税务综合办公信息系统考试试卷
**县国家税务局201*年税务综合办公信息系统培训
税务综合办公信息系统考试试卷
单位：姓名：计分：
一、填空题（每空1分，共10分）
1.税务综合办公信息系统是的重要组成部分。
2.税务综合办公信息系统目前默认的登陆密码是，签字密码是。3.为区分正在办理和已经办理完毕的业务，在业务办理完毕后，应对其进行。4.本系统支持在发送时的功能。
5.便函发文最简流程局内发布公告的最简流程→→→。
6.如果信息公开选项，选择不予公开和依申请公开，必须填写。
二、单选题（每题1分，共15分）
1.（）是税务综合办公信息系统的核心。A.工作安排B.信息服务C.文件管理D.档案管理2.工作安排是（）日常办公的门户。A.部门B.个人C.领导D.部门和个人3.在第一次登录系统时，下载安装的是（）。A.Office阅览器B.文档处理器C.文字输入法D.ActiveX控件4.下列一项个人信息如果没有输入，在发文时需要手工输入（）。A.手机B.电子邮件C.办公电话D.房间号5.一个正常流转的发文，正文应该有（）个修改审稿形成的版本。A.7B.8C.9D.106.向局内发文时排版时应选择（）。A.上行B.下行C.上行（套印）D.下行（套印）7.会签意见的填写应该是（）。A.会签部门内勤B.会签部门领导C.会签部门分管领导D.会签部门办理人员8.在待办工作列表的第一列，如果有（），会出现信封图标。A.附加说明B.备忘C.限办提示D.紧急标识9.只有（）有“局内会议管理”的工作任务。A.全体人员B.部门内勤C.办公室文书岗D.局领导10.（）可以进入“工作安排”这个模块。A.全体人员B.部门内勤C.办公室主任D.局领导11.信访管理部门不包括（）A.办公室B.政策法规科C.监察室D.稽查局12.每一个限办时间都不能（）前一个限办时间的期限。A.先于B.等同C.低于13.对下列哪种文件可以进行文件收回（）。
A.收件人尚未办结B.收件人尚未打开C.收件人尚未处理D.收件人尚未签批意见14.封发岗封发至上级机关后，上级机关无法看到的是（）。A.附件B.转发文件C.相关文件D.发文说明15.下面哪项是必须文件管理维护人员才可进行修改（）。A.部门字B.部门号C.发文编号D.档号前缀
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三、多选题（每题2分，共30分）1.文件管理模块包括哪几个部分（）A.发文B.收文C.内部文件D.档案管理2.宣传管理包括（）。A.新闻稿件B.新闻宣传项目C.新闻采访安排D.媒体税务视点和电话记录3.税务综合办公信息系统包括下列哪些模块（）A.文件管理B.信息采编C.公告发布D.档案管理4.工作台目前下方的快捷区域包括（）A.待办工作B.目录树C.已办工作D.收藏夹5.流程跟踪以（）显示A.列表显示B.表格显示C.图形化显示D.图表显示6.在填写发文处理单页面时，下列（）为必填项。A.发文字B.拟稿人电话C.标题D.主送单位7.发文时正文支持（）等编辑方式。A.录入B.拷入C.扫描D.插入8.督查督办的办理流程除主流程外，还包括（）。A.协办B.督办C.催办D.延期申请9.文件预归档可以由（）完成。A.部门内勤B.全部人员C.办公室总收发文岗D.档案管理员10.档案保管期限包括（）。A.临时B.短期C.长期D.永久11.通用列表根据业务需求和个人爱好，可以对列表进行个性化配置，包括（）。A.调整列宽B.调整行宽C.调整列序D.自定义列表12.办公室信访管理岗根据领导指示选择办理类型（）。A.交办B.转办C.阅后留存D.暂存备案13.信息报送可分为（）。A.局内报送B.局外报送C.上级局报送D.约稿报送14.“信息处理分类列表”与“信息接收列表”的区别（）。A.查询方式不同B.信息状态不同C.分类方式不同D.保存时间不同
15.（）位于工作界面窗口右上方，以按钮方式显示，当鼠标移到按钮上，将自动显示按钮名称。A.登录B.主页C.个人信息配置D.工具下载
四、判断题（每题1.5分，共15分）
1.如果发送路径只有一条，且只有一个接收对象时，接收方不用选择，系统自动带出。（）2.通过退回功能可以把已接收信息退回给任一接收对象。（）3.收回记录在流程跟踪中，而退回不记录在流程跟踪中。（）
4.收回可以用于上、下级信息收回，但退回不适用于上、下级退回。（）
5.个人文件夹不受地点的制约，无论在任何一台计算机上登录，都可以看到个人文件夹中的内容。（）6.会签单位可以多选，在空白栏重复操作可继续选择其他会签单位。（）7.局内公告发布必须通过局领导审批。（）
8.文件归档后，所有人员都可以查询、阅览档案文件。（）
