税收票证复习题
税收票证
1、什么是税收票证？税收票证，亦称“税票”，是税务机关组织税款、基金、费用以及滞纳金、罚款等各项收入（统称税款）时使用的法定收款和退款凭证。税收票证是税务机关组织税收收入的工具，是纳税人履行纳税义务的证明，是检查考核税务机关人员及税务人员执行税收法规情况和工作质量的依据，是税收会计和税收统计核算的主要原始凭证，也是税收计划管理和征收检查管理的主要原始资料。
2、税收票证的种类？
目前地方税务局管理和使用的税收票证种类有：税收通用缴款书、税收汇总专用缴款书、税收通用完税证、税收定额完税证、代扣代缴收款凭证、税收罚款收据等。其中，税收通用完税证、税收定额完税证、税收罚款收据应视同现金进行严格管理。3、税收票证填用的基本规范是什么？
税收票证填用的基本规范是指正确使用税收票证的基本要求和基本方法。一般来说，使用税收票证必须遵循下列几项基本规范：
（一）填用票证时，必须先检查票证印制质量，按合格票填开；（二）专票专用，先领先用，顺序填开；（三）税收票证必须分纳税人、分次填开；
（四）中央和地方共享收入，地方各级之间的共享收入，只填开一份票证，计税各栏应按全额填写，不分开填列，由国库处理中央和地方以及地方各级之间的分成；（五）多联复写式票证要一次全份复写或打印，不准分次分联填写或打印；（六）票证上的各种章戳，必须按照规定加盖齐全；
（七）补税开票，要在备注栏注明“补税”字样和原开票字号；（八）税务机关自收税款时，必须按顺序收款开票；
（九）同一纳税人缴纳不在同一所属时期的同一种税款，也应按各个所属时期填开票证，填开时必须“一税一票”。滞纳金等随主税征收的收入，可与主税合填一份，也可分填二份税票；（十）汇总专用缴款书、转账专用完税证、通用完税证和代扣代收税款凭证可一票多税，但必须在票证上按税种分栏填写，以便按税种分别汇总缴库；
（十一）同一纳税人缴纳同一所属时期的同一税款，如税目或计征项目不同，必须在票证计税栏按不同的税目或计征项目分行填写；
（十二）票证填写错误和发生污迹时，应全份作废另行填开；
（十三）票证填用“十不准”：不准用缴款书收取现金；不准用完税证代替缴款书；不准用其他凭证代替税收票证；不准用税收票证代替其他收入凭证；不准用白条子收税；不准开票不收税（赊税）；不准收税不开票；不准几本（同类）票证同时使用；不准跳号使用；不准互相借用票证。
4、税收票证的管理规则有那些？
为进一步加强税收票证管理，保证税收票证和国家税款的安全、完整，要求办税服务厅人员遵守以下税收票证管理规则：
（一）各级纳税服务厅负责人，不准直接从事开票和税款收取工作；
（二）开票人员的用户名和密码要严格保密，不得泄露、串用、借用。由于用户名和密码失密造成他人盗用并产生不良后果的，由办税人员本人（即用户名及密码所有人）负责；（三）征收现金、现金支票税款，必须在分局或征收大厅的前台窗口办理，除边远地区必须现场收税外，不得在其他场所（如办公室）办理；（四）票证管理人员不得直接从事开票和收取税款工作；
（五）每日工作结束后，填票人员必须将票证使用、结存及征收税款情况与票证管理人员进行票款结报，核对无误后，双方在“票款结报手册”上互相签章，并由票证管理人员收缴、保管当天未使用票证。委托代征单位的票款结报按照委托代征协议要求的时限进行结报，协议未予明确的，最长不超过一个月；
(六)各级征收分局（大厅）每半月、区县局每月要对结存票证进行一次全面盘库和清点，盘点后，认真填写查库记录；
(七)建立税收信息作废备案制度。对微机打票后的作废信息不允许随意删除，确需删除的信息，应严格按规定审批后再进行处理。对使用税收通用完税证、税收罚款收据而出现的作废信息，申报征收岗应通过“税收征管系统”打印作废信息清册，分别注明原因，在24小时内报分局局长签批处理。其他作废信息每月结束后5日内，由基层分局税收会计打印清册，经申报征收岗逐条注明原因后，报基层分局局长签批处理。对以上清册，由基层分局税收会计整理后，于次月10日前将复印件上报区县局计财科。（八）代征代扣单位必须配备票证专用保险箱（柜），并严格按规定填用票证，做到项目齐全、内容真实。征收机关要督促代征代扣单位及时结报解缴税款，不得延压、挤占、欠缴。为及时掌握委托代征单位税收票证使用情况，征管部门每月应将新增、减少委托代征单位的户数清册（样式附后）转交会计部门。
