事后监督#月汇报Microsoft Word 文档 (2)
阎良联社事后监督中心工作报告
阎良联社财务部：
为加强内部控制，提高会计核算质量，防范会计操作风险，及时发现和纠正日常业务处理过程中的违规操作和核算差错，今年1月我事后监督中心正式运行，在工作中监督人员能够认真负责的进行监督工作，按照有关会计政策、规定，对辖内各机构提供的原始凭证、记账凭证、报表等以及会计业务处理过程进行再检查和监督，现将我中心这一个月开展工作情况汇报如下：
一、基本工作情况。
（一）监督中心201*年1月共监督会计凭证544本，业务笔数共计151232（含附件），报表种类15种。
（二）监督人员能够按照规定登记“票据包交接清单”，各机构能够按T+3的时间传递票据包（1日发生的业务4日传递至事后监督中心），交接双方都能够按规定传递、登记“凭证交接清单”与“会计资料交接清单”。
（三）监督人员能够在规定时间内，按机构核对系统流水账逐笔逐张进行审核勾对，对机构会计事项发生后的原始凭证、记账凭证、报表等以及会计业务处理过程，会计凭证齐全完整性进行再检查和监督。各机构能够按规定对各类账务及时准确地处理，会计科目和账户使用正确；无以综合记账方式调整收支；出纳库存有权人能按日核对；相关账务数据间的对应关系正确无误。对会计凭证的
使用上各机构基本能按要求使用，对各类重要空白凭证均实行了领用、登记、销号制度。
（四）对重点内容，储蓄存、取款业务凭证能够经客户签字确认。单位存取款业务真实相符，支票业务折角验印；贷款业务相关资料齐全，有权人均能按要求签字；抹账等冲正业务，手续齐全、合规；过渡性科目使用合规，清理及时。
（五）监督人员能够按日登记“会计事后监督日志”，详细记录监督过程中的问题和差错。对发现的问题差错，经事后监督负责人确认，及时通过电话方式与各会计机构主管人员进行核实，确认，发现的问题及差错要求各机构会计主管限期规范、纠改，各机构能纠改的问题全部限期纠改完毕。
（六）监督人员能够按要求每月汇总工作情况上报事后监督工作报告，对各机构会计业务进行会计主管考核得分。
二、发现问题及纠改情况。
（一）会计凭证：会计凭证使用上各社对实时汇兑的打印票据不清楚，使用白纸打印，已纠改。有各别社对特殊业务办理使用白纸打印已纠改；有会计凭证日期要素漏填现象，已纠改。有自制凭证未按要求编制填写已纠改；支票户背书不齐全，无进账单现象已纠改。
（二）会计账务：存款业务办理合规，“存款实名制”有的社坚持较好，有的社对客户身份未进行留存、识别，有的社执行如同流程，对客户身份识别进行联网核查，核查记录不相符继续为客户
按错误的户名办理业务已纠改；客户确认业务签名与业务实际不一致从月初错误率10%已纠改至月末错误率0.5%，此项各社需继续纠改；存款挂失业务挂失申请书信息填写不齐全，各别社有违规代理挂失现象，未纠改3笔；定期提前支取手续无有权人签章已纠改；单位户取款支票审核不严格，要素填写有误，背书要素不齐全，已纠改；各社电汇手工收费有少收、漏收现象未纠改；有使用重要空白凭证未及时销号现象，已纠改。
（三）重点内容监督：
1、储蓄存款业务：存、取款业务凭证经客户确认，有姓名不一致现象多笔，新开户业务有未登记、留存、核查身份证件现象多笔未纠改。
2、储蓄综合户取款、销户业务：手续齐全，业务处理合规，有少计息业务1笔已纠改，多计息业务1笔0.60元系统无法纠改。
3、贷款业务：贷款借款借据上贷款账号和存款账号要素不全，有利率及期限涂改现象，各社需继续纠改。
4、客户购买支票时使用转账转支工本费时，收费凭证第三联做客户账下账联未加盖客户印鉴，现在已纠改。
5、五万元以上大额现金存取现多笔未进行客户信息登记，各社需继续纠改。
通过事后监督一个月的运行，规范了会计凭证的放置顺序，对会计工作一些细节做了统一规范，各机构的会计凭证和业务操作有了较好的提高，但有的营业机构还存在不少问题，有待于我们在今
后的工作中加以完善和纠正，防范和遏制违规业务操作，确保会计二一二年二月五日4
业务健康发展。