9.附加说明提示信息的手工填写方式，即发件在在发送业务对象时，在“附加信息”写入简短说明。（）10.发送方式包括在待办工作列表或登记簿中选中一条或多条记录，选择工具栏“发送”按钮。（）
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五、简答题（共30分）
说明：流程应写明岗位名称和环节名称，如签报流程：主办部门拟搞人（拟稿）→主办部门领导（审核）→主办部门内勤（登记、传递）→局领导（审批）→办公室文书岗（传递）→主办部门内勤（办结）1、请写出局内发布公告的最简流程。（本小题3分）
2、请写出发文（从新建至封发，不包括会签或合法性审核）的完整流程。（本小题11分）
3、请写出督查督办的主流程。（本小题16分）
扩展阅读：税务考试
201*年注册税务师资格考试辅导税法（Ⅱ）
第四章印花税
一、单项选择题
1、下列关于印花税的表述，正确的是（）。
A.培养公民的依法纳税观念是印花税的立法原则之一B.印花税征税范围较窄C.印花税最早始于英国
D.印花税兼有凭证税和财产税性质
2、以下不属于印花税的纳税义务人的是（）。A.立合同人B.代理人C.立据人D.领受人
3、下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是（）。A.某银行向另一银行签订的拆借50000万元人民币的合同B.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同C.科技公司签订的技术服务合同
D.某公司和税务师事务所签订的管理咨询合同
4、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税（）万元。
A.1.79B.1.80
C.2.03D.2.045、某运输公司与甲公司201*年3月签订了一份运输保管合同，注明运费45万元，保管费10万元；以价值60万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银行，签订了产权转移书据。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税（）元。A.265B.575
C.580D.665
6、甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值160万元，乙公司的货物价值180万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司60万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税（）。A.150元B.600元
第1页201*年注册税务师资格考试辅导税法（Ⅱ）
C.1050元D.1200元
7、某企业201*年实收资本为1000万元，资本公积为4000万元。该企业201*年资金账簿上已按规定贴印花8500元。该企业201*年应纳印花税为（）。A.5000元B.7500元C.16500元D.25000元
8、下列各项中，印花税纳税贴花的有关规定，表述不正确的是（）。A.印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由国家税务总局负责监制
B.印花税的票面金额以人民币为单位，分为壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9种
C.发放权利许可证照和办理凭证的鉴证、公正及其他有关事项的单位，不负有监督纳税人依法纳税的义务
D.印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5％的手续费
9、按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理是（）。A.对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据B.货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据C.财产租赁合同，以收取的租赁金额为计税依据D.财产保险合同的计税依据中包含所保财产的金额
10、税务机关可以对（）的行为，处以1万元以上5万元以下的罚款。A.已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销B.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票C.已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的D.伪造印花税票，情节严重的
