应收应付会计的工作职责
应收应付会计的工作职责
1..认真核对并确认客户每一笔回款，做好客户回款的审核确认工作，编制收款会计凭证并登记应收帐款明细帐
2.做好应收帐款日常核对工作，及时将对帐资料归集存档，必要时与销售员一道外出对帐。3.每月提供上月客户回款计划执行情况及本月回款计划统计表，每月向部门主管领导报送一份应收帐款分析明细表。
4.对应收帐款金额较大、帐龄较长的客户进行重点跟踪，包括及时与客户对帐，查明原因并向部门主管领导汇报。
5.负责应付及预付款项的核算、结算工作6.定期进行应付及预付款项的对账7.分析应付款项的账龄及偿还情况
一、全面清理，分类建档。企业要对应收、应付帐款情况进行全面清理，摸清底数，准确掌握应收、应付帐款的详细情况，包括应收帐款的帐龄、数额、类别、缘由、收回的风险及虚列的帐目，并与欠款单位进行核对，及时获取有效的追款凭据。在对应收帐款的帐龄、风险程度全面分析的基础上，根据帐龄的长短、额度的大小和欠款对象的经营状况，分类建立档案。应付帐款也要及时、主动与供货企业核对，建立相应档案。*-y.[$g-T(}"Q+\\*v7o:n&J4二、建立和健全往来帐户结算登记、核查、清理制度。要及时登记每笔往来款项，准确反映应收、应付帐款的形成、回收、支付及增减变化情况，并按月对往来款项进行核对与清理。要制定严格的管理办法，对超过信用期的应收、应付帐款要逐笔查实原因，分清责任，责成有关人员提出明确的处理意见，制定具体催收、支付计划，责任到人。I6t:W三、加强对客户资信的管理。要加强对客户资信程度的调查和分析评估，通过银行、同行业及社会中介等各种渠道，及时了解和掌握客户的生产、经营、资产、负债、经营人员变动和财务状况等相关信息，以确定其是否具有履行合同的能力和独立承担民事责任的能力。在此基础上建立客户档案，对客户的资信实行动态管理，对资信下降的客户要及时采取减少发货、实行担保和加强催收等预防和减少风险的措施；对资信差、长期拖欠货款的客户要停止发货。%z)[:^\\,y(U4P3~四、严格按合同组织生产和销售。企业要坚持按合同组织生产，销售货物，杜绝随意发货的现象。对于市场无销路的产品要坚决停下来；对于货款回笼差的产品要限产，防止产生新的积压和拖欠。要认真落实国家已出台的各项控制总量的政策措施，把淘汰落后生产能力与结构调整、资产重组和产品升级结合起来。*N4e/F!P+@4f&Y#}9o
五、建立销售回款责任制。企业要将产品销售和资金回笼结合起来，把销售回款率作为考核销售人员的一项重要指标，并与其工资、奖金、旅差费挂钩。凡因自身原因导致货款被拖欠的，要视情节轻重追究有关人员的责任，对人为造成的呆死帐，要有明确的赔偿制度，损失重大的，依法追究刑事责任。1d+N11B-c!^5[+D/^/e0|2n/t六、严格赊销管理。要严把赊销关，建立并完善企业赊销审批程序和风险防范制度。要制定严格的赊销内部控制制度，科学地选择赊销对象、确定赊销限额和赊销期限，把赊销风险严格控制在预算之内。同时，企业要通过制定营销计划，加强合同管理，把赊销纳入严格的合同管理之中。*R4Y6[9V-m2K6k!w6W7x七、强化信用观念，积极支付到期的债务。企业要重合同、守信用，从自身做起，认真清理应付帐款。要按合同约定的时间，积极组织资金，按期支付到期的债务，对一时无力偿付的，企业必须要有明确的书面承诺，作出还款计划。对有纠纷的货款，要依法核对帐务，
及时提供欠款凭据，落实债权债务。凡不及时偿付货款，又不积极配合提供欠款凭据的企业，要追究当事人的行政责任。*h0Y;ZR/@5f%M#k1M+G0l八、及时消化处理呆坏帐。要健全呆坏帐损失的核销制度，及时消化处理当期发生的呆坏帐。对可能破产、关闭的客户，要积极采取保全债权措施；已经破产的，要及时取得各种法律文书，以备核销之用；对长期挂帐、事实上已难以收回的逾期货款或对因其他原因虚列的应收帐款要明确责任，报经有关部门审批后，予以核销、纠正，不得长期挂帐。对企业核销的历史债务可计入企业当期损益，年度考核时可予以扣除。对企业清欠收回的抵帐物资，要及时盘活处理，防止造成新的积压和损失。-fW1T"W*X*Q7_7N
九、积极运用法律手段加大追索债务的力度。要强化法律意识，充分运用法律手段清理欠款，以维护企业合法权益。对于逾期的货款，凡债务人没有明确的还款计划或有效承诺的，都要立足于诉诸法律进行清缴。对于有潜在风险的债务企业，要做好法律防范的基础工作。#Q,s%X;[:y
.财务应收应付和业务上应收应付有什么区别财务应收应付是根据财务工商认可的票据主要是根据凭证出来的应收应付款。如支票发票等。如财务应收款=开出去的发票金额收到的钱对公。而业务的应收款则=开出去的销售单提单的金额收到的钱包括现金帐。这里收到钱也有这么个情况打个比方说张三拿着李四的支票来付款的我发票一定要开李四的。从财务角来说根本没有和张三发生往来但业务关系上是和张三发生的。业务应收款挂的是张三而财务应收款是李四。
