某某单位应收账款管理分析报告

某某单位应收账款管理分析报告

某某单位应收账款管理分析报告（格式）

（说明：各单位可按此格式要求撰写分析报告，各自报告中的数据和分析，可以结合自身情况细化，详细程度可优于格式要求，但不可低于格式要求，数据分析可以附表说明。对于下属有合并子公司的单位，请在报告以合并口径数据分析，所有涉及数据以“万元”为单位，本报告中所涉及的“应收账款”为账面原值，不扣除坏账准备）

一、基本情况

目前应收账款的基本数据分析

基本情况分析数据主要以201*年、201*年及201*年1-9月数据为基础，分析各自应收账款账龄、坏账计提、实际坏账损失情况、客户群体、地域特点、系统内外、板块特点及应收账款变化和企业经营情况的关系等，可以表格形式反映，包括但不限于本格式中所列表格。请各单位填写所附表格同时进行文字分析。

1、账龄分析表

应收账款1年内201*年末201*年末201*年9月1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合计

系统内应收账款余额201*年末201*年末201*年9月末

坏账准备计提表

坏账准备1年内201*年末201*年末201*年9月1-2年2-3年国网系统内应收账款余额3-4年4-5年5年以上合计2、客户情况分析主要客户：

201*年末主要客户

前五大客户应收账款余额12345客户名称金额201*年9月末主要客户

前五大客户应收账款余额12345客户名称金额

客户地域分布：

201*年末江苏省客户××省客户××省客户××省客户其他省客户201*年末201*年9月末

（除江苏省外，按201*年9月末应收帐款余额填前三面省份填写）3、板块分析

如公司内部业务可按产品分不同板块，请分析各时点不通板块的应收款余额。

4、近年实际核销的坏帐情况介绍5、其他情况分析

二、目前的管理情况

主要介绍目前应收账款内部管理情况及管理制度建设产生长期应收帐款及应收帐款无法回收的主要原因

三、主要面临的风险即防范措施

四、对本单位及全院应收账款管理的建议

扩展阅读：某企业应收账款社会调查报告

上海电视大学

社会实践报告

教育层次（本科或专科）：专科

实践报告题目：

关于XX有限公司应收账款管理的调查报告

分校（站、点）：姓名：×××学号：年级：专业：指导教师：日期：年月日

提纲

一．二．

公司概况调查方法和目的

1.调查对象2.调查内容和形式三．

公司应收账款管理制度情况

1、确定适当的信用标准2、实施具体的信用备件3、不断完善收账政策4、建立信用报告制度四．调查结果与分析

内容提要

应收账款是企业的一项重要流动资产，也是一项风险较大的资产。完善企业应收账款管理机制，对加快货款回收、防范财务风险、提高经营效益具有重要意义。而如果企业的应收管理不到位的话给企业将会带来致命的危机，造成债务纠纷的产生，同时增加企业的讨债成本和管理成本，而部分企业本身的财务风险抵抗能力较差，将会给企业带来直接的打击。

本次调查的对象为XXX有限公司，调查的目的是针对该公司的应收账款管理星空进行调查。本文采用文献调查法，从确定适当的信用标准、实施具体的信用备件、不断完善收账政策、建立信用报告制度四个方面介绍了该公司的应收账款管理情况，并在此基础上进行了总结与分析。

