企业亏损确认审核鉴证报告

企业亏损确认审核鉴证报告

企业亏损确认审核鉴证报告

晋审亏字（201*）号

XXXXXXXXXXXXXXXX公司：

我们接受委托，对贵公司201*年度的亏损确认事项进行鉴证审核。贵公司的责任是对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、

合法性和完整性负责。我们的责任是是按照《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、国家税务总局令第14号《注册税务师管理暂行办法》等法律法规的要求对所鉴证的企业所得税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的鉴证程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。我们鉴证的依据是《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施细则》以及财政部国家税务总局发布的有关企业所得税的规章制度、政策文件和山西省国家、地方税务局贯彻制定的关于企业所得税的文件等有关规定进行的。

在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据企业所得税暂行条例及其有关政策规定，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将鉴证结果报告如下：

经对贵公司201*年度企业亏损确认事项进行审核，我们确认，贵公司亏损额为元。

具体审核事项的说明详见附件。企业可以据此办理亏损额认定申请或审批事宜。

山西德欣税务师事务所有限公司

中国〃太原

中国注册税务师：中国注册税务师：二零一一年X月X日

企业基本情况和企业亏损确认审核事项说明

一、企业基本情况

有限公司，成立于年月日，位于，企业负责人：，营业执照注册号：，注册资本：（其中实收资本），企业性质：有限责任公司。经营范围：。（法律、法规禁止经营的不得经营，需经审批未获审批前不得经营；许可项目在许可证有效期限内经营）主管税务机关：，税务登记证号：，纳税人编码：，，是否设置分支机构：，201*年度企业所得税征收方式：。

二、企业亏损确认审核事项说明（一）涉及调增应纳税所得额事项三、调整后亏损额元

贵公司201*年度上报会计利润为元，本次审核调增应纳税所得额元，调整后亏损额应为元，符合“国税发[1994]250号”、关及“晋国税发[201*]144号”的有关规定。

贵公司可据此向主管税务机关申请办理201*年度亏损额确认,确认后可按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第十一条规定作相应处理。

山西德欣税务师事务所二O一0年十一月十二日

扩展阅读：亏损审核鉴证报告(无保留意见)

S123有限公司

亏损审核鉴证报告

DISCERNINGREPORTOFDEFICITFORENTERPRISES

税务师事务所有限公司

CERTIFIEDTAXACCOUNTANTSCO.,LTD

××公司××年度亏损审核鉴证报告

所审字（201*）

公司：

号我们接受委托于年月日至年月日,对贵公司XX年度亏损情况进行了

审核。贵公司对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性等事项负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关政策规定，对贵公司的企业所得税汇算清缴纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性进行审核鉴证，独立、客观、公正地发表意见，出具真实、合法的鉴证报告。

在审核过程中，我们依据《中华人民共和国所得税法》及其《实施条例》等相关法规，按照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》要求，对贵公司提供的凭证、账册、有关会计资料和数据，实施我们认为必要的审核程序。现将鉴证结果报告如下：

一、企业亏损情况的审核过程及主要实施情况

经审核，贵公司能够认真地执行企业会计制度，有较为健全的内部财务管理制度并能有效执行。在确信企业具有健全的内控制度，且会计凭证与原始凭证具有较强的相关性和可靠性的基础上，我们对其提供的会计资料及纳税资料实施了必要的审核程序。首先，从总体上对会计报表、科目余额表、总账及明细账进行复核，以确信企业会计核算的正确性和会计资料之间的相关性；其次，依据配比原则对收入、成本、费用等损益类项目进行审核，重点关注是否存在应计未计收入，审查是否存在非本期费用在本期扣除问题，并通过抽查凭证的方式，审查其原始凭证的真实性、合法性；第三，按照税法规定对企业资产的税务处理进行审查，确定本期折旧、摊销金额的计算是否准确，是否需要纳税调整；第四，按照税法规定对收入总额及税前扣除项目进行审核，对于不符合税法规定或超过税法规定扣除限额的支出项目进行纳税调整，最终确定企业亏损额。

二、鉴证结论

经对贵公司XX年度亏损情况进行审核，我们确认：

贵公司××年度纳税调整后的应纳税所得额为0元，有关审核数据如下：1、利润总额：0元；

2、加：纳税调整增加额：0元；3、减：纳税调整减少额：0元；

4、加：境外应税所得弥补境内亏损：0元；5、纳税调整后所得：0元；6、减：弥补以前年度亏损：0元；7、应纳税所得额：0元；8、适用税率：25%；9．应纳所得税额：0元；10、减：减免所得税额：0元；11、减：抵免所得税额：0元；12、应纳税额：0元；

13、加：境外所得应纳所得税额：0元；14、减：境外所得抵免所得税额：0元；15、实际应纳所得税额：0元；

16、减:本年累计实际已预缴的所得税额：0元；17、本年应补（退）的所得税额：0元。

具体纳税调整项目及审核事项说明详见附件。企业可以据此向税务机关办理企业

所得税弥补亏损备案）等事宜。

本审核鉴证报告仅供贵公司向税务机关进行企业所得税汇算清缴申报之用，不得作为其他用途。非法律、行政法规规定，鉴证报告的全部内容不得提供给其他任何单位和个人。

附件：1、纳税调整审核事项说明

2、企业所得税年度纳税申报表及其附表3、被审企业基本情况表

4、税务师事务所和注册税务师执业证书复印件

（本页无正文）

税务师事务所所长:

中国注册税务师：

税务师事务所有限公司地址：××××××××年月

××公司××年度亏损鉴证纳税调整审核事项说明

日一、企业基本情况

XXXX公司成立于XXXX年X月X日，该企业为居民企业，是国有(股份制、外商投

资等)工业企业（商贸企业、加工制造企业、金融企业等），现住所：XXX，法定代表人：XXX；纳税人识别号：XXXX。经营范围：XXXX。

二、主要会计政策

1、贵公司执行的是《企业会计制度》（会计准则、小企业会计制度）及有关规定2、公司会计年度为自1月1日至12月31日3、公司会计核算方法：（1）收入确认原则：

a.销售商品：在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，本公司不再对该商品实施与所有权有关的继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入企业，相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。

b.提供劳务：在同一年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。

（2）存货核算方法：发出材料、商品按实际成本计价,采用加权平均法（先进先出法）。

（3）固定资产折旧采用直线法（年数总和法、双倍余额递减法）三、纳税调整事项说明

（一）XX年度纳税调整增加额为0元，具体的调整项目及调整依据如下：3.计入管理费用中的个人电话费1，175.00元,依据企业所得税法第十条；（二）XX年度纳税调整减少额为0元，具体的调整项目及调整依据如下：四、其他应说明的事项

税务师事务所有限公司

年月日

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