加强银企对账管理 探索电子对账新路
加强银企对账管理探索电子对账新路
银企对账是银行与开户单位定期核对账务，以达到两者账务一致、保证银行和企业内外账务相符的有效手段，是防止案件发生的重要措施。其作为银行内部控制的一个重要部分，已经引起了银行及社会各界的广泛关注。尤其是在案件等一系列由于银行内控机制出现问题，即对账工作实施不利造成的特大金融案件发生之后，各方对银企对账工作重要性的认识也发生了一定程度的改变。银企对账是银行和企业之间最直接和有效的沟通方式，它可以避免由于银企账目不一致所引起或隐藏的一系列问题，诸如各方对资金的非法挪用、资金的错误收付等。但随着金融业的迅猛发展，企业开户的数量明显增加，银企对账却没有得到同步发展。
一、加强银行对账管理完善内部控制制度
201*年3月银监会在《关于加大防范操作风险工作力度的通知》中提出了13条要求，其中第九条就是专门针对与客户对账工作的，文件中要求“加强和完善银行与客户、银行与银行以及银行内部业务台账与会计账之间的适时对账制度，对对账频率、对账对象、可参与对账人员等做出明确规定。同时，要改善管理理念，改进技术手段”。从监管部门下发的文件可以看出，加强与客户对账在内部控制中占有重要地位。银行必须完善并积极运用与客户对账手段，形成定期对账机制，进一步提高全行的内部控制水平，才能有效地防范金融风险。
目前，银行对银企对账工作的重要性认识要强于企业，纷纷采取了相应的措施，比如集中对账，对账人员和前台相分离等，但从接二连三发生的金融案件来看，在频繁的文件和口号背后，还存在很多问题。笔者从事对账岗位多年，我认为相当多的银行业机构存在“重经营轻内控、重效益轻管理”的问题，没有把银企对账工作从防范案件的高度来认识，这就造成了上热、中温、下冷的尴尬局面，严重影响了对账工作的开展。银企对账是内部控制制度建设的重要手段，能够保证银企双方资金安全高效运营，防范金融风险。尤其是在当前不法分子冒用单位账户诈骗银行资金、银行内部员工贪污挪用单位资金等经济案件屡有发生的情况下，切实做好银企对账工作对确保经营安全非常重要，也十分必要。因此，银行要坚持严格规范的银企对账，要把做好银企对账工作作为强化内控管理的一项重要措施。
二、银企对账中的技术问题
（一）在银企对账中，银行处于被动地位，虽然银行、银监会制定了一些银行与客户对账方面的规定，但这些规定不能对企业形成有效的强制约束。部分单位财务人员缺乏对账意识，把对账看成是银行工作，视为与其无关的“软性”任务，甚至有的单位财会人员认为对账是多此一举，能拖则拖，消极对账，甚至丢失了银行对账单而无法返还，银行对账单的回收率得不到保证。
（二）银行对账单在投递过程中存在无法送达的情况。随着城区改造和企业的发展，许多单位地址经常变更，但是企业没有按照规定及时到银行修改对账单地址信息，导致对账单在投递过程中因为地址错误被退回。另外许多保密单位和管理较严格的大企业不允许外单位人员进入，这也导致部分对账单无法送达。
（三）银行对账周期太长。我行重点客户是每月对账一次，非重点客户是每季度对账一次，对账周期太长。虽然这样做也可发现未达账项，最终调平双方账户，但对于防范可能发生的案件，则起不到及时发现的作用。因为有些诈骗分子可以利用时间差进行作案，如果不及时对账，就无法通过银企对账这种方式起到及时追查案件的作用。（四）银行的对账单委托中国邮政代为投递，送达率很难得到保证。虽然外包降低了银行的对账成本，但是发送和回收率受外包公司工作效率的影响，无法得到有效的保证。
（五）银行在收到对账单回执后，核对预留印鉴，进行系统录入、统计时工作量巨大。部分企业存在“应付对账”的情况，对银行存款、贷款余额并未进行细致地核对，只是随便盖一个章程就算完事，经常出现对账单印章与预留印鉴不一致的问题，导致对账无效。