二、多项选择题
1、下列合同应征收印花税的有（）。A.银行与企业之间签订的贴息贷款合同B.作为正本使用的合同副本
C.房地产管理部门与个人签订的经营用房的房屋租赁合同D.新建铁路临管线运输合同
E.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据
2、下列单位发生的以下行为中，应缴纳印花税的有（）。A.车间只记录存货收发数量的统计簿B.购物中心设立并使用的营业账簿C.签订购销合同的两家中外合资企业D.企业记载资金的账簿
第2页201*年注册税务师资格考试辅导税法（Ⅱ）
E.签订审计业务约定书的税务师事务所
3、下列各项中，应按照“产权转移书据”缴纳印花税的有（）。A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.非专利技术转让合同D.商品房销售合同E.专利申请转让合同
4、下列凭证中应贴印花税票的有（）。A.无息贷款合同B.房屋产权证C.商标注册证D.购销合同副本E.卫生许可证
5、某企业201*年1月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；与其他企业订立购销合同一件，所载金额100万元；订立借款合同一份，所载金额200万元；订立加工承揽合同一份，内列加工收入10万元，受托方提供原材料金额90万元；订立财产保险合同一份，投保金额200万元，保险费5万元；签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额5000万元，其中1000万元分包给其他单位，已签订分包合同。以下关于该企业发生上述业务应纳印花税的说法中正确的有（）。
A.权利、许可证照应缴纳印花税25元B.加工承揽合同应缴纳印花税50元C.财产保险合同应缴纳印花税2050元D.总包、分包合同应缴纳印花税18000元E.该企业所有业务应缴纳印花税18795元
6、下列项目中，不符合印花税相关规定的有（）。
A.建筑安装工程承包合同的计税依据为扣除分包、转包后的金额B.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用C.企业改制中经评估增加的资金免征印花税
D.记载资金的营业账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额
E.对跨地区经营的分支机构的营业账簿在计税贴花时，为了避免对同一资金重复计税，规定上级单位记载资金的账簿，应按扣除拨给下属机构资金数额后的其余部分计算贴花
7、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（）。
A.运输凭证上的印花税票没有画销的，税务机关追缴其不交或少交的税金、滞纳金，并处不交或少交的税款的50％以上3倍以下罚款
B.将已贴用的面值50元的3张印花税票揭下重用，税务机关追缴不交或少交的税金、滞纳金，并处不交或少交税额的50％以上5倍以下的罚款
C.该纳税人的印花税凭证没有按规定保管导致丢失的，税务机关责令限期改正，可以处以201*元以下的罚款，情节严重的，处以201*元以上1万元以下的罚款
第3页201*年注册税务师资格考试辅导税法（Ⅱ）
D.按期汇总缴纳印花税，但未按期缴纳的，税务机关追缴不交或少交税金，可以处不交或少交税金的50％以上5倍以下罚款
E.税务机关可以对伪造印花税票，情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款
8、下列应税凭证中，可免纳印花税的有（）。A.无息、贴息贷款合同
B.合同的正本或作为正本使用的抄本
C.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同D.国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同E.房地产管理部门与个人订立的生活居住房租赁合同
9、下列凭证免征印花税的有（）。A.非银行金融机构之间的借款合同B.企业因改制签订的产权转移书据
C.机构购买封闭式证券投资基金交易合同
D.个人与房地产管理部门签订用于经营性活动的房屋租赁合同
E.由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证
10、下列属于印花税的简化纳税方法有（）。A.自行贴花
B.以缴款书代替贴花C.以完税凭证代替贴花D.按期汇总缴纳印花税E.代扣税款汇总缴纳
三、计算题
1、某企业201*年度全年发生下列业务：
