小额贷款公司财务会计管理制度
小额贷款公司财务会计管理制度
为了规范我公司的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障我公司的信贷工作正常开展，本着"增收节支，勤俭办事业"的原则，结合本公司的实际情况，特制定本制度。一、会计人员岗位责任制度
本公司设置三个工作岗位，财会主管、会计岗位和出纳岗位。其岗位职责如下:㈠财会主管岗位
1、按国家有关财政财经方针政策、法律法规、规章制度组织制定和修订本公司的财会管理制度。
2、具体负责组织本公司财会工作，组织编制本公司的预算计划、财务计划，审核监督本公司的财务收支。
3、督促本公司的会计人员依法建账、依法核算，保证会计工作规范有序、科学，并依法对本公司的预算计划、财务计划执行情况进行监督。
4、定期或根据实际需要审核(查)本公司的财务报告(表)，并负责向公司领导汇报，促进财务管理和经营管理水平的提高。
5、参与拟定项目申报文件、经济合同(协议)及其他经济文件;协助公司领导做好项目的审查、申报、检查和指导等工作。
6、模范遵守会计人员职业道德规范，努力当好公司领导的参谋和助手。7、积极完成公司领导安排的其他有关工作。㈡会计岗位
1、认真执行财会规章制度，依法建立总账、明细账及其他辅助账簿，相比看融资。进行固定资产核算以及往来账项的结算等工作。
2、审核收支的原始凭证，企业经营计划与预算制度范文(最新精编)(7个doc5个ppt)保证按合法有效的原始凭证填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表。
3、定期对本公司的固定资产、进行清理。4、按时办理有关证、照年审工作，交纳有关税费。
5、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表等有关会计资料。6、自觉遵守会计人员道德规范，工作尽职尽责。
7、积极参加政治学习，刻苦学习业务和参加财政或上级主管部门组织的业务培训，不断提高自身的综合素质企业安全培训制度(最新精编)(25个doc):。8、积极完成上级领导安排的其他有关工作。㈢出纳岗位
1、办理现金收付和银行结算业务，逐笔顺序及时登记现金和银行存款日记账。2、保管库存现金和各种有价证券，保管有关印章和空白票、据。
3、严格遵守和执行银行结算制度、现金管理制度，定期盘点库存现金和有价证券，保证账款符。
4、协同会计做好财务收支监督工作，及时结账和传递会计凭证。
5、自觉遵守会计人员职业道德规范，及时参加政治学习和业务技能培训，不断提高自身政治、业务素质。
6、积极完成上级领导安排的其他有关工作。二、账务处理程序制度
1、按照企业单位财会制度的规定设置、使用和审核会计科目和明细科目;运用借贷记账法进行会计核算;会计凭证的格式采用借贷记账法的格式;会计账簿的设置分为总分类账、明细分类账和日记账;会计报表的种类为资产负债表、收入支出表和其他表;按月(季)、年度编报。
2、会计根据出纳签章收款后的收入凭据定期汇总填制收入记账凭证，同时登记收入明细账，之后及时交给出纳登记"现金日记账"，然后再交会计保管。3、会计根据审公司无误的原始支出凭证填制记账凭证后交出纳付款并登记"现金日记账"后再交会计登记支出明细账，并保管凭证。
4、会计定期汇总账凭证，填制记账凭证汇总表，登记总账。
5、会计根据银行收、付款票据凭证填制记账凭证、登记明细账后交出纳登记银行、现金日记账，之后交会计保管。
6、会计根据实物保管部门编制的财产变动情况表及有关原始凭证，核对后填制记账凭证，登记明细账。
7、会计根据工程结算单等填制有关结算记账凭证，登记明细账。8、记账凭证的审核要求:某公司绩效考核计划手册(6个doc3个ppt)审核记账凭证名称、填制日期和编号、经济业务内容摘要、会计科目和金额、所附的原始凭证张数、记账凭证的填制人、记账人、复核人的签名或盖章。其实公司。审核完毕后还需签上审核人的名字盖章。
9、记账原则:按记账凭证的时序登记日记账，按记账凭证的明细科目登记明细分类账，按记账凭证汇总表登记总分类账。
