项目投资管理实训报告1
项目投资管理实训报告
为更扎实地掌握现代企业项目投资管理决策活动的全过程，提高综合分析以及解决项目投资管理实际问题的能力，我们进行了为期两个星期的项目投资实训。两个星期以来，我们通过实验室的机房进行一系列的操作，对这一次的实训，我简单汇总如下：
一、实训内容。
我们实训的主要内容分为项目投资评估基础知识学习、项目投资管理案例分析、现金流量的内容及其测算、项目投资管理评估报表编制、小组项目投资管理实训、独立项目投资管理实训以及实训报告这几部分。
二、实训理论知识
实训涉及的理论知识主要是与财务管理投资管理有关的内容，不过其中也涉及着其他的财会知识。在进行项目分析之前，我们应该先熟项悉目计算期的构成与界定、投资的构成，正确区分建设投资与原始投资的区别。在进行项目分析的过程中，我们需要熟悉各项现金流入项与流出项所指的具体内容以及计算方法。
三、培养的实训能力
实训使我们培养了以下几个能力：对投资项目的现金流量要素进行估算能力；独立编制投资项目评估决策所需的全套报表能力；依据报表数据进行投资风险分析能力。
四、实训感想
本次实训让我学到很多课本上没学到的东西。实训一开始，我们先回顾关于项目投资管理的知识，我发现课本上的很多知识我不太熟悉，需要加强。尽管是财务管理的实训，但是这个过程中也需要用到计算机操作的基础技能。
在老师一步一步讲解下，我们进行第一轮的实训。在这一个阶段，由于我第一次接触项目投资的操作，我对九张附表的名称以及内容总是容易搞混，经常出现为了找数据一张一张表翻看的情况。而且，我发现，做这些表格数据的时候，心思一定要细，不然，一个数据引错，就会使多处出现问题，最后找问题起来相当麻烦。第一轮的实训，我们的知识与能力学习较为机械，基本上跟着老师操作，听老师讲解。接着是第二轮的，我们分小组进行作业。在这一阶段，我渐渐地对几张附表与主表的名称与内容熟悉起来，可以较快的找到所需要的数据。在操作的过程中，渐渐开始思考数据背后更深的意义，这自然就发现了一些自己不能理解的问题，有的我去问同学或和同桌讨论，有的我则问老师，在提出问题和解决问题的过程中，学到的知识便多了起来。小组每个人完成自己的作业后，我们聚在一起讨论，各抒己见，虽然过程中有些争执，但整个讨论的结果还是比较有效的，我们又加深了对知识的掌握。
最后是第三阶段，我们各自进行独立作业，从编制原始数据表、辅表、主表编制到表格编制完成后进行得财务评价以及投资项目的风险评估。在本阶段，我对于数据的处理明显比前两个阶段要熟练一点，不过对于数据背后的含义的理解还是不够，因此还是会出点差错。本阶段对我们的技能要求更上一层，在做最后的财务评价以及风险评估时，我们确实遇到瓶颈，后来经由老师的提点，以及我们自己的尝试还是做了出来。
扩展阅读：财务管理专业综合实训项目(1)
财务管理综合训练资料
徐州工程学院管理学院
201*年9月
实验项目一财务管理内容实验
一、实验目的与基本要求
训练学生从筹资、投资、运营及分配等财务管理内容和方法开展财务管理工作，学会Excel软件工具在财务管理中的具体运用。二、实验学时
本实验4学时三、实验类别
综合性实验
四、实验过程要点
对企业流动资产管理、投资管理、筹资管理、股利分配政策四项实验内容首先进行手工计算，再上机运用Excel计算，通过截图完成实验项目计算过程的实验报告。五、实验资料（一）流动资产管理
1、现金管理
假设公司预计全年需要现金100000000元，以下有四种持有方案。现金持有方案单位：元项目方案一方案二方案三方案四现金持有量50000000100000000201*00000250000000有价证券利率为10%管理成本80000800008000080000短缺成本1201*006750002500000如果每次现金和有价证券的交易成本为1000元。
要求：①运用Excel计算四种持有方案的总成本，并画图进行决策分析。②运用Excel计算存货模式下最佳现金持有量。2、存货管理
假设公司某种部件全年需要量为60000件，每次订货成本为3000元，单位储存成本900元。
要求：运用Excel计算经济批量。3、应收账款管理
假设公司当前采用45天按发票金额付款的信用政策，拟将信用政策放宽至60天，仍按发票金额付款不给折扣，但考虑到竞争对手，为吸引顾客及早付款，提出了2/30、N/60的现金折扣条件，有一般客户享受现金折扣的优惠，其他资料如下表。