关于上海XX公司应收账款管理的调查报告

一.公司概况

二.调查方法和目的

1.调查对象：XXX有限公司。针对XX有限公司应收账款的状况进行调查。2.调查内容和形式：采用文献调查。内容为XX有限公司应收账款管理情

况。

三.公司应收账款管理情况

1、确定适当的信用标准

信用标准是企业同意向客户提供商业信用而提出的基本要求。通常以逾期的坏账损失率作为判别标准。XX公司确定信用标准要力争在增强市场竞争力，扩大销售与降低违约风险、收账费用这二者之间做出一个双赢选择，调整应收账款的风险、收益与成本的对称性关系，应着重考虑三个基本因素：1、同行业竞争对手情况。面对市场竞争，XX公司要知己知彼，根据对手实力状况，相应采取宽或严的信用标准，在竞争中把握主动，争取优势地位。2、企业承担失信违约风险的能力。XX公司风险承担能力的强弱也可影响信用标准高低的选择。承担风险的能力强，就可以以较低的信用标准争取客户，扩大业务。反之，如果XX公司承担风险的能力薄弱，就只能执行严格的信用标准，以最大限度地降低违约风险。3、客户的资信程度。XX公司要在对市场用户资信程度的调查分析基础上判定客户的信用等级，然后以此决定是否给与信用优惠。客户的资信程度通常取决于5个方面，即客户的信用品质、偿付能力、资本、抵押品和经济情况，简称“5C”系统。信用品质主要通过客户过去的付款记录预测其将来履约或赖账的可能性，由此首先决定是否给与客户信用。客户偿付能力的高低主要看其资产的流动比率和变现能力的资本是客户财务状况与经济实力的客观反映，使客户偿付债务的最终保证。XX公司要通过客户的财务报告资料，了解其资产规模、负债结构及产权比率，判断客户自有资金实力是否雄厚，以掌握好商业信用额度的使用。抵押品是客户提供的资信安全保证，必须具有较高的市场性，XX公司才可以向抵押人提供相应的商业信用。经济状况则要求客户的偿付能力在不利的经济环境下具有较强的变现能力。XX公司通过设定信用等级评价标准，利用既有或潜在客户的报表数据，计算各自的指标值，并与标准值进行比较分析，对客户的拒付风险做出准确的判断，以有利于本公司提高应收账款投资决策的效果。

2、实施具体的信用备件

信用条件是指XX公司要求用户支付赊销账款的条件。一旦XX公司决定给与客户信用优惠时，就需要考虑具体的信用条件。XX公司在接受客户信用订单时，要向其明确提出付款时间及其他相关要求，包括信用期限、现金折扣和折扣期限方面的约定。XX公司允许客户赊款一定时间，会在一定程度上扩大销售、增加毛利，但不适当地延长信用期限。

3、不断完善收账政策

当应收账款遭到客户拖欠或拒付时，XX公司应当首先分析现行的信用标准及信用审批制度是否存在纰漏，然后对违约客户的资信等级重新调查摸底，进行再认识。对于恶意拖欠、信用品质恶劣的客户应当从信用清单中除名，不再对其赊销，并加紧催收所欠，态度要强硬。催收无果，可与其他经常被该客户拖欠或拒付账款的同伴企业联合向法院起诉，以增强其信誉不佳的有力证据。对于信用记录一向正常甚至良好的客户，在去电发函的基础上，再派人与其面对面地沟通协商，争取在延续、增进相互业务关系中妥善地解决账款拖欠的问题。XX公司在制定收账政策时，要在增加收账费用与减少坏账损失、减少应收账款机会成本之间进行比较权衡，以前者小于后者为基本目标，掌握好宽严界限，拟定可取的收账计划。

4、建立信用报告制度XX公司应定期召开不同层次的信用报告制度，相互沟通，以便及时掌握情况，将信用风险降到最低。信用报告会议包括信用控制部门内部会议，其中议题是：信用控制部门的运作情况，过去的工作效绩和未来的工作规划；信用控制单位和业务部门的联席会议，其中心议题是：对主要客户的信用风险以及目前危险客户进行分析和评价，对逾期账款和超过信用额度的销售账户进行分析，展望未来市场以及收集新客户的财务资料等：最高财务主管或管理当局会议，其中心议题是：报告目前信用控制的运作情况，所遇到的困难和信用风险预测，以及XX公司信用政策的执行情况和改进措施。

四．调查结果与分析

通过对XX公司应收账款的调查，让我们进一步的了解到资金回笼对于企业来讲是非常重要的。考虑到XX公司的长远利益，避免短期行为．重视本公司可持续发展，应将销售与应收账款周转率、回收率等指标结合起来考核经营者业绩。也应将应收账款回收力度列入对有关业务人员的考核内容，与奖惩挂钩，做到目标明确，责任分明。对超过信用期的应收账款应逐笔查明原因，分清责任，并责成有关人员提出处理意见。同时组织力量加紧催收，制定具体的催收计划，使清欠工作要落实到人。确定合理的催收账制度。

企业之间尤其是国有企业之间相互拖欠货款，造成逾期应收账款居高不下，已经成为经济运行中的一大顽疾。从增收节支、提高效益的管理目标考虑，XX公司的应收账款管理主要是应充分估计应收账款持有成本和风险，强化回收工作，降低有关成本损失，在总体上应权衡有关信用政策的利弊得失，争取企业利益最大化。

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