XX地税局发票管理存在的主要问题
XX市地税局普通发票管理存在的问题
201*年以来，我局在省局的正确指导下，对我市普通发票管理进行了全方位地综合改革，大力推广应用发票综合管理平台；以发票换版为契机，简并票种，销毁旧票，大力推行网络发票和税控发票；并对201*年以来的发票内部管理进行了全方位的清理整顿，整顿了发票管理秩序，规范了发票管理体系。现就我局普通发票管理目前存在的一些问题，汇报如下：
一、日常管理方面
（一）存在发票工本费台帐管理制度落实不到位现象由于发票工作量大、人员少，纳税人领购发票时未索取发票工本费收据时，大厅发票管理人员有的就未开具发票工本费收据，导致发票工本费台帐登记不全面或存在未登记现象。
（二）存在少量关系用票现象
有部分相关部门内部食堂需要用服务业定额发票，为协调部门关系，存在少量关系用票现象。
（三）建筑业、不动产代开发票存在零税开具现象由于建筑业代开发票存在总分包情况，201*年10月核心软件上线之前总包方一次性缴清总工程的税款，但只代开了部分工程款发票，剩余部分工程款代开发票于201*年月以后在核心软件中开具，就出现了零税开具现象；
不动产代开发票由于房地产开发销售周期较长，为了平衡企业缴税进度，企业提前预缴了税款，以后业主办理房屋产权证明时开具不动产代开发票时，就出现了零税开具现象。
二、信息管票方面
（一）税务人员意识不够，能力不足，影响网络发票和税控收款机推广进度。一是部分税收管理员存在畏难情绪，。一些特殊行业，如建安、房地产等项目流动性强的行业，一些纳税习惯不好的纳税人，如果纳税人逃避税款，追缴难度大，容不得易形成欠税，主管税务机关认为控管难度大、风险高而不愿让其自开发票。二是税务人员业务技能操作不熟练影响推行成效。发票管理平台是一个新生事物，涉及多项信息化技术的应用，如CA认证、平台安装、设备联网和具体开票、报税、查询、比对操作等，哪一个环节出错可能就会影响纳税人发票的使用。要想纳税人在使用中不出现任何差错，首先要各个基层税收管理员全面掌握其功能和操作，现阶段我局在办理网络发票和税控发票具体业务时，票表比对不能正常通过的比率较高，纳税人在使用中遇到问题时，税收管理员往往不能及时找到解决方案，从而影响了平台推行的成效。
（二）发票管理平台软硬件环境不成熟阻碍推行工作的开展。一是存在后台数据的的运行不稳定的情况，纳税人在使用平台时反映有诸多不便，基层税务管理人员在进行发票管理时经常卡在一个环节而无法进行，这些技术上的细小环节，阻碍了网络发票和税控发票工作的正常开展。如网络发票未提供在线查询统计功能，一些纳税人常常因数据的丢失而影响正常的申报缴税；税控发票各个平台间的数据交换不稳定，在实际应用中，经常出现两个平台之间数据无法正常转移或转移过程漫长的情况。这为纳税人办理税控发票的正常抄报、完税带来极大的不便，同时也增加了税务机关的工作量。二是网络发票用户申报缴税和税控收款机用户抄报数据的途径固定，无法满足不同纳税人群体的需求。网络发票必需通过网上办税大厅进行申报缴税，税控发票开票数据的抄报必需通过税控收款机联网抄报，而且网络环境需设有固定的IP地址。税务机关根据征管法可以要求纳税人购和使用税控装，却不能限定其必须配互联网等其他软硬件环境，这在很大程度上局限了推广工作。一些上了税控收款机的个体纳税人，因条件的限制，每月需多次将税控收款机搬至办税服务厅进行联网抄报完税，影响纳税人使用税控收款机的热情。
（三）税控发票的退票管理存在征管上的盲区影响税控发票以票控税的目的。使用税控发票的纳税人在开具发票出现错误金额时，可以通过发票退票来冲减已经开出的发票，即发票退票。税控发票的退票实际上是开出了2份发票，一份正常发票，一份对应的负数发票。现行的网络发票对作废票和红字票的管理比较严格，必顺及时上交到办税服务窗口，否则系统将不能领购发票，而对税控发票的退票，未出台相应的管理办法，而且一般税控收款机涉及的发票退票单张金额小，发票数量多，如直属征收局元月份税控发票上报退票316份，金额达50多万元，这些退票中涉及的相应金额的正常票的管理，必将影响到税控收款机的以票控税。
（四）税控机开票额与实际核定征收额差异影响了税控收款机用户的公平税负。税控机开票额与原来实际核定征收税款额差异就是税控机开出票据的实际额所计算的应纳税款与没有安装税控机前税务机关核定的实际征收税款的差异，这个差异在实际工作中是普遍存的在，而且根据定税额度的不同、纳税人经营时间段的不同，产生的差异时大时小。对出现这种情形，我们现行的通用做法是以定税额度为起点，超过定税的以实际开票额申报缴税，这种管理办法是否变相调高了税控收款机用户的税负，不利于纳税人之间的公平竞争。在推广工作中，有很大一部分个体纳税人不愿意安装使用税控机，表面上的理由是“没有上网条件”、“不会使用”，实际上是为了避免多缴税。
