实验报告册往来会计岗位1
序号：48
云南师范大学
商学院
实验报告册
学期：201*-201*学年上学期课程名称：会计模拟实验（2）实验名称：往来会计岗位班级：201*级会计4班学号：10422560姓名：李一欣
201*年9月20日
实验名称往来会计岗位熟悉并掌握往来业务会计岗位业务（1）熟悉往来业务会计的账务处理实验目的（2）及时登记往来款项的总账和明细账（3）及时摊销应收账款的坏账准备（4）将明细账与总账进行对账铅笔一支，碳素笔一支，红笔一支，直尺一把，付款实验设备凭证、收款凭证、转账凭证各一本，多栏式明细分类账账页，三栏式明细分类账账页，总分类账账页实验过程（要求根据实现进行的过程，常用文字、图、表等描述，可另附页）一、开设明细分类账和总分类账1、根据债权、债务等账户的期初余额以及经济业务发生是所涉及的债权债务账户开设总分类账和明细分类账（在此次试验中，老师知道我们开设了多栏式应收账款明细账，三栏式其他应收款明细账和预付账款）。2、根据该公司所给的各科目的总账和明细账余额登记月初数。二、根据企业发生的经济业务，填制和审核原始凭证1、根据书上提供的经济业务和原始凭证分别编制记账凭证（付款凭证只登记实际付款的业务，收款凭证只登记实际收款的业务，转账凭证登记不收款也不付款的业务。）。在本实验中，所有的凭证不分收款，付款，转账凭证，都按业务发生的先后顺序编号。2、填写好记账凭证后，应该根据所填凭证与经济业务进行核对，审核填制日期，金额，附件张数等是否填写正确。3、企业在销售商品的过程中，购货方可能会享受销货方给予的现金折扣，商业折扣，销售折让等。当发生商业折扣时，销货方应该按照折扣后的金额确认销售收入；而发生的现金折扣（一般按照“2/10,1/20,n/30”）应该按照发生额计入“财务费用”，（注意：在销售过程中发生的运输费应该计入应收账款中。）三、根据审核无误的记账凭证逐日登记“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”的明细账和总分类账。（在登记明细账时，不用逐日进行合计,待月末时，一次性对发生的各项往来事项进行累计）。
四、在往来会计业务中，可能会发生一些不可收回的坏账呆账，企业应该对这些无法收回的应收款项按照一定的方式计提坏账准备。1、该实验采用的是账龄分析法，根据应收账款的时间长短来估计坏账损失的一种方法。采用账龄分析法时，将不同账龄的应收账款进行分组，并根据前期坏账实际发生的有关资料，确定各账龄组的估计坏账损失百分比，再将各账龄组的应收账款金额乘以对应的估计坏账损失百分比数，计算出各组的估计坏账损失额之和，即为当期的坏账损失预计金额。2、当坏账准备科目期初有贷方余额时，应根据账龄分析法下计算出的坏账准备计提金额减去坏账准备的期初贷方余额，此时的金额即为本期应当计提的坏账准备金额。并编制相应的转账凭证（借记“资产减值损失”，贷记“坏账准备”），当实际发生坏账时，再做相应的冲减坏账准备金额的分录（借记“坏账准备”，贷记“应收账款”）。在实训中正所谓“百闻不如一见”，经过这次自身的切身实践，我才深切地理会到了“走出课堂，投身实践”实验结论分析与实验体会的必要性。财务会计实训的建设主要是为了提高我们的实际应用水平。在实训过程中，通过做分录，填制凭证到制作账本来巩固我们的技能。通过财务会计实训，使得我们系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运
用会计基本技能的水平，也是对所学专业知识的一个检验。一开始的时候面对着一大堆不同的的凭证、账簿，我有种无从下手的感觉。老师讲解了凭证填制和账簿的登记方法后，才开始一步步地做。最初很不习惯写那么小的字，所以写得很慢，会计真是一项需要极大耐心和严谨工作态度的工作。首先要根据经济业务写出会计分录，我原本以为有关的会计知识我都基本掌握了，在这个环节却碰到了很多困难，以前所学的知识似乎只是纸上谈兵，当把这些理论性的东西搬上实际应用时，我却力不从心，总要自己想过之后又去和书后面的答案校对，发现了自己的很多漏洞。于是只能找出《会计学原理》，认真地复习，把日常使用的会计业务认真读透。然后是根据会计分录填写记账凭证通过实际操作，不仅使得我们每个人掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论，会计实践相结合的目的。通过这次实训深刻的知道学好会计并不是件容易的事情,那需要耐心,毅力和决心,所以经过这次会计的实训,我会在以后的学习中更加努力。
教师评语与评分注：1、实验报告栏不够可以加页，写完后交纸质打印版。
