会计基础工作规范化自评表

会计基础工作规范化自评表

附表：

会计基础工作规范化自评表

填报单位：（盖章）

项目内容一、会计机构和会计人员1.按规定设置会计机构、配备会计人员或者委托代理记帐机构进行代理记帐2.会计机构负责人或会计主管人员以及其他会计人员的任免、调动符合规定。3.按规定设置总会计师。4.会计人员具有相应的专业知识和技术职称，按规定持有会计证和会计电算化培训合格证书。5.会计人员工作调动或离职按规定办理交接手续。并实行定期的轮换制度。7.贯彻“钱帐分开”的原则，管钱、管物以及用物的人不兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。8.建立会计人员考核和培训制度，对会计人员进行定期考核和培训。二、内部会计管理制度1.建立内部会计工作管理体系，明确内部会计工作组织形式和职责范围。2.建立内部会计核算制度，对会计核算有明确的规定和要求。总分自评情况自评得分20332226.建立会计人员岗位责任制度，每个会计人员的岗位和职责明确、清楚，33230333.建立内部控制制度，对各项工作实行相互监督和相互制约。34.建立财务收支审批制度，各项财务收支按规定进行，并办理手续，现3金和银行存款的收付符合规定。5.建立财产物资的保管和使用制度。6.建立财产物资的计量验收制度，对各项财产物资严格进行计量和验收。7.建立财产清查制度，对各项财产物资定期进行清查，对发生的盘盈盘亏、报废、损失按规定报批并进行处理，对各项往来帐款及时清理。8.建立收入、成本、费用或支出的管理制度，对各项成本、费用及支出有明确的开支范围和定额标准。9.建立原始记录管理制度，对各项经济活动及时取得准确、完整和合法的原始凭证。10.建立财务会计分析和报告制度。三、会计核算1.会计科目和会计帐簿的设置符合国家统一会计制度的规定。2.以实行发行的经济活动的原始凭证为依据，对原始凭证进行审核，并根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。各项原始凭证、记帐凭证填制及时、内容完整、字迹清晰、并经有关责任人签章、复核。会计凭证与所附原始单据相符。3.各种会计帐簿根据审核的原始凭证和记帐凭证，按照国家统一的会计3343322022制度规定的记帐规则登记，登记及时、字迹清晰、摘要完整、便于理解，改错、更正符合规定要求，并按规定结出发生额和期末余额。4.会计处理按照国家统一的会计制度的规定进行，会计处理方法前后一致，无随意变更。35.会计报表根据登记完整、核对无误的帐簿记录和其他有关资料编制，4数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时，并由单位领导、会计主管人员审核、签章。6.帐证、帐帐、帐实、帐表相符。7.会计档案、资料按规定整理、立卷归档并妥善保管。可靠。三、会计监督1.对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对弄虚作假、严重违法的原始凭证，予以扣留，并向单位领导人报告，请求查明原因，追究责323058.会计核算已实行电算化、摆脱手工记帐的，其会计电算化做到安全、2任；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。2.对伪造、变造、故意毁灭会计帐簿或者帐外的行为，予以制止和纠正；5制止和纠正无效的，向上级主管单位报告，请求作出处理。3.对指使、强令编造、篡改财务报告的行为，予以制止和纠正；制止和纠正无效的，向上级主管单位报告，请求作出处理。54.对违法违规的财务收支，不予办理，并向单位领导人或主管单位报告。35.对不讲求经济效益的活动，予以制止和纠正，并向单位领导人报告。36.对违反本单位内部会计管理制度的经济活动，予以制止和纠正，并向单位领导人报告。7.对本单位财产的保管、使用、收发、计量、检验等情况，定期进行稽核和监督。8.对本单位的预算、财务计划、经济计划、业务计划的执行情况进行监督。322注：本表由各申请取得会计基础工作规范化资格的单位填报，在填报本表时，对“是”的项目，打“√”填报，并按所给分数标准予以评分；对“否”的项目，打“×”填报。

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谈会计基础工作规范化管理

摘要：本文主要剖析了当前会计基础工作存在的问题，并进一步提出解决这些问题的措施。

关键词：会计基础工作；规范化管理

中图分类号：f23文献标识码：a文章编号：1001-828x（201*）09-0306-01

加强会计基础工作，实现会计工作规范化，是充分发挥会计职能作用，提高会计工作水平的前提条件，也是加强经费预算管理和各级、各部门财务管理、保证预算任务圆满实现的最基本要求。当前，要改变账目不清、数字不准、家底不实的局面，必须从与会计工作相关的诸多方面，如思想认识、人员素质、管理制度等方面寻找问题、分析原因，进而提出改进措施。一、会计基础工作存在的问题(一)科目运用不规范，会计核算失范

如《会计规则》要求预算外经费开支一般应转入预算经费相应科目列支。一些单位却在预算外经费直接列支，有的则反其道而行之，把本该在预算经费科目报销的开支，打入预算外经费直接列支，甚至放在“暂收款”或“暂付款”科目中直接报销支出，造成经费的体外循环。有的动用当年已实现预算外收入弥补预算经费时，不通过“历年经费结余”科目转出，直接从预算外经费有关科目支出。有的科目填写不使用统一的科目编码，有的科目编码不准确，影响了汇总数据的准确性。(二)凭证填制不严格，会计手续不全

关于填制会计记账凭证《规范》明确指出记账凭证是用来确定经济业务性质和分类即会计分录的一种凭证，会计人员必须根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。但实际工作中仍有不少凭证不合格、手续不严密的现象。如在现金支出手续上，从银行提取现金填制记账凭证时，只有现金支票存根，不按要求附审批单；在经费支出手续上，原始发票要素不全、无品名、数量、单价的现象较为普遍；在票据的使用上，存在新老票据混用，往来票据和收费票据混用的现象等等。

(三)账务处理不合规，财务手续不清

有的记总账时，不记发生额，只记余额；有的没有按记账凭证和科目汇总表分别登记明细账和总账，以至于明细账和总账不相符；有的年末根本不结账，不能从账面上清楚地反映出全年的累计发生额等等。

(四)会计数据不真实，会计信息失真

《规范》明确指出：财务报告应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。然而，一些单位为了掩盖真实的财务状况，任意伪造、编造虚假的会计凭证、会计账簿、会计报表，造成会计信息不真实。个别会计人员违反会计职业道德，不但不认真行使会计监督职能，甚至为违法违纪活动出谋划策，严重影响了会计工作的正常运行和会计职能的有效发挥。

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