2年的，也作为固定资产。
第三十条公司固定资产由综合财务部统一管理并制定固定资产管理办法。第三十一条公司固定资产计提折旧采用平均年限法，预计净残值率为5％。各类固定资产折旧年限规定如下：
1、房屋建筑物20年2、运输工具5年3、电脑、打印机等其他设备3年
第三十二条公司要加强固定资产的日常管理，设立明细账卡，正确、全面、及时地记录固定资产的增减变化情况，应建立健全专人负责和维修保养制度。
第五节无形资产管理、长期待摊费用
第三十三条无形资产是指公司购入的房屋使用权、专利权等。可按合同设立分户，摊销时计入管理费用。
第三十四条长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在一年以上（不含一年）的各项费用，包括固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出等。
第三十五条长期待摊费用采用直线法在费用项目的受益期内平均摊销：1、修理费用，在下一次大修理前摊销；
2、租入固定资产的改良支出，在租赁期限和租赁资产尚可使用年限内摊销；3、公司在筹建期间内发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费及不计入固定资产价值的开办费用等，先在长期待摊费用中归集，待公司开始经营的当月起一次计入开始经营当月的损益。
第四章损益管理第一节收入管理
第三十六条公司的营业收入是指公司在业务经营过程中取得的营业收入，包括利息收入、其他营业收入。
第三十七条利息收入是指各项贷款的实收和应收利息；其他营业收入是指公司贷款利息收入以外的营业收入。
第三十八条营业外收入是指公司发生经营业务以外的收入，如固定资产盘盈、出纳长款。
第二节成本管理
第三十九条公司在业务经营过程中发生的与经营有关的各项营业费用以及其他营业支出。
第四十条公司营业费用是指业务经营及管理中发生的各项费用；其他营业支出是指在办理业务过程中发生的固定资产折旧、呆账准备金、坏账损失等。
第四十一条公司费用实行预算管理，综合财务部应根据董事会制订的财务预算方案严格控制费用的支出。为了更好地控制公司费用的支出，由公司综合财
务部负责制定费用支出管理办法。
第四十二条呆账准备金按年末贷款余额的2％比例实行差额计提；发生的坏账损失按规定计入当期损益。
第四十三条公司的成本核算，要严格区分本期成本与下期成本的界限，同一计算期内的成本与营业收入核算的起讫日期、计算范围和口径必须一致。
第五章利润及利润分配
第四十四条利润是指公司在一定会计期间的经营成果，利润总额包括营业利润以及营业外收支总额。
第四十五条利润总额按国家有关规定作相应调整后，依法缴纳所得税。第四十六条公司按月计算利润，当年实现的净利润按下列顺序进行分配：1、弥补以前年度的亏损；2、提取10％的法定盈余公积金；3、提取任意盈余公积。4、向股东分配红利。
第四十七条当法定盈余公积达到注册资本50％时，可不再提取；盈余公积可用于弥补亏损或者转增资本，但转增资本后，企业法定盈余公积一般不得低于注册资本的25％。
第六章财务报告
第四十八条财务报告是公司反映财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。
第四十九条公司综合财务部应对公司经营状况和经营成果进行总结、评比和考核。定期向公司股东以及主管部门提供财务报告。
第七章附则
第五十条本制度由公司总经理室负责制订、解释和修订。
第五十一条本制度相关内容遇有国家有关法律、规定另有规定的，从其规定。
第五十二条本制度自董事会批准之日起生效。
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XX小额贷款股份有限公司财务管理办法
为加强和规范财务管理工作，提供公司经营效益，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》、《关于小额贷款公司试点的指导意见》、《山东省小额贷款公司试点暂时管理办法》、《山东省小额贷款公司财务制度（试行）》和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制订本办法。
第一章总则
第一条公司会计核算遵循权责发生制原则。第二条财务管理的基本任务和方法：
（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资
金安全，努力提高公司经济效益。
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真
做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加强财务核算管理，努力提高会计信息的及时性和准确
性。
（四）监督公司财产的购建、保管和使用，定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核
工作。
第三条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部
门对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》、《山东省小额贷款公司财务制度》，坚持按财务制度办事，并严格遵守公司机密。
第二章财务管理的基础工作
第四条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是
公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第五条会计应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭
证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第六条健全会计核算，按照国家统一会计制度规定和会计业务
需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。
第七条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务
的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第八条会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录
的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐帐相符、帐表相符。
第九条建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表
和其它会计数据都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销售。
第十条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计
工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有会计部门负责人或公司领导负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
第三章资本金和负债管理
