加强农发行会计基础工作管理之浅见

加强农发行会计基础工作管理之浅见

加强农发行会计基础工作管理之浅见

汪乐

近年来，随着农发行内部改革的不断推进，其业务发生了重大的变革，会计结算业务从复核制转变为综合柜员制，信贷业务从单纯的粮棉油收购储备发展为两轮驱动，贷款品种有所拓展，中间业务与国际结算业务逐步开办，综合业务系统和小额支付系统等电子化程度越来越高，同样，在实际操作运行中也存在一些不足之处亟待完善，会计基础工作比较薄弱，财会人员素质相对较低，出现了许多新的会计操作风险点，加强会计基础工作管理迫在眉睫。作为一名农发行基层行员工，结合自身工作实际，就如何加强农发行会计基础工作管理谈一些粗浅的认识。

一、农发行会计基础工作管理中存在的问题

(一)合规管理的认知度不够。一是部分行对合规管理的重要性、违规操作的危害性、以及对“合规人人有责、合规创造价值”等的合规理念缺乏深刻认识。二是部分人员风险防范意识不强，法制观念淡薄，存在重业务发展轻风险防范、重事后检查轻事前、事中合规控制的思想严重，未能将业务发展与制度执行、风险防控有机结合起来，在业务发展与执行制度出现矛盾时，往往是规章制度让路，导致一些违规操作问题的发生。

(二)内控制度有待完善。一是制度建设滞后于业务发展。比如新业务拓展后相关制度的制订，配套的管理办法学习制度及考核办法等制度建设不系统、不完善。二是对会计业务操作检查中发现的问题往往是重检查、轻处罚，对违规行为往往只强调客观原因，未能严肃追究相关人员责任，因而不能产生有力的警示作用，削弱了制度执行的严肃性，导致一些问题屡查屡犯。三是部门相互制约监督管理还不够到位。各部门之间、各业务环节之间还缺乏系统的制衡设计，部门之间的制度规定缺乏必要的协调和衔接，达不到内控监督管理的工作要求。(三)规章制度的执行力不够。有些行有章不殉、不执行内部管理规章制度和操作流程，对有关制度执行的检查监督也未能完全到位，导致内控机制没有发挥应有的作用。例如：为进一步规范会计出纳业务操作规程，提高会计核算质量，总行自行设计和编制了现金业务、汇兑业务、银行汇票业务等十几种业务的《综合业务操作流程图》和《综合业务操作手册》，将会计业务各个环节所应遵循的规章制度、操作步骤和标准汇总其中，使会计人员在业务处理时，直观、一目了然地根据流程图的要求按部就班进行业务操作，可在实际业务操作中，仍有部分人员未按操作流程办理造成业务差错。在财会管理方面，费用原始凭证要素不全、票据不合规、账户管理、资金支付、反洗钱制度执行不严格等现象，这些充分说明了在财会管理操作层面上，不能坚持制度至上。

(四)人员素质有待加强。农发行基层行普遍存在新老交替、复合性人才缺乏的情况，既懂金融知识又熟谙法规知识、风险意识的人才严重缺乏。一是随着农发行业务的发展，采用了新的操作手段，对会计人员业务知识和操作技能提出更高的要求。但由于基层农发行营业网点会计人员少，一人兼任多岗，学习培训时间得不到保证。二是部分会计人员工作安于现状，不思进取，对规章制度，特别是新的规定不能认真学习，对新业务、新制度不熟悉，对业务流程理解不深不透，以至于在业务处理过程中差错频频发生，甚至造成经济损失，这充分说明员工队伍素质严重制约了财会管理发挥高效作用，很难保证农发行的经营发展。二、加强基层农发行会计基础工作管理的途径

(一)树立合规意识，营造合规氛围。一是要加强学习，树立合规经营理念，将合规经营理念渗透到每个员工的血液中，让员工意识到合规工作绝不仅仅是合规部门或者合规人员的事情，合规工作是渗透到银行的每个流程、每个工作环节，和每个员工都息息相关。如可以利用各种学习时机，对同业存在的一些违规问题进行通报和展评，有针对性的对业务人员进行合规尽职和风险防范教育。二是通过积极倡导合规文化，逐步形成大众性的合规文化，强化“合规人人有责”、“合规创造价值”等理念意识和行为准则，才能达到全员合规、人人合规，才能有效控制经营风险，形成一种浓厚的合规文化氛围。