10、月底、年底会计根据有关余额作必要调账后结账并编制会计报表，编写财务报告说明书，尽可能地说明、分析本公司的财务计划执行情况和财务状况。三、内部牵制制度
1、内部牵制制度的原则:根据国家财经法律、会计法律、法规、财会制度对本公司的会计工作进行控制监督。
2、财务主管具体督促贯彻、检查本公司各项财务会计制度的执行情况，直接对公司长负责。
3、会计负责对原始凭证的审核、记账凭证的填制，总账及明细账的登记，会计报表的编制并对财务报表进行分析、说明，负责会计档案的保管工作。4、出纳根据审核无误的有关原始凭证登记银行日记账及现金日记账，听听改制重组。但不得兼收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽核工作。5、出纳负责保管库存现金和各种有价证券。6、签发支票所使用印章，由会计与出纳分开保管。
7、空白收款收据和空白支票设登记簿登记，由会计保管、核销。会计领、开收据，所有收入款项由会计开具收款收据后由出纳负责收款，并加盖收款人印章后方为合法收入凭据。会计应及时与出纳核实收入款项。支票由会计签发，由出纳具体输办理。发票、支票不得事前签好公私章，预留印签。
8、总务处具体负责财产物资的验收入库、领用、报废进行分类明细账登记，会计会同总务处对财产物资定期进行核对，做到账、卡、实相符，并按期编报财产物资增减变动情况表。四、内部稽核、审计监督制度
1、财务主负责组织稽核、监督、审计工作。
2、财务主管负责对本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表进行复核和经济合同、协议、项目的执行情况进行监督。3、会计负责对原始凭证进行审核，财务主管负责对原始凭证进行复核。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理，并及时向公司领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
4、会计人员发现账簿记录与实物、款项不符的应及时按国家规定处理，超越会计人员职权范围的，应立即向领导报告，请求查明原因，作出处理。5、财务主管必须每月定期核对银行存款、库存现金结余数;经常核对债权、债务往来账项;定期核实财产物资期末结余，以保证账账、账实相符。
6、财务主管对收入款项存入银行进行监督，防止私设"小金库"、"账外账"。7、稽核的方法内容包括:原始凭证是否合法真实;记账凭证是否附有合法完整的原始凭证;记账凭证与原始凭证、总账、明细账之间是否相符;会计报表与总账或明细账是否相符;固定资产、流动资产等实物与账面记录是否相符。8、财务主管、会计、出纳必须对财务收支情况、会计资料的合法性和真实性负责。
五、原始记录管理制度
1、原始凭证的审核包括合法性、合理性、完整性、准确性的审核。
2、原始凭证内容必须具备:凭证的名称、填制凭证日期、填制凭证单位的名称和盖章、接受凭证单位名称、经济业业务内容、数量、单价和金额。
3、自制原始凭证必须有财会主管的签名或盖章，对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。
4、原始凭证的填制必须记录真实、填制及时、内容完整、书写清楚、数字准确、责任明确。
5、外来原始凭证如有遗失，应取得原填制单位加盖公章的书面证明，证明中应列明遗失的原始凭证的号码、金额和内容等，由公司领导批准后，才能代替原始凭证。对于确实无法取得的原始凭证，如车、船、飞机票等应由当事人写明详细情况，经公司领导批准后，方能作为原始凭证报账。
6、原始凭证不得外借。其他单位如因特殊原因需要调阅或复制会计凭证时，必须经公司领导批准后，方能办理调阅或复制手续。六、财产清查制度
1、本公司所有固定资产、货币资金和有价证券等都应定期或根据实际需要不定期盘点。2、财产清查由总务处组织进行。
3、财产清查期限为:固定资产至少每年年终盘点一次;货币资金、有价证券至少每月盘点一次。盘点方式一般采用"实地盘存制"。