第十一条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。
第十二条经公司董事会提议，股东会批准，可以按公司章程及相关规定增加资本。公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程及有关规定，向股东以外的人转让出资和购买其它股东转让的出资。财务部门应据实调整。
第十三条公司可在限额内向商业银行借款，借入资金须用于贷款业务经营，对银行贷款应按月计提利息支出，并计入成本。第十四条公司对外担保业务，按公司规定的审批程序报批后，由财务部门登记后才能正式对外签发，财务部门据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。
第四章流动资产管理
第十五条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂
行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部门要及时送存银行。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证，严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。公司领导对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金资产的安全。贷款业务除非为满足客户特殊需要且经总经理同意可支取现金外，则一律通过银行转账进行处理。客户归还贷款和交纳利息，一律通过银行代收，财务出纳配合指导客户将资金直接存入公司银行账户，依据银行凭证进行账务处理。第十六条银行存款的管理；加强对银行账户及其它账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同、信笺、票据、凭证上加盖银行账户印签。出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报告公司领导。
第十七条贷款的管理：贷款按实际贷出的金额入账，确认为资产。客户提前还款时，应先归还所有应还利息，再归还本金；客户逾期归还的款项应按照逾期的时间由远及近归还，先到期的先归还，同一时间到期的先还利息，再还本金，最后归还客户逾期还款时应结计的利息；贷款到期全部收回时，先进行结息，然后
收回贷款的全部应收利息及本金。贷款应收利息的计提：在合同约定还款日，按照贷款合同本金和合同利率及计息天数计提应收利息；对于逾期贷款，还应按照逾期金额和合同约定的逾期利率、逾期天数和复利期次计提相应的罚息和复利。贷款损失准备的管理：应当在期末分析贷款的可收回性，并预计可能产生的贷款损失，对预计可能产生的贷款损失，计提贷款损失准备金。贷款损失准备依据贷款五级分类足额提取。提取的贷款损失准备应计入当期损益；发生的贷款损失，冲减已计提的贷款损失准备；已冲销的贷款损失后又收回的，其核销的贷款损失准备应予以转回。第十八条应收账款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。
第十九条其它应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程序，借款的审批程序是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用项目的支付。
第二十条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。
第五章长期资产管理
第二十一条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真
做好可行性分析和认证，按公司审批权限的规定批准后，由账务部门办理入账手续。公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。
第二十二条固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它与经营有关的设备器具、工具等；②公司认为可以且使用寿命大于一个会计年度的不属于经营主要设备的物品。
第二十三条固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部门负责固定资产的价值核算与管理、实物的记录、保管和卡片登记工作，同时建立固定资产明细账。
第二十四条固定资产的购置和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：（一）房屋、营业用房20年（二）通讯设备、交通运输设备4年（三）电子计算机、办公及文字处理设备3年（四）电器设备、安全保卫设备3年
第二十五条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。
第二十六条对固定资产和其他资产要进行定期（每年一次）盘
点，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，经总经理批准后进行账务处理。
第二十七条无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，主要包括：专利权、非专利权技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。无形资产按实际成本入账，在受益期或有效期内按有关规定摊销。摊销无形资产，应当自无形资产可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止。无形资产摊销方法，应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式，无法可靠确定预期实现方式的，应当采用直线法摊销。无形资产的摊销金额一般应当计入当期损益（管理费用、其他业务成本等）。某项无形资产所包含的经济利益通过所生产的产品或其他资产实现的，其摊销金额应当计入相关资产的成本。第二十八条开办费于发生时直接计入管理费用。
第六章收入管理
第二十九条公司的营业收入包括利息、手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。
第三十条营业收入要按照规定列入相关的收入项目，不得截留到帐外或作其它处理。
第七章成本费用管理
第三十一条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内
容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提供公司经济效益具有重要作用。
第三十二条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其它营业支出等。
（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。（二）营业费用包括：职工工资、“五险”单位承担部分、
住房公积金、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、保险费、固定资产折旧费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、奖励、各种准备金等其它费用。
