审计学实习报告封面
审计学实习报告
班级：09会计（2）班学号：201*1253037姓名：李立波
实习时间：201*.01.06201*.01.08实习地点：经管院机房104指导教师：贵良
一、实习目的：
大学生实习课是大学课程中非常重要的课程部分，尤其对于我们会计学专业对于审计学这门功课学习。在课堂上我们主要学习的是理论知识，实习课程可以帮我们把所学的理论知识应用到实践当中，学会动手操作。我们这次实习主要是在学校机房上机学习中普审计信息系统软件学会掌握运用审计电算化。通过实习使学生掌握审计电算化的基本方法和程序为进一步的工作实践打好基础。
二、实习要求：
1、学会掌握、运用审计电算化的中普审计信息系统审计程序。
2、通过运用中普审计信息系统对财务报表的审计发表审计意见，出具审计报告。
3、把所学的有关审计知识运用到审计电算化过程中检验自己对审计这门学科的掌握情况。
三、实行过程：
（一）、查账前的准备工作1、点击【选择审计项目】按钮2、选择需要登录的被审单位账套1>、设置查账期间
2>、行业科目对照操作：a、选择对照年度201*；b、选择对应的行业；c、点击“第1步、1级对照”；d、“点击第二步对照校验”；e、选择对照年度201*；f、点击“点击第二步对照校验”；g、点击“明细对照”。
3>、数据准备及测试:a、第一、账户平衡校验。b、第三、年度间科目结转校验（检查上年末与本年初的余额是否一致，包括明细科目的结转及变化情况）。c、第四、凭证校验及红字对冲检查（检查凭证的准确性、合规性、是否有缺凭证或凭证号不连续、红字凭证等）。d、第五、历年科目设置连续性校验；（检查年度间科目名称代码的变化情况）。（二）、生成未审报表1>、审计工作记录的介绍
2>、生成未审报表:在审计工作记录的主界面中，单击【工作底稿】上的【行业报表】，弹出操作界面
3>、在报表生成及分析生成窗口中，生成未审报表的操作流程如下：第1步：测试该年度发生业务的科目是否全部包含在公式中，系统自动对报表项
目所对应的取数设置进行科目重复和科目遗漏的检测，并会弹出检测结果窗口，举例说明检测结果，。
第2步：点击图中的【第二步：对取数公式进行重新取数（包括重新运算）】，系
统会根据已设置好的取数公式对报表项目进行自动取数，重新取数后会自动进行重新运算，不需要再点击【重新运算】按钮，只有用户手工修动了报表数据，才需要点击【重新运算】按钮，以确保报表数据正确。
第3步：执行完第2步后，报表与总账自动试算平衡：系统对未审报表进行总账
与报表平衡性校验，并显示校验结果。如需生成《现金流量表》，则需再使用《现金流量表生成流程》，生成现金流量表，生成流程操作见本节后面的介绍。
第4步：点击【最后：生成正式会计报表】，生成正式的会计报表，可选生成的
报表样式。
第5步：生成报表分析表：在输入窗口上侧点击【报表分析】按钮如下图4.2-8所示，可以选择由系统自动生成的未审财务报表、比较和百分比表、执行情况表等。
（三）、项目负责人进行审计风险评估1>、风险评估调查2>、编辑风险评估底稿（四）、项目负责人结合实质性程序做人员分工
1>、选择人员及负责底稿2>、选择实质性执行程序3>、批量生成各人员初始底
稿（五）、审计人员根据初始底稿执行程序进行审计工作
1>、基本查账1、明细账查询2、银行询证函的生成3、查账中进行抽凭4、自由
抽凭和批量抽凭5、查账中生成截止测试
2>、账龄综合分析1、进行账龄分析2、往来询证函的生成3、生成重分类调整
分4、设置关联方单位5、生成替代测试3>、调整分录录入
（六）、生成正式的工作底稿
1>、批量生成底稿2>、二次编辑底稿3>、底稿表头批量变更4>、底稿工具按钮各功能说明（七）、附注的生成
1>、生成正式的会计报表2>、生成附注底稿3>、编辑审计报告（八）、集团合并报表
1>、设置集团合并单位2>、录入抵消分录
四、实习心得：
经过三天短暂的上机实习，不仅仅巩固了审计专业知识，还有一些心得体会。每一种经历都是人生的财富，对于此次的课程实习我也收获了不少。
1、
经过三天简单的实习，让我真正的体会到审计是一项巨大而复杂的工作，它最考验一个人的耐力与细心，每一个过程都是非常复杂一繁琐，所以一定要养成细心做事的习惯；
