纳税实务上机实习报告

纳税实务上机实习报告

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税收模拟实习报告

通过模拟实习，练习了纳税实务等内容，收获很多，感触也很多。1纳税实务1.1税收理论学习1.1.1税法体系

按照税收立法权限或法律效力的不同对税法进行分类是税法体系最基本的构成方式。因此，我国现行税法体系按照这一标准，可以划分为宪法性税收规范、税收法律、税收行政法规、地方性税收法规和国际税收协定等。

根据“一税一法”原则，按照各个税种相应制定的税种法是构成我国现行税法体系主体部分的税收实体法。

（1）流转税，凡是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税就是流转税。

（2）所得税，以纳税人的所得额或者收入额为征税对象，又称收益税。（3）财产税，是以法律规定的特定的财产为征税对象的一类税。（4）行为税,规定的特定的行为进行征收的税。1.1.2流转税

流转税类包括增值税、消费税和营业税。主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。增值税指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。营业税应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、

文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。各自包含的税制要素等再次我就不一一列举了，最近看来其基本没有什么大的改革。1.1.3所得税

所得税类包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税。主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。

因新的企业所得税法草案已提请通过，所以我从网上查了一点相关资料，作为参考。企业所得税法草案采用了规范的"居民企业"和"非居民企业"概念，居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税。非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。

1.1.4财产和行为税类

包括房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税，主要是对某些财产和行为发挥调节作用。财产税一般以土地、房屋为主要课税对象。财产税的税率一般较低,不同种类的财产可分设不同的税率。财产行为税主要包括房产税，车船使用税，屠宰税，印花税等税种。他们其中包含的内容非常多，在此我就不详细说明了。

此外我国税法除了包括上述内容还包含有：(一)资源税类包括资源税、城镇土地使用税。主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。(二)特定目的税类包括固定资产投资方向调节税、筵席税、城市维护建设税、土地增值税、耕地占用税，主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用。1.2税收实务学习

该部分主要向我们介绍了纳税申报的一些具体内容，如程序和步骤等。于是我知道了纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关

提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。

相关内容有：①纳税申报应报送的证件、资料。②纳税申报方式：上门申报、网上申报、电话申报、邮寄申报、其他方式。③纳税申报的期限规定4．延期申报的具体规定等等。2税务筹划

该部分，先从整体上向我们介绍了税务筹划的基本内容，然后在后面为我们设置了一系列的案例筹划，这让我们学到了非常实用的知识，在学习当时应用得到极大巩固。2.1税收筹划讲解

"纳税筹划"又称税务筹划、税收筹划，英文为taxplanning或taxsaving，指的是：纳税人通过筹资、投资、收入分配、组织形式、经营等事项的事先安排，选择和策划，在合法的前提下，以税收负担最小化为目的的经济活动。其要点在于合法性、筹划性、目的性。

“纳税筹划”是指纳税人通过非违法的避税方法和合法的节税方法以及税负转嫁方法达到尽可能减少纳税的行为"。可以用算式表示：纳税筹划=避税筹划+节税筹划+转嫁筹划。税后筹划则是最后的筹划，善后处理工作。2.2纳税筹划意义

在我国开展征税筹划如下具有重要的意义：

（1）通过征税筹划可以使税收及时足额地入库，使资本在国际间正常流动从而有效地缓解国家间税收权益分配方面的矛盾，维护国家权益。

（2）通过开展征税筹划活动，有利于保证国家宏观经济调控职能的实现。

（3）通过开展征税筹划工作，促进公平竞争和优胜劣汰，充分体现税

收的公平税负原则。

（4）通过开展征税筹划活动，可以使税务人员逐步提高业务水平和管能力；2.3认识

我着重看了一下个人所得税的筹划，其中的案例让我非常震惊，原来纳税人通过合理的税收筹划真的能节省那么多的税收支出，我们如果真的学好了是非常有用的，这让我对自己的专业多了不少信心。也更相信学有所精，行行出状元这些话了。这是这次实习最让我满意的地方了。它通过真实的案例既让我们学到了知识又加深了对本专业的认识。3纳税检查

3.1税务检查的基本内容

税务检查内容与税务检查客体是相互联系的两个概念，前者是后者的具体化，解决具体检查什么。（一）检查纳税人、扣缴义务人执行国家财政政策和税收法律制度的情况（二）检查纳税人、扣缴义务人遵守财务会计制度和财经纪律的情况（三）检查纳税人、扣缴义务人生产经营管理和经济核算的情况。

3.2税收检查的常用形式3.2.1纳税人自查和互查

此种形式是在税务查帐中贯彻群众路线的一种良好的形式。在纳税人自查互查中，税务机关应提出明确的要求，发给检查提纲，做好宣传辅导和组织工作。3.2.2税务机关检查

它是纳税检查的主要形式。主要包括日常检查，专项检查，专案监察等几种不同的做法。日常检查又叫全面检查，是对纳税人履行义务情况进行的综合性的检查。专项检查是根据工作需要安排的单项检查。专案检查