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扩展阅读：会计学习资料—应收应付
教案首页序号03
教学内容教学目的教学重点教学难点教学讲授，练习相结合第二部分实训操作第三节应收、应付岗位手工操作授课日期课时201*.9.218课时1.了解应收岗位、应付岗位的岗位职责。2.掌握应收岗位的业务流程、账务处理、相关凭证的填制。3．掌握应付岗位的业务流程、账务处理、相关凭证的填制。1.应收岗位的相关账务的处理和凭证的填制。2.应收岗位的相关账务的处理和凭证的填制。1．应收岗位、应付岗位中相关票据的填写和审核。2.固定资产岗位中累计折旧计提。方法教学手段板书；讲授；作业练习应收账款、应付账款有关经济业务的分录的编制课后小结应收、应付岗位是企业经营中重要的岗位，通过本实训项目的练习要求掌握这些岗位的业务流程及账务处理。备注开发区职业技术学院
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第二部分实训操作
第三节应收、应付岗位手工操作
[课时分配]：理论课时：2课时
[导入新课]：应收款岗位、应付款岗位是企业进行采购及销售等业务的往来结算岗位，在企业中发挥重要的作用，在这些岗位中，工作人员应该遵循哪些业务操作流程，涉及到的相关账务处理有哪些？
一、应付款岗位
（一）应付款岗位职责
1．制定应付、预付款项核算和管理制度2．办理应付、预付款项结算3．负责应付、预付款项核算4．对账、分析账龄、资金运用（二）应付款岗位核算业务流程1．建立明细账
按债权单位的供应商名称设置（三栏账）2．填制审核原始凭证
商业汇票（银行承兑汇票、商业承兑汇票）3．编制记账凭证4．登记应付账款明细账5．总账、明细账核对
6．定期与采购部门核对应付账款余额，并督促采购部门与供应商对账（三）典型业务处理1．应付账款业务
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例：以业务题第6为例12月2日，生产供应科吴政向北京三鼎中天科技有限公司购入海鲜机风机40套，每套单价为280元；激光机风机40套，每套单价为380元，工业机风机40套，每套单价为480元，共计货款45600元，增值税为7752元，款项暂未支付。1.取得对方开具的增值税专用发票，如图1北京市增值税专用发票发票联开票日期：201*年12月02日No201*1202名称：天津东正精密冷却设备制造有限公司66/-3947/-＞59*2*3-0+67233应税劳务名称：规格型号单位数量单价金额税率税额海鲜机风机hxjfj套40280.0011200.0017%1904.00激光机风机jgjfj套40380.0015200.0017%2584.00工业机风机gyjfj套40480.0019200.0017%3264.00合计12045600.007752.00价税合计（大写）伍万叁仟叁佰伍拾．贰元整（小写）￥53352.00名称：北京三鼎中天科技有限公司纳税人识别号：333444555666777备地址、电话：北京市解放路1999号69696969开户行及账号：工行北京分行注01-123456789012纳税人：复核：开票人：李正销货单位：（章）2.根据原始凭证填制记账凭证。转账凭证201*年12月02日转字第3号摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分附购买乙材料材料采购海鲜机风机11201*0单据激光机风机15201*01工业机风机19201*0张应交税金应交增值税(进)775200开发区职业技术学院2
第二联：发票联购货方记账凭证教案纸
合计财务主管应付账款三鼎中天5335200￥5335200￥5335200审核XX制单XXXX记账XX3.登记应付账款的总分类账以及应付账款下北京三鼎中天的明细账。总分类账科目名称_应付账款_07年记账凭证摘要借方贷方月日字号亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分借或贷余额亿千百十万千百十元角分121期初余额转23采购原材料贷4855500贷5335201*0190700明细分类账______________应付账款____________户名_______三鼎中天________备注____________________记账07年凭证月日字号页数摘要借方亿千百十万千百十元角分贷方亿千百十万千百十元角分借或贷余额√√√121期初余额平02转3买材料5335200贷5335200除此之外，还要登记材料采购的总分类账和明细账，应交税费的总分类账和明细账。2．应付票据业务例：以业务题第4为例12月1日，生产供应科李红向天津市付龙欣制钢有限公司购入海鲜压缩机40台，单价为每台600元；激光压缩机40台，单价为每台800元；工业压缩机40台，单价为每台900元，共计货款9201*元，增值税15640元，开出一张无息商业承兑汇票，面值为107640元，期限为3个月。开发区职业技术学院
