小微企业享受相关税收优惠政策指引

小微企业享受相关税收优惠政策指引

中小微企业享受相关税收优惠政策指引

一、免收小型微型企业发票工本费

政策介绍：从201*年1月1日起至201*年12月31日，对小型微型企业免收税务发票工本费。

适用对象：符合《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔201*〕300号）所规定标准的小型微型企业。

标准列举：工业从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入201*万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。

批发业从业人员200人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员20人及以上，且营业收入5000万元及以上的为中型企业；从业人员5人及以上，且营业收入1000万元及以上的为小型企业；从业人员5人以下或营业收入1000万元以下的为微型企业。

其他行业小型微型企业标准请查看《关于印发中小企业划型标准规定的通知》。

办理指引：上级部门在税收征收管理系统中对小型微型企业已经做出划分，当纳税人前来购买发票时，系统会自动做出区分，对属于小型微型企业的纳税人将自动不收取发票工本费，不需办理任何手续。

二、小型微利企业优惠

政策介绍：对符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税（企业所得税标准税率是25%）。

其中，自201*年1月1日至201*年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（也就是说，年应纳税所得额低于6万元的小型微利企业，实际上是按10%的税率缴纳企业所得税。）

适用对象：从事国家非限制和禁止行业的小型微利企业。小型微利企业的标准：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

办理指引：在汇算清缴期内向主管税务机关提供以下资料报备：（1）企业所得税减免优惠备案表；（2）小型微利企业备案表。经主管国税机关予以登记备案后，在企业所得税年度申报及下一年度企业所得税季度预缴申报时按20%的税率缴纳企业所得税，但如果下一年度相关指标发生变化并且已不符合规定条件时，应在季度预缴申报时自行改按25%的税率计算缴纳企业所得税。

当年新办企业在季度预缴申报企业所得税时统一按照25%的税率申报纳税，符合小型微利企业条件的，年度申报时按规定进行备案即可。

三、高新技术企业优惠

政策介绍：对被认定为高新技术企业的中小企业，减按15%的税率征收企业所得税。

适用对象：经过认定，同时满足以下条件的高新技术企业。（一）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。

（二）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。

（三）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。

（四）企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：1.最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；2.最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；3.最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。

（五）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上。（六）企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。

办理指引：在企业所得税预缴期（季度申报）向主管税务机关报备以下资料：

（一）企业所得税减免优惠备案表；

（二）高新技术企业认定文件和认定证书复印件。在汇算清缴期补充报备以下资料：

（一）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；

（二）企业年度研究开发费用结构明细表；

（三）企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；

（四）企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。

四、金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失专项准备金扣除优惠政策介绍：对金融企业涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按税收政策规定比例计提的贷款损失专项准备金，准予在计算应纳税所得额时按税收政策扣除。

适用对象：金融企业。

办理指引：由金融企业自行按规定计算扣除，税务机关监督审核。五、技术转让所得税收优惠政策介绍：对中小企业的技术转让所得，在一个纳税年度内不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

适用对象：存在技术转让的企业。

办理指引：在汇算清缴期内向主管税务机关提供以下资料报备：（一）企业发生境内技术转让，向主管税务机关备案时应报送以下资料：

1.企业所得税减免优惠备案表；2.技术转让合同（副本）；

3.省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；4.技术转让所得归集、分摊、计算情况表；5.实际缴纳相关税费的证明资料。

（二）企业向境外转让技术，向主管税务机关备案时应报送以下资料：

1.企业所得税减免优惠备案表；2.技术出口合同（副本）；

3.省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证；

4.技术出口合同数据表；

5.技术转让所得归集、分摊、计算情况表；6.实际缴纳相关税费的证明资料。

六、研究开发费用加计扣除

政策介绍：对中小企业为开发新产品、新技术、新工艺发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

适用对象：存在研发费支出的企业。

办理指引：在汇算清缴期内向主管税务机关提供以下资料报备：（一）企业所得税减免优惠备案表；

（二）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；（三）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；

（四）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；

（五）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；

（六）委托、合作研究开发项目的合同或协议；

（七）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告及核算情况说明；

（八）无形资产成本核算说明（仅适用新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用形成无形资产情形）。

