加强农业银行内控制度建设浅析
黑体加粗三号加强农业银行内控制度建设浅析提纲黑体加粗三号字
一、内控缺失的成因
（一）法人治理结构不健全，内部组织架构尚不合理（二）对内控制度重要性的认识存在偏差（三）对管理者缺乏有效的监督制约（四）信息渠道不畅（五）部分内控制度的建立相对滞后二、完善和强化农业银行内控的必要性
（一）完善农业银行内控管理是保障金融安全的基础（二）完善农业银行内控管理是防范当前金融风险的根本措施三、完善和强化农业银行内控管理的途径
（一）建立一套完善的内部控制制度（二）保证内部控制制度得以严格执行
1提纲内容：仿宋体四号加强农业银行内控制度建设浅析（正文多倍行距1。2）
黑体加粗三号内容提要：本文分析了农业银行当前在内控制度建设中主要存在法人治理
结构不健全，内部组织架构不合理，同时对内控制度重要性的认识存在偏差，对
黑体加粗四号管理者缺乏有效的监督制约，出现不少的风险控制盲点，同时部分内控制度的建立也相对滞后等问题，通过分析阐明了完善农业银行内控制度建设的必要性，探索性的提出了改革当前内审现状和建立一套以明确责任，相互制约，分工协作为原则的严密有效的组织机制的建议，并从如何帮助员工提高自身素质，建立内部激励机制，对重要岗位实行轮换等方面讨论了如何加强内控执行力问题。提要内容：楷体小四号关键词：商业银行；内控机制；法人治理结构（不少于3个）
近年来，我国大部分国有商业银行已初步建立了一套具有较强科学性和严密性的内控制度，基本上形成了相互制约、相互监督的内控机制，但是作为四大国有商业银行之一的农业银行尚未完全走上现代商业银行的经营之路，在目前转轨过程中，竞争日益激烈，由于采取了较以往严厉的多的管理方针和措施，农业银行内控制度建设已经得到了很大的加强，但是，此处有标由于资本充足率不足，公司治理结构不合理，坏帐计提不足，人员素质等等一些深层次的问点题没有解决，造成内部控制仍然存在许多薄弱环节。内容：宋体五号一级标题：黑体四号一、内控缺失的成因内控缺失的原因是多方面的，主客观都有，从目前来看主要存在于以下几点：二级（一）法人治理结构不健全，内部组织架构尚不合理。内控目标的实现，要靠完善的组标题以下，织结构作保证。农业银行目前还没有普遍按照现代企业制度的要求，建立董事会和监事会，不加内控组织体系缺乏真实的所有者主体。再者，内部审计部门尽管已相对独立，但还没有建立标点，起内审部门直接向董事会和最高管理层负责的体制。另外，农业银行基层分支机构按行政区下同划设置的格局并未完全扭转，机构层次过多，环节过多，降低了内部控制的灵敏度，增加了组织运行的风险。
（二）对内控制度重要性的认识存在偏差。错误地认为建立内控制度就是建章立制，有了规章制度，就等于建立了内控制度，忽视了内控制度是一种业务运作过程中环环相扣的动态监督机制；也没有意识到管理者和相关业务部门在内部控制过程中应当承担的职责，仅仅把内部控制当作上级对下级的管理手段；还有的把内部控制与业务发展对立起来，片面追求业务扩张，忽视了风险控制。
（三）对管理者缺乏有效的监督制约。任何严密的规章下都隐含着这样一个前提：管理岗位上的人员是可靠的、尽责的。但实践证明，由于存在信息不对称，内部组织结构及分工不合理，管理者也有的不可靠，也就是说，权力必须有一定的监督和制约，否则，再好的规章制度也会因为管理者的疏忽大意而无法发挥作用。农业银行对业务经办人员的内控制度比
较健全，而对于各级管理者，特别是基层机构负责人，则有不少控制盲点，近年来发生的一些金融案件表明，对部分基层机构负责人制约不严、监督失控是案发的主要原因。
（四）信息渠道不畅。由于农业银行分支机构管理层次多，信息的收集、传送、分析的手段落后，加之信息存在失真现象，致使全面、准确、快速传输信息的目标无法实现。从纵向上看，一些政策及相关实施程序没有较好地贯彻到每一位员工，员工对自己在内控程序中所起的作用并不清楚；从横向上看，信息的交流没有畅通的渠道，许多信息无法共享。信息不能及时准确地提供，不仅不能发挥其在内控中的重要作用，势必会影响或误导下一步的控制对策。