扩展阅读：201*年事后监督中心一季度分析报告
201X年昆明市XX农村信用社事后监督中心一季度分析报告
联社领导：
事后监督中心通过一年的运行，理顺和补充完善了事后监督管理体制及各项规章制度，真正发挥起事后监督的作用，为充分发挥事后监督中心的职能及作用，在监督工作中，事后监督人员依据差错风险分类，揭示核算过程缺陷，查找内控制度漏洞，研究风险状况，确定防范重点，提出整改措施，明确责任，实现对风险状况的识别和预警提示，从而达到完善制度、规范操作、杜绝差错、控制风险的目的，为XX联社的内控管理工作奠定了坚实的基础。
一、一季度监督业务量及差错占比情况：
1月监督业务共计XXXX笔，其中：一级差错5项，占比8％；二级差错21项，占比34％；三级差错36项，占比58％。
2月监督业务共计XXXX笔，其中：一级差错13项，占比25％；二级差错22项，占比41％；三级差错18项，占比34％。
3月监督业务共计XXXX笔。其中：一级差错9项，占比36％；二级差错5项，占比20％；三级差错11项，占比44％。二、基层社差错处罚情况：
一季度共计处罚4365元，其中：联社营业部处罚540元、XX信用社处罚805元、XX信用社共处罚1295元、XX信用社共处罚965元、XX信用社共处罚760元。
三、基层社差错排名情况：［根据差错情况，计算出差错率（差错笔数/业务量）按差错较多进行排名］
XX信用社：1月第三名、2月第一名、3月第二名。XX信用社：1月第二名、2月第二名、3月第四名。XX信用社：1月第一名、2月第四名、3月第三名。XX信用社：1月第四名、2月第三名、3月第一名。四、一季度高发性差错问题明细：
201*年1一3月高发性差错问题
序号差错级别123456789101112102220402042308130833105311231121002102230923112高发性差错内容大、小写金额不符无客户签名漏盖，错盖业务印章、公章漏盖私章印章纠正不规范漏打、重打编号，编号颠倒户名与机打不符现金交易流水与日结单不符凭证所填金额与机打信息不符缺少附件户名有误手续费收取错误差错级别一级差错二级差错二级差错三级差错三级差错三级差错三级差错三级差错一级差错一级差错三级差错三级差错通过三个月的监督发现三级差错比去年减少，一级、二级差错集中
在临柜人员对会计凭证审核不严，“事中监督”未实时发挥作用造成的。因此，严格会计凭证的审核是各基层社重点督促的工作，“事中监督”应建立起对金融风险实施动态监控的警觉,才能避免风险所带来的损害。
五、会计档案收缴及调阅情况：
（1）为顺利接收201*年会计帐表，事后监督中心于201*年1月份主动到区联社营业部及各基层社示范网点再次进行会计档案接收标准现场辅导及实际演练，通过辅导后，3月份的收缴工作顺利完成。（全区201*年共收缴会计帐表XXXX册）
（2）一季度受理内部查询业务XX笔，调阅会计凭证XXX册，帐表XX册，受理司法机关查询业务X笔，翻阅会计凭证XX册，帐表X册。
事后监督中心按月对被监督对象风险防范工作的全面性、及时性和长效性作出客观、准确地判断和评价，对在执行规章制度中存在的问题和漏洞，按相关的规定提出督促整改意见，做到后台监督与前台核算严格分离。而事后监督只是在会计核算发生后，对会计凭证和资料进行监督，监督的内容和范围相对狭窄，相对滞后，达不到对会计核算业务的全面审计，只有和会计、稽核部门分工协作、相互配合，从不同层面实施对业务的全方位监督，相互补充、相互借鉴才能全面堵塞风险及漏洞。事后监督中心今年将根据上级规定及联社各部门的规章制度，再次补充完善事后监督中心差错管理规定，为规范业务处理，规范业务监督提供较为系统的依据，为风险监督提供自身的审核标准，总之，加强学习、提高认识，加强监督建设是事后监督中心的任务，在今后的执行过程中
仍需要各级领导及各部门的大力支持和帮助。
二0一X年X月X日
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