营改增税率及营改增后税率表

营改增税率及营改增后税率表

营改增税率及营改增后税率表

营业税改增值税后的税率变化：

1.税率：在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。\\租赁有形动产等适用11%税率，其他部门现代服务业适用6%税率。

2.计税方式：交通运输业、建筑业、邮电通信业、现代服务业、文化体育业、销售不动产和转让无形资产，原则上适用增值税一般计税方法。金融保险业和生活性服务业，原则上适用增值税简易计税方法。

3.计税依据：纳税人计税依据原则上发生应税交易取得的全部收入。对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额可予以合理扣除。

4.服务贸易进出口：服务贸易进出口在国内环节征收增值税，出口实行税率或免税制度。应税服务范围：

1.交通运输业：改为11%（包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务-湿租业务、管道运输服务）

2.部分现代服务业：改为6%（包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、验证咨询服务）

营改增之前营业税税率表

税目

1.交通运输业

包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运

包括建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业

范围

3%税率

说明

2.建筑业

3%

201*年减为7%

3.金融保险业

包括金融、保险

5%

201*年减为6%

201*年及以后减为5%

4.邮电通信业

5.文化体育业

包括邮电、电信

包括文化业和体育业

3%3%

包括经营歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞

6.娱乐业

厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保5%-20%龄球场、游艺场等娱乐场所

包括代理业、旅店业、饮食业、旅游

7.服务业

业、仓储业、租赁业、广告业和其他5%服务业

8.转让无形资产

包括转让土地使用权、商标权、专利权、非专利权、著作权和商誉

包括销售建筑物或构筑物和销售其他土地附着物

5%

9.销售不动产

5%

营改增后税率变化表

行业名称1

行业名称2

行业名称3

税率（征收率）

营业税税目

税率

公路运输

公路运输

缆车运输

陆路运输服务

缆车运输

11%（税率）、3%（征收率）

3%

索道运输

索道运输

交通运输业

其他陆路运输

其他陆路运输

水路运输服务

水路运输服务

11%（税率）、3%（征收率）水路运输

3%

航空运输服务

航空运输服务

3%

11%（税率）、3%（征收率）航空运输

管道运输服务

管道运输服务

3%

11%（税率）、3%（征收率）管道运输

部分现

5%

研发和技术服务研发服务6%（税率）、3%（征收率）其他服务业代服务业

技术转让服务

6%（税率）、3%（征收率）

转让专利权、转让非专利技术

5%

技术咨询服务

5%

6%（税率）、3%（征收率）其他服务业

5%

合同能源管理服务6%（税率）、3%（征收率）其他服务业

5%

工程勘察勘探服务6%（税率）、3%（征收率）测绘、勘探

软件服务

5%

6%（税率）、3%（征收率）其他服务业

电路设计及测试服务

信息技术服务

5%

6%（税率）、3%（征收率）其他服务业

信息系统服务

5%

6%（税率）、3%（征收率）其他服务业

5%

业务流程管理服务6%（税率）、3%（征收率）其他服务业

设计服务

5%

6%（税率）、3%（征收率）其他服务业

商标著作权转让服务

6%（税率）、3%（征收率）

转让商标权、转让著作权、转让商誉

5%

文化创意服务

5%

知识产权服务6%（税率）、3%（征收率）其他服务业

广告服务

5%

6%（税率）、3%（征收率）广告业

会议展览服务

3%

6%（税率）、3%（征收率）其他文化业

航空服务

物流辅助服务

3%

6%（税率）、3%（征收率）航空运输

港口码头服务

3%

6%（税率）、3%（征收率）水路运输

公路运输、其他服务业

3%、5%

货运客运场站服务6%（税率）、3%（征收率）

打捞救助服务

3%

6%（税率）、3%（征收率）水路运输

5%

货物运输代理服务6%（税率）、3%（征收率）代理业

代理报关服务

5%

6%（税率）、3%（征收率）代理业

仓储服务

5%

6%（税率）、3%（征收率）仓储业

装卸搬运服务

3%

6%（税率）、3%（征收率）装卸搬运

5%

有形动产融资租赁17%（税率）、3%（征收率）融资租赁

有形动产租赁服

务

有形动产经营性租赁

5%

17%（税率）、3%（征收率）租赁业

认证服务

5%

6%（税率）、3%（征收率）其他服务业

鉴证咨询服务

鉴证服务

5%

6%（税率）、3%（征收率）其他服务业

咨询服务

5%

6%（税率）、3%（征收率）咨询

扩展阅读：营改增应税服务税率表

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