2、
经过实习，使我比较全面系统的了解和熟悉现代审计电算化基本内容，加深了我对审计信息系统基本原则和方法的理解，使我对审计操作的基本技能操作更加熟练，为我们以后工作和学习打下了坚实基础；
3、4、
以前没有学懂的东西，在这个实习过程中我基本把它弄懂了，可以说是对我所学知识的复习和深化；
审计又是一项精密的工作，关于数字的登记计算需要精确到角分，记账凭证和明细账、明细帐和总账都要核对无误，因此在审计过程中，我们必须认真仔细，秉着谨慎的态度对待每笔业务、每个数字。众所周知审计是一项繁琐的工作，面对众多的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于出现重大错报。愈错愈烦，愈烦愈错，这只会导致“雪上加霜”。反之，只要你耐心地做，反而会左右逢源。
5、
在实习的过程中原本以为掌握了的知识，运用在实践中却遇到不少的问题。这些问题也反映了我有许多待提高之处。
扩展阅读：审计学课程实习报告
福建农林大学经济与管理学院（旅游学院）
实习报告
专业年级会计学201*级姓名学号实习类型审计学课程实习实习单位经济与管理实验室(田614)实习时间201*年3月201*年5月指导老师李秀珠成绩
201*年6月10日
《审计学》课程实习报告
一、实习的目的和意义
课程实习是大学本科教育中的一个极其重要的环节，特别对于我们会计专业学生而言更是如此，它是对我们的专业知识进行综合培养和检阅的教学形式。我们通过《审计学》课程实习，不仅能够熟悉审计实务的流程，而且能够加深对审计理论知识的理解和应用。除此之外，在实习时过程中，通过具体业务的操作，能够提高分析问题和解决问题的能力，还能培养同学之间团结互助和讨论学习的精神。其实这也正应了“实践是检验真理的唯一标准”这句话，我们只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的实务操作中去，才能真正掌握好这门课的知识。
二、实习的内容和过程
这次实习应用福斯特公司提供的《审计实务》软件。我们首先了解审计的整个基本流程，主要完成实质性测试中的货币资金审计，应收账款审计，存货审计，固定资产审计，应付账款审计，长期借款审计，主营业务收入审计，主营业务成本审计，所得税费用审计这几个内容。
《审计实务》软件系统由7个模块组成，主要包括审计理论学习，工作底稿讲解，审计实务自我学习，审计实务自我测试，审计实务自我考试，案例讲解，还有实验考核等。点击7个模块对应按钮，就可以进入相应模块开始操作。在进入自我学习模块后，首先看到的是审计实务的流程图，图上显示了审计实际工作中的过程，点击相应的按钮就可以看到里面的内容。我们主要做的是流程图中的实质性测试部分。
各项审计表的实质性审计程序填写方法是，单位名称：被审计单位；查验人员：具体实施人员；日期：实施日期；所属时期或截止日期：根据约定书所定的所属日期或截止日期；复核人员：对该表实施复核的人员；日期：复核日期；审计重点：根据情况注明哪些程序可作为实质性测试的重点；执行情况说明：对每一项审计程序实施结果的简要说明；索引号：执行该项释序的相关工作底稿的索引号。
（一）货币资金审计
货币资金审定表报表期初数根据上年己审会计报表过入。报表期末数根据未审会计报表过入。现金、银行存款和其他货币资金未审数根据总账过入。现金和银行存款等审定数，根据库存现金盘点表和银行存款余额明细表过入。
（二）应收账款审计
应收账款审定表是用来确认应收账款余额数。本审定表报表期初数根据上年己审会计报表过入，报表期末数根据未审会计报表过入，各明细账未审数根据明细分类账过入。审计人员在填制应收账款明细表及其应收账款核对层次的工作底稿的基础上汇总填制本表。审计说明及调整分录栏应表述出审计人员对应收账款审计实施的主要测试及其专业判断的轨迹，并由应收账款明细表及其应收账款核对层次的工作底稿支持。
（三）存货审计
存货审定表是用来确认应收账款余额数。其他应收款审定表上期审定数根据上年己审会计报表过入。期末未审数根据所属项目的总账数或明细账数据过入。期末审定数，根据未审数据与调整数计算得到。索引号指用以证明该数据的工作底稿的索引号。账项调整数与重分类调整数一般根据明细表或检查表中的相关数据填写。