七、创业投资企业税收优惠

政策介绍：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可在以后纳税年度结转抵扣。

适用对象：创业投资企业。

办理指引：在汇算清缴期内向主管税务机关提供以下资料报备：（一）企业所得税减免优惠备案表；

（二）经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）；（三）关于创业投资企业投资运作情况的说明；

（四）中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料；

（五）中小高新技术企业基本情况〔包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等〕说明；

（六）由省高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书（复印件）。

八、农、林、牧、渔业项目税收优惠

政策介绍：中小企业从事农、林、牧、渔项目所得，按规定免征、减征企业所得税。适用对象：从事农、林、牧、渔业项目的企业。

办理指引：在企业所得税预缴期（季度申报）向主管税务机关报备以下资料：企业所得税减免优惠备案表。

在汇算清缴期补充报备以下资料：农、林、牧、渔业项目或农产品初加工的说明及核算情况表。

有关优惠政策的详情请登录中山市国税局网站（）查看，或可拨打市国税局纳税服务热线（12366-1）咨询。

扩展阅读：小微企业税收优惠政策落实调查问卷

小微企业税收优惠政策落实、生产经营等状况调查问卷

您好！感谢您能在百忙之中认真填写本问卷。

您的准确填写将有助于我们对我州小微企业的融资、税负、税收优惠政策落实及企业生产经营等情况进行全面的分析，为更好地制定扶持小微企业发展相关政策提供决策参考，也将有助于我们了解您对税收的诉求，并加强和改进对小微企业的税收服务。为保证填写质量，建议由企业负责人、分管财务工作的同志共同填写本问卷调查,本次问卷调查将于四月三十日予以收回，我们将对此次问卷调查信息严格保密。再次感谢您对本次调查的支持与配合！

本次调查涉及数据作为税收政策研究使用，不作为企业享受税收优惠政策的依据。

巴州国税局、巴州地税局

二0一二年四月十六日

企业名称

企业通讯地址联系电话邮政编码企业负责人

填表人：电子邮箱：填写日期：

一、企业基本情况

1、贵企业登记类型：（）

A、国有B、集体C、私营D、混合所有E、中外合资F、外资企业2、贵企业注册资本：（）

A、100万以下B、100万-500万C、500万-1000万D、1000万以上企业3、贵企业所属行业范围：（）

A、电力、燃气及水的生产和供应业B、制造业C、房地产业D、交通运输、仓储和邮政业E、餐饮住宿F、软件业；H、批发和零售业；I、服务业；J、其他4、贵企业主要产品（服务）包括：5、贵企业主要技术设备：（）

A、国际同期先进B、上世纪九十年代中后期C、八十年代末九十年代初D、其他6、贵企业职工总数人。

---1---其中硕士人，本科人，大专人；其他7、贵企业属于（）

A、劳动密集型企业B、技术密集型企业C、资金密集型企业D、其他类型企业8、贵企业产品或服务：（）

A、以出口为主B、以内销为主C、出口和内销占比差别不大。

9、贵企业主要管理人员来自本家族的占企业管理层（包括董事长、总经理、副总经理、董事、监事、财会负责人等）的比例大概是（）

A20％B40％C60％D80％E全部来自本家族10、贵企业生产用房（场地）情况：（）

A.拥有自己的厂房(场地)B.租用别人的厂房(场地)C.仍属于家庭用房11、贵企业执行的会计制度：（）

A、企业会计制度B、新会计准则C、小企业会计制度12、贵企业税收优惠资格认定情况：（）

小微企业认定时间：A、201*年B、201*年C、201*年13、贵企业是否为出口企业：（）A、是B、否出口主要国家：□欧美□日韩等亚洲国家□其他国家出口比例：□50%以下□50%以上

14、贵企业税收征收方式：（）A、查帐征收B、核定征收15、贵企业近三年有无被税务部门查处偷漏税情况：（）A、是B、否16、贵企业近三年有无违反环境保护等相关法律法规规定（）A、是B、否

二、企业经营状况

1、贵企业201*-201*年经营的总体情况是（）

A、经营势头良好B、经营情况正常平稳C、出现5％以内的亏损D、亏损5-20%（中度亏损）E、20%以上亏损（重度亏损）F、停产、半停产2、贵企业201*-201*年营业收入比上一年（）

A、增加0-15%之间；B、增加15%以上；C、持平；D、降低0-15%之间；E、降低15%以上3、贵企业201*-201*年税前利润比上一年（）

A、增加0-15%之间；B、增加15%以上；C、持平；D、降低0-15%之间；E、降低15%以上。4、您认为目前挤压贵企业利润的因素（可多选）（）A、原材料价格上涨过快B、人民币升值C、营销成本上升D、工人工资增加过快E、利息高F、税收G、其他