（六）对账内容单一，信息不够全面。由于受到版面限制，银行邮寄给客户的对账单格式比较简单，对账内容仅有月底余额等，相关发生额、结算等信息根本无法反映,不利于风险控制与客户账户管理，造成企业对这种对账不够重视。
三、探索电子对账开拓对账新局面
虽然近年我行对账工作取得了长足的进步，但是由于银企对账中的技术问题制约了对账工作的快速发展，笔者认为应该大力发展银企对账管理自动化，积极探索电子对账，建立起依托服务器的远程对账平台，为企业提供一个便捷的对账渠道，提升对账工作水平，提高对账工作效率。
随着社会现代化发展战略的不断提出，利用科技网络，实行电子对账是今后对账发展的必然趋势，国内已有多家银行开发出网上银行对账系统，但是都比较简单，处在初级阶段。我行作为国有大银行，应该加大、加快这方面的技术投入，研发出自己的银企对账系统，大力推行网上对账，这样既方便快捷又具有保密性，使我行的银企对账管理工作达到同业领先水平，促进银企对账工作迈上新的台阶。从银行的角度来看，电子对账完全不同与传统对账，它避开了制约传统对账发展的技术问题，电子对账通过网上银行的渠道为客户提供了实时的自主、自助的对账方式，节约了银行的邮寄成本，实现了银企互动。客户经过数字身份认证登录网上银行，可以轻松了解公司所有银行账户的资金交易情况，并将对账结果通过网络反馈给我行，不需要再加盖印鉴章，解决了传统对账中的难点问题。对于长期不进行对账的客户，系统可以进行相关设，将超过30天没有对账的客户导入生产系统，如果客户前来办理业务，前台柜员就可以从系统中得到提示，要求客户先对账然后再办理业务。
未来的电子对账系统要充分体现人性化设计理念，一方面满足客户个性需求，能根据客户提供的邮箱地址或手机号码实时提供提醒服务，另一方面考虑到银行业务渠道、产品服务、客户分类都在不断发展，系统应整合对账信息管理、对公账单管理、系统内往来对账、回收统计考核等各项功能，不仅方便客户操作，更成为银行明晰内部账务往来、监控特殊账户的系统。
笔者认为银行的对账中心应当逐渐由银行的一个内控部门向银行的一个新的业务部门过渡，电子对账系统中对账只是最基本的功能，银行应该利用自身的资源优势，在对账业务上寻求新的利润增长点，运用专业的金融分析为客户提供更高层次的服务。对于大额客户，资金链的风险及相关信息是企业运作中很关注的问题。我行可以运用其强大的信息系统及专业的金融分析能力（理财服务），将对账工作的外延扩展，使其变为一种有偿的金融服务，如果银行的能力有限，可以在保密的前提下，提供账户数据给第三方咨询公司，为企业经营决策提供服务，这样不仅解决了银行对账的成本问题，而且找到了新的利润增长点。可能这个方法的实施需要一定的时间，但是如果能够成功实施，将会对银企对账工作有一个很大的推动作用。
银企对账是一项长期而经常的工作，他是加强内部控制、防范案件发生的有效监督手段。在******新一轮的发展中，我坚信我行会与时俱进，充分利用高科技手段，将银企对账管理落到实处，确保银行和客户的资金安全。
扩展阅读：浅议银企对账问题及对策
浅议银企对账问题及对策
摘要:银企对账是商业银行有效防范资金风险的重要手段,对商业银行发现隐患、堵塞漏洞、提高风险控制能力具有非常重要的作用。研究和解决银企对账工作中存在的问题,充分发挥银企对账的监督和制约作用,是当前商业银行改革中完善内部控制体系的一项重要工作。本文针对当前商业银行银企对账工作存的问题及应采取的对策进行探讨。
关键词:银企对账;内控制度;问题及对策