公司其他资料表项目销售额（元）销售利润率（%）收账成本率（%）坏账损失率（%）享受现金折扣的顾客比例（%）平均收账期（天）现金折扣率（%）机会成本率（%）变动成本率（%）（二）投资管理
目前信用政策201*00210.4304501253新信用政策方案A方案B2201*024000021210.50.64505060012533021253要求：运用Excel分析该公司将采用哪一种信用政策。1、投资项目管理
该公司准备投资一项固定资产，现有甲乙两个方案可供选择。甲方案建
设期为1年，需要投资100000元，建设期初始一次性投入，使用寿命5年，采用直线法计提折旧，5年后无残值，5年中每年销售收入60000元，每年付现成本为201*0元。乙方案建设期为1年，需要投资1201*0元，建设期初始一次性投入，使用寿命5年，采用直线法计提折旧，5年后残值201*元，5年中每年销售收入80000元，付现成本第一年为30000元，以后每年增加修理费4000元，另外需要垫支营运资金30000元，企业所得税率25%，公司要求的投资报酬率为10%。
要求：①运用Excel计算两个方案的营业现金流量。②运用Excel计算两个方案的全部营业现金流量。
③运用Excel计算两个方案的净现值，并作出决策。
2、债券投资管理
假设该公司的交易性债券投资中201*年1月1日从星光公司购入300万元面值为10万元，票面利率为8%，期限5年，每半年付息一次的债券，若此时市场利率为14%。
要求：①运用Excel计该债券价值。
②如果目前债券的市价为9201*元，公司应继续持有还是出售？（三）筹资管理
该公司201*年拟采购一批商品，供应商报价如下：
（1）立即付款，价格为9630元。（2）30天内付款，价格为9750元。
（3）30天至60天内付款，价格为为9870元。（4）61天至90天内付款，价格为10000元。假设银行短期借款利率为6%，每年按360天计算。
要求：①运用Excel计算不同付款条件下的放弃现金折扣的成本。②确定对该公司最有利的付款日期和价格。
（四）股利政策分析
该公司201*年发行在外普通股100万股，净资产200万元，其中股本100万元，资本公积50万元，留存收益50万元。今年每股支付1元股利，预计未来5年的税后利润和需要追加的资本性支出如下表。
公司未来5年税后利润和需要追加的资本性支出年123税后利润（万元）100300180资本性支出（万元）300201*004220201*230150假设公司目前没有负债并希望逐步增加负债的比重，但是资产负债率不能超过30%。筹资时首先采用内部筹资，其次是长期借款，必要时增发普通股。不考虑所得税的影响。如果增发普通股每股面值1元，预计发行价格为每股2元，假设增发的股份当年不需要支付股利，下一年开始发放股利。
要求：①若该公司采取剩余股利政策，运用Excel计算各年需要增加多少借款和股权资金？
②若该公司维持目前的股利水平，运用Excel计算各年需要增加多少借款和股权资
金？
实验项目二项目投资不确定性实验
一、实验目的与基本要求
通过本实验，使学生更好地掌握投资项目不确定性分析的基本方法，能够运用所的理论知识，通过计算分析投资项目的敏感性因素，并进行排序找出最敏感性因素。通过本实验教学，目的是培养学生具有投资风险控制意识和风险控制方法，让学生知道风险控制应从敏感性因素入手，会计算临界值、灵敏度，抓住关键控制因素，才能降低项目风险，以提高学生综合运用所学知识分析和解决实际问题的能力。二、实验学时
本实验4学时
三、实验类别
综合性实验
四、实验过程要点
认真阅读所给资料，通过计算分析项目控制因素的临界值、灵敏度，找出最敏感性因素，绘制敏感性因素分析图，要求写出敏感性因素分析报告。五、实验资料江苏天益集团投资某机械制造项目方案，用于确定性财务分析的现金流量表见下表，所采用的数据是根据对未来最可能出现的情况预测进行估算的。由于对未来影响经济环境变化的某些因素把握不准，投资额、销售收入和经营成本均有可能在±10%的范围内变动，设基准收益率为10%，不考虑所得税。
要求：
（1）从财务角度分析该项目的可行性。