---2---5、贵企业与国有企业、大型垄断性企业、外资企业竞争时遇到最大的不公平因素为（）A、用地、用电等不公平对待B、税率的不平等C、行业进入领域的不平等D、银行融资不公平E、项目投资、政府采购等不公平F、各种变相和强制性收费太多G、其他

6、当前贵企业的生产（服务）量与去年同期相比（）A、大幅增加；B、略有增加；C、持平；D、减少；E、大幅减少7、当前贵企业的销售量与去年同期相比（）A、大幅增加；B、略有增加；C、持平；D、减少；E、大幅减少8、当前贵企业库存情况（）

A、大幅增加；B、略有增加；C、持平；D、减少；E、大幅减少9、您对贵企业下一阶段的经营发展（）A、很有信心；B、较有信心；C、没有信心；10、贵企业目前用工人数比去年同期（）

A、大幅增加；B、略有增加；C、持平；D、减少；E、大幅减少11、贵企业201*年1季度新承接订单金额比上年同期（A、增加50％以上B、增加20％－50％C、增加20％以内DE、下降20％以内F、下降20％－50％G、下降50％以上12、贵企业预计，201*年销售收入和净利润（）A、增加；B、减少；C、持平。13、请填列贵企业近3年有关财务指标201*年201*年201*年注册资本（万元）资产总额（万元）其中：固定资产（万元）负债总额（万元）营业收入（万元）支付工资（万元）支付利息（万元）净利润（万元）三、税收政策服务情况

1、贵企业通过何种途径获知税收优惠政策？（）A、自己学习B、通过网络等渠道

---3---

、持平）C、、税务机关传递D、税务机关上门辅导

2、贵企业是否接到税务机关关于享受税收优惠政策的提醒？（）A、从未收到过B、收到税务机关短信提醒C、收到税务机关电话提醒D、税务机关上门提醒3、贵企业对相关税收优惠政策有疑问时如何解决？（）A、找事务所B、网上提问C、通过12366咨询D、找税收管理员E、自己查阅资料四、税收政策落实情况

1、贵企业的政策申请及兑现情况：（）(1)是否申请过：□申请过□从未申请(2)申请了，是否受理：□已受理□未受理

(3)申请并受理了，是否兑现：□兑现□部分兑现□未兑现2、贵企业曾享受过何种税收优惠政策？

3、如享受，请详细填列此表

单位（万元）

税收优惠项目符合条件的小型微利企业201*年201*年201*年从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得减免符合条件的技术转让所得减免税额技术开发费加计扣除额（50%部分）.高新技术企业所得税减免税额从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得减免税从事农、林、牧、渔业项目的所得减免税额资源综合利用减计收入减免税额---4---对安残疾人就业的小型微型企业减免税额其他4、若贵企业未享受到税收优惠政策，原因是（可多选）：（）A、不知道有该项政策B、不符合国税函[201*]203号规定C、属于以下情况未享受到税收优惠政策：（）

□财务核算不健全□亏损□弥补以前年度亏损□属免税企业受该政策□政策落实手续太复杂□其他，请指出：

5、税收优惠政策对贵企业哪些方面起到帮助作用？（）

A、没有作用B、投资能力得到提高C、产品研发能力得到提高D、行业竞争力得到提高E、其他方面（）

五、企业融资状况

1、请填列贵企业近3年生产经营资金来源情况201*年201*年201*年企业主个人积蓄（万元）亲戚朋友借款（万元）内部员工集资（万元）银行融资（万元）小额贷款公司借款（万元）担保公司融资（万元）典当行融资（万元）其他企业借款（万元）财政补贴（万元）风险投资（万元）发行股票（万元）集合票据、短期融资券（万元）---5---

□放弃享减免税费（万元）

2、近3年贵企业主要融资渠道包括（可多选）（）（按照实际金额从大到小排序）

A、银行融资B、亲戚朋友借款C、内部员工集资D、小额贷款公司借款E、担保公司融资F、典当行融资G、其他企业借款H、风险投资I、发行股票J、集合票据、短期融资券K、其他3、贵企业信用级别为（）

