税源专业化管理下的纳税评估工作方案

税源专业化管理下的纳税评估工作方案

税源专业化管理模式下的

纳税评估工作方案

根据税源专业化管理“以促进税法遵从为目标，以风险管理为导向，以分级分类管理为基础，以信息管税为依托，以纳税评估为重点”的总体要求，以及分局税源专业化管理试点工作精神，围绕凸显专业化纳税评估的要求，从税源管理现状着手，结合分局实际，稳步推进纳税评估工作，试探讨建立转变职能阶段的纳税评估工作方案。

一、税源专业化管理模式下纳税评估工作的总体目标

纳税评估工作的重点为转变理念，夯实评估工作基础，规范评估程序，提升信息化支撑，实施分级分类评估，加强评估工作绩效考核，切实提高纳税评估工作的质量和效率。

二、探索建立“五位一体”深度管理模式

按照税源专业化管理要求，需准确定位评估职能，全面分析服务对象，科学建立评估模型，搭配组建评估团队，注重评估结果运用，定位“五位一体”探索建立纳税评估深度管理模式。

一是准确定位评估职能，管理模式更专业。结合风险提示，准确定位纳税

评估人员岗位职能，依事设岗，专业化进行评估管理。采取参加培训和集中学习等方式，提升评估人员业务水平，将税务干部的评估业务素质强行入轨和整体拔高；按季总结评估工作成效，分析税源管理方面存在的问题，提出税源管理建议，方便领导层掌控税源，方便税源管理科税收征管。

二是全面分析评估对象，税种评估更精细。强化相关资料和数据的案头测算和分析，注重税种评估的精细化，使纳税评估工作有的放矢。依据风险提示，按照规范工作流程，认真开展各税种的纳税评估工作。

三是科学建立评估模型，整体评估更有效。筛选重点企业，建立行业评估模型，实施“以模找点”，由原来无差别的全面评估改为有针对性的专业评估，由无标准的经验操作转变为有规范的精细评估，由不连贯的单一应用转变为有互动

的综合评估。在实践中不断补充、完善，达到成熟一个行业、总结一个行业、提炼一个行业、推广一个行业的目的。

四是搭配组建评估团队，合作评估更深入。将传统的两人一组评估小组转化为团队协作，在分局范围内确定一批熟悉法律、财务会计、税收业务、计算机操作等知识的税务干部组成3支专家团队，为评估人员提供法律、业务、技术支持，较好地解决以往单兵作战评不深、评不透的问题。在重点税源企业评估工作中引入预案竞争方式，由评估人员制作评估预案，列出风险疑点，提出应对措施，并进行讲演展示，由专家团队评出最佳评估预案，最佳预案制作者为主评人员。主评人员再根据其他参与竞争的预案，进一步完善自己的评估预案，组建评估团队。五是注重评估结果运用，双向联动更紧密。加强纳税评估与税源管理的双向联动，由纳税评估实施岗向情报分析科提出验证和完善风险模型的建议、向税源管理科发出加强和改进税收征管工作意见，向风险企业发出税收风险管理建议书，标本兼治，规范长远，促进税源管理质量和纳税人税法遵从度的提高。

三、税源专业化管理模式下纳税评估工作的具体任务

1、以风险管理为导向，实施分级分类纳税评估。按照风险管理涉及的制定风险规划、风险信息采集、风险分析识别、风险等级排序、风险应对、过程监控和绩效考核等环节，完善风险管理流程。一是情报分析科要做好纳税人生产经营及其他第三方涉税风险信息的采集，进行风险识别分析，风险等级排序，按照风险指向提高评估对象筛选的准确性，重在加强评估对象的案头分析，发起评估任务。二是按照“抓大、控中、规范小”的税源分级分类管理的要求，按纳税人规模、行业和风险指向，推进重点税源、一般税源的专业化评估。三是纳税人风险指标与预警区间比对分析，对于超出预警范围较大的纳税户列入重点评估对象，采取由重点应对科集中评估或向一般事项科发起任务，对于超出预警范围较小的纳税户作为一般评估对象，采取纳税辅导、风险提醒等方式由纳税人自行补正申报，对于处在预警区间内的纳税户列入正常管理。