扩展阅读：xx市地税局关于发票管理工作存在问题的汇报
XX市地税局
关于发票管理工作存在问题的汇报
省地税局：
全省地税系统自去年推行发票综合管理平台应用和发票换版工作以来，对推动XX市地税系统信息管税起了很大的促进作用，运行一年多来取得了较大成绩，这与省局的正确指导和及时听取各地意见是分不开的。XX市局在发票管理工作日常运作过程中，收集了各县市局基层发票管理工作遇到的问题，特向省局作一个汇报，请省局明确。
一、税控机的申报完税流程需进一步完善。
国税机关通过多年使用税控装置而总结成熟的经验是：纳税人先联网申报上传开发票数据到税务机关，纳税人再到税务机关做申报缴税，税务机关提取纳税人先前上传的数据进行申报开票的依据，如果不相符则申报不能通过相符则申报缴税通过，纳税人回去再点完税接受税务税控装置解锁命令。
地税规定的流程是：每月十五号前纳税人先在税控机上查询上月开具发票数据到地税申报缴纳税款，纳税人回去后通过联网上传开票数据再点完税，接受税务发送的税控装置解锁命令;税务机关通过纳税人上传发票开具数据与先前的申报缴款信息进行票表自动比对、若相符则票表比对通过向
纳税人发送税控装置完税解锁命令、若不相符则票表比对不通过不向纳税人发送税控装置完税解锁命令、税务机关根据不相符的票表比对异常情况做补缴税款审批并通知纳税人进行补缴税款、补缴税款后还需做票表异常审批流程、票表异常审批流程完成后发送的税控装置完税解锁命令、纳税人回去再点完税接受税务税控装置解锁数据。
地税设计的流程存在不科学不合理有几点:
纳税人先到地税申报缴纳税款，但税务机关没有申报是否正确的比对依据可查，因纳税人自身原因容易造成申报数据不准确形成后期的票表自动比对异常。纳税人和税务机关须走票表比对异常后的繁琐流程。
若纳税人先联网上传开具发票数据到税务机关将自动触发票表比对程序，因没有本次上传开发票所产生申报缴税款信息存在造成票表自动比对结果异常。纳税人再到地税申报缴纳税款，税务机关还依旧要走票表比对异常后的繁琐流程。否则纳税人回去还是不能完成接受税务税控装置解锁命令。
二、税控机功能单一，设计存在不足
一是税控机不能查询到不同税率应税数据。例如：纳税人同时经营餐饮和KTV娱乐项目，两者其适用税率为5%和20%。在税控机上无法区分两种应税行为开票数据。税控机上传到税务机关的数据也没有可分析区别依据。该类纳税人
经营申报只能凭自身纳税素质而定，是否虚假申报偷逃税很难掌控。
二是税控机采用机卡对应锁定机卡不能分离，若机器有硬件故障在返厂维修期间纳税人无备用机可使用。
三是税控机产品质量不太稳定。按XX安装税控机比例换算，其出厂硬件故障率就超过5%，用户仅使用一个月硬件返修率为3%,预计全年因质量问题返修率会超过20%。因税控机产品质量问题容易造成纳税人对地税服务质量和良好信誉度的误解。
三、发票管理其他问题
一是运输企业使用的全省统一运输定额发票，由于使用量非常大，XX年使用量近100万本，不好控管。建议：企业希望在印制时能加印企业的公章印模。
二是网络发票在运行一年多来，相比税控发票出问题、故障概率要低得多，深受纳税人的好评，看省局能否扩大网络发票的适用范围，如增加交通运输业等行业。
三是免税企业使用发票的问题，例如：民办学校。四、地税部门自身的工作不足
一是部分税收管理员对税控流程理解不足，税控限额设定偏小、对税控应用认识不足，在推广应用中不太主动。
二是内部审批流程不及时，没有体现出税务信息化的工作效率。
三是省局税控数据服务器响应时间慢，工作高峰时数据处理延时比较严重，纳税人不满意。
四是核心征管软件发票管理平台和网络发票平台均没有税控机发票作废回收功能。纳税人作废发票只有在新领购发票时将作废发票交大厅发票窗口人员手工查验回收。并在发票领购簿上登记。时间一长就不方便作废发票的核对查询。
五是在核心征管软件税务登记管理平台中不能做变更纳税人纳税识别号这一行为，会出现税控机无法完税。若再将纳税人纳税识别号变更回以前状态后税控机也无法完税。该问题会引发很严重错误，必须联系省局呼叫中心在后台做维护，在一二个工作日内都不能解决问题。
XX市地方税务局
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