（1）采用以物易物方式进行商品交易签订合同两份，一份标明价值，自身商品价值50万元，对方商品价值55万元；另一份未标明价值，只列明用自身10吨的商品换对方9吨的商品，经核实自身商品市场单价10000元／吨，对方商品单价为1201*元／吨。
（2）该企业承揽加工业务，签订加工承揽合同两份，其中一份合同分别记载由受托方提供原材料，价值30万元，另收取加工费10万元；另一份合同规定由委托方提供原材料，原材料价值50万元，企业收取加工费20万元。
（3）该企业与外单位签订货物运输合同一份，总金额为100万元；含货物的装卸费和保险费共计10万元。
（4）签订借款合同两份，一份借款金额为200万元，后因故未借，另一份借款合同，借款金额为100万元，合同约定半年后本金和利息归还。根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：
、该企业就以物易物合同应缴纳印花税（）元。A.315B.305.65C.377.4
第4页201*年注册税务师资格考试辅导税法（Ⅱ）D.370.65
、该企业就加工承揽合同应缴纳印花税（）元。A.190B.390C.240D.140
、该企业就货物运输合同应缴纳印花税（）元。A.500B.450C.365D.300
、该企业就借款合同应缴纳印花税（）元。A.100B.150C.250D.50
答案部分
一、单项选择题1、
【正确答案】：A
【答案解析】：选项B，印花税征税范围广泛，包括了经济活动和经济交往中的各种应税凭证，凡书立和领受这些凭证的单位和个人都要缴纳印花税，其征税范围是极其广泛的；选项C，印花税最早始于1624年的荷兰；选项D，印花税兼有凭证税和行为税性质。【该题针对“印花税的概述”知识点进行考核】
2、
【正确答案】：B
【答案解析】：代理人只负有代理纳税义务，不是纳税义务人。【该题针对“印花税的纳税人”知识点进行考核】
3、
【正确答案】：C
【答案解析】：印花税相关法规明确规定：借款合同中的银行同业拆借所签的借款合同，企业与主管部门签订的租赁承包经营合同，技术服务合同中的会计、税务、法律咨询合同不属于印花税规定的列举征税范围。
第5页201*年注册税务师资格考试辅导税法（Ⅱ）【该题针对“经济合同”知识点进行考核】
4、
【正确答案】：D
【答案解析】：建筑承包合同中，总包合同和分包合同都是需要贴花的，应纳印花税＝（6000＋800）×0.3‰＝2.04（万元）
【该题针对“印花税应纳税额的计算”知识点进行考核】
5、
【正确答案】：D
【答案解析】：借款合同，在借款方无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应再就双方书立的产权书据，按产权转移书据的有关规定计税贴花。该运输公司的经济行为应缴纳印花税＝450000×0.5‰＋100000×1‰＋800000×0.05‰＋600000×0.5‰＝665（元）。【该题针对“印花税应纳税额的计算”知识点进行考核】
6、
【正确答案】：D
【答案解析】：以物易物合同应按购销金额合计计税贴花；应税合同在签订时产生纳税义务，不论合同是否兑现，均应贴花。
应纳印花税＝（160+180+60）×0.3‰×10000＝1200（元）【该题针对“印花税应纳税额的计算”知识点进行考核】
7、
【正确答案】：C
【答案解析】：营业账簿税目中记载资金的账簿的计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额，税率万分之五。该企业201*年应纳印花税＝（10000000＋40000000）×0.5‰－8500＝16500（元）
【该题针对“印花税应纳税额的计算”知识点进行考核】
8、
【正确答案】：C
【答案解析】：发放权利许可证照和办理凭证的鉴证、公正及其他有关事项的单位，负有监督纳税人依法纳税的义务。
【该题针对“印花税的申报缴纳”知识点进行考核】
9、
【正确答案】：C
【答案解析】：技术开发合同计税依据中不含研究开发经费；运输合同中不包含装卸费和保险费；财产保险合同不包含所保财产的金额。
第6页201*年注册税务师资格考试辅导税法（Ⅱ）【该题针对“印花税的计税依据”知识点进行考核】
10、
【正确答案】：D
【答案解析】：在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或未划销的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50％以上5倍以下的罚款。已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50％以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处201*元以上10000万元以下的罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。【该题针对“印花税的违章处理”知识点进行考核】