（2）选择敏感性分析对象为财务净现值，计算各因素在发生+10%变动时的灵敏度，并从大到小排序，找出最敏感性因素。
（3）计算各变量因素的临界值，绘制单因素敏感性分析图，从临界值的变化简要分析项目的可行性。
某投资方案现金流量表
单位：万元
年限/年投资额销售收入经营成本期末资产残值
0150012-10198015201*19801520200实验项目三财务预测实验
一、实验目的与基本要求
通过本实验训练学生运用本－量－利分析方法对因素变动的假设分析进行企业经营预测，能学会利用Excel软件工具在财务管理中的具体运用。二、实验学时
本实验4学时三、实验类别
综合性实验
四、实验过程要点
认真阅读所给资料，先进行手工计算，分析保利点作出经营预测，再上机运用Excel计算，通过截图完成实验项目计算过程的实验报告。要求写出经营预测分析报告。五、实验资料
锦辉建材商店的决策本量利分析原理的应用。
锦辉建材商店是一个乡镇企业，位于镇政府所在地，自1994年营业以来，一直在经营建材，日杂用品。商店以货真价廉，服务热情而受到当地消费者的信赖。几年来，销售量占整个市场销量的70%，经营效果在周边同业中处于首位。多年来与各商家建立了固定的合作关系赢得了厂家的信任。201*年初，几个大的厂家欲将锦辉建材商店作为厂家指定的代卖店。欲与其合作的厂家有长岭乡石棉瓦厂，该厂的产品质量好，价位合理，近几年一直是老百姓的首选品种；长春市第二玻璃厂，该厂的玻璃在这里也很畅销；双阳鼎鹿水泥是优质水泥，年年畅销。他们均可以先将货物送上门，待到销售时交款，如果剩余还可以由厂家将货物取回。这样连同周转资金都可以省下来。该商店经理锦辉开始进行市场调查。
锦辉商店位于镇政府所在地，交通便利，而且本镇和周围村民生活水平较高，近年随着生活观念、消费意识的转变，人们都想将原有的草房，砖房重建，改建。据统计，在过去的2年内，本镇每年就有400余户兴建房舍，而且现在有上升的趋势；因为本镇刚由乡转镇，镇企业规划办公室决定在5年内，将原有企业的办公场所、生产车间和仓库进行改扩建，同时还要新建几家企业；再加之外镇的需求，预测每年石棉瓦需求量是45000块，水泥18000袋，玻璃9000平方米，而且他们的需求是成比例的，一般比例为5：2：1。
由于厂家送货，一是货源得以保证；二是节约运费降低成本；三是和树立企业形象，在巩固市场占有率70%的同时，预计可扩大市场占有率5%以上。
厂家提供商品的进价是石棉瓦12元/块，水泥14元/袋，玻璃8.50元/平方米；行业平均加价率为9.30%，锦辉商店在市价平均价位以下，制定销售价为：石棉瓦13元/块，水泥15.20元/袋，玻璃9.20元/平方米。若将商店作为代卖店，由于厂家批量送货，还需要租赁仓库两间，月租金750元，招聘临时工一名，月工资450元，每年支付税金5000元（工商部门估税）。
锦辉经过一个月的调查，静下来核算了过去几年经营石棉瓦、水泥和玻璃每年可获利润201*0元的情况，他要重新预测代卖三种商品后会带来多少利润，之后做决策。依据上述资料，请分析：
（1）在计算维持原有获利水平时的销售量基础上，分析该商店应否代卖？（2）如果与厂家合作，每年可获利润多少？
（3）若想获利润40000元可行吗？请具体分析达到目标所采取的经营策略。
实验项目四流转税计算与纳税申报实验
一、实验目的与基本要求
通过本实验，使学生能够运用所学的理论知识，更好地掌握增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等税种的计算方法。本实验教学目的是通过税务案例，巩固和加深学生对纳税实务的操作能力。二、实验学时
本实验4学时
三、实验类别
综合性实验四、实验过程要点
认真阅读所给资料，通过分析样本企业有关业务，计算该企业有关应纳税款，填制有关纳税申报表。五、实验资料
北京市天威摩托车制造有限公司为增值税一般纳税人，从事摩托车的生产、进口以及销售经营。201*年1月发生以下经济业务：
（1）购进原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款30万元；专用发票已经税务机关认证。支付运费0.5万元，取得运输发票。料已验收入库。
（2）本月销售自产摩托车
100辆，单价每辆1.48万元，开具增值税专用发票上注明价
