车购税缴税流程(详细)
一、银行卡刷卡缴税基本流程
银行卡刷卡缴税包括采用商业银行布设POS机具刷卡缴税和采用银联子公司布设POS机具刷卡缴税两种模式。
对确定由商业银行布设POS机具的，刷卡缴税流程为：
1．各市（包括直辖市、计划单列市、省会城市、地级市、县级市）或县人民银行分支机构和国税部门共同确定在车购税征收大厅布设POS机具的商业银行（即国库经收处，以下简称指定国库经收处）。
2．指定国库经收处在“待结算财政款项”科目下开设“待报解车购税专户”，专门用于核算纳税人使用POS机刷卡方式缴纳车购税的收纳、报解，不得用于办理税款的退付。
3．指定国库经收处在车购税征收大厅布设POS机具，其刷卡缴纳的车购税的收款账户名称和账号分别为“待报解车购税专户”的名称及账号。
","p":{"h":15.839,"w":7.919,"x":135.036,"y":609.628,"z":67},"ps":null,"t":"word","r":[6]},{"c联子公司POS机刷卡方式缴纳车购税的收纳、报解，不得用于办理税款的退付。
2．银联子公司在车购税征收大厅布设POS机具，其刷卡缴纳的车购税的收款账户名称和账号分别为国库“待缴库车购税专户”的名称及账号。
3．纳税人按照应纳税额在车购税征收大厅布设的POS机刷卡缴税，税务机关对相关信息审核无误后，为纳税人开具税收完税证，作为完税证明。
4．每日工作终了，税务机关将当日POS机收款总额与税收完税证的票面金额核对一致后，开具税收缴款书，于当日、最迟下一工作日上午交国库办理入库手续。
5．银联于纳税人刷卡缴税的下一工作日将资金直接划缴国库“待缴库车购税专户”。6．国库将税收缴款书与银联划来的资金核对一致后，办理入库手续。经核对不一致的，及时与税务机关、银联沟通联系。","p":{"h":15.839,"w":220.888,"x":119.196,"y":525.748,"z":59},"ps":null,"s":{"letter-spacing":"-0.067"},"
扩展阅读：车购税征管基本业务流程
车购税征管基本业务流程（暂行）
一、征税车辆纳税申报业务流程
主要是通过纳税申报表，处理纳税人的征税车辆纳税申报，并在确认收款后给纳税人开具车购税完税证明。
(一)系统处理征税车辆纳税申报业务的设计思路
在办理征税车辆车购税征收业务时，征收人员根据纳税人提供的资料，首先填写纳税申报表并对申报表的内容进行审核，在填写和审核纳税申报的过程中，要确定机动车是否为国产车，并根据发票的购置金额确定机动车的计税依据；在对纳税申请进行审核后，可以打印纳税申报表，然后根据纳税人的缴税方式选择开具税收缴款书或完税凭证；纳税人在缴纳税款，征收人员确认税款已经缴纳后，开具完税证明，并将完税证明交给纳税人；系统将根据征收的过程建立电子档案并由征收人员将电子档案作归档处理，在归档时可以进行档案袋的打印。
(二)主流程图
（三）具体流程
1.总局已核定最低计税价格车辆办税业务流程
(1)纳税人在征收大厅（包括征收大厅银行进驻点）以现金方式（包括使用POS机）缴纳车购税的：
①纳税人提供纳税申报资料，填写纳税申报表→②申报征收岗审验车辆及申报资料，确认后录入基本信息，核定计税价格→③纳税人签认→④申报征收岗开具《税收通用完税证》→⑤纳税人在征收大厅以现金方式缴纳税款→⑥申报征收岗确认税款已收后，打印完税证明→⑦综合业务岗复核，在有关表证上加盖印章→⑧申报征收岗发放通
用完税证和完税证明，退还相关申报及附报资料原件→⑨业务归档。