2、打印时用A4纸，1.5倍行间距，首行缩进2字符，小四号宋体打印。
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序号：13
云南师范大学
商学院
实验报告册
学期：201*-201*学年上学期课程名称：会计模拟实验（2）实验名称：往来会计岗位班级：10级会计10班学号：10422169姓名：郭禹廷
201*年12月1日
实验名称往来会计岗位熟悉并掌握往来业务会计岗位业务（1）熟悉往来业务会计的账务处理实验目的（2）及时登记往来款项的总账和明细账（3）及时摊销应收账款的坏账准备（4）将明细账与总账进行对账铅笔一支，碳素笔一支，红笔一支，直尺一把，付款实验设备凭证、收款凭证、转账凭证各一本，多栏式明细分类账账页，三栏式明细分类账账页，总分类账账页实验过程（要求根据实现进行的过程，常用文字、图、表等描述，可另附页）一、开设明细分类账和总分类账1、根据债权、债务等账户的期初余额以及经济业务发生是所涉及的债权债务账户开设总分类账和明细分类账（在此次试验中，老师知道我们开设了多栏式应收账款明细账，三栏式其他应收款明细账和预付账款）。2、根据该公司所给的各科目的总账和明细账余额登记月初数。二、根据企业发生的经济业务，填制和审核原始凭证1、根据书上提供的经济业务和原始凭证分别编制记账凭证（付款凭证只登记实际付款的业务，收款凭证只登记实际收款的业务，转账凭证登记不收款也不付款的业务。）。在本实验中，所有的凭证不分收款，付款，转账凭证，都按业务发生的先后顺序编号。2、填写好记账凭证后，应该根据所填凭证与经济业务进行核对，审核填制日期，金额，附件张数等是否填写正确。3、登记现金日记账和银行存款日记账。现金日记账的余额与库存现金每天进行核对，与现金总账单逐笔核对；银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单逐笔进行核对，至少每月一次，银行存款日记账的余额与银行存款总分类账定期进行核对；有价证券明细分类账与库存有价证券要定期进行核对。4、根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账开户银行出具的银行对账单等，定期或不定期编制出纳报告，提供出纳核算信息。往来会计的工作内容应收账款、应付帐款、其他应收款、其他应付款的核算，这项工
作主要是记录本单位和外单位所发生的债权债务，如果有必要,还会和对方单位对账，来核实双方业务的发生记录是否一致5、企业在销售商品的过程中，购货方可能会享受销货方给予的现金折扣，商业折扣，销售折让等。当发生商业折扣时，销货方应该按照折扣后的金额确认销售收入；而发生的现金折扣（一般按照“2/10,1/20,n/30”）应该按照发生额计入“财务费用”，（注意：在销售过程中发生的运输费应该计入应收账款中。）三、根据审核无误的记账凭证逐日登记“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”的明细账和总分类账。（在登记明细账时，不用逐日进行合计,待月末时，一次性对发生的各项往来事项进行累计）。四、在往来会计业务中，可能会发生一些不可收回的坏账呆账，企业应该对这些无法收回的应收款项按照一定的方式计提坏账准备。1、该实验采用的是账龄分析法，根据应收账款的时间长短来估计坏账损失的一种方法。采用账龄分析法时，将不同账龄的应收账款进行分组，并根据前期坏账实际发生的有关资料，确定各账龄组的估计坏账损失百分比，再将各账龄组的应收账款金额乘以对应的估计坏账损失百分比数，计算出各组的估计坏账损失额之和，即为当期的坏账损失预计金额。2、当坏账准备科目期初有贷方余额时，应根据账龄分析法下计算出的坏账准备计提金额减去坏账准备的期初贷方余额，此时的金额即为本期应当计提的坏账准备金额。并编制相应的转账凭证（借记“资产减值损失”，贷记“坏账准备”），当实际发生坏账时，再做相应的冲减坏账准备金额的分录（借记“坏账准备”，贷记“应收账款”）。
通过本次课的练习，我了解到，往来会计岗位明细账，量大需要我们认真和细心。登记总账和明细账要及时，才实验结论分析与实验体会能防止差错，计提坏账准备时一定要小心认真，避免出现错误给后面的工作带来不便。熟悉了填制凭证的程序和要求，掌握了再日常业务中我们如何填制各种凭证，应该保持耐心和细心，扎扎实实的学好往来会计岗位。
注：1、实验报告栏不够可以加页，写完后交纸质打印版。
2、打印时用A4纸，1.5倍行间距，首行缩进2字符，小四号宋体打印。
教师评语与评分
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