债权.债务核算小结

债权.债务核算小结

债权、债务核算小结

1、企业销售商品未收到款项时，借记“应收账款”账户，贷记“主营业务收入”等账户，

企业收回应收账款时，借记“银行存款”，贷记“应收账款”账户。2、预先支付款项的，应借记“预付账款”，贷记“银行存款”。在购入材料时，应借记“在

途物资”、“应交税费应交增值税（进项税额）”，贷记“预付账款”。如有补付款项或收回余款情况，可通过“银行存款”等账户进行核算。3、企业购入材料却未支付款项时，应借记“在途物资”、“应交税费应交增值税（进项

税额），贷记“应付账款”账户。企业偿还应付账款时，应借记“应付账款”账户，贷记“银行存款”账户。

4、企业销售商品，预收到款项时，借记“银行存款”，贷记“预收账款”。企业卖出商品时，

应借记“预收账款”，贷记“主营业务收入”、“应交税费应交增值税（销项税额）”账户。

扩展阅读：资产与债权债务核算人员KPI

资产与债权债务核算人员的KPI组成表

KPI考核周期考核标准KPI说明权重计算方式100错误数=0个601个302个0>=3个(一个重大错误=两个小错误)100错误次数=0次801次502次0>=3次100-50*违规次数（见说明）信息来源考核目的资产购置、处理审核工作季度100分无查实错误记录30%主管或相关单位的检查和工作记录在满足生产运营的饿基本需求基础上降低控制成本，严格控制审批资产购置情况资产审核帐务处理月度100分无查实错误或遗漏记录20%主管或相关单位的检查和工作记录保证资产的完整性债务、债权的合理性和合法性债务、债权的帐龄分析半年100分有无违规操作25%主管或相关单位的检查和工作记录保证符合国家法规和企业的饿规章制度，降低企业的财务风险更好地为企业的经营提供信息支持年度100分见附表125%见表一分析报告

说明：债权、债务的重要性，严重的违规操作（数额较大或影响恶劣）一次此项即为0分软指标评分表

表一：对“债务、债权帐龄分析”的评分标准（财务部总经理填写）

请参考本岗位人员提交的“债务、债权帐龄分析报告”从以下四个方面进行评分：软指标评分项目分析报告上交及时性报告的分析的全面性和准确性对领导决策的支持性提出的建议的可行性和实施措施的饿可操作性总计分数分布203030201*0得分附表1：债务、债权帐龄分析报告（本岗位人员填写）报告项目公司的债务、债权状况描述主要面临的饿风险分析对工作提出的建议和可能的操作手段相关的总结和展望内容提供近年来公司的债务、债权的情况（表格）公司存在的有关债务、债券造成的风险所在及深入分析对于面临的风险的有效解决办法或有效的规避方法本年度工作总结和对下年度工作的安排展望资产购置、处理审核

工作

资产审核帐务处理债务债权的合理性

和合法性

债务债权帐龄分析

资产与债务债权核算人员考核流程

本岗位人力资源部信息来源财务部总经理整理备案工作记录和相审核考评关单位反馈整理备案工作记录和相审核考评关单位反馈整理备案工作记录和相审核考评关单位反馈整理备案分析报告审核考评接受考评反馈

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