（四）固定资产审计
固定资产审定表是用来确认固定资产余额数。固定资产审定表上期审定数根据上年己审会计报表过入。期末未审数根据所属项日的总账数或明细账数据过入。期末审定数，根据未审数据与调整数计算得到。索引号指用以证明该数据的工作底稿的索引号。账项调整数与重分类调整数一般根据明细表或检查表中的相关数据填写。
（五）应付账款审计
应付账款审定表是用来确认固定资产余额数。应付账款审定表上期审定数根据上年己审会计报表过入。期末未审数根据所属项自的总账数或明细账数据过入。期末审定数，根据未申数据与调整数计算得到。索引号指用以证明该数据的工作底稿的索引号。账项调整数与重分类调整数一般根据明细表或检查表中的相关数据填写。
（六）长期借款审计
长期借款审定表是用来确认固定资产余额数。长期借款审定表上期审定数根据上年己审会计报表过入。期末未审数根据所属项日的总账数或明细账数据过入。期末审定数，根据未审数据与调整数计算得到。索引号指用以证明该数据的工作底稿的索引号。账项调整数与重分类调整数一般根据明细表或检查表中的柑关数据填写。
（七）主营业务收入审计
包括：主营业务收入审计程序表，主营业务收入审计表，主营业务收入检查情况表。
（八）主营业务成本审计
包括：主营业务成本审计程序表，主营业务成本审计表，主营业务成本检查情况表。
（九）所得税费用审计
包括：所得税审计程序表，所得税审定表。
三、实习总结
（一）收获
1、审计之前要做好充分的前提工作
这点让我体会特别深，首先得先了解该案例的被审计单位，基本了解其的基本业务。不会在审计工作过程中胡子眉毛一起抓，没有重点的。比如在其他资料的“实质性测试审计人员时间安排表”可以知道审计程序的执行人员，审计时间，复核人，复核时间等。
审计是一项繁琐的工作，审计人员承担了比较重大的责任，因此一定要有耐心和细心，要秉着一位专业审计人员应有的专业知识、专业灵敏度和高度的职业责任心从事审计。并且在审计之前要做好充分的准备，正所谓磨刀不误砍柴工，只有先细致的了解被审计单位的整体资料后再进行细节审计才会如鱼得水，知道相关业务对应的实质性审计程序，知道相关程序需要查找什么资料，到哪里查。比如：在审计固定资产时，固定资产原值的调整金额需要查管理费用审定表，固定资产及累计折旧审定表中，固定资产净值按账面反映，但最后一项固定资产净额则根据调整后的金额反映。这些细节都需要我们细心的去查找资料，如果一开始我们就熟悉了相关的程序和资料，那么查找起来就得心应
手了，不仅正确度高，而且可以节约不少时间。
2、审计工作需要我们对专业理论知识熟练掌握
因为刚接触审计知识，感觉非常陌生，而审计又是一项非常注重操作和实践的工作，所以很有必要不断加强和巩固审计专业知识的学习和掌握程度，对于每一项业务的审计，首先要了解相关的审计目标，目标确定好后才可以对应的确定相关的实质性审计程序，并且要对每一个审计程序包括的相关审计细节了解清楚，这样操作的时候才能对症下药，并且清晰的知道下一步应该做什么。只有熟悉了理论知识，实践操作才会更有速度和质量。理论和实践结合好了，自己对专业知识的掌握就更加深刻了，对实际业务的操作就更加熟练了。
在审计工作的自我学习中，经常以为把所有表和表头都填完了，到用答案检验时总是会看到自己不能得满分，那边缺了一些，这边又缺了一些。到处补缺补漏的，到后面总结一个经验就是一开始做的时候就填表头，不能在细节之处被扣分。
3、审计时要按先后步骤有序操作
首先明确审计是对报表项目审计，而不是会计科目。那么就会了解对货币资金的审计不是审计发生的每笔业务。其次审定表不是在第一个审计程序核对报表与总账、明细账金额时就一次性填完。左边的报表期初数根据上年已审会计报表过入，报表期末数根据未审会计报表过入，个明细账未审数根据明细分类账过入，右边的审定数一列是根据审计证据的得出的，举个例子说，现金和银行存款等审定数分别根据库存现金盘点表和银行存款余额明细表过入。最后不要忘了审计结论和复核结论的选择。