（五）部分内控制度的建立相对滞后。近几年来，农业银行金融业务发展较快，新情况、新问题不断涌现，老的制度不能覆盖所有的风险点，新制度又没能及时完善充实，致使内控标题后不带标出现盲点，造成一定的风险隐患。
点，下同二、完善和强化农业银行内控的必要性毋庸置疑，农业银行内控制度的进一步完善和加强是各项工作顺利开展的前提和保障。（一）完善农业银行内控管理是保障金融安全的基础。20世纪90年代以来，伴随着国际金融自由化和全球化浪潮的冲击，国际金融市场动荡加剧，世界经济处于金融危机高发期。如何健全金融安全保障体系，有效地防范金融风险，确保金融安全已成为全球，特别是发展中国家急需研究的课题。金融安全保障体系主要包括政府监管、社会监督、行业自律和自我约束四个层次。其中，自我约束是银行内在的、对保障金融安全起决定作用的层次，而自我约束能力又取决于及时、有效的内控管理。因此，完善和强化农业银行的内控管理是保障金融安全的重要基础。
（二）完善农业银行内控管理是防范当前金融风险的根本措施。目前，我国金融风险突出表现在三个方面：一是信用风险。农业银行虽然经过两次不良资产剥离，但不良资产仍然较高，而不良资产的居高不下已成为威胁我国金融安全的首患。应该说，不良资产剥离后，上至中央领导，下到各级行长对控制不良贷款要求不可谓不严，决心不可谓不大，但为什么成效不够明显呢？有市场判断不准、决策水平不高等原因，但关键还在于缺乏严格、有效的内控管理，审贷分离不够严格，风险责任不明晰，责任追究不认真等。二是操作风险。近几年，农业银行会计、储蓄、出纳、信用证、承兑贴现等业务岗位的案件又呈现出高发势头，主要也是由于这些业务的操作环节内控管理不到位，要么是操作过程的内部制约不力，要么是执行制度不力。三是道德风险。目前农业银行由于管理仍带明显的行政色彩，靠“人治”的成份多，“法治”的成份少，内部控制严重不足，致使道德风险日益突出。上述三方面的风险，从根本上讲，都是内控管理缺陷造成，必须采取有针对性的措施予以解决。（三）完善农业银行内控管理是加强竞争能力的要求。外资银行进入我国资本市场以后，先进的管理水平和经验无疑对农业银行是个巨大冲击，不提高我们的内控管理水平，势必要被激烈的市场竞争所淘汰。
三、完善和强化农业银行内控管理的途径那么在我国农业银行目前的状况下如何来建立能真正发挥作用的内部控制制度呢？笔
者认为应该主要从以下两个大方面出发。
（一）建立一套完善的内部控制制度
1．农业银行内部应该设一套以明确责任，相互制约，分工协作为原则的严密有效的组织机制。要以加入世贸组织为契机，对现有内控制度进行认真清理，由法规部门组织有关部门和专家进行充分研究，待讨论通过后，统一在全行发布，使预防性控制落实在各业务制度之中。同时，要规范“立法程序”，明确“立法”权限，对内控制度的评价、修改和制定都要在程序上予以明确，以增强“立法”的严肃性与统一性。首先应严格岗位分工，因事设岗，因岗定人，每位员工按各自工作的性质、权限承担相应的工作责任。其次在自我检查监督，自我控制保护的基础上各职能部门之间，上下级之间，岗位之间设一套相互制约、相互监督的牵制机制，每项业务必须有两个岗位参与记录、核算和管理，各岗位的员工要对自己
参考文献：
参考文献：另起一页格式如下：宋体五号，按作者、文章名、杂志期刊名、具体期号[1]张含.我国商业银行内控制度缺失的表现[J].财经问题研究，201*,(3).[2]徐放鸣.完善国有商业银行公司治理结构的思考[J].金融研究，201*,(10).[3]陈学彬.当代金融危机的形成、扩散与防范机制研究[M].上海财经大学出版社，201*.