2、规范评估程序，突出纳税评估的重要作用。确定评估对象是纳税评估的第一个环节，实行选案与评估分离，评估案源主要来自情报分析科统一开展风险分析后下发的评估案源。纳税评估进入案头审核、实地核查等环节，要严格执行评估程序，对于一般的违法行为，依法做出税务处理，发现纳税人有偷、逃、骗、

抗税或其他需要立案查处的税收违法行为，移交税务稽查部门依法从严处理。在专业化管理中要做到日常简易化评估与重点综合评估相结合，实现分局内部专业化管理各部门的链条式管理和良性互动，最终形成纵向联动，横向互动，内外结合的纳税评估工作机制。

3、强化信息管税，为纳税评估提供支撑。信息管税就是以税收风险管理理念为指导，以现代信息技术为依托，以对涉税信息的采集、应用为主线，加强业务与技术融合，努力解决征纳双方信息不对称问题。一是要抓好信息采集、整理和存储、信息加工与分析、信息传递与应用等工作。建立健全行业纳税评估数据信息采集标准，从信息采集、录入、审核等环节入手，理清数据逻辑关系，统一数据信息指标口径。拓宽数据信息的来源渠道。从税收征管系统和交换平台最大限度地获取可用数据信息量，确保内部获取数据自上而下，部门之间流动畅通，逐步提高采集纳税人财务数据，生产经营信息的真实性和可靠度，克服消极等待的观念，充分利用政府信息平台，积极主动的采集第三方信息，注重信息采集的合法性，避免税务纠纷。二是开发应用行业纳税评估模型。评估模型是纳税评估实现专业化的重要抓手，要同时做好行业纳税评估模型的建立和推广应用工作，发现的不足之处及时补充完善。

4、强化制度机制和人员保障，夯实纳税评估基础。一是结合总局出台的新《纳税评估管理办法》，根据专业化管理特点，制定纳税评估管理办法，明确各相关部门在纳税评估工作中的职责，以及评估各个环节的工作标准和操作要点。二是实行重点应对模式。集中评估工作的人力和智力优势，实行重点应对，重在加大案头分析力度，集中解决纳税评估中的难点问题，提升纳税评估工作的整体效能。三是继续做好纳税评估人才的培养工作。开展有效的学习交流和培训，不断激发干部的学习积极性，努力创建一支结构合理、富有朝气、敢于创新、团结协作的纳税评估人才队伍。

扩展阅读：税源专业化管理实施方案

关于推进税源

专业化管理试点工作实施方案

为了全面落实总局税源专业化管理工作部署，加快税源专业化管理工作推进步伐，按照税源专业化管理试点工作指导意见，制定本方案。

一、总体思路

以促进税法遵从为目标，以风险管理为导向，以纳税评估为重点，以分类分级管理为基础，以信息管税为依托，以完善制度、机制为保障，努力构建税源专业化管理新体系。

二、试点原则

立足征管实际、税源结构和信息化现状，体现工作的连续性、前瞻性、可操作性，坚持“因地制宜，由易到难，由点到面，分步实施，稳步推进”的原则。

三、试点范围及任务

（一）省局负责制定全省税源专业化管理试点工作方案，制定风险管理、纳税评估模型建设规划，建立信息数据口径和质量标准，做好本级监控的大企业税源管理工作，与各市局共同做好试点单位的工作督导。

（二）市局负责制订全市税源专业化管理试点工作方案，确定税源规模行业分类的标准，制订风险管理实施方案，全面开展市级数据信息采集、应用、分析，识别纳税遵从风险，组织开展专业纳税评估并指导日常纳税评估工作，提高风险应对管理能力。做好本

---1---级监控的重点税源管理，并全力支持试点单位的税源专业化管理试点工作。

（三）试点县（区）局按照省局的指导意见及试点方案，认真做好税源专业化管理的各项工作。结合自身税源特点，按照“规模+行业”科学分类税源，深入开展风险管理，将纳税遵从风险按行业、按地区、按税种进行排序，锁定到具体的纳税人，有针对性地采取纳税评估、税收约谈、宣传辅导等手段应对风险，提高遵从度。做好本级重点税源的专业化管理，指导基层税务机关按照“抓大评中定小”的思路做好税源的分类分级管理，集中精力开展纳税评估工作，确保税源专业化管理试点效果。