实习过程中，大致整体，小致明细，都是有一定的规律和先后顺序，需要我们按照操作步骤有序进行。对于每一项审计业务的内容，第一张表都是审计程序表，但并不是就要先填这一张，而是要先把后面的有关表完成，再返回来填写审计程序表，因为完成了后面的表，对该向业务的审计内容就心里有数了，填写审计程序表也就得心应手了，除此之外审计程序表中的索引号也是根据后面的表对应填的。在每一项审计内容中，查找资料也有相关顺序，一般是先报表，再总账和明细账。最开始的时候，我摸不着头脑，打开一项业务就开始做，于是总是先填审计程序表，但又很糊涂，根本就不清楚每一项审计程序的执行
情况说明和序列号要怎么填，于是就很依赖答案，但是后来自己就发现问题的所在了并找到了解决的方式。
（二）不足
1、急于操作，前提工作没做好
这里的前提工作是对整个操作流程的熟悉度。打开软件之后，就根据老师的引导随便浏览了一下相关资料，并没有细细的去准备，而急于相关业务的审计操作，结果却因为流程不熟，有些资料都不知道去哪里查找，比如计提应收账款坏账准备时的计提比例其实在其它资料里的公司资料中就有说明，而我却因为不熟而找了好久，浪费了不少时间。没仔细研究该审计软件的工作流程直接就填写，导致细节部分不知如何填写，直接就把一个报表项目审定表填完，没有根据其他资料的一些询证函等去填写审定数，犯了低级的错误。因为没去看其他资料的审计标识，不懂N/A是什么意思，也不知道是用在哪个地方，只是稀里糊涂的跟着答案选择。纠结在坏账准备的提取比例很久，就是没去看该公司本身的会计制度已规定了未到期的应收账款只要提0.5%，到期1年以内的提1%等比例。所以说心急吃不了热豆腐，磨刀不误砍柴工，只有在做好充分准备的前提下，才能又好又快的完成实际工作。
2、审计知识有限
对于刚接触审计知识的我来说，审计知识肯定是有限的，但是有时候就是感觉别人比我懂得更多，觉得自己的专业知识掌握的太少太不踏实。我认为课堂上所学到的只是一小部分，是不足的，这就是很多操作我还不熟悉的原因，我希望我能在课外多多看一些和审计有关的杂志与资料，提高自身审计知识水平。记得课本有一知识点就是对应收账款进行实质性测试时，要特别注意是否有贷方余额，要及时进行重分类调整。虽然在实习中我也明白这一点，但是我只是单纯地认为在应收账款贷方应该分类到其他应收款，完全忽视了预收账款这科目了。看来知识点的巩固还是得到实践中去磨练才扎实。还有就是以前上课对那笔调整分录了解不够深刻，现在算是弄明白把预收账款放入应收账款科目中去，会直接减少应收账款金额，调整分录在增加应收账款的金额同时还增加预收账款的金额，当然坏账准备也要相应比例的增加。
3、心理问题
因为业务不熟，专业知识又很匮乏，准备工作也不够充分，所以实习过程中老是错误连连。而且很经常因为不细心，连一些很不应该、很低级的错误也会出现。我发现自己在整个实习过程中依赖性比较大，碰到不会的或者是做错的，脑子里第一个闪过的念头总是去问身边的同学而不是自己去查找错误的根源并加以更正和总结，而且主动性不够，不懂得主动去研究相关业务操作的简便方法或者相关的经验探索和总结。做审计的最重要的是什么，大家肯定都知道，作为大学生的我们，或许由于刚刚接触审计知识而感到陌生，在实际操作的时候总是心理发慌，头脑一片空白，然后不敢下手，操作之后又感觉信心不足，老是想找别人校对。这是我们目前实习可以说是最大的问题，虽然我们可以通过渐渐的操作越来越有自信，但是每当做到一种不同的业务时，这种情况又出现了。我想我们可以通过平时更多的接触关于审计的操作加上课程要求的实习，一定要认认真真的完成审计实习的每一个操作，这样才能熟悉审计操作，才能在下次做类似操作时拥有一定的信心，经过不断的演练熟能生巧，才有利于我们做好将来的审计工作。
实习日记
201*年3月24日
今天是第一次审计实训，对于审计的上机实验是我第一次接触，在未上机前，对它的模样充满了构想。我的心情既期待又紧张，期待的是自己终于可以进一步接触到审计这门课程，紧张的是不知道自己是否有这个信心和能力来胜任这份任务。今天我们所做的主要是对该审计实训软件进行初步了解，知道实训资料和使用指南。老师在课上仔细地讲解关于这次的实习内容，让我们对实训课需要做的内容有了一定程度的掌握，同时他教我们一些在操作过程中应该注意的问题和事项，减少了我们在实践过程中的失误和不必要的麻烦，为我们今后接下来的上机实训课打好基础。