[4]郭唐.完善内控体系建设
加强财会监管工[J]作.安徽农村金融，201*,(3).5
扩展阅读：浅议基层农业银行内部控制体系建设
浅议基层农业银行内部控制体系建设
建立严密的内部控制体系是金融企业保持持续稳健发展的根本保证,也是国有商业银行股份制改革的目标之一。在农行上市一年多的时候，再次深入研究企业内部控制理论及实践，对于公司的健康、全面、协调、可持续发展具有重大的现实意义和深远的历史意义。作为基层行的内控文化建设，应更注重有良好的内控文化环境，坚持以人为本，培育全员对内控文化建设的创新意识，防范操作风险。现就基层农行内部控制体系建设做一简要分析。
一、基层农行内部控制存在的问题
（一）内部控制制度执行不力。虽然自上而下，农业银行内部的很多违法违规行为是被明文禁止的，但是由于基层农行的地域局限性和业务范围有限，执行情况却不够乐观，某些违规操作仍然得以畅通无阻，就是因为现有制度没有得到切实的执行。衡量内控体系有效与否的标准并不在于银行制定了多少制度，而主要看制度的执行力如何。我国商业银行的内控机制在形式上并无明显缺陷，但明显存在内控责任制的缺失，未能形成相互联系、相互依赖、相互制约的内控机制。岗位自我约束机制制度不健全，有章不循，违章操作，有些创新业务相关制度尚未建立就盲目运作。银行各部门的风险防范职责界定不明确，导致在部门业务环节没有实施关键的控制活动或控制活动的失败。缺乏严格的、经常性的检查，互相监督制度执行上也存在脱节情况，这些都增大了商业银行的操作风险。全面控制存
在着不均衡现象，影响了控制的最终效果。
（二）缺乏有效的风险识别和评估机制。目前全国大多数银行普遍比较重视对业务活动过程的风险识别和控制，而且重点是信贷业务和柜台业务，但对管理活动、安全保卫、计算机系统中风险缺乏有效评估和控制，风险识别意识薄弱，识别面较窄，基层农行尤其如此。例如在近几年，有很多的案例表明犯案人员都是通过计算机系统进行作案的。另外，基层银行对风险的衡量仍然停留在业务的市场风险，并未对操作风险和信用风险给出有效的评估方案，风险评估计量手段少，主观性强，评估机制不健全。尽管部分基层行已经建立了企业信用评级体系，但是在对企业的经济效益、经营能力评估以及发展的前景预测时，主观性仍占了很大成分，难以真实、客观地反映企业的风险状况。
（三）内部控制环境薄弱。一是内控制度流于形式。有的行特别是一些基层行对内部控制建设的认识和重视不够，对推动和实施内部控制管理措施不力，不少人对内部控制制度的内容知之甚少，对内部控制制度在商业银行中的作用存在着认识上的误区，将内部控制简单机械地理解成各种规章的制定和汇总，认为做了建章建制方面的工作，就等于建立了内部控制机制，部分基层行虽然在理论上比较重视内部控制制度的建设，但只发文件不抓落实，在实践中与内控制度的实质性要求不符，管理上不够规范，执行上不够严肃，遇到具体问题随意性很强，灵活性讲得多，原则性讲得少，以种种理由加以变通和回避，甚至视内控制度为绊脚石，对某些制度视而不见，使制定的有些内控制度形同虚设。二是人力资源政策难以适应基层银行业务发展需要。如对人员素质的控制缺乏有效机制,未能完全建
立关键岗位人员轮岗制，实行重要岗位竞聘制和业绩考核制。三是内部控制文化尚未建立。内部控制是一个需要全员共同努力才能实现的过程，随着业务的发展与外部监管的加强,虽然各级管理人员和员工的风险意识逐步增强，但内部控制文化并未真正形成，特别是有些基层行还未充分认识到内部控制和风险管理的重要性，在把握内部控制与自身业务发展和风险管理的关系上，存在着认识偏差和管理上的不规范,有的甚至将内部控制与业务发展和工作效率对立起来,难以自觉地将内部控制制度落实到日常工作中去。