银企对账是商业银行内控制度体系的关键环节,是真实反映债权债务关系、确保资金安全、有效防范案件的重要手段。近年来相继曝光的山西“7.28”金融诈骗案、中行黑龙江河松街支行资金盗窃案等大案要案,犯罪分子正是利用银企对账制度不落实、对账流于形式等银行内控体系存在的漏洞,大肆盗窃、挪用客户资金且长期掩盖犯罪行为,最终给银行造成了巨额经济损失。认真汲取案件带来的深刻教训,进一步完善落实银企对账制度、加强银企对账制度执行力度,对商业银行有效防范资金风险,提高风险控制能力,确保实现经营目标具有十分重要的意义。一、当前银企对账中存在的问题
银企对账是通过银行与开户单位定期或不定期核对双方账务记录,及时发现账务处理过程中的差错和银行账户资金的异常变动,防止发生内外部人员蓄意挪用、盗窃客户资金的不法行为,保证客户资金安全。然而,这项对银行和开户单位均有着重要作用的工作,却并未得到足够的重视,在实际执行过程中存在一定的问题,突出表现在以下几个方面:
1.部分企业对银企对账的重要意义认识不全面,风险防范意识不强。有的企业财务人员对银企对账的重要作用理解不全面,认为对账工作可有可无,对可能存在的资金风险认识不到位,风险防范意识淡薄。部分开户单位在收到银行送达的对账单和对账账页时,不认真核对相关账务,仅仅在对账单上盖章了事,有的开户单位对银企对账采取不支持、不配合的态度,甚至存在抵触情绪。
2.对账单送达和回收率较低,银企对账制度执行难度较大。银行对账单是银企双方进行账务核对的依据。按照制度要求,银行应定期向开户单位签发对账单和对账账页,开户单位应根据银行提供的账页逐笔与本单位账务记载进行勾对,在对账单上记载对账结果并加盖预留银行印鉴后,将对账单返还开户银行。从实际执行情况来看,对账单送达和回收率较低始终是困扰银行基层经营机构的一大难题,部分对账单根本无法送达开户单位,部分单位收到对账单后既不进行账务核对,也不向开户银行返还对账单。根据多家银行基层机构的统计数据显示,银行对账单的回收率大体在30%一40%的水平,也就是说有60%一70%的开户单位未与银行定期进行对账,隐藏了极大的风险隐患。银企对账难,是各家银行面临的共性问题,究其原因,一是企业变数多,大量的企业搬迁、破产、兼并、改制,银行的客户资料信息未得到及时更新,银行无法与企业取得联系,对账渠道不畅,众多企业账户成为长时间不动的睡眠或半睡眠账户;二是企业流动性大。建筑施工企业是流动性很强的行业,这些企业平时倾巢外出施工,本部无人留守,无法与之取得联系,更谈不上对账;三是企业财务管理混乱,增加了银企对账的难度;四是开户单位存在违规违法经营行为,出于种种原因,不愿与银行进行账务核对。
3.操作流程不规范,银企对账失去了有效的风险控制作用。商业银行基层机构为提高服务水平,对部分重点客户开展了上门服务业务,对账单长期由客户经理或机构负责人在银企双方进行传递。由于对账单在传递过程中缺少规范的交接、签章和密封措施,使得某些不法分子能够通过隐匿、篡改、伪造、变造等手段,切断银行与企业之间正常的信息沟通渠道,达到长期掩盖犯罪行为的目的,银企对账失去了有效的风险控制作用。4.银行岗位制约制度执行不到位,银企对账流于形式作为银行防范资金风险的一项重要的内控制度,银企对账应坚持业务经办与对账岗位分离,对账工作实行双人经办,以达到相互制约、发现隐患、防范风险的目的。但在实际业务处理过程中,部分基层机构经办和对账岗位未做到有效分离,账务处理人员与对账人员混岗操作,单人办理对账等情况较为普遍,使得极为关键的对账环节缺少了有效的岗位制约和相互监督,银企对账制度执行流于形式,难以及时发现客户资金异常变动,为银行内部或内外勾结作案提供了可乘之机。
5.银企对账手段落后,对账时效性差。目前,银行与开户企业对账长期沿袭银行定期向开户企业签发纸质对账单进行对账的手工方式。这种方式从银行签发对账单到开户单位完成对账并反馈对账信息,要经过多个环节的交接和传递,造成对账周期较长,对账时效性较差。据部分营业机构统计,一个对账周期平均要达到1-2个月的时间。如此长的对账周期,即使通过对账发现了案件线索,银行和开户单位也往往丧失了采取措施的有利时机,难以及时堵塞资金管理漏洞、防范资金损失进一步扩大。二、加强银企对账工作的对策建议