款148万元，收取包装费11.7万元（开具普通发票）；另有过期不退的包装物押金2.34万元。
（3）将自产的摩托车50辆用于赞助某摩托车俱乐部比赛项目，成本35万元。（4）委托B公司加工摩托车20辆，发出的材料成本20万元，支付的加工费10万元（不含税），取得委托方开具的防伪税控系统增值税专用发票（已经税务机关认证），货已入库。期初库存委托加工收回的摩托车已纳税款4万元，期末库存委托加工收回的摩托车已纳税款1万元。
（5）将委托加工收回的摩托车用于连续生产摩托车20辆，全部销售给某销售公司，开具增值税专用发票上注明价款40万元。
（6）销售自产摩托车，取得含税收入117万元。
（7）发生火灾，烧毁原材料一批，购入成本5万元（不含税）。（8）增值税上期留抵税额1万元。
该企业坐落在市区，公司自产摩托车均为同一型号（气缸容量在250毫升以上）。摩托车的消费税税率为10%。本题目涉及货物及材料均为17%。根据以上材料，试分析以下问题：
1.计算有关税款。
（1）计算本期应纳增值税。（2）计算本期应纳消费税。
（3）计算本期应纳城市维护建设税和教育费附加。
2.填制增值税纳税申报表、消费税纳税申报表。（纳税申报表见下页）
实验项目五税务筹划实验
一、实验目的与基本要求
通过本实验，使学生能够运用所学的理论知识，更好地掌握税务筹划的各种方法，合理降低企业税负。本实验教学目的是通过税务筹划案例，培养和加深学生根据实际情况解决问题能力。二、实验学时本实验4学时
三、实验类别
综合性实验四、实验过程要点
选择某一税负较重的典型企业案例，从其目前生产经营、组织管理、税收政策现状等方面进行分析，对其进行税务筹划，寻求合法降低税负的途径，并对筹划前后的有关税负进行比较分析。五、编写报告
自选一个企业，按要求完成实验报告。报告内容包括：企业名称、企业现状（经营现状、
税负现状），税务筹划方案（筹划依据、筹划思路、筹划前后税负对比），对方案的分析评价。（不少于201*字）
增值税纳税申报表
（适用于增值税一般纳税人）
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十五日内，向当地税务机关申报。
税款所属时间：自年月日至年月日纳税人识别号纳税人名称开户银行及帐号项目（一）按适用税率征税货物及劳务销售额其中：应税货物销售额应税劳务销售额纳税检查调整的销售额1234567891011121314填表日期：年月日企业登记注册类型栏次金额单位：元至角分
所属行业：注册地址（公章）法定代表人姓名营业地址电话号码即征即退货物及劳务本月数一般货物及劳务本月数本年累计本年累计销售额（二）按简易征收办法征税货物销售额其中：纳税检查调整的销售额（三）免、抵、退办法出口货物销售额（四）免税货物及劳务销售额其中：免税货物销售额免税劳务销售额销项税额税款计算进项税额上期留抵税额进项税额转出免抵退货物应退税额按适用税率计算的纳税检查应补缴税额应抵扣税额合计实际抵扣税额应纳税额期末留抵税额简易征收办法计算的应纳税额按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额应纳税额减征额应纳税额合计期初未缴税额（多缴为负数）实收出口开具专用缴款书退税额本期已缴税额①分次预缴税额②出口开具专用缴款书预缴税额③本期缴纳上期应纳税额151617=12+13-14-15+1618（如17如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：此纳税申报表是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定填报的，授权声明为代理一切税务事宜，现授权（地址）为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签字：申报人声明我相信它是真实的、可靠的、完整的。
声明人签字：
以下由税务机关填写：
收到日期：接收人：主管税务机关盖章：
其他应税消费品消费税纳税申报表
税款所属期：年月日至年月日