是对群众举报、上级交办、有关部门转办等案件的检查。3.3纳税检查的基本流程

包含选案、实施稽查、审理、执行四个部分。3.3.1选案

确定税务稽查对象是税务稽查的重要环节。目前稽查选案分为：人工选案、计算机选案、举报、其他等。人工选案的基本方法是抽样;举报是税务机关发现案源最多的一种途径;其他选案方法指：转办、交办等。3.3.2实施稽查

税务稽查实施阶段是税务稽查工作的核心和关键环节。税务稽查必须依照法律规定权限实施。3.3.3审理

税务稽查审理，是税务稽查机构对其立案查处的各类税务违法案件在实施稽查完毕的基础上，由专门组织或人员核准案件实施、审查鉴别证据、分析认定案件性质，制作报告和结论的活动过程。3.3.4执行

随着税收法制建设的不断加强，纳税人的税收法制观念也在不断提高，税务稽查文书送达后，被查对象一般都能自动履行税务机关做出的法律文书所规定的义务自动办理补报缴纳。逾期不履行的，税务机关将采取强制执行措施。

这次实习结束了，虽然实习时间非常有限，仍然学到了不少东西，对本专业认识也深刻了不少，很感谢学校能为我们进行投资让我们有这么好的实习机会。希望以后学校能为我们提供更好的机会，也希望老师在我们实习时能给予我们更好的指导。我们也将更加认真地投入实习。

税收模拟实习成绩评定

成绩评定依据优秀实习目的明确程度实习时间保证程度实习态度与实习表现实习报告独立实习与操作能力实习收获与体会格式及语言的规范性总成绩指导教师

实习成绩良好中等及格不及格实习内容掌握程度专业知识应用程度

扩展阅读：纳税实务实训报告

学生实验报告

课程名称实验项目名称实验者纳税申报实务纳税申报模拟实验流转税纳税申报实训所得税纳税申报实训实验成绩批阅教师会计1092余珍童秋学号20510709202专业班级实验日期201*-11-14一、实验预习报告（实验目的、内容，主要设备、仪器，基本原理、实验步骤等）1、实验目的（1）通过本部分内容的模拟实验，要求学生在学习完税法课程的基础上，掌握纳税申报与解缴的操作规范，掌握纳税申报表的填报方法及其纳税申报的操作规范。了解纳税筹划的程序和方法。（2）通过实验，深化、巩固课本所学的相关专业知识，全面提高学生在专业素养方面的综合分析能力和实务操作能力，使学生具备独立从事申报基本操作能力。（3）培养学生认真细致、一丝不苟、严谨客观的工作作风和理论联系实践的学习态度；（4）缩短学生从学校到单位、从学生角色到会计人员角色的适应期与调整期。2、实验内容序号实验项目实验教学内容简介1、税务登记实训；12、变更税务登记实训；纳税申报模拟实验3、注销税务登记实训;4、增值税一般纳税人认定登记实训。1、增值税纳税申报实训；2流转税申报实训2、消费税纳税申报实训；3、营业税纳税申报实训。3

1

1、企业所得税纳税申报实训；所得税申报实训2、个人所得税纳税申报实训；

3、实验主要仪器设备及耗材实验室计算机。4、实验原理税负最小化、税后利润最大化和企业价值最大化是企业的目标，也是纳税筹划的动机。在此动机下，企业务必要尽可能减轻税负，尽可能减少纳税筹划方案的实施成本，尽可能推迟纳税以获得时间价值。这就要求财务会计人员必须熟练掌握纳税申报流程，熟知纳税筹划相关程序和理念，最大最多的为企业节税。5、实验步骤（1）登陆上述网址，点击税务会计模块进入；（2）以学生本人姓名作为用户名，初始口令为“123456”，进入学生界面，更改口令；（3）进入纳税申报各章节，进行纳税申报的实验；（4）实验完毕，点击数据保存，并点击提交；（5）将自己所做实验环节截取有代表性部分，下载打印后，粘贴于“实验过程记录”下方。其中，增值税项目部分截图总个数控制在20-25个。（6）实验结束后，针对本次实验内容与数据，完成“实验结论与分析”。6、实验条件（1）网中网财会软件之税务会计模块（2）网址：:8080/（3）实验题目、案例以及背景资料指导教师提前编写并录入相应模块7、实验指导学生独立完成，指导教师可就实验软件使用方面给予指导，实验过程中，指导教师一般不给予专业知识方面的指导。

二、实验过程记录（包括实验过程、数据记录、实验现象等）1、纳税申报模拟实验

2、流转税申报实训增值税：(20-25)

消费税：

营业税：

3、所得税申报实训企业所得税：

个人所得税：

三、实验结论与分析

教师签字

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