(二)完善内控制度，强化制度执行力。基层行会计基础工作要坚持从细节抓起，结合工作实际，建立健全各项规章制度，注重用制度来约束人，用制度规范日常行为，不能以“人情、情面”来代替制度。为遏制各类差错事故和案件发生，要按照精细化管理原则，建立严格的制度落实问责制，对违规人员追究相关责任。在日常工作中，要不断提高员工的业务素质与风险防范能力，从根本上杜绝有章不循、违规操作的现象发生，全面提升网点的基础管理水平和核算质量。认真开展规范化服务，按照上级行各项规章规定中的条款，坚持用制度来规范业务经营过程，确保有章可循，切实堵住各种漏洞，防止违规行为的发生，确保每一个环节都不出现问题。

(三)健全操作风险管理机制，提高风险防控水平。要建立科学的绩效考核制度，量化、细化考核指标，实行定性与定量相结合，并把考核结果与相关人员的奖惩挂钩，使合规风险意识真正贯穿于银行业务的整个流程，切实有效的落实合规问责制，包括：制定明确的岗位责任制、建立严格的问责制、认真贯彻落实问责制等环节，加强对管理人员的合规绩效考核，惩罚违规行为。

(四)加大教育培训，提高全员素质。一是在人才的吸收、培养方面加大投入，通过组织持续有效的合规培训和教育项目，加强员工对政治理论、经济金融、法律法规等方方面面知识的学习．加强柜面服务流程和技能培训，增强防范操作风险的能力，不断提高自身的综合素质和更新知识结构。二是开展营业机构柜员服务、技能双达标活动，有效提高柜面柜员的合规意识和结算服务质量，在全行形成业务技能比成绩、柜面服务比质量的良好局面。

作者姓名：汪乐

作者单位：中国农业发展银行十堰分行营业部

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理工作之浅见

【摘要】随着人民银行会计业务的变化,笔者针对会计工作中存在的问题提出了一些值得参考的合理建议

近年来,随着人民银行机构改革的不断深化,人民银行会计业务也发生了很大变革支付系统的全面上线,小额支付系统的逐步运行,财务管理实行部门预算,会计业务的巨大变化,使基层人民银行的会计工作出现了许多新问题,如何进一步加强基层人民银行的会计管理,防范和化解会计风险,成为当前摆在基层人民银行面前的迫切任务

一、当前会计管理工作中存在的主要问题

(一)思想认识有偏差

会计工作是人民银行的基础性工作,与货币政策管理在理解上有一定的差距一是有些银行领导思想认识不足,只重

视宏观的货币政策管理,轻视会计基础工作,多年会计部门无案件发生,思想上容易产生麻痹,缺乏防范会计风险的主动性;二是会计人员对自己的工作岗位认识不清,没有充分认识到会计岗位的重要性,认为会计基础工作只是具体的会计核算,局限于日常的账平表对,日清月结,没有从会计管理的角度去认识,因而防范会计风险的警惕性不高,以致于在实际工作中出现串岗、不合理兼岗等违规现象

(二)会计人员不足与会计履行职责之间存在矛盾

从太原中心支行所辖县支行的改革后留有16个职位来看,会计人员明显与所设会计岗位要求出现冲突一是会计人员数量与岗位设的矛盾目前县支行会计业务处理至少要设记账、复核、会计主管、同城票据交换、账户管理、反洗钱、总务会计、总务出纳等岗位同时,记账、复核、会计主管之间相互不能兼岗,同城票据交换员也不能进行日常的账务处理,而会计人员一般只有3-4人,在岗位安排上不可避免地出现不合理兼岗现象二是内部核算与外部监管的矛盾根据《中国人民银行法》的要求,基层人民银行的会计工作还具有结算监管、账户监管、反洗钱监管职能由于县支行会计人员比较少,整天只能忙于内部核算,只要求不出现问题,无案件发生,对于上级行安排的各种检查,只能是应付了事,简单上报检查报

告,没有真正发挥基层人民银行的会计监管职能三是调整后县支行懂核算、会管理的综合人员较少,一部分充实到会计岗位的人员对会计制度了解的不多,有的可能根本没有接触过会计业务,更谈不上对防范会计风险的认识,风险防范意识淡薄,特别是对电算化状态下的会计核算操作更是无从着手,对于如何进行会计业务操作需要有一定的时间进行学习、培训,需要有个熟悉的过程,才能逐步掌握,这样给防范会计风险带来许多隐患