（四）内部控制缺乏主动的风险识别与评价机制。内部控制制度本身的不完善以及体系间的相互脱节，造成制度之间缺乏有机的联系，内部控制措施零散、不系统，监督检查环节不到位，内部控制结果不稳定，对风险识别缺乏主动性，对内部控制持续改进缺乏驱动力。如有些行仅仅满足于决策环节的“审贷分离”，而对贷款发生时以及发生后的具体风险程度缺乏具体风险评估及控制的风险管理监控手段，使得贷款业务管理存在着难以预测的风险。目前，农行在内部控制建设上更多着眼于制度建设，对制度设计的合理性以及执行的效率则缺乏有效的衡量和评价手段。
（五）内控控制缺乏系统性。内控机制是内部控制的核心，是商业银行防范化解经营风险，促进各项业务稳健发展的关键。但长期以来，由于农业银行面临着越来越激烈的竞争环境，有些商业银行受利益驱动的影响，重经营轻管理，重业务发展轻内部控制监督，将业务发展与强化内部控制对立起来，将经营管理与内控机制相分离，使得商业银行内控机制严重缺乏科学性、规范性和系统性，对银行各项业务风险难能进行有效分析
和控制，不能确保各项业务发展战略和经营目标的全面实现。如，以扩大资产规模为战略重点的商业银行为获取较高的资产收益和资产增长速度，压低价格和放宽程度加大。
二、完善基层农行内部控制体系建设的对策与建议
（一）进一步加强企业文化建设,着力培育良好的内控文化氛围。优秀企业文化是内部控制中的软约束力,强调以人为核心,通过加强员工自我修养发挥其源头控制作用。因为在企业中,只有人才能承载一个企业的发展,也只有人才能够延续和传承企业生生不灭的发展精神。当前正处在一个大变革时代,各种思想碰撞交锋。对所有企业和个人而言,变革期包含难得机遇,却也深藏风险。从近年来金融系统发生的一些大案、要案来看,管理、制度存在不足是重要因素,但是人的思想蜕变带来的恶果更是不可轻视。为此首先应按照“八荣八耻”的要求,培育员工树立正确的世界观、价值观,引导和鼓励员工树立集体主义价值观,纠正狭隘的个人至上的思想导向;其次,在日常工作中,通过培训、建立赏罚机制、领导以身作则、广泛宣传等手段,培养职工良好的职业操守,以诚信、廉洁、守法、服务、敬业、勤勉、协作为标准来要求员工,熟悉岗位工作的职责要求,理解和掌握内部控制的要点,积极努力去发现问题和风险,使银行能拥有一个较好的内部控制氛围。
（二）进一步树立“合规经营、内控优先”的管理理念。做到全员抓经营、人人懂内控。应该说对于每年一次的内控评价工作，基层行的领导和员工都是十分重视的，无论对内控评价人员的接待、资料提供、主动配合等方面，都付出了极大努力，显示出基层行的重视程度。但是，这种重
视程度的根源是对内控评价人员出具评价结果的“担心”和对责任人的认定及处理结果不确定性的“担心”。想从根本上提高内控管理水平，提高内控评价结果类别，应采取以下措施：各级行应有一名副行长主管内部控制建设工作并常抓不懈；组织各级行中层干部和相关员工认真详细的研读《内控评价全书》，力争系统掌握内控评价的意义、内容及依据，从而在日常工作中，自觉遵守各项法律法规，逐步提高本行的内控评价档次。
