xx公司20xx年度预算执行情况分析通报报告

xx公司20xx年度预算执行情况分析通报报告

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皇家电子股份有限公司经过第8年的再生产，现将第8年的财务预算执行情况分析作如下总结报告：

一、第8年年财政预算执行情况

201*年，在ceo、财务部、生产部、销售部、物流部等的领导下，在工商行政部门、税局等的监督支持下，皇家电子股份有限公司认真贯彻落实公司会计制度、财务规章制度、生产部门规章制度，采购部门规章制度，严格按照有关会计法律法规，努力增收节支，强化预算管理，但由于销售情况差，成本费用居高，全年企业预算执行情况出现不良的结果。

1.201*年企业收支总体情况201*，我企业收入完成1235.36万元，比上年减少约265万元，负增长17.7%，完成预算的105%。其中：固定收入107355万元，增长11.5%；非税收入18896万元，增长62.9%；营业税405451万元，完成预算的111.5%；房产税82444万元，完成预算的102.2%。

201*年主营业务成本完成1300多万元，比上年增加300万元，超过预算的833.33％；

主要支出科目完成情况是：基本建设及城市维护费支出109699万元，完成预算的123.7%；

以上相抵，实现"收支不平衡、亏损巨大"。其他需要说明的有：

营业费用支出136万元，完成预算的97.8%；管理费用支出606万元，完成预算的600.13％；财务费用支出45万元，完成预算的127.21％。

以上数字急需决算，希望下一年会有所改善。2.XX年财政收支特点

1、销售收入的低迷使得企业的再发展带来一定的挑战，使得企业的市场，前景都带来了威胁。

2、人工的成本高与销售成本居高。人工约为1400多万元，销售成本约为1300多万元，这些都大大威胁着企业的发展前景，急需改善。

3.201*年管理工作

1）努力增收节支，确保财务收支平衡

一是大力组织收入，确保完成年度预算任务。依法加强收入征管，确保应收尽收；完善收入分析制度，及时监控财务收入动态；严格按照有关法律法规，认真落实预算执行情况年分析和年汇报；建立健全税源管理信息系统，加强税源建设。二是硬化预算约束，节约财务资金。

2）生产成本控制不够到位，人员散慢，各部门之间不协调，沟通不够，导致采购、生产出现不必要的浪费，导致资金的进一步浪费。

201*年的财务预算成本、费用没有较好的控制，导致财正运行中存在一些很突出的问题：一是财政收支矛盾依然尖锐,财政支出范围和结构不尽合理。二是支出管理的精细化程度仍有待进一步加强，财政的基层、基础工作仍需常抓不懈。三是财政对重点大额资金以及对中介机构和定点供应商的监管力度仍需进一步加强。

二、预计利润表与现状利润表的相对比：单位：元项目

预算利润情况第8年利润情况销售收入1176，00001235，3600

减：产品销售成本（变动成本）155，74561301,2256

变动性销售费用181，4500

减：固定性制造费用201，4300135,9626.31固定性销售费用269，1200管理费用109，4820605，0913财务费用45，000057，2444.72利润总额213，7724-8643860.10

减：所得税（33%）70，5448.920.00净利润

143，2275.08-864，3860.10

从上表可看出第8年度的销售成本过于高与销售收入的低迷造成了业绩的低沉，与去年相比，管理费用的增长也给公司的经营成果带来了一定的负面影响。

三、存在的问题和建议

1．资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。

2．经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额较大。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。

3．各企业程度不同地存在潜亏行为。全局长期待摊费用高达110万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果，该处理的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业。

扩展阅读：关于xx区本级20xx年度预算执行和其他财政收支的审计工作报告

关于xx区本级20xx年度预算执行和其他财政收支的审计工作报告

区人大常委会主任、各位副主任、各位委员：

我局受区人民政府委托，向区人大常委报告区本级20xx年度预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