5、税收票证的保管是如何规定的？
税收票证的保管制度和保管要求可概括为“一清”、“三禁”、“四专”、“六防”。
（一）“一清”即票清离岗。票证管理人员、办税人员以及代征代售单位（人）终止税款征收业务时，必须将所经管的票证交接清楚，造册登记，交接双方共同签章，并经税务机关领导审查批准，才能离岗；
（二）“三禁”，即持票人员外出征收税款严禁票证离身，严禁带票回家，严禁带票参加与票证无关的活动；
（三）“四专”，即专人保管、专库、专柜存放、专袋携带；
（四）“六防”，即防盗、放火、防潮、防蛀虫、防鼠咬和防丢失。
6、税收票证的缴销有什么规定？
税款征收人员需按规定的要求和规定期限，持《票款结报手册》和已填用的票证相关联次，连同作废、停用、损失及未填用或因其他原因缴回的票证、国库（经收处）退回的加盖受理印鉴的缴款书向税收会计或票证主管人员办理票证销号和票证上缴手续。当面清点无误后，双方同时在《票款结报手册》上登记销号并相互签章。当地设有国库经收处的，对填开税票征收税金的税款，应按日填开汇总缴款书，缴入国库（或经收处），当日确实来不及的，可于次日上午12点以前办理汇总缴库手续。当地未设国库经收处的，以及代征代售单位（个人），应按规定的限期限额及时结报缴销票证。限期限额的幅度为：基层地税机关限期5天以内，限额1000元；地税征收人员限期3天以内，限额500元；代征单位（人）限期10天以内，限额500元。凡满足上述某一条件的，必须及时解缴入库。扣缴义务人应按税法规定的申报期限办理结报缴销。
扩展阅读：税收票证考试题
第一部分单选题
1、下列不属于税务机关票证主管人员的职责有：（）
A、负责税收票证的填写，项目不得漏填、少填；B、负责税收票证的领发和保管；C、指导用票人员填用；D、负责本单位票证的核算工作；答案：A
2、根据《税收票证管理办法》第十四条第四款规定，遗失印花税票或定额完税证，每份赔款（）。A、照价赔款；B、100元；C、200元；D、300元；答案：A
3、扣缴义务人代扣找收税款等各项收入后，自行向银行汇总缴款的，应使用（）。A、税收汇总专用缴款书；B、税收通用缴款书；C、税收通用完税证；D、税收转账专用完税证；答案：B
4、税务人员、扣缴义务人和代征代售单位（人）向基层税务机关领取视同现金管理的票证时，应：（）A、拆包发放；B、需要拆包发放时，必须有两人以上在场；C、委托他人携带时，应有证明性文件；D、可以以邮寄方式发放，但必须挂号邮寄；答案：B
5、可以直接套印在税收票证上的章戳是（）。
A、税收票证监制章；B、退库专用章；C、征税专用章；D、税收票证专用章；答案：A
6、下列凭证中属于报销凭证的税收票证有（）
A、税收完税证；B、税收通用缴款书；C、代扣代收凭证；D、印花税销售凭证；答案：D
7、下列凭证中属于退款凭证的税收票证有（）
A、税收完税证；B、税收通用缴款书；C、税收收入退还书；D、印花税销售凭证；答案：C
8、下列凭证中属于收款凭证的税收票证有（）
A、代扣代收税款凭证；B、车船使用税标志C、税票调换证；D、印花税销售凭证；答案：A
9、下列税收票证中，属于报销凭证的有（）
A、税收通用缴款书；B、税收汇总缴款书；C、税收通用完税证；D、印花税销售凭证；答案：D
10、根据票证管理规定，税务机关委托代征单位代征税款时，不得使用（）
A、代扣代收税款凭证；B、税收通用完税证；C、税收在定额完税证；D、税收转账专用完税证；答案：A
11、税收票证发生损失，当事人必须将损失票证的名称、冠字、号码、数量及经过等（）报告单位领导，并按照损失票证核销权限及时报告上级机关。A、当日；B、3日；C、1周；D、1月答案：B
12、作废的（），要加盖作废戳记，或写明作废字样，并全份保存备查。
A、一般票证；B、税收汇总缴款书；C、特种票证；D.税收通用缴款书；答案：C