201*年4月7日
今天审计的内容是货币资金审计和应收账款审计，货币资金包括现金，银行存款和其他货币资金。我们要做的主要是货币资金审计程序表，货币资金审定表，银行存款余额明细表。各个表要填写的数据可以在系统上方的选择框中选择相应的资料，并进行分析，然后再填入相应的数值。应收账款的审计内容包括应收账款审计程序表，应收账款审定表，应收账款余额明细表，应收账款检查情况表和坏账准备检查情况表。其中有两笔需要调整的业务是要细心去审计的，还有关于坏账准备的计提比率是要去查公司相关资料的而不是自己胡乱确定的。而其他应收款的审计内容包括其他应收款审计程序表，其他应收款审定表，其他应收款余额明细表，其他应收款检查情况表，其中有一笔金额计错应做重分类调整计入其他应付款，并在其他应收款余额明细表反映出来。
201*年4月21日
今天做的是存货审计和固定资产审计，存货审计包括：存货审计程序表，存货审定表，存货盘亏、盘盈、报废情况检查表，存货跌价准备检查情况表，
材料成本差异率复合计算表，委托加工物资检查情况表，分期收款发出商品检查情况表，委托代销商品检查情况表。固定资产审计包括：固定资产审计程序表，固定资产及累计折旧审定表，固定资产盘盈、盘亏、报废检查情况表，固定资产减值准备检查情况表，固定资产清理审计程序表和固定资产清理审定表。这个过程中，固定资产原值的调整金额需要查管理费用审定表，固定资产及累计折旧审定表中，固定资产净值按账面反映，但最后一项固定资产净额则根据调整后的金额反映。而固定资产清理审计程序表则包括固定资产清理审定表和待摊费用检查情况表，其中，固定资产清理的期初期末余额为零，因为清理费用都已结转。从老师的话中，我知道了固定资产项目之间的审计不是单独的，是有关系的。这是我今天最大的收获。
201*年5月5日
今天主要做关于应付账款和长期借款的审计，应付账款的审计包括应付账款审计程序表，应付账款审定表，应付账款余额明细表，应付账款检查情况表和应付账款函证情况表，审定表主要根据报表和总账的等资料进行填写，余额明细表根据应付账款的余额明细资料填制，函证情况表则需要我们查找其他资料里面的相关函证资料，并据此填制。长期借款的审计主要包括长期借款审计程序表，长期借款审定表和长期借款检查情况表，根据相关资料进行填写即可，长期借款的审定中没有出现什么问题，只需要我们认真细心的查找相关资料。
201*年5月19日
今天做的是主营业务收入审计，主营业务成本审计和所得税费用审计。主营业务收入审计包括：主营业务收入审计程序表，主营业务收入审计表，主营业务收入检查情况表。主营业务成本审计包括：主营业务成本审计程序表，主营业务成本审计表，主营业务成本检查情况表。所得税费用审计包括：所得税审计程序表，所得税审定表。各项目对应的金额需要我们去查找明细账，但是有些项目又是需要调整的。这个时候就需要我们认真、细心的去查找相关资料。所以其实审定考察的不仅是我们专业知识的掌握程度，更注重我们的细心度。
福建农林大学经济与管理学院（旅游学院）实习鉴定表
学生姓名专业年级实习时间实习单位学号实习类型指导老师李秀珠会计学201*级审计学课程实习201*年3月至201*年5月经济管理实验室（田614）通过这几周的实习，我能将所学的基本理论、基本知识、技能和方法运用到实习中来，为今后更好地学习打下了坚实的基础。我在实习中严格按照课程实习的要求和实习的计划进行，严格遵守操作规程、劳动纪律，爱护劳动工具、仪器设备，保证实习安全。实习中将审计理论知识和实际业务处理相结合，提高了审计技能。但是，还有许多需要改进的地方：需要更加认真自细心完成任务；还需要更加巩固审计基础知识，提高处理实务的能力。实习使我视野打开了，见识增长了，体会到了在课堂上我所接触不到的知识。在实习期间，我好学好问，细心、认真负责，努力并完成各项工作。实习使我发现自己进步不少，这些进步是我更加向上努力的催化剂，只有这样才能真正成为一名高质量的会计专业人才。本人签名：年月日我鉴定指指导老师签名：年月日导老师评定
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