（三）进一步培养一支政治素质过硬，业务技术精良的内控评价队伍。内部控制评价工作是一项繁杂的系统工程，没有称职的人员来参与评价，也难以发挥其作用。一是内控评价人员的组成要选配具有一定理论基础和实践经验的业务骨干组成；二是要建立内控评价人员“一专多能”的激励考核机制。对于在内控评价工作中，认真负责、业绩突出、评价结论科学准确，受到被评价行认可的内控评价人员，给予提拔、奖励等，鼓励内控评价人员履职尽责。对于工作平平，业绩淡淡，又不思进取的内控人员要调离其岗位，同时每年都要从其他部门挑选骨干力量充实到内控评价工作岗位。三是下大力气抓好教育培训和基础管理工作。充分利用内外部资源，创新培训形式和手段，定期开展内控评价基础理论学习和实践调研活动，保障内控评价人员后续教育的时间和质量。
（四）进一步转变风险管理理念,健全风险评估体系。首先应该加强基层农行管理层对风险管理的认识,对风险进行系统、及时、有效的管理。要在上级行的指导下，借鉴国际先进经验和手段,从风险组织流程、风险计量模型、风险数据库、风险管理信息系统等方面建立科学的内部评级法,逐步建立覆盖所有风险业务的监控和评价预警系统,并进行持续的监控
和定期评估。需要强调的是,由于现代风险识别、评估是一门技术性非常强、非常复杂的工作,其采用的定量分析法与我国传统应用的定性分析法存在很大的差异。所以要注意这方面管理技术人才的培育和吸纳,积极与国外优秀银行交流,向他们学习经验、技术。
（五）进一步强化内部控制手段,建立健全激励约束机制。在规章制度的规定方面,要打破内部条条框框的管理模式,实现规章制度的制定以业务流程为中心,紧跟流程过程、变革及业务创新。对原有过时、僵化、不完善的规定进行全面检查修改,实行标准化、规范化管理。为将各项规则落到实处,要完善相互协调相互制约的组织结构,如岗位双人、双职、双责制,进一步完善内部授权审批制和岗位责任制,确保内部权责明确,防止替岗、代岗现象,同时建立责任定性、考核定量的管理考评制度,建立风险管理奖惩制度,赏罚严明。这些都可以在很大程度上防范操作风险。对于市场风险、信用风险的防范则应适当增加呆账准备金规模,并积极配合有关方面培育好中国的衍生工具市场,利用多种金融工具进行投资组合、分散市场风险。
（六）进一步加强信息系统建设，建立通畅的信息沟通交流渠道。信息与沟通是内部控制要素的重要组成部分，管理基于信息，控制也要基于信息，信息集成、传递的滞后会导致事前因实际后果未知而无法控制，事中因无法获得实际信息而无力控制，事后缺少反馈信息而无可控制。信息技术的高速发展与广泛应用给内部控制带来了新的挑战与机遇，信息技术与业务活动的有效结合，使获取实时信息成为可能，有助于强化事前控制与事中控制，提高组织的快速反映能力。因此，信息系统的建设是基层行
内部控制体系建设中的重要课题。
（七）建立风险识别与评价机制，健全内部控制体系。风险识别与评价机制是内部控制制度建设的重要组成部分，具有保证内部控制合理性和有效性的作用，应建立主动的风险识别与评价机制，不仅要强调结果评价，更要重视内部控制过程评价，要充分体现预防为主的内部控制思路，基层农行应对各项业务操作规程进行统一，规范内部控制制度，以有利于监督控制工作的深入。
友情提示：本文中关于《加强农业银行内控制度建设浅析》给出的范例仅供您参考拓展思维使用，加强农业银行内控制度建设浅析：该篇文章建议您自主创作。
来源：网络整理 免责声明：本文仅限学习分享，如产生版权问题，请联系我们及时删除。
公文素材库友情提示：本网站所有内容为共享上传提供，不涉及任何商业利益，本站对此不承担任何保证责任！
Copyright © www.bsmz.net Corporation, All Rights Reserved 共享时代 共享你我他 版权所有