在区委区政府和上级审计机关的领导下，根据《审计法》和《广东省地方预算执行情况审计监督实施办法》以及《广东省预算审批监督条例》的规定，我局对本级20xx年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，主要审计了区财政局具体组织执行本级预算情况、区地方税务局税收征管情况和部分部门执行预算、收支两条线管理以及部分单位使用专项资金的情况。20xx年，我局还开展了xx个单位xx位责任人经济责任审计，对农村合作医疗专项资金、汶川地震救灾资金和物资的筹集管理、xx公路硬底化专项资金以及部分镇、部门、单位的财政财务收支情况进行了审计和审计调查。20xx年共完成审计项目xx个，查出违规金额xxxx万元，管理不规范金额xxxx万元。从审计总的情况看，20xx年本级预算执行是比较好的，预算管理进一步加强，各预算部门财经意识进一步增强，财务管理进一步规范，但也存在一些不规范、不严格的问题。对审计发现的问题，我们依照国家有关规定，区别不同情况，作出纠正、处理的决定和提出改进的意见、

建议。

一、本级20xx年预算执行审计情况

根据财政总预算会计资料反映，20xx年度实现财政总收入xxxxx万元，完成年度预算的xxx%，比上年增长xx%，其中一般预算收入完成xxxxx万元，完成年度预算的xxx%，比上年增长xxx%；财政总支出xxxxx万元，完成年度预算指标的xxx%,比上年增长xx%,其中一般预算支出xxxxx万元,比上年增长xxx%,收支对比结余xxx万元。

审计结果表明，20xx年区财政预算执行在区委区政府正确领导和区人大、政协的监督指导下，在上级财税部门的大力支持下，面对受国家宏观政策及全球金融危机影响我区经济增长放缓、企业经营困难的严峻形势，按照“保运转、保重点、保稳定、促发展”的要求，进一步加大工业园区和基础设施建设投入，努力培植财源；进一步加大“挖潜、堵漏、清欠”力度，积极组织收入，实现一般预算收入增长xx%,增幅全市排名第一。进一步优化支出结构，按照构建公共财政的要求，优先保障工资发放和人民群众切身利益的支出，加大对科技、教育、文化、卫生的投入，加强了免费义务教育、新型农村合作医疗、劳动就业，扩建xx、xx，新建xx学校、区人民医院、污水处理厂等民生项目的财力保障；进一步严格控制一般性支出，较好地实现了年初区人大批准的财政收支平衡目标，区财政预算执行质量、效果和管理水平有了新

的提高，促进了全区经济和社会各项事业全面持续发展，促进了社会和谐稳定。

（一）审计财政部门具体组织预算情况

审计情况表明，20xx年，财政部门着力完善预算管理制度，继续加大组织收入、培植财源和控制支出力度，进一步深化财政改革，完善部门预算，强化财政监督，培财、聚财、理财的能力和水平有了新的提高，公共财政建设迈出新步伐。同时，在预算管理中仍有一些需进一步改进和规范的问题：

1、区财政综合股仍有应缴未缴财政收入xxx万元，与《预算法实施细则》第三十五条规定不符，应及时缴入国库。

2、本级批支、追加支出xxx万元，未提供及时向区人大常委会报告及经区人大常委会审批批准手续，与《预算法》第五十四条、《广东省预算审批监督条例》第二十一条的规定不符，应在今后预算执行中或在汇报预算执行情况时将预算调整或动用超收收入追加支出的情况专题向区人大常委会报告。

3、农村公路硬底化建设资金拨款审批表审批手续缺乏批准签名，与《会计基础工作规范》第十五条的有关规定不符，应予纠正。

（二）审计地方税务部门税收征管的情况

审计情况表明，20xx年区地税部门进一步加大了税收

征管力度，努力克服政策性、一次性税收和国家宏观调控、金融危机的不利影响，超额完成了上级和区政府下达的税收任务；进一步加强税收基础工作，税收征管水平进一步提高。同时，在税收征管中还存在一些问题：

1、抽查xx投资发展有限公司、xx房地产有限公司、xx房地产有限公司、xx建筑工程公司等纳税户，20xx年度房地产销售收入未及时纳税xxxx万元，与《税收征管法》第二十五条规定不符，应责令限期申报缴纳。