3亿千百十万千百十元角分教案纸
1.签发商业承兑汇票，取得汇票第一联留存企业。商业承兑汇票（卡片）1出票日期（大写）贰零零柒年壹拾贰月零壹日汇票号码300300第1号付全称天津东正精密冷却设备制造有限公司全称天津市付龙欣制钢有限公司款收单账号02-998905674821款账号02-121234345656位开户人银行工行天津分行津东分理处开户银行工行腾达支行出票人民币千百十万千百十元角分金额（大写)壹拾万零柒仟陆佰肆拾元整￥10764000汇票到期日贰零零捌年零叁月壹拾叁日交易合同号码223344出票人签章备注2.取得对方开具的增值税专用发票天津增值税专用发票发票联开票日期：201*年12月01日N0201*1213名称：天津东正精密冷却设备制造有限公司纳税人识别号：598701638375556密66/-3947/-＞59*2*3-0+67281应税劳务名称：规格型号单位数量单价金额税率税额海鲜压缩机hxysj台40600.0024000.0017%4080.00激光压缩机jgysj台40800.003201*.0017%5440.00工业压缩机gyysj台40900.0036000.0017%6120.00合计9201*.0015640.00价税合计（大壹拾万零柒仟陆佰肆拾元整（小写）￥107640.00写）名称：天津市付龙欣制钢有限公司纳税人识别号：333444555666777备地址、电话：天津市腾达路88号25662566注开户行及账号：工行腾达支行02-121234345656纳税人：复核：开票人：王明销货单位：（章）3.根据原始凭证填制记账凭证。开发区职业技术学院4
第二联：发票联购货方记账凭证教案纸
转账凭证201*年12月02日转字第1号摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分购买乙材料材料采购海鲜机风机合计财务主管24000003201*00激光机风机工业机风机附单据23600000应交税金应交增值税(进)1564000张应付票据付龙欣10764000￥10764000￥10764000审核XX制单XXXX记账XX3.登记应付票据的总分类账以及应付票据下付龙欣的明细账。总分类账科目名称_应付票据_07年记账凭证摘要借方贷方月日字号亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分借或贷余额亿千百十万千百十元角分121期初余额1转1采购原材料平010764000贷10764000明细分类账______________应付票据____________户名_______付龙欣_______备注____________________记账07年凭证月日字号页数摘要借方亿千百十万千百十元角分贷方亿千百十万千百十元角分借余额√或贷亿千百十万千百十元角分√√121期初余额平01转1买材料10764000贷10764000除此之外，还要登记材料采购的总分类账和明细账，应交税费的总分类账和明细账。开发区职业技术学院
5教案纸
3．预付账款业务例：以教材33页为例201*年1月25日，向天津派瑞特包装制品有限公司预先支付100000元购买包装箱，用工商银行的转账支票支付，票号为345678。当日收到对方开出的预收款收据，约定包装物在5日内发出，对方工行银行的账号02-345678901234，负责人为生产供应科章扬。1．签发工行的转账支票，正本留存银行，存根留在企业记账。中国工商银行转账支票存根IXII03663911科目：_________对方科目：__________出票日期201*年01月20日收款人：天津派瑞特包装制品有限公司金额：100000.00元用途：购买包装箱单位主管：会计：周算2．收到对方开具的收据，如图1-24所示。收据201*年01月25日No10990876摘要金额科目预收天津东正精密冷却设备制造有限公司货款人民币壹拾万元整（大写）单位财务章￥100000.00银行存款收款人：南方3．根据原始凭证填制记账凭证。开发区职业技术学院
教案纸