四、试点内容

（一）优化征管资源配置

各市局及试点单位要按照积极稳妥的原则，在现有机构框架下，根据税源专业化管理的要求，调整、优化机构职责和人员岗责。一是突破原按行政区划设置征管机构转换为按税源规模、分布设置征管机构。在试点过程中，各单位要继续强化直属税务分局管理重点税源职能，撤并管理零散税源、征收成本较高的偏远税务所。二是在不改变机构名称和职数的前提下，通过职能转换，组建纳税评估机构或行业管理机构，从事纳税评估或行业税源管理。三是进一步简并税收管理员的职责，按照因事设岗的原则，在基层税源管理部门内部设置日常管理组和纳税评估组。日常管理组负责户籍巡查、欠税管理等工作，纳税评估小组负责接收纳税评估任务、实施日常纳税评估工作。

（二）规范征管业务流程

---2---一是要运用税收风险管理理念，在申报受理、纳税评估、税款征收、税务稽查、争议处理等主要环节上，建立标准统一、分类实施、有序整合、协同部署的工作流程，实现各业务环节间无缝衔接。二是要整合集成各项税源管理措施，逐步建立起税收风险管理、税收分析、纳税评估、税务稽查、行政审批等方面的工作流程，实现税收业务间良性互动。三是要按照专业分工合理划分前后台业务。将依申请事项简化、前移到办税服务部门，做好后台衔接，将依职权类业务选择性的前移和简化，实行前台一窗式受理、内部流转、一站式办结，税源管理部门把主要精力用于纳税评估工作。

（三）实行分类分级管理

以风险管理为导向，根据税源分布特点，对税源进行科学分类，分级实施专业化管理。

一是科学分类税源。按照“规模+行业”原则对税源进行分类。将税源划分为重点税源、一般税源和个体工商户。重点税源由省市县（区）的大企业管理局或者直属税务分局管理，一般税源按行业由专业分局管理，个体工商户由辖区主管科所管理,在同一管理层级内部有针对性的再进行分行业管理。

二是抓大评中定小。在科学分类税源的基础上，根据各类税源的不同特点，对不同规模的税源实施有效的专业化管理，针对大企业和重点税源具有跨区域、跨行业、内部组织结构和财务核算复杂等特点，要在征管资源配置和人员保障方面给予倾斜，按照属地入库、统一管理的原则，实现管理扁平化，省市局要直接实施监控、纳税评估和风险管理工作，有条件的地方可以探索组建专业的重点税源管理机构，各单位要积极探索重点税源专业化管理的具体措施。

---3---针对一般税源经营变化大及财务制度不健全等特点，实施行业管理，梳理同行业主要特征，掌握行业管理规律，强化行业纳税评估。针对个体工商户规模小、管户多、分布分散等特点，按照有利税源控管和方便纳税的原则，强化基础信息采集和税收定额管理，深化“电子定税、简并征期、批量扣缴、集约管理”的管理方式，要大力推行简并征期工作，将征期简并为一年两次，全面推广批量扣税。

（四）全面开展纳税评估

按照总局“对企业纳税人四年内要全部评估一遍”的要求，省局要求各单位在试点过程中必须把纳税评估作为工作重点，各单位对企业类纳税人，年评估面要平均达到25%以上，大企业和重点税源管理部门必须全面开展纳税评估。一要提高纳税评估初步审核工作的科学性。各单位要发挥主观能动性，充分利用现有的涉税信息和信息手段，加强评估审核分析的科学性。二要抓住工作重点，大力推进专业评估。要抓住重点行业和主体税种，全面开展年纳税额50万元以上大企业的专业纳税评估工作，开展纳税评估模型和案例评选，提高纳税评估的质量和水平。三要全面推行日常纳税评估，各单位要把日常纳税评估工作纳入基层税源管理科所的重要职责，将评估面和评估结果纳入税收征管质量考核，定期通报。四要建设涉税主要行业及产品纳税评估模型，按照总局工作规划，加强房地产税收流失率研究，建设房地产业、建筑业、工程勘察设计、公路旅客运输等行业纳税评估模型，为基层开展纳税评估工作提供借鉴。