二、多项选择题1、
【正确答案】：BC
【答案解析】：贴息贷款合同免纳印花税；房地产管理部门与个人签订的生活用房的房屋租赁合同，才免征印花税；新建铁路临管线运输合同免纳印花税；贴息贷款合同、财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据免税。
【该题针对“印花税的征税范围”知识点进行考核】
2、
【正确答案】：BCD
【答案解析】：车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花；法律、会计、审计等方面的咨询合同不贴印花。【该题针对“营业账簿”知识点进行考核】
3、
【正确答案】：ABD
【答案解析】：专利申请转让合同、非专利技术转让合同属于“技术合同”。【该题针对“产权转移书据”知识点进行考核】
4、
【正确答案】：BC
【答案解析】：印花税征税范围包括各种经济合同和权利许可证照。合同副本和无息贷款属于免税范围，选项E不是印花税的征税范围。【该题针对“权利许可证照”知识点进行考核】5、
【正确答案】：ADE
第7页201*年注册税务师资格考试辅导税法（Ⅱ）
【答案解析】：（1）各项权利、许可证照应纳印花税＝5×5＝25（元）（2）购销合同应纳印花税＝1000000×0.3‰＝300（元）（3）借款合同应纳印花税＝201*000×0.05‰＝100（元）
（4）加工承揽合同应纳印花税＝100000×0.5‰+900000×0.3‰＝50+270＝320（元）（5）财产保险合同应纳印花税＝50000×1‰＝50（元）
（6）工程承包合同应纳印花税＝（50000000+10000000）×0.3‰＝18000（元）该企业应纳印花税合计＝25+300+100+320+50+18000＝18795（元）【该题针对“印花税应纳税额的计算”知识点进行考核】
6、
【正确答案】：AC
【答案解析】：建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额；企业改制中经评估增加的资金按规定贴花。
【该题针对“印花税的计税依据”知识点进行考核】
7、
【正确答案】：BCE
【答案解析】：选项A，正确的说法应该是“运输凭证上的印花税票没有画销的，税务机关追缴其不交或少交的税金、滞纳金，并处不交或少交的税款的50％以上5倍以下罚款”；D选项，不是“可以”，而是“并处”50％以上5倍以下罚款，说明税务机关在此条文上没有选择的权利，是“必须”。【该题针对“印花税的违章处理”知识点进行考核】
8、
【正确答案】：ADE
【答案解析】：按照印花税的规定，合同的正本或作为合同正本使用的抄本应该征收印花税；外国政府或国际金融组织向我国企业提供的贷款的合同应征收印花税，只有向我国政府及国家金融机构的优惠贷款合同才免税。
【该题针对“印花税的减免税优惠”知识点进行考核】
9、
【正确答案】：BCE
【答案解析】：非银行金融机构之间的借款合同属于同业拆借合同，同业拆借合同不属于印花税的征税范围。个人与房地产管理部门签订用于生活居住的房屋租赁合同免税。【该题针对“印花税的减免税优惠”知识点进行考核】10、
【正确答案】：BCDE
【答案解析】：自行贴花是印花税缴纳的一般方法。
第8页201*年注册税务师资格考试辅导税法（Ⅱ）【该题针对“印花税的缴纳方法”知识点进行考核】三、计算题1、
、【正确答案】：C
【答案解析】：①标明价值的以物易物合同应纳印花税为：（500000＋550000）×0.3‰＝315（元）②未标明价值的以物易物合同：
（10000×10＋1201*×9）×0.3‰＝62.4（元）③以物易物合同共计贴花：315＋62.4＝377.4（元）
、【正确答案】：C
【答案解析】：①由受托方提供原材料，合同分别记载原材料和加工费的加工承揽合同，应纳印花税＝300000×0.3‰＋100000×0.5‰＝140（元）
②由本企业提供原材料的加工承揽合同应纳印花税＝201*00×0.5‰＝100（元）③加工承揽合同共计贴花＝140＋100＝240（元）
、【正确答案】：B
【答案解析】：货物运输合同应纳的印花税＝（1000000－100000）×0.5‰＝450（元）、
【正确答案】：B
【答案解析】：借款合同应纳印花税＝（201*000＋1000000）×0.05‰＝150（元）
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