转账凭证201*年1月25日转字第5号摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分预付款项合计财务主管预付账款派瑞特银行存款10000000附单210000000据张1￥10000000￥0000000审核郝敏制单吕燕郝敏记账方倩4．登记预付账款下天津派瑞特公司的明细账。总分类账科目名称_预付账款_07年记账凭证摘要借方贷方月日字号亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分借或贷余额亿千百十万千百十元角分11期初余额25转5采购原材料平010000000借10000000明细分类账______________预付账款____________户名_______派瑞特______备注____________________记账07年凭证页数摘要借方亿千百十万千百十元角分贷方亿千百十万千百十元角分月日字号借余额√或贷亿千百十万千百十元角分√√11期初余额平025转5买材料10000000借10000000除此之外，还要登记银行存款日记账和总分类账二、应收款岗位的手工操作开发区职业技术学院
7教案纸
（一）应收款岗位职责
1．制定应收、预收款项核算和管理制度。2．办理应收、预收款项结算。3．负责应收、预收款项核算。4．对账、分析账龄、清理。（二）应收款岗位核算业务流程1．建立明细账
按债务单位的客户名称设置（三栏账）2．填制审核原始凭证（1）开具销售增值税发票（2）填写委托收款凭证3．编制记账凭证4．登记应收账款明细账5．计提坏账准备6．总账、明细账核对
7．定期与销售部门核对应收账款余额，并督促销售部门与客户对账
8．及时处理不良应收账款（债务重组、向法院起诉）（三）典型业务处理1．应收账款业务例：以业务题46题为例
12月19日，武汉销售部贾超销售给武汉华工集团有限公司工业冷水机10台，每台单价9550元，计价款95500元，增值税16235元，开出No．201*1219号增值税专用发票。发票注明“2/10，1/20，n/30”，用现金800元为对方代垫运费，根据发货证明及有关单证向工商银行办妥银行委托收款手续。
1.当日，取得运费发票，开具增值税专用发票，并填制工商银行委托收款结算
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凭证。天津市运输行业专用发票201*年12月19日货物名称数量重量包装代垫费用项目铁路公路空运水运托运费用万千百十元角分工业冷水机10台万千百十元角分项目服务费80000仓储保管费包装费搬到理货费倒运手续费保险费合计总计大写捌佰元整第二联：发票联购货方记账凭证￥80000合计天津市增值税专用发票发票联开票日期：201*年12月19日名称：武汉华工集团纳税人识别号：308553978902497地址、电话：武汉市红旗路409号7349967开户行及账号：工行武汉分行05-347457230565应税劳务名称：工业冷水机合计规格型号gylsj单位台数量1010单价9550.00密码区No201*121990/-3947/-＞59*2*3-0+67211金额税率17%税额16235.0016235.0095500.0095500.00价税合计（大写）壹拾壹万壹仟柒佰叁拾伍元整（小写）￥111735.00名称：天津东正精密冷却设备制造有限公司纳税人识别号：598701638375556地址、电话：天津市津塘公路88号666688888开户行及账号：工行天津分行津东分理处02-998905674821纳税人：复核：开票人：备注第三联：记账联销货方记账凭证销货单位：（章）开发区职业技术学院
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委托收款凭证（回单）委托号码00356邮委托日期201*年12月19日第3号全称账号开户银行武汉华工集团05-347457230565工行武汉分行收款人全称账号开户银行天津东正精密冷却设备制造有限公司02-998905674821工行天津分行津东分理处千百十万千百十元角分付款单位出票金额人民币（大写)壹拾壹万贰仟伍佰叁拾伍元整销货款及运费委托收款凭证名称￥11253500款项内容附寄单证张数2张备注：款项收托日期年月日收款人开户银行签章2.根据增值税专用发票、委托收款结算凭证的第一联存根，编制记账凭证。贷方科目现金摘要付款凭证201*年12月19日借方科目总账科目明细科目付字第4号金额记账千百十万千百十元角分符号支付运费合计财务主管应收账款附80000单据￥80000张1郝敏记账方倩出纳吕燕审核郝敏制单吕燕转账凭证201*年12月19日转字第5号摘要总账科目销售应收账款明细科目√借方金额√千百十万千百十元角分附单千百十万千百十元角分据2贷方金额11173500主营业务收入9张550000开发区职业技术学院