（五）大力实施信息管税

以数据为流向，突出数据的采集、分析和利用这条主线，建立交互式、多渠道涉税数据信息采集应用平台。一要拓展涉税信息采

---4---集渠道。各单位要以推广省局网上办税平台为载体，为纳税人提供便捷的信息报送手段，重点突破网络发票的推广范围，最真实的采集纳税人的生产经营信息。二要整合内部涉税信息。各单位要充分整合内部各类涉税信息，按户归集，为应用分析打好基础。三要加强与第三方涉税信息的交换。在省局努力获取第三方涉税信息的基础上，各单位要积极争取当地政府的支持，创造条件与国税、工商、质检、统计、房管、土地等部门交换涉税信息。四要建立决策分析管理平台。以秦税工程二期建设为契机，建立基于省级统一的税费数据仓库，突出税费数据综合分析，重点建设风险管理和纳税评估功能，解决当前迫在眉睫的问题，实现“数据”到“信息”再到“管理”的转变。各单位同时要强化对回流数据的分析利用，满足个性化的需求。

（六）健全完善运行机制

一要完善“横向互动、纵向联动”机制。修订完善良性互动工作制度，要在各层级、各部门、各岗位之间建立起闭环的税收风险管理流程；要密切部门之间的协作，彻底改变多头下达调查审批、报表填报、政策调研、纳税评估和检查任务等状况，减轻基层和纳税人的办税负担。二要完善外部协作机制。积极争取政府支持，争取通过以政府出台制度、办法等形式，明确各部门协税护税的责任，建立政府主导、部门配合的协护税机制，形成各部门齐抓共管的良好税源管理氛围。三要创新征管质量考核方式。以提高税收征收率和纳税遵从度、降低税收流失为目标，用新的考核评价体系逐步取代征管“六率”考核，建立执法规范、遵从度高、成本降低、社会满意的征管质量考核评价体系。

---5---（七）培养人才队伍

一要根据税源管理专业化的需要，对人才进行专业分类、合理配置，充分发挥其专业特长。要根据税收风险管理、纳税评估对高素质复合型专业化人才的需要，探索建立税源管理专业人才能级管理制度，当前要重点建立一支专业化的评估员队伍。二要注重税源管理人员专业技能的提高，针对岗位需要加强教育和专业技能的培训，组织岗位业务技能竞赛，不断提升其专业化管理水平，逐步建立起一支“综合素质高、专业技能强”的税源管理专业化人才队伍。

六、工作要求

（一）统一思想，加强领导。推进税源专业化管理，势在必行，意义深远。各级税务机关务必高度重视，要将此项工作列入重要议事日程，一把手亲自抓，各相关部门要密切配合、协同作战。税源专业化管理涉及税务机关内部机构和人员的职责、权力的重新调整和划分，在某种意义上是一种自我革命，必然会影响人们的思想，要加大宣传教育力度，转变思想观念，在全系统形成共识；要认真细致做好思想工作，保持队伍思想稳定。要制定本地区推进税源专业化管理工作的具体方案，明确和落实各部门的职责。要加强监督检查，及时发现和解决问题，切实提高税源专业化管理实效。

（二）大胆实践，勇于创新。创新是科学发展不竭的动力。各市经济、社会发展水平各异，关中陕南陕北、城市、农村税源状况差异较大，税源专业化管理模式不能搞一刀切。各级税务机关要按照总局确定的总体思路，紧密结合自身实际，大胆开展税源专业化管理试点探索，努力创新管理方法；试点工作中，各市局要全程做好试点单位的工作指导和协调，征管部门要贴近基层工作实践，

---6---深入到税源专业化管理实践中去，及时掌握税源专业化管理工作推进情况及存在的问题，制订积极的应对措施，为下一步全面推行税源专业化管理做好充分的准备。要及时总结，对于试点过程中的一些好的做法和成熟经验要进行相互交流，省局将密切关注试点工作动态，在省局内网上开辟税源专业化管理专栏，各市局要随时上报试点工作推进情况及工作动态，建立下上互动、横向联动的良性机制。

（三）稳妥推进，务求实效。税源专业化管理涉及面广，工作复杂，目前正处在推进试点阶段。各市局应坚持先试点、经审批、再推广的原则，有计划、有准备地搞好试点工作，切忌一哄而上，务求取得实实在在的效果。试点工作过程中，要认真研究税源专业化管理各环节业务，思考一些深层次问题，激发创新的灵感和活力；要注意及时发现和解决问题，务求取得实效，遇有重大问题，应及时向省市局报告。试点结束以后，各市局都要树立一个样板单位，为明年全面推行税源专业化管理奠定基础、做好示范

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