2、部分建筑安装企业征管仍不够到位。审计发现xx建筑工程总公司部分挂靠工程公司的一些工程项目未及时带征所得税，存在征管漏洞。

（三）审计部分预算部门执行预算和部分单位使用专项资金情况

我们抽查了xx个行政事业单位和xx个村委会及部分民营企业，重点对财政下拨中央、省、市的专项资金、移民专项资金、社区卫生院的建设资金、部分预算执行单位的收支两条线管理等进行延伸审计调查。从调查总体情况看，对部门预算、专项资金专款专用和管理，大部分单位执行比较好，但也有部分行政事业单位、村委会及民营企业存在不少问题，涉及xx户民营企业、xx个镇场、xx个村和xx个区直部门、xx个股级事业单位。

1、部分民营企业使用、管理省财政专项资金不合规。抽

查xx酒业有限公司、xx发展有限公司等2个民营企业共有xxx万元中小企业发展资金未专款专用；xx综合养殖场xx万元财政基建专款收支账目不全、项目竣工结算未经财政部门审核。

2、一些镇村违规使用、管理移民专项资金。抽查发现xx、xx、xxx、xx、xx等5个村挤占移民专项资金xxx万元；xx镇、xxx等2个镇场和xx、xx、xx、xx、xx等10个村对财政下拨的移民专项资金未专项核算，与正常收支混合使用。同时，部分专项资金投入的工程款现金支付，有的无合同协议、无验收和结算未经财政部门审核。

3、社区卫生院的专项资金管理和使用不合规。审计发现xx社区卫生院、xx卫生院、xx社区卫生院、xx卫生院和xx社区卫生院等5个医疗机构对专项资金xxx万元未设专项核算，支付工程款大额现金支付；xx社区卫生院B栋加层项目结算未经财政部门审核及未实行政府集中采购。

4、一些单位对专项资金会计核算不规范。审计发现xx、xxx、xx管理所、xx学校等4个单位对财政下拨的信访专项资金、农资仓库扩建资金和自然灾害补助款、育智专项经费未设专项核算，与正常收入混合使用。

综合分析以上存在问题，产生的主要原因有如下几个方面：一是一些使用专项资金企业、单位财经意识淡薄，不严格按规定对专项资金实行专项核算、专项管理，不按规定用

途使用，挖空心思挤占挪用、套取专项资金。二是专项资金管理监督制度不完善、执行不到位。如移民专项资金，在实行村帐镇代理和财政专户管理后，财政部门与业务主管部门在对专项资金管理监督方面职责的不够明确，监管出现盲点。此外，村帐镇代理对现金和项目管理也存在一些薄弱环节，会计监督不到位。三是监管和处理处罚力度不够。各有关部门仍存在重资金安排、轻资金管理问题，特别是对资金使用缺少全程跟踪监督。同时，审查把关不严，对违规使用资金处理处罚不够严格。

这次审计和审计调查发现的问题，我局依法征求了被审单位意见，并按照规定出具审计报告。在征求意见和出具审计报告后，有关单位比较重视审计发现的问题，及时采取整改措施，有的已纠正，有的正进行整改。如针对移民专项资金使用管理存在的问题，区主管领导组织各镇街、有关部门领导召开专题会议进行研究和部署，提出了制订专门管理制度、明确管理职责、加强项目管理等措施。对这次预算执行审计的整改情况，我局将进行跟踪核查，并在明年向区人大常委提出整改情况报告。二、其他项目审计情况

(一)审计领导干部任期经济责任的情况

20xx年，我局对区镇街、区直部门的xx个单位xx个责任人进行了任中和离任经济责任审计。从审计情况看，大多

数领导经济责任意识、财经意识明显增强，财务制度逐年完善，经济决策不断规范，财务管理进一步加强。同时，也发现一些问题应引起重视和加以纠正、改进。审计发现的主要问题有：部分工程项目未按规定招投标和未经财政部门结算审核、未实行政府采购及处理资产程序不合规、招待费超标和报销票据手续不合规、专项资金未按规定专款专用和专项核算、未严格执行收支两条线管理、违规出借帐户和现金超额库存及支付、未按规定使用保管票据、会计核算不合规等。以上审计，我们向区政府及有关部门提交了审计结果报告，对存在问题提出了整改意见和建议，绝大部分单位高度重视审计意见，积极整改，对审计认识进一步加深，依法理财、依法行政意识明显增强，逐步从“要我审计”向“我要审计”转变，形成审计与被审计良性互动。