4、盘点结果处理:盘盈部分应及时补记入账，盘亏损失，属于自然灾害等特殊情况造成的，由公司领导批准销账;属于过失的责任事故造成的，应当给予过失人以必要的经济、行政处罚，作损失处理;属于违法的，应当依法追究责任。七、财务收支审批制度
1、严格执行国家财会制度规定的开支范围及标准。对违反国家财会制度规定的财务支出，财务不予办理。
2、支出必须取得合法的原始凭证，由经手人、证明人签字送会计审核无误后再报公司总经理审批。
3、严格执行"一支笔"审批制度，即由公司总经理负责审批。公司总经理出差超过十天的，可委托一名副总经理代为审批。
4、重大项目开支必须经公司领导班子集体研究决定后由总经理审批方可执行。八、财务会计分析制度
1、定期(季末、年末)或根据实际需要对本公司经济活动状况、预算计划的执行情况进行分析。提供经济预测、决策资料，为领导决策服务。
2、财务活动分析的主要内容包括:收入、费用支出及效益的分析;流动资产与固定资产使用效果分析;债权、债务构成及原因分析等。
3、财务活动分析的基本要求为:情况真实、要点明确、问题抓准、建议可行、文字简练。
4、财务活动分析的一般程序为:占有资料，掌握情况;指标对比，揭露问题;抓住关键，分析预测;提出可行措施，解决问题。
5、财务活动分析方法包括:对比分析法、连环替代法和差额计算法等。6、财务活动分析的格式结构:财务状况总的评价;分析与论证;提出建议或措施。201*网博会新亮点P.CN卡斯战略引领风骚
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***************小额贷款有限责任公司
财务管理制度
（****************小额贷款有限公司201*年股东会第***次会议通过）
第一章总则
第一条为加强小额贷款公司（以下简称公司）财务管理，根据《企业财务通则》、《企业金融财务制度》、《关于小额贷款公司试点的指导意见》（银监发[201*]23号）等法律、法规及政策规定，制定本公司财务管理制度。
第二条公司财务实行收支两条线管理。
第三条公司财务工作是系总经理负责制，同时接受股东的民主监督。重大财务事项、年度财务预算和财务决算方案、利润分配方案和亏损弥补方案必须经股东会审议批准，并按年向股东会报告财务状况。
第四条公司应遵循国家法律、法规和财政、金融政策，并按现行税收法律、法规的规定，依法计算和缴纳国家税收，接受税务机关的税收、财务监督管理。
第五条公司收入、成本计算的确定，应遵循权责发生制原则。
第二章所有者权益和负债
第六条所有者权益是投资者对公司净资产的所有权，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。
第七条股东应按照出资比例或公司章程规定，分享收益和承担风险。公司印发记名股权证书，以人民币标明面值，作为股东所有权凭证和分红依据。
第八条股东投入公司的资本，按实际投入数额计价。公司对实收资本依法享有经营权。
第九条公司资本公积包括：在筹集资本的过程中，投资者实际缴付的出资额超出其认缴出资额的差额；接受捐赠的资产；按国家规定增加的资本公积。资本公积可以按法定程序转增资本金。
第十条公司盈余公积是从税后利润中提取的法定盈余公积和公益金。法定盈余公积可用于弥补亏损和转增资本金。法定盈余公积按规定转增资本金后，留存的法定盈余公积不少于注册资本的25%。
第十一条公司的负债包括各项借入资金、各种应付款项和其他负债等。负债按承担经济义务的期限长短，分为流动负债和长期负债。其中：流动负债为期限在一年期（含一年）以下的各项负债；长期负债为期限在一年期以上的各项负债。各项负债按实际发生额计价。第三章固定资产
第十二条固定资产是指公司生产经营、提供劳务、出租或者经营管理而持有的，使用年限超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营
有关的设备、器具、工具等。
第十三条固定资产按以下原则计价：
（一）外购的固定资产，已购买价款和支付的相关税费以及直接归属与使该项资产达到预定用途发生的其他支出为计价基础；