(2)纳税人到开户银行以现金方式缴纳车购税的：
①纳税人提供纳税申报资料，填写纳税申报表→②申报征收岗审验车辆及申报资料，确认后录入基本信息，核定计税价格→③纳税人签认→④申报征收岗开具《税收通用缴款书》→⑤纳税人持《税收通用缴款书》自行到银行缴税，然后向征收机关交回加盖银行收讫章的《税收通用缴款书》收据联→⑥申报征收岗确认税款已收后，打印完税证明→⑦综合业务岗复核，在有关表证上加盖印章→⑧申报征收岗发放完税证明，退还相关申报及附报资料原件→⑨业务归档。
(3)纳税人使用支票或银行转账方式缴纳车购税的：①纳税人提供纳税申报资料和“开户银行”、“账号”等信息，填写纳税申报表→②申报征收岗审验车辆及申报资料，核对“开户银行”、“账号”，确认后录入基本信息，核定计税价格→③纳税人签认→④申报征收岗开具《税收通用缴款书》→⑤纳税人持《税收通用缴款书》自行到开户银行缴纳税款，然后向征收机关交回加盖银行收讫章的《税收通用缴款书》收据联→⑥申报征收岗确认税款已收后，打印完税证明→⑦综合业务岗复核，在有关表证上加盖印章→⑧申报征收岗发放完税证明，退还相关申报及附报资料原件→⑨业务归档。
2.总局未核定最低计税价格车辆业务办理流程
(1)纳税人在征收大厅（包括征收大厅银行进驻点）以现金方式（包括使用POS机）缴纳车购税的：
①纳税人提供纳税申报资料，填写纳税申报表→②申报征收岗审验申报资料，确认后录入基本信息→③综合业务岗会同申报征收岗验车,复核申报资料，核定暂行最低计税价格→④申报征收岗核定计税价格→其他与总局已核定最低计税价格车辆项中纳税人在征收大厅以现金方式缴纳车购税的流程③⑦相同。
(2)纳税人到开户银行以现金方式缴纳车购税的：
前一部分与未核定最低计税价格车辆项中纳税人在征收大厅以现金方式缴纳车购税的流程①④相同；后一部分与总局已核定最低计税价格车辆项中纳税人到开户银行以现金方式缴纳车购税的流程③⑨相同。
(3)纳税人使用支票或银行转账方式缴纳车购税的：①纳税人提供纳税申报资料和“开户银行”、“账号”等信息，填写纳税申报表→②申报征收岗审验申报资料，核对“开户银行”、“账号”，确认后录入基本信息→③综合业务岗会同申报征收岗验车,复核申报资料，核定暂行最低计税价格→④申报征收岗核定计税价格→其他与总局已核定最低计税价格车辆项中纳税人使用支票或银行转
账方式缴纳车购税的流程③⑨相同。
3.适用特殊计税车辆业务办理流程
(1)纳税人在征收大厅（包括征收大厅银行进驻点）以现金方式（包括使用POS机）缴纳车购税的：
①纳税人提供纳税申报资料，填写纳税申报表→②申报征收岗审
验申报资料，确认后录入基本信息→③综合业务岗会同申报征收岗验车,复核申报资料，提出特殊计税价格核定意见→④异常处理岗审批确认特殊计税价格→其他与总局已核定最低计税价格车辆项中纳税人在征收大厅以现金方式缴纳车购税的流程③⑦相同。
(2)纳税人到开户银行以现金方式缴纳车购税的：
前一部分与适用特殊计税车辆项中纳税人在征收大厅以现金方式缴纳车购税的流程①④相同；后一部分与总局已核定最低计税价格车辆项中纳税人到开户银行以现金方式缴纳车购税的流程③⑨相同。
(3)纳税人使用支票或银行转账方式缴纳车购税的：①纳税人提供纳税申报资料和“开户银行”、“账号”等信息，填写纳税申报表→②申报征收岗审验申报资料，核对“开户银行”、“账号”，确认后录入基本信息→③综合业务岗会同申报征收岗验车,复核申报资料，提出特殊计税价格核定意见→④异常处理岗审批确认特殊计税价格→其他与总局已核定最低计税价格车辆项中纳税人使用支