(二）计农村合作医疗、汶川地震救灾资金物资和村村通公路硬底化资金的情况

1、对20xx年至20xx年x月全区农村合作医疗筹集、使用和管理情况进行审计。审计表明我区农村合作医疗管理比较规范，同时仍存在违规支付合作医疗补助款、参加多种医疗保险的参合人员出现报销额超出医疗费用等问题，区卫生等部门进一步修改完善了农村合作医疗章程，加强了审核把关。

2、对20xx年x月以来全区汶川地震救灾资金和物资的

筹集、管理和拨付情况进行了跟踪审计。审计表明救灾资金物资筹集比较规范，同时及时督促有关部门做好了及时公告等工作，进一步规范了管理，增加透明度。

3、对20xx至20xx年全区村村通公路硬底化专项资金进行审计调查。摸清了村道建设的基本情况，指出了未及时下拨资金、项目业主不符合规定等问题，并提出进一步加强管理做好扫尾工作等意见建议，受到有关部门的重视和关注。

（三）审计部分重点单位财政财务收支的情况1、对源南镇政府20xx至20xx年财政财务收支情况进行审计。指出了现金管理不规范、费用支出控制不够严、以拨代支等问题，提出了整改意见，得到重视和采纳。

2、对区人民医院20xx至20xx年财务收支情况进行审计。指出了中药、防保收费不合规、部分设备未实行政府集中采购、现金管理有漏洞等问题，该院高度重视审计发现的问题，积极进行整改。

3、对xx土地恳复中心20xx年至20xx年x月财务收支进行审计。指出了开支审批人不符合规定、土地出让出入未及时收回和及时上缴财政专户等问题，并提出整改意见和建议，引起政府和有关部门的重视。

三、审计建议

1、进一步加强对专项资金的管理和监督。各单位应按照专款专用原则对专项资金实行专项核算和管理；对有专项资

金的单位，主管单位、财政部门应加强对其财务、项目建设监督和检查，特别是对专项资金的支付要严格把关；财政部门要加强对专项资金使用的绩效考评，将考评结果作为今后专项资金预算安排的重要依据。鉴于当前专项资金管理监督存在的问题，建议由有关部门组成联合检查组，对近三年来全区专项资金使用管理进行一次全面检查，同时，对专项资金管理的有关人员组织一次专门培训；针对实行村帐镇代理和财政专户管理后出现管理的盲点，研究制订财政部门与业务主管部门共同管理专项资金的具体办法，尤其是要重点加强专项资金投入项目的管理。当前应着重完善移民专项资金的管理实施办法，明确责任，加强项目监管，防止各种挤占挪用和套取资金情况的发生。此外，要进一步加大对违规使用专项资金行为的处理处罚力度。

2、进一步加强对收支两条线的管理和监督。有收支两条线的单位应严格执行收支两条线管理规定，将资金足额上缴财政专户。有关部门要加强检查督促，对长期未执行相关规定的单位要严肃处理。

3、进一步加强村帐镇代理工作。从审计情况看，镇街财政结算中心对一些资金的支付未严格把关，出现较多大额支付现金、支付票据及相关依据不合规等问题，容易出现经济违法违纪问题，建议对备用金要严格控制，同时，进一步完善报帐操作制度、手续，严格把好支付关。

4、进一步加强对预算部门的预算管理。要在全区进一步树立全区财政一盘棋和过紧日子思想，进一步细化部门预算，试行部门决算；建立、完善和严格执行超预算审批制度；各预算单位要进一步建立完善控制费用的相关制度，节约费用开支。

二0xx年xx月xx日

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