（二）自行建造的固定资产，已竣工结算前发生的支出为计价基础；
（三）在原有固定资产基础上改建、扩建的按原固定资产的价值加上改建、扩建发生的实际支出，扣除改建、扩建过程中发生的变价收入后的金额计价。
（四）接受捐赠的固定资产，按所附票据或资产验收清单所列金额，加上由本社负担的运输、保险、安装等费用计价。无发票账单的，根据同类固定资产的公允价值计价。
（五）融资租入的固定资产（房屋、建筑物等不动产除外），按租赁合同或协议确定的价款加上支付的运输费、途中保险费、包装费、安装费、利息支出和外币折合差额等计价。
（六）盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置价值（指按公允价值重新购置某项固定资产所需支付的金额）计价。
（七）换取的固定资产，是指用本社固定资产，交换取得其他企业、单位或个人资产，作为本社的固定资产。
换取的固定资产，以重置价值为原值以换出的固定资产的合同或协议确定的价值加上（或减去）另外支付（或收取）的金额
为净值。换出固定资产的合同或协议确定的价值与其账面净值的差额作为当期损益。
第十四条公司要定期或不定期地对固定资产进行全面的盘点、清查，每年不得少于一次。对盘盈、盘亏、报废、毁损的固定资产，应查明原因，明确责任，及时处理。
固定资产有偿转让、清理、报废和盘盈、盘亏、毁损的净收益或净损失，计入营业外收入或营业外支出。
第十五条发生的固定资产产权转移、兼并、清算等事宜，均应对固定资产价值进行评估。
第十六条下列固定资产计提折旧：（一）房屋和建筑物；（二）在用的各类设备；
（三）季节性停用、维修停用的设备；
（四）以融资租赁方式租入（房屋、建筑物等不动产除外）的固定资产。
第十七条下列固定资产不计提折旧：（一）已估价单独入账的土地；
（二）房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定资产；（三）以经营租赁方式租入的固定资产；（四）已提足折旧继续使用的固定资产；（五）提前报废和淘汰的固定资产；（六）经批准已在管理费列支的固定资产；
（七）国家规定其他不计提折旧的固定资产；
第十八条发生的固定资产修理费（包括装修费）支出，计入当期成本。修理费用发生不均衡的，可作为递延资产分期摊入成本。
第十九条购置固定资产，应由使用部门向固定资产管理部门提出申请，经公司董事会研究同意后购置，大宗物品应采用招标形式采购。第四章现金资产
第二十条现金资产包括库存现金、存放同业款项。第二十一条办理现金出纳业务，必须做到钱账分管，及时核对库款，账款相符。
第二十二条出纳长短款的处理按公司相关岗责任制规定执行。
第五章其他类资产
第二十三条公司的其他类资产包括无形资产、递延资产和其他资产。
第二十四条无形资产是公司长期使用但是没有实物形态的资产，包括专利权、著作权、租赁权、土地使用权、商誉和非专利技术等。
第二十五条无形资产自开始使用之日起在有效使用期内平均摊入成本。
（一）计算机软件费用摊销期不短于2年。
（二）土地使用权费用摊销期不短于10年。
第二十六条公司转让无形资产取得的净收入，除国家另有规定外，计入其他营业收入。
第二十七条无形资产的账务核算执行《企业财务制度》的相关规定。第六章收入
第二十八条公司的收入是指从事小额贷款发放业务取得的收入。
第二十九条公司应依法合规取得各项收入，并即时纳入会计帐核算。除行政管理费收入外，其他各项收入账务核算范围及方法执行税收法规的相关规定。第七章成本费用
第三十条成本费用是指公司从事小额贷款业务支付的费用。
（一）行政管理费支出是指公司为履行辖内分支机构管理、指导、协调和服务的基本职能所发生的各项费用。
1、宣传费开展各项业务宣传活动支付的费用。2、印刷费印刷业务报表、文件资料等支付的费用。3、电子设备运转费购置计算机的配套设备、专用纸张、色带、软盘等费用。
4、保险费向保险公司投保支付的保险费。
5、邮电费电话安装费、月租费、电话费、线路租用费、邮
费等支出。
6、咨询费聘请经济技术顾问、法律顾问、律师等支付的费用。