A、A至AAA级B、B至BBB级C、C至CCC级D、未评级4、近3年贵企业在生产运营中融资行为有（）

A、1-3次B、3-5次C、5-8次D、8次以上5、贵企业最大的单笔融资金额（）

A、100万以下B、100-500万C、500-1000万D、1000万以上6、贵企业从银行融资（）A、非常困难B、比较困难C、容易

7、贵企业实际获得贷款的主要银行包括（）（按照实际融资的数额从大到小排序）A、国有银行B、股份制银行C、城市商业银行或农商行D、村镇银行E、外资银行8、请填列贷款申请与获得情况：

向银行申请贷款①笔数201*年201*年201*年②金额（万元）实际获得贷款③笔数④金额（万元）9、贵企业获得银行融资的主要原因（可多选）（）

A、同意增加本企业在该银行的存款B、企业非现金资产为抵押品C、个人资产为抵押品D、供应商或客户担保E、保险公司担保F、担保公司担保G、本企业信誉良好H、本企业产品市场前景好

10、贵企业现有银行融资主要模式（可多选）（）（按照实际融资的数额从大到小排序）

A、短期贷款B、中长期贷款（1年以上）C、银行承兑汇票

---6---D、贸易融资E、其他

11、贵企业现有银行贷款的担保方式为（可多选）（）

A、信用贷款，无需担保B、股东私有财产抵、质押C、设备抵押D、存货抵押E、应收账款质押F、专业担保公司担保G、通过其它企业担保

12、在贵企业的银行贷款中，贷款额占抵押品价值的比例是（）A、50%左右B、60%左右C、70%左右D、90%左右13、贵企业获得银行或其他融资的综合成本为年息（）

A、6-10%；B、10-15%；C、15-20%；D、20-25%；E、25-30%；G、30%以上。

14、银行未能满足贵企业贷款的主要原因（可多选）（）（按照影响程度从大到小排序）

A、抵押担保不足B、企业信用等级低C、企业规模小D、企业经营状况不佳E、贷款项目风险高F、属限制发展行业G、银行无信贷规模H、企业的实际财务状况难于把握I、其他

15、贵企业偿还银行贷款（）

A、按期偿还B、展期后偿还C、部分偿还D、未能偿还16、贵企业对现有融资情况评价（）

A、不满意，未达到融资目的B、基本满意，融资额度能够满足融资需求C、比较满意，有效控制了融资成本D、非常满意，获得了预期的投资回报17、贵企业目前资金状况（）

A、紧张B、正常C、充裕D、很充裕18、导致贵企业目前资金紧张原因（可多选）（）

A、转型升级所需资金增加B、企业用工成本增加C、企业原材料成本增加D、产成品库存增多E、银行贷款困难F、民间借贷困难G、其他19、贵企业今年融资需求为（）

A、100万以下B、100-500万C、500-1000万D、1000万以上E、不需要20、贵企业需要融资的资金类型（）

A、中长期资金（一年以上）；B、短期流动资金；C、追加资本金（用于降低负债率）；

21、贵企业今年融资资金主要用途为（可多选）（）A、固定资产投资B、购买原材料C、流动资金周转D、除固定资产外的其他投资E、其他22、贵企业今年将优先从哪些渠道融资（可多选）（）

---7---A、银行B、小额贷款公司C、担保公司D、亲戚朋友E、关联企业F、风险投资G、资本市场H、其他请注明：

六、融资环境与政策

1、贵企业在融资过程中,遇到的最主要困难是（）

A、缺乏银行愿接受的抵、质押资产B、缺乏第三方提供的保证

C、信用评级无法达到银行标准D、利率太高E、金融机构评估能力差F、缺乏与银行的长期稳定联系G、贷款方存在歧视H、缺乏政策或政策不配套2、贵企业希望政府、税务和金融部门解决哪些问题？（可多选）（）

A、加大产业政策倾斜；B、降低行业进入门槛；C、减低税费（包括提高出口退税率）；D、加大财政补贴力度；E、拓宽融资渠道，减低贷款要求，加强信贷支持；F、降低贷款利率水平；G、加强公共技术及信息平台建设；H、加强自主知识产权保护；I、营造公平竞争的商业环境；J、其他（请说明）

七、政策建议

1、您认为目前的税收优惠政策对本企业的作用：□很大□较大□一般□没有

2、贵企业在税收优惠政策落实中遇到的突出问题及困难：

3、贵企业对更好落实现有税收优惠政策的建议：

4、为了促进小微企业的发展，贵企业对税收政策方面的其他诉求以及建议：

---8---

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