(三)制度缺乏系统性

一是随着会计业务的不断发展变化,会计、国库、发行等业务部门各自制定了相关会计业务制度,这些会计制度从各自业务角度出发,比较零散,缺乏系统性和完整性,给会计人员执行和查找带来困难二是制度适用范围有一定的限制目前制定的会计制度是在基层人民银行会计人员配备齐全的情况下制定的,由于调整后的会计人员比较少,很难适用,具体执行起来很难操作,对基层会计工作指导性较差,缺少符合实际的会计岗位责任制度,以致于在执行中出现操作不统一、不规范的行为

(四)事后监督措施不力

一是事后监督的时效性严重滞后中央银行会计集中核算后,事后监督集中在中心支行一级,县支行会计凭证传递环节多,时间延长,前台的会计业务往往2-3天才能送到进行事后监督,遇到天气不好或法定长假,时间则更长,这样即使发现业务差错或会计案件,也为时已晚二是事后监督的内容不全面事后监督中心成立时间不长,许多业务如何操作还需要进一步研究探索现有的事后监督大部分只局限于对会计凭证要素、账务处理的监督,对一些重大会计事项的整个核算过程,监督很少,监督工作存在一定的片面性和局限性三是风险监督缺乏由于会计工作业务量大,具有综合素质的事后监督人员少,只能是针对日常的会计核算进行监督,根本无暇顾及计算机安全管理、资金流向等一些风险性工作的监督,使得事后监督很难真正发挥作用

二、针对存在的问题提出建议

(一)提高思想认识,强化管理

一是提高银行领导对基层人民银行会计工作重要性的认

识,特别是人民银行职能调整即监管职能从人民银行分离后,充分认清会计基础工作不仅在于切实履行中央银行金融服务职责,防范资金风险,而且在县域经济发展和生态环境建设中发挥重要作用二是提高广大会计人员对会计工作的重要性认识会计部门是危及资金安全,最容易产生问题的地方,因此,会计人员不能有丝毫松懈,来不得半点马虎,要有高度的责任感和使命感,树立会计工作无小事的安全防范意识

(二)提高会计人员的综合素质,合理优化岗位组合

一是加强会计人员的培训,通过以会代训、看光盘等方式将新业务、新知识对会计人员进行业务辅导,使他们能够不断提高处理业务的技能,不断增强防范和化解风险的能力,努力培养出一支“学习型、研究型、专家型、务实型、开拓型”五型会计队伍二是积极开展遵纪守法,爱岗敬业为主要内容的职业道德教育,用身边的事,教育身边的人,使大家知法、懂法、守法、不做违法的事,正确树立依法办事的理念,自觉抵制“钱、权”的侵蚀,增强拒腐防变的能力三是进一步优化岗位组合从基层人民银行实际情况来看,充实会计人员有一定的难度,可以参照商业银行的柜员制,将岗位重新组合,或者将会计国库人员岗位相互交叉管理进行业务操作,这样能够解决县支行一部分人力、财力、物力,更主要的是集中了会计

人员的精力,使他们能够抽出更多的时间从事金融会计的调查研究,充分行使中央银行会计监督管理的职能,使会计管理能较好地发展

(三)建立和完善制度,强化内部控制一是尽快对当前各业务部门会计业务制度进行整合,形成一套连续、完整的相适应的会计制度体系,使会计人员能够在实际工作中方便、快捷地查找各项制度,规范地处理会计业务二是随着会计业务的发展变化,对原有的不相适应的制度重新修订和完善,尽快明确实际工作中需要的一些制度,如《会计辅导员制度》、《会计人员奖惩制度》、《会计人员从业资格管理制度》

(四)大胆创新,把好“关口”

事后监督作为会计风险控制的最后一道“闸门”,措施是否得力直接影响着会计核算的质量和资金安全一是把事后监督变为事前核算与监督同步,充分利用现代科技手段,开发一套会计核算资料传输系统,解决事后监督时滞问题二是注重风险监督,建立会计风险预警机制,把会计风险进行分类和预警,逐步实现由核算型监督向风险型监督转变三是充实事后监督人员,扩大监督范围,对一些重大事项资金的流向全过程进行监督,从而达到全面监督,适时监督

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