票或银行转账方式缴纳车购税的流程③⑨相同。
二、免税车辆业务流程
在“征收业务”中如果有纳税人免税申请，系统将该申请自动转入到免税图册中处理。
(一)系统处理免税车辆纳税申报业务的设计思路
免税业务也必须经过正常的申报过程，征收人员根据纳税人提供的资料填写纳税申报表并对相关信息进行审核后，申请免税处理，此时系统将业务转到免税图册的模块中，在免税图册模块中首先要对纳税申请进行复核，如果确认免税申请的资料没有问题，将业务送交主管领导进行审核，如果确认免税申请有问题，可以将业务退回征收业务中继续进行纳税的处理；在主管领导审核通过后，可以直接打印完税证明并将电子档案归档，如果主管领导审核没有通过，该免税业务将被退回到征收业务中继续进行纳税的处理，如果主管领导不能决定该免税申请是否可以办理，可以将该免税申请上报国家税务总局等待总局的批复，在上报总局后，该业务也将被退回到征收业务中继续纳税的处理，等到总局批复可以免税后，在进行退税的处理。(二)主流程图
6（三）具体流程
①纳税人提供免税申报资料，填写纳税申报表→②申报征收岗审验车辆及申报资料，确认后录入基本信息→③综合业务岗会同申报征收岗验车,复核申报资料，提出免税复核意见→④异常处理岗审批同意免税⑤→纳税人签章确认→⑥申报征收岗打印完税证明→⑦综合业务岗复核，在有关表证上加盖印章→⑧申报征收岗发放完税证明，退还相关申报及附报资料原件→⑨归档。
三、退税车辆业务流程
退税主要是办理因质量原因退车或公安车管部门不予注册的情况需要退税的，或先征后退等其他原因需要退税的业务。
(一)系统处理车辆退税业务的设计思路
退税的业务在办理时，征收人员首先要根据纳税人提供的和车辆档案相关的资料，从车辆档案库中调取车辆的档案，然后根据纳税人提供的退税理由确定退税的条件和退税的金额，并对退税的申请进行审核，在进行审核的时候需要将退税的数据发送给综合征管系统（CTAIS）进行退税的确认，在通过CTAIS的确认后，需要打印《车辆购置税退税申请表》，之后要将退税的数据传送给CTAIS进行退税业务的后续处理，通过CTAIS打印《税收收入退还书》，并通知国库将税款退入指定的银行，同时将《税收收入退还书》转给车辆购置税征收机构，由征收机构交给纳税人，纳税人按照指定的时间到指定的银行领
取退税。在车辆购置税征收管理系统中确认退税数据发送成功后，对业务数据进行归档的处理。如果CTAIS的确认没有通过，则不予办理退税。(二)主流程图
（三）具体流程
①纳税人提供退税申请资料和“开户银行”、“账号”等信息→②申报征收岗调取车辆电子档案，审验申请资料，确认退税原因及金额→③综合业务岗调取纸质档案查对→④异常处理岗审核→⑤税收会统岗通过ctais系统确认退税，打印税收收入退还书→⑥申报征收岗打印退税申请表→⑦金库对帐岗向ctais系统发送退税申请→⑧纳税人持税收收入退还书，到指定银行办理退税→⑨业务归档。
四、换(补)发完税证明业务办理流程
在缴纳完车辆购置税后，完税证明发生损毁、丢失等情况，需要更换或补办完税证明的，可以通过换补完税证明的操作来实现。(一)系统处理换(补)发完税证明业务的设计思路
在进行车辆购置税完税证明的换补业务过程中，征收人员首先要根据纳税人提供的和车辆档案相关的资料，从车辆档案库中调取车辆的电子档案，然后根据纳税人的换补理由填写《换（补）车辆购置税完税证明申请表》，并对换补的申请进行审核，确认可以进行完税证明的换补后，打印《换（补）车辆购置税完税证明申请表》，然后打印完税证明并交给纳税人，最后将电子档案归档。
(二)主流程图