（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规
定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。
（四）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏账
准备金。投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取。按季计提一般准备，一般准备年末余额不得低于年末贷款余额的1%。参照以下比例按季计提专项准备：对于关注类贷款，计提比例为2%；对于次级类贷款，计提比例为25%；对于可疑类贷款，计提比例为50%；对于损失类贷款，计提比例为100%。其中，次级和可疑类贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。
（五）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、
取暖降温费、全勤奖励费等其它费用。
第三十三条职工福利费、工会经费、教育经费按有关规定列支。住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的15%逐月提取，按季缴纳。
第三十四条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批权限，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。
第三十五条公司各项成本费用由财务部门负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务部门要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本费用的措施。
第七章利润及利润分配管理
第三十六条公司营业利润=营业收入营业税金及附加营业支出期间费用
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入营业外支出（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收
入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程序批准的应付款项等。
（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支
出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。
第三十七条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依法缴纳所得税，按以下顺序进行税后分配；
1、弥补亏损后形成可供分配利润。五年尚未补足年度亏损的，
可供分配利润=净利润+年初未分配利润或亏损+其它转入2、提取公积后形成可供投资者分配利润。①法定公积金：净
利补亏后的10%，可用弥补公司亏损、扩大公司生产经营、转增公司资本。累计金额达到企业注册资本的50%时可不再提。②提取任意公积金：按公司章程或股东大会决议提取、使用。可供投资者分配利润=可供分配利润提取的公积金3、投资分红后形成未分配利润---分配投资报酬。当年可供投
资者分配利润，加上以前年度的未分配利润，即为可供投资者分配利润总额，公司应按同股同权、同股同利的原则进行分配。未分配利润=可供投资者分配利润总额分配给投资者报酬
4、未分配利润。留待以后年度在投资者间进行分配。
第八章财务报告与财务分析
第三十八条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、利润表。年度财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月3日内完成，年度财务会计报告应于次年10日内完成。通过会
计师事务所对年度财务会计报告进行审计。
第三十九条年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：
（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，
财务收支情况等。
（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况
变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其它事项。
第四十条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。第四十一条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。
第十章会计电算化
第四十二条会计电算化硬设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备。会计电算化硬设备由财务部门统一管理和使用，非会计工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，通过财务人员在不影响会计电算化正常工作情况下进行。
第四十三条财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软
件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即与软件开发商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应账务数据和功能模块的正确性。第四十四条每月10日前对上个月的会计数据进行备份。操作人员运用财务软件必须是通过系统菜单选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作权限和密码。操作人员对使用的硬设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程序进行。
第四十五条公司会计电算化采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。
第四十六条企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程序和权限规定执行。电子支付密码器、职能IC卡、账户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务部门负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。
第十一章附则
第四十七条本办法未尽事宜，依照国家有关法律、法规、规范性文件以及本公司章程有关规定执行。如与有关法律、法规、规范性文件以及本公司章程有关规定不一致的，以有关法律、法规、规范性文件以及本公司章程之规定为准。
第四十八条本办法由本东营市东营区城发小额贷款股份有限公
司制定，解释和修改。
第四十九条本办法经董事会审议并通过后施行。
201*年6月13日
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