7、外事费按国家规定支付给出国人员的出国费用以及外宾接待费用等。
8、职工工资职工、临时工的工资、各种津贴、奖金、补贴等。
9、职工福利费职工的医药费、集体福利费等开支。10、职工培训及教育费对辖内职工进行教育培训的费用和培训基地的教育费开支。
11、工会经费按有关规定列支的工会费用。
12、劳动保护费按照国家国家有关规定支付的劳动保护费。13、劳动、医疗及失业保险金职工异地安家补助费、六个月以上病假人员工资、死亡丧葬补助费、抚恤金、离退休人员经费、按规定提取支付的职工养老保险金、失业保险金、医疗保险等费用。
14、公杂费购置办公用品、订阅公用书刊杂志等费用。15、差旅费职工因公出差、工作调动或探亲等，报销的车、船、飞机费及出差补助费、住宿费等。
16、水电费公用水电费支出。
17．会议费各项会议费用，包括会议支付的伙食费、住宿费、场租费及文具、纸张等其他费用。
18、交通用具费使用和修理维护工作车辆开支的费用。19、租赁费因管理工作需要以经营租赁方式租入办公用房、电子设备、汽车及其他固定资产所支付的租金。
20、修理费包括固定资产和低值易耗品的修理费用。21、取暖及降温费取暖和降温的开支的费用。
22、固定资产购置费因工作需要并经董事会批准后购置固定资产支付的费用。
23、低值易耗品购置费因工作需要购置低值易耗品支出。24、劳动竞赛费因组织劳动竞赛、开展开和考核支付的费用和奖励。
25、救灾补助费对受灾股东、职工的救灾补助费用。26、困难补助费对股东、职工个人的困难补助费用。27、教育设施构建支出为职工提供培训教育而购建教育设施的支出。
28、住房公积金按有关规定在成本中列支的住房补贴支出。29、其他支出经批准的其他支出。如业务接待费、安全防卫费、诉讼费、公证费、审计费等。
（二）营业费用是指公司在办理小额贷款业务过程中发生的费用。
（三）手续费支出是指公司在办理小额贷款业务过程中发生的手续费。
（四）其他营业支出是指公司开展业务过程中不属于以上三
项的其他成本支出，包括固定资产折旧、呆账准备、流动资产盘亏及毁损、投资业务发生的损失等。
（五）营业税金及附加是指公司按税法规定交纳的税金，如营业税、城市建设维护税、教育费附加、水利建设资金、综合规费等。
（六）营业外支出是指公司办理其他事项时发生的费用，如非常损失、固定资产盘亏及清理损失、出纳赔款等。
（七）所得税是指公司按规定交纳的所得税。
（八）以前年度损益调整是指公司本年度发生的调整以前年度损益事项。
第三十一条公司应建立分级授权的审批制度。
第三十二条公司的经营性费用支出要与行政管理费分别核算。行政管理费应坚持以收订支、收支平衡、专款专用、单独管理、单独建账、专户存放、专项核算的原则。不得与其他资金混合存放，混淆核算，管理费账户余额不得出现红字。管理费利息收入及上级部门下拨的管理费均应纳入管理费账户核算。
第三十三条行政管理费核算、其他成本费用的核算，应执行税法和公司章程相关规定。第八章利润及分配
第三十四条公司利润包括营业利润，投资收益以及营业外收支净额。公司发生的年度亏损，可以用下一年度的利润在税前弥补；下一年度利润弥补不足的，可以在5年内延续弥补；五年
内不足弥补的，用税后利润弥补。
第三十五条公司依法纳税，税后可分配利润按下列顺序分配：
1、弥补以前年度亏损；2、按10%提取盈余公积；3、按10%提取公益金；
4、按5%提取员工劳动分红基金；5、按5%提取董事长基金；6、向股东分配利润。第九章财务报告
第三十六条财务报告时公司反映财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。
第三十七条财务报表包括业务状况表、资产负债表、损益表、现金流量表及其附表。
第三十八条财务部门要按季向总经理和董事会报告财务收支情况。
第三十九条公司按年度向股东会以及有关部门提供财务报告。
第四十条本制度经公司股东会通过后颁布施行
**********************小额贷款有限责任公司筹建工作小组
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