1.提高银企对账工作的认识,明确银企双方对账责任。一是商业银行要加大与客户沟通协调力度,做好宣传解释工作,使客户充分认识银企对账工作对保证银企双方资金安全所具有的重要意义,提高开户单位对银企对账工作的主动性和自觉性;二是要与开户单位签定对账协议,明确规定银企双方对账方式、对账频率以及必须履行的各项责任和义务,通过规范化的管理,约束银行和开户单位的对账行为,确保银企对账制度有效执行。2.改革银企对账运行模式,实行业务管辖行集中对账。实行业务管辖行集中对账,就是在营业机构的管辖行设立集中对账中心,将原来分散于各营业机构的对账活动,改由对账中心集中完成。对账中心定期打印、传递、回收、核对对账单及对账账页。对账过程中发现的不符账目,返还具体经办机构,由其进行账务的核对及调整,并将账务调整情况以书面形式及时反馈对账中心,对账中心将每期的对账资料作为重要会计档案妥善保管。实行集中对账的优势:一是通过对业务流程的改造和优化,使银企对账工作由多人兼职变为专人专职,从而能够有效提高对账工作的集约化程度和对账处理效率,有利于减轻前台业务处理压力,减少成本支出;二是通过对业务运行体制的变革,实现银企对账与前台核算人员上的彻底分离,使银企对账工作由营业机构间的横向制约转变为上下级行间的纵向制约,从而有利于强化不相容岗位间的监督与约束,加大银行内控制度的执行力度;三是通过对银企对账整个处理过程的实时监控,便于对账人员及时发现案件线索和风险隐患,有利于充分发挥银企对账对案件预警和风险防范的重要作用。
3.充分利用社会资源,提高对账单送达和回收率。为了提高对账单发送和回收率,可将对账单的送达与回收外包给邮件速递公司,借助速递公司专业化分工服务的优势以及在投递工作中多年积累的经验,提高对账单的送达率与回收率。目前很多速递公司已经专门针对银行业务需求开展了对账单的速递业务,部分银行也进行了有益的尝试,效果较为理想。
4.加强客户准入管理,把好银行账户开户关,为顺利开展银企对账工作奠定良好的基础。银行账户的开立,是银行开展各项支付结算业务的起点和基础,加强对银行账户开立环节的审核与监督,是从源头上保证银企对账工作得以顺利开展的重要举措。实践证明,凡是开户手续完善、内部管理较为规范的开户单位,都具备较好的银企对账基础,能够积极配合银行开展对账工作。因此,加强客户准入管理,严格执行《人民币银行结算账户管理办法》、《境内外汇账户管理办法》、《商业银行内控指引》等相关制度的规定,切实遵循“了解你的客户”原则,进一步规范银行账户的开立和使用,对于加强银企对账工作乃至提高商业银行整体资金风险控制能力都具有十分重要的意义。5.充分利用先进的信息技术,优化对账形式和对账手段,提高银企对账效率。通过加大科技投入,充分应用信息技术手段,采用多渠道提供电子对账服务的方式,是解决目前采用人工方式定期对账时遇到的对账工作周期长、对账成本高、对账时效性差等问题的有效途径。商业银行应积极开发应用以互联网为依托的电子对账系统,采用无纸化、封闭化的方式在银行与客户之间传递对账单电子邮件,实现对账数据采集、电子对账单发送、网上电子对账、对账信息反馈、反馈信息处理、统计报表等业务操作的自动化处理。还可通过发送手机短信的方式,根据客户需要,实时反馈有关账务信息或账户资金变动信息。通过积极应用先进的技术,提高银企对账效率,满足管理和风险防范的要求。参考文献:
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