纳税人名称（公章）：纳税人识别号：填表日期：年月日金额单位：元（列至角分）项目应税消费品名称适用税率销售数量销售额应纳税额合计本期准予抵减税额：声明此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。经办人（签章）：财务负责人（签章）：联系电话：（如果你已委托代理人申报，请填写）本期减（免）税额：期初未缴税额:本期缴纳前期应纳税额：本期预缴税额：本期应补（退）税额：期末未缴税额:授权声明为代理一切税务事宜，现授权（地址）为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签章：受理人（签章）：受理日期：年月日受理税务机关（章）：实验项目六证券投资基本分析（一）
一、实验目的与基本要求
训练学生熟悉宏观经济运行、行业和公司基本面分析的基本应用。要求学生熟悉宏观经济运行指标的含义，能够收集宏观经济运行指标数据，能简单分析一些反映宏观经济运行的关键指标及其对股市的影响。能够明确公司所属行业，简要分析公司在行业中所处的地位，能够对公司所处的经济区位进行简单分析，能够定性分析公司的产品优势。二、实验学时
本实验4学时三、实验类别
综合性实验
四、实验过程要点
查找宏观经济的相关数据，和证券市场走势的数据，分析对宏观经济指标与证券市场走势之间的相关性。选择上市公司，确定所属行业及其在行业的地位等。五、实验步骤
（1）GDP变动对证券市场走势影响分析①进入国家统计局网站和证券相关网站②收集GDP和上证指数1991-201*年数据
③将GDP和上证指数数据在同一坐标图中绘制成图④分析我国GDP的运行
⑤分析GDP走势和股市走势相关性⑥分析GDP对股市的影响
（2）CPI变动对证券市场走势影响分析①进入国家统计局网站
②收集CPI从1990年到201*年数据③将CPI数据绘制成图④通过CPI数据，分析我国发生的历次通货膨胀和通货紧缩⑤分析我国发生的历次通货膨胀和通货紧缩对证券市场的影响（3）利率变动对证券市场影响分析①进入国家统计局网站和其他财经网站
②收集我国一年期定期存款利率从201*年到201*年历次变动数据③将收集到的一年期定期存款利率数据绘制成图④分析我国历次利率变动对证券市场的影响（4）财政政策对证券市场影响分析①进入财经网站
②收集有关我国财政政策的信息③归纳我国政府当前采取的财政政策④分析财政政策对证券市场的影响（5）货币政策对证券市场分析①进入财经网站
②收集有关我国货币政策的信息③归纳我国政府当前采取的货币政策④分析货币政策对证券市场的影响（5）行业的市场结构分析
①每位同学选择一家上市公司，股票的代码为：600+班级+学号（如1班1号，选择的股票代码为600101）②确定该上市公司所属的行业
选择股票代码为，简称为，属于行业。③定性分析该行业的市场结构
该行业的主营业务为，该行业内生产者（多，少），产品的差异性（大，小），该行业市场结构为（完全竞争，垄断竞争，寡头垄断，完全垄断）。（6）公司行业地位分析
该行业共有上市公司家，该股票总资产在行业内排名为，主营业务收入在行业内排名为。（7）所选上市公司所处的经济区位优势分析
公司的地理位置，所处经济区位的优势有。（8）公司的主营业务产品优势分析（9）公司前十大股东最近一次变更情况
实验项目七证券投资基本分析（二）
一、实验目的与基本要求
训练学生熟悉公司财务分析的基本应用。要求学生掌握财务指标的计算，能够对财务指标进行简单分析，通过宏观经济、行业以及公司分析后对该公司投资前景综合评估。二、实验学时
本实验2学时三、实验类别
综合性实验
四、实验过程要点
查找基本分析（一）中上市公司的相关财务数据，计算财务指标，综合分析该上市公司的财务状况，综合评估该公司投资前景。五、实验步骤
（1）公司财务指标分析
①进入上市公司网站、证券相关网站和财经网站②收集该上市公司201*年相关财务数据③计算该公司财务指标
偿债能力：流动比率、速动比率、资产负债率、已获利息倍数营运能力：存货周转率、应收账款周转率、
盈利能力：销售净利润率、资产净利润率、资本收益率、净资产收益率、每股股利、市盈率
④对该上市公司财务情况的综合分析
（2）通过宏观经济、行业以及公司分析后对该公司投资前景综合评估。
友情提示：本文中关于《项目投资管理实训报告1》给出的范例仅供您参考拓展思维使用，项目投资管理实训报告1：该篇文章建议您自主创作。
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