13、会计人员、票证管理人员离职时与接替人员办理的会计和票证交接清册，即会计、票证移交清册，保管期限为（）。
A、5年；B、10年；C、2年；D、1年；答案：B
14、税务机关在办理税款入库后，发现入库收入级次、预算科目等有误需要更正时应使用（）。A、税收收入退还书；B、税收汇总缴款书；C、收入更正通知书；D、税收通用缴款书；答案：C
15、对处于偏远地区、当地没有国库经收处（或财政专户）并携带税费票据外出征收现金税费款的税务人员，我省规定结报自收现金税款、缴销税收票证的“限期限额”为（）。
A、限期10天以内，限额为5000元；B、限期10天以内，限额为201*元；C、限期1月以内，限额为5000元；D、限期1月以内，限额为201*元；答案：B
16、对处于偏远地区、当地没有国库经收处（或财政专户）的税务所，我省规定结报自收现金税款、缴销税收票证的“限期限额”为（）。
A、限期10天以内，限额为5000元；B、限期10天以内，限额为201*元；C、限期1月以内，限额为5000元；D、限期1月以内，限额为201*元；答案：A
17、我省规定按月份清点税费票证的日期为，每月（）前。A、15日；B、20日；C、28日；D、30日；答案：C
18、各类票证发放时，必须遵循（）的原则。
A、先进先出、按需分配；B、先进先出、定量发放；C、严格限制、少量多次；D、后进先出、随来随取；答案：B
19、在税收票证检查中，为加强票证检查深度和力度，应使用（）方法。A、自查B、抽查C、重点检查D、调换税票审核答案：C20、根据国家税务总局税收票证管理办法的有关规定：各种已填用的完税凭证和缴、退库凭证应保存（）。A、2年B、5年C、7年D、10年答案：D
21、丢失视同现金管理的税收通用完税证、税收罚款收据、当场处罚罚款收据和税票调换证（）赔偿100元至300元。
A、每份B、每本C、每次D、每包答案：A
22、填票人员（）工作结束后，要将剩余票证与“票证结报手册”相核对。A、每日B、每周C、每旬D、每月答案：A
23、税收票证核算的计量单位是实物单位（）。A、份B、包C、本D、联答案：A多选题
1、税收票证是税务机关组织（）等各项收入时使用的法定收款和退款凭证。A、税款B、基金C、费用D、滞纳金、罚款答案：ABCD
2、税收票证的填用人有（）。
A、税务机关；B、纳税人；C、扣缴义务人；D、代征代售单位（人）；答案：ABCD
3、按税收票证用途的不同，可将税收票证分为（）。
A、收款凭证；B、退款凭证；C、完税证明凭证；D、报销凭证；答案：ABCD
4、税务机关在领发税收票证时，要做到（）。
A、计划领取；B、手续清楚；C、领发有据；D、责任分明；答案：ABCD
5、税收票证管理办法规定的票证填用“十不准”，下列说法正确的有：（）A、不准用缴款书收取现金；B、不准用完税证代替缴款书；C、不准几本（同类）票证同时使用；D、不准跳号使用；答案：ABCD
6、税收票证管理办法规定，各级税务机关和票证使用人员必须按下列要求保管票证：（）A、票证存放要安全；B、携票人员票不离身；
C、票清离岗；D、填用、作废、停用的票证按规定归档；答案：ABCD
7、自收现金税款办理票证结报时所需携带的资料有：（）
A、填用票证的存根联、报查联；B、汇总缴款书（通用缴款书）收据联、报查联；C、票证结报单；D、票款结报手册；答案：ABCD
8、税收票证管理办法规定应视同现金严格管理的有：（）
A、税收通用完税证；B、代扣代收税款凭证；C、税收罚款收据；D、退库专用章答案：ABCD
9、税收票证管理办法规定，各级税务机关和必须按照下列要求发放领取票证:（）A、定期编报票证领用计划；B、专人专车领取或发放；
C、交接手续齐全、严密；D、税务人员向基层税务机关领取视同现金管理的票证，必须拆包发放，双方当面点清；答案：ABCD
10、对税收票证进行检查，应按票证管理的各个环节分别进行，检查的内容主要包括（）。A、票证领发情况；B、票证保管和使用情况；C、票证结报、缴销和盘存情况D、票证损失情况答案：ABCD
11、下列属于税收票证的有：（）