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应交税费应交增值税（销）1623500合计财务主管郝敏￥11173500￥11173500审核郝敏制单吕燕记账方倩3.登记应收账款北京光电所得明细账。总分类账科目名称_应收账款_07年记账凭证摘要借方贷方月日字号亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分借或贷余额亿千百十万千百十元角分121期初余额19转5销售19付4支付运费平011173500借1117350080000借11253500明细分类账______________应收账款____________户名_______北京光电所_____备注____________________记账07年凭证月日字号页数亿千百十万千百十元角分摘要借方贷方亿千百十万千百十元角分余额借√或贷亿千百十万千百十元角分√√121期初余额平019转5销售11173500借1117350019付4支付运费80000借11253500除此之外，还要登记主营业务收入的总分类账和明细账，以及应交税费的总分类账和明细账。应收票据业务、预收账款业务操作同应收账款。三、应收应付账款岗位分析1．承兑占整个回款的比例2．承兑占整个用款的比例3．两个比例是否一致开发区职业技术学院
11教案纸
4．统计收到应收票据的银行和金额5．综合分析收支是否平衡[课时分配]：实训课时：6课时完成教材P44-P53与应收账款、应付账款、固定资产科目有关经济业务的分录及相应的原始凭证。材料采购4借：-海鲜压缩机-激光压缩机-工业压缩机24,00032,00036,000107,640应交税费-应交增值税（进项税）15,640应付票据贷：材料采购6借：-海鲜机风机-激光机风机-工业机风机11,201*5,201*9,201*3,352应交税费-应交增值税（进项税）7,752应付账款贷：-三鼎中天8借：银行存款-工行贷：应收账款-济南机床材料采购14借：-海鲜机外壳-激光机外壳-工业机外壳112,3201*2,3201*,00015,00021,00056,160应交税费-应交增值税（进项税）8,160预付账款贷：-郑州钢联预收账款17借：应交税费-东骏激光111,150-应交增值税（销项税）-工行95,00016,150主营业务收入贷：银行存款借：预收账款贷：11,15011,150-东骏激光开发区职业技术学院
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应收账款18借：材料采购21借：-海鲜机冷凝器-激光机冷凝器-工业机冷凝器14,40023,201*3,40071,370应交税费库存现金-楚天集团227,980194,00032,9801,000主营业务收入贷：-应交增值税（销项税）应交税费-应交增值税（进项税）10,370应付账款贷：-冈山空调25借：坏账准备贷：应收账款-高科光电28借：银行存款-工行贷：应收账款-楚天集团30借：预付账款-郑州钢联贷：银行存款-工行应收票据33借：借：银行存款37贷：应收票据银行存款45借：应收账款46借：-华工集团112,535应交税费-工行336,960288,00048,960-工行200,000200,000应交税费255,060-应交增值税（销项税）218,00037,06016,16016,160227,980227,98023,16623,166主营业务收入贷：主营业务收入贷：-应交增值税（销项税）开发区职业技术学院
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主营业务收入贷：库存现金48借：应收账款53借：56借：应收账款-粤华激光借：银行存款-工行贷：应收账款-粤华激光材料采购58借：-氟里昂银行存款贷：-工行周转材料61借：-劳保用品-工具6,6003,00011,2325,0005,850100,000100,000贷：坏账准备100,000100,000应交税费-光电所3,8613,300应交税费113,490-应交增值税（销项税）97,00016,490应交税费库存现金95,500800-应交增值税（销项税）16,235主营业务收入贷：其他业务收入贷：-应交增值税（销项税）561应交税费-应交增值税（进项税）850应交税费-应交增值税（进项税）1,632应付账款贷：-南马路五金城开发区职业技术学院
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