（三）具体流程
1.补发完税证明业务办理流程
①纳税人提供申请资料，填写换(补)完税证明申请表并签字→②申报征收岗审验申请资料→③综合业务岗会同申报征收岗验车,复核申请资料，提取该车辆档案查对确认→④申报征收岗打印完税证明→⑤综合业务岗复核，在有关表证上加盖印章→⑥申报征收岗发放完税证明→⑦归档。
2.换发完税证明业务办理流程
(1)不需变更内容而换发的：
与补发完税证明业务办理流程相同。(2)需变更内容而换发的：
①纳税人提供申请资料，填写换(补)完税证明申请表、车辆变动情况登记表→②申报征收岗审验申请资料→③综合业务岗会同申报征收岗验车,复核申请资料，提取该车辆档案查对确认→④申报征收岗变更相关项目，打印完税证明→⑤综合业务岗复核，在有关表证上加盖印章→⑥申报征收岗发放完税证明→⑦归档。
（注：涉及需要补税的，参照征税车辆业务流程办理）
五、档案转出、转入业务办理流程
车购税转籍业务也是属于异动业务，是指同一车辆的登记注册地发生变动的情形。车辆的转籍包括车辆的转出和转入两种业务。
(一)系统处理档案转出、转入(车辆转籍)业务的设计思路
转籍业务如果是在省级之间进行，电子档案可以借助MQ传输工具，通过国家税务总局由转出地转移到转入地，如果是在省内进行的转籍业务，则可以通过车购税征管系统进行电子档案的内部转移。
1.转出业务
在办理转出业务的过程中，档案管理人员首先要根据纳税人提供的和车辆档案相关的资料，从车辆档案库中调取车辆的电子档案，然后根据纳税人提供的转出理由以及转入地的税务机关确定车辆转出
的地点，并对转籍车辆进行审核，如果确认可以转出，则在系统中可以打印转移通知书和转移清单，然后确定电子档案将通过什么方式进行转移。如果确认不可以转出，则不予办理转出业务。
在车购税征管系统中有两种电子档案的转移方式，一种是通过网络进行电子档案的传输，一种是通过移动介质进行电子档案的转移。
车辆档案一旦进行了转出的业务，在车购税征管系统中将只能对该档案进行查询，不能进行任何的业务操作。如果转出的车辆在规定的期限内，被转入地退回，则在转出地可以通过“取消转出”的操作取消对车辆档案的转出。
2.转入业务
在办理车辆档案转入业务的过程中，征收人员首先要接收转入的车辆，接收转入车辆可以直接在系统中查找待转入的车辆档案，也可以通过移动介质导入车辆的电子档案。在正式接收电子档案前，首先要判断该档案是否可以允许转入，如果不允许其转入则直接进行档案的退回操作。如果允许转入，在接收车辆档案后，要对车辆档案进行过户的操作。之后要确定该车辆是否需要补税，如果不需要补税则直接打印完税证明并将电子档案归档，如果需要进行补税，则要将该车辆档案转送征收业务模块中进行重新申报的处理，并在征收业务中进行打印完税证明和电子档案的归档操作。
(二)主流程图
（三）具体流程
1.档案转出
①纳税人提供相关证明资料，填写车辆变动情况登记表→②档案管理岗调档查询，审核、确认转入地税务机关，复印档案资料（留存60天），打印档案转移通知书及清单，并加盖印章→③纳税人签认→④档案管理岗将该车档案交纳税人，转出该车档案→⑤纳税人自带档案转籍。
2.档案转入
①纳税人提供相关证明资料，填写车辆变动情况登记表→②申报征收岗接收、审核档案资料，建立电子档案，打印完税证明（涉及补税的参照征税车辆业务流程办理）→③综合业务岗复核，在变动登记表、完税证明上加盖“征税专用章”→④申报征收岗发放完税证明→⑤归档。
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