A、税收缴款书B、税收完税证C、印花税销售凭证D、发票工本费收款凭证答案：ABC
12、下列属于税收票证的有：（）
A、代扣代收税款凭证；B、当场处罚罚款收据；C、税票调换证；D、征税专用章答案：ABCD
13、下列不属于税收票证的有：（）
A、发票工本费收款作证；B、税收收入退还书；C、扣缴税款通知书；D、税票调换证答案：AC
14、税收票证检查的主要内容有（）
A、票证的领发和保管B、票证的使用和结报缴销C、票证的作废和停用D、票证的损失处理答案：ABCD
15、下列税收票证中，属于退款凭证的有（）A、税收收入退还书B、税收汇总缴款书C、小额退税凭证D、代扣代收税款凭证答案：AC
16、税收票证的基本要素有（）
A、税收票证名称B、票证字号和各联作用C、企业类型D、开票日期答案：ABCD
17、税收票证在税收管理中具有重要作用，主要体现在（）A、它是税务机关组织税收收入的工具B、它是纳税人履行纳税义务的证明
C、它是检查考核税务机关及税务人员执行税收法规情况和工作质量的依据
D、它是税收会计和税收统计核算的主要原始凭证。答案：ABCD
18、加强税收票证管理的重要意义在于（）A、是加强税收征管工作和组织收入工作的需要B、有利于保证财税法规的正确执行C、有利于保护国家税款的安全
D、对提高税收会计和统计核算质量有着极其重要的作用答案：ABC
19、下列说法中正确的有（）
A、税收票证必须专票专用，先领先用，顺序填开B、税收票证必须分纳税人填开
C、同一纳税人交纳同一种税款，不管税款是否是同一所属时期的，可以填开一张税收票证D、多联复写式票证要一次全份复写或打印，不准分次填开。答案：ABD
20、对丢失票证责任人的处理有以下几种（）A、丢失有价证券照价赔偿
B、税收通用完税证丢失每份赔偿100-300元
C、视同现金管理的票证，可以根据情节轻重对损失责任人给予经济处罚D、不管由于何种原因丢失票证的，一律给予经济处罚。答案：ABC
21、加强税收票证审核的重要意义有：（）
A、有利于正确执行税收政策B、有利于及时组织税款入库
C、有利于保护票款安全D、有利于提高税收会计和统计报表质量答案：ABCD
22、开展税收票证检查的意义有（）A、有利于加强税收票证管理
B、有利于保护票款安全，防止票款损失
C、有利于提高税务干部的政策业务水平，保证税收政策的正确执行答案：ABC
23、税收票证检查的主要内容有（）
A、票证的领发和保管B、票证的使用和结报缴销C、票证的作废和停用D、票证的损失处理答案：ABCD
24、税收票证审核的内容主要有（）A、填用票证是否符合规定B、征收税款是否符合税法规定C、是否存在积压和挪用税款现象
D、作废票证各联是否保存完整，有无存在废票重用现象等答案：ABCD
25、下面作为特种票证种类管理的票证为（）
A、税收通用完税证B、税票调换证C、车船使用税免税标志D、税收通用缴款书答案：ABC
26、税收转帐专用完税证使用范围（）
A、信用卡B、支票C、电子结算D、现金
答案：ABC
27、税务机关与代征代售单位（人）共用的票证（）
A、税收汇总缴款书B、税收通用完税证C、印花税票D、税收通用缴款书答案：ABCD
28、税收票证保管的具体要求有哪些（）。
A、税收票证专人保管，专柜、专库存放，专用包袋携带
B、票证管理人员和使用人员要经常检查票证安全，做好防盗、防火、防潮、防虫蛀、防鼠咬和防丢失等工作。
C、携票人员可以带回家保管。D、票清离岗
E、已填制的票证和作废、停用及损失上缴的票证必须按一定方法整理、装订、如具封面，登记造册连同票证账薄和票证报表规定的保管时间，要求移送归档，并按规定期限保存。答案：ABDE
29、使用税收票证的税务机关票证主管人员的主要职责是（）。A、监督税收票证各项管理制度的贯彻实施
B、负责本单位税收票证的领发和保管工作，确保税收票证及时供应和安全存放
C、指导监督税务人员、扣缴义务人和代征代售单位（人）正确填用票证和及时结报缴销税收票款D、对税务人员、扣缴义务人和代征代售单位（人）结报缴销的票证进行严格的审核E、负责本单位税收票证的盘点和核算工作答案：BCDE30、票证管理岗因人员变动应做好交接工作，由移交人根据需要移交的票证、章戳和账簿等资料填制《票证交接清单》，对需要移交的遗留问题，应写出书面材料，《票证交接清单》和书材料均一式三份。移交人、接管人在监交人的监督下，对账册、实物进行核对。下列程序正确的是（）。A、移交时首先划解库存现金税款，结报缴销已填用票证
B、核对无误的，监交人、移交人、接管人在《票证交接清单》上签章，并经主管领导审查核准，移交人才能离岗
C、核对有误的，责成移交人复查，或者由监交人、移交人、接管人共同复核若发现有票证长出、短少的问题，分别按照有关程序进行处理D、《票证交接清单》和书面材料交接双方各执一份，存档一份答案：ABCD
31、各种税收票证均应按规定的使用范围填用，下列规定正确的是（）。A、专票专用B、可以跳本、跳号使用C、先领先用D、顺序填开E、可以几本同种票证同时使用F、可以借给他人使用答案：ACD
判断题
1、加强税收票证管理，是加强税收征管工作和组织收入工作的需要。（）答案：√
2、在税收通用完税证不够用的情况下，税务机关工作人员可用税收通用缴款书来代替，收取现金。（）
答案：×
3、扣缴义务人代扣代收税款等各项收入后，自行向银行汇总缴款的，应使用“税收汇总专用缴款书”。（）答案：×4、税务机关办理税收征收和管理业务，填开税收票证时既可以使用征税专用章，也可使用税务机关的公章。（）答案：×5、税收罚款收收据只能由税务机关填开。（）答案：√6、完税证明凭证仅起完税证明作用，而不能用于收取税款等各种款项。（）答案：√7、遗失已填开的各种视同现金管理的税收票证，税款追缴不回的，按实际填开税款金额赔款。（）
答案：√
10、按照税收票证用途的不同，可将税收票证分为收款凭证、退款凭证、完税证明凭证和报销凭证。（）答案：√11、税收收入退还书是小额退税的退税凭证。（）答案：×12、按照税收票证的用途不同，可以将税收票证分为收款凭证、完税凭证、退款凭证、报销凭证等四种。（）答案：√13、填开各种税收票证时，应当加盖征税专用章，不可以用机关公章等其他章戳。（）答案：√14、税收票证是税务机关组织税款、基金、费用及滞纳金和罚款等各项收入时使用的法定收款和退款凭证。（）答案：√15、税务人员、扣缴义务人和代征代售单位向基层税务机关领取税收票证时，必须持“票证结报手册”领取。（）答案：√16、征税专用章和退库专用章等票证专用章戳不列入税收票证管理。（）答案：×17、征收人员外出征收税款严禁票证离身，严禁带票参加与票证工作无关的活动，可以带票回家。（）答案：×
18、在使用税收票证时，不允许用完税证代替缴款书，不准用其他凭证代替税收凭证，可以使用缴款书收取现金。（）答案：×19、税收罚款收据只能用于税务机关收取现金罚款，而且只能收取非处罚当场的现金罚款，可以用于向银行缴纳罚款。（）答案：×20、扣缴义务人和代征单位不能使用税收罚款收据。（）答案：√21、纳税人直接到银行交纳罚款的，不得使用罚款收据交纳税收罚款，应使用税收通用缴款书。（）
答案：√
22、税务机关办理税收征收业务，填开税收票证时，应加盖税务机关公章。（）答案：×23、税收票证的基本要素有：税收票证名称、票证字号和各联作用、当事人代码、名称、经济类型、票证所反映的税收经济内容、税务机关名称或章戳、开票人签章、开票日等。（）答案：√24、税收汇总专用缴款书是根据审核无误的各种完税证、罚款收据等加以归类整理填制的，因此，要与相应的完税证、罚款收据等一起归并装订，不得将汇总缴款书和完税证、罚款收据分别装订。（）
答案：√
25、税收罚款收据是纳税人或扣缴义务人发生税务违章行为，由税务机关依法处以罚款，事后以现金向税务机关缴纳罚款时使用的一种专用收款凭证。（）答案：√26、税收通用完税证是税务机关和委托代征单位自收现金税款、基金、费用、滞纳金，还包括纳税人和扣缴义务人发生税务违章行为，由税务机关依法处以罚款等各项收入时使用的一种通用收款凭证。（）
答案：×
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