提高税收管理员工作的质效
影响税收管理员工作质效的因素分析
随着税收征管模式的不断完善、信息管税的进一步深化，对解决税收管理员“疏于管理，淡化责任”的问题，提升税收管理员的工作效率起到了积极作用。然而，从目前基层税收征管的实际情况来看，作为税收政策的执行者和管理服务实践者，税收管理员在税源管理中的应有作用发挥的还不尽如人意。
一、当前征管模式下税收管理员工作中存在的问题
1、管理工作难深入。一是管户数量不断增加，管户情况趋于复杂，税收管理员缺乏精力去开展深层次的管理,管户过多与管不过来的问题有加重趋势。二是工作要求日趋严格，随着各项管理措施的不断细化，税收管理员用于采集信息、填写报表、整理资料、应付考核等案头工作时间增加。三是临时性、非业务工作挤占时间。除了要履行税源管理职责外，还要承担一些事务性工作，特别是临时性工作任务，时间要求急且有刚性特征，在一定程度上影响了纳税评估、巡查核实和日常检查工作，管理难以深入下去。
2、税收管理员工作规程缺乏系统性和可操作性。税收管理员只知道有很多什么事要管，但不知道什么环节管、怎么管，日常工作统筹安排不合理，最终成为消防员，而上级领导部门又不知道基层税收管理员在做什么，究竟管住没有，形成信息不对称的局面。加上这几年国民经济运行情况较好，完成收入任务相对比较容易，客观上也影响了各项工作的指导方针在加强征管基础方面多下功夫，加强税源管理的提法多、措施多，落实行动少，没有形成一整套完整工作规程和考核制度，未能真正使税源管理成为税收管理员的一项基本职责，弱化了征管基础工作，影响了征管改革的深化和税源管理质量。
3、税务管理员工作任务繁重，税源管理难以突出重点。税收管理员的日常工作覆盖了除税款征收、税务稽查以外面向纳税人的几几乎所有涉税事宜。“上面千条线，下面一根针”，税收管理员面临很大的工作压力，对纳税人信息的掌握多数停留在纳税人所提供的税务登记资料、纳税申报资料以及企业财务报表等资料上，造成管理员既没有时间也难以集中精力对所辖企业开展有针对性和解剖式的管理。有时管理员为图方便，对应由自己承担的税源摸底核查等工作，频繁出现了向纳税人打电话询问了解，甚至是纳税人自行填报税源状况的情形，缺乏对企业经营状况真实的动态的了解，使税源管理工作大打折扣。
4、管理员业务能力参差不齐，难以适应新形势。从表面来看，基层税务机关人员很多，但部分人员的工作能力不强，往往停留在“应付型”知识层上，能独立完成工作任务的人员不多，尤其缺乏熟悉和掌握计算机操作、行业经济知识、相关法律、税收分析预测、纳税评估的复合型人才，基层领导在人员安排上总是捉襟见肘，有很多事情也只能是能应付就应付，草草了事。同时，业务培训与工作实践结合得不够紧密，虽然广泛开展了注税和计算机等级考试培训，但缺少对不同行业、企业有针对性的培训和征管系统、各项应用软件的操作培训，导致管理的实效性不强，税源监控基础薄弱。
二、提高税收管理员工作质效的建议1、转变税收管理方式。一是调整基层税务机关内部结构，健全税源管理组织体系，建立分行业、分规模的管理为重点的分类管理模式，落实“抓大控中管小”的管理思路，在县区一级设专业的税源分析、税收预警、纳税评估岗位，突出税源管理的中枢作用；在分局按行业设管理小组，优化人力资源配，划分日常管理、外调巡查岗位，同时着重点强化分局中心岗职能，最大限度地把事务性、服务性工作交给办税服务厅和中心岗承担，使税收管理员集中精力专司税源监控；推进事务性专业化管理，改变现在的“一人管多户”为“多人管多户”，形成团队管理、分权制衡、责任到人、集体审批局面。
2、规范岗位流程，强化考核管理。制定税收管理员岗位职能和工作流程，确定工作范围和对象，对各岗位业务因何发起、怎样操作、向哪些部门或环节传递反馈结果和信息，做出明确规定，对工作标准尽量进行量化并规定工作时限。对税收管理员实施指标效能问责，按季度对零负申报率、巡查面、逾期处罚率等主要征管指标进行严格量化考核，兑现奖惩；开展工作效能问责，在显著位公布各项涉税事宜的办结时限，并结合综合征管系统、各项应用软件系统等平台考核涉税事宜办理情况，扭转目前重数据考核、轻基础税源管理状况；对税收管理员实施廉政效能问责，营造反腐倡廉的浓厚氛围，推进监察工作向税收工作渗透。
3、完善日常管理制度。完善巡查管理制度，按规定的计划下户定期巡查,实地核实有关数据，充分掌握第一手资料，每次巡查填写巡查记录，由纳税人签字，保证所收集的数据真实、准确、全面。加强对采集到的动态信息管理，进行月度间“横向”联系与年度间“纵向”对比，及时了解、掌握税收发生突增突减的原因。完善资料管理制度，实行“一户一档”的征管资料户籍管理，直接申报的纳税人资料每月归档一次，电子申报户资料每季度归档一次；对受理的涉税文书统一使用“内部传递单”，逐环节按要求签字进行交接；在工作中注重积累，序时登记征管台账，对电子资料按日期、名称建立相应的文件夹，便于查找和统计。
4、统筹安排工作。每年在确定各项重点工作时，要统筹考虑与申报方式确认、费源普查、纳税信用等级评定、各种税收调查、建筑项目调查、催报催缴、停业审核、特殊状态纳税户审核、非正常户审核、注销清算、两税比对、发票比对核查、纳税评估、汇算清缴检查等工作的结合，年初由机关科室对所有业务进行梳理并提出工作要求和时限，税收管理员下户尽可能将涉及到业务全部合并办理，避免重复下户。
5、发挥信息管税的支撑作用。借助科技手段搞好信息数据的收集和分析利用，清理纳税人的各种信息资料，将散存在税收征管各环节的征管资料按纳税户加以归集，建立纳税人的电子档案库，下大力气扩大征管系统软件的涵盖范围，完善各项应用软件与征管系统的对接，以便于统一查询、分析、核实；实行税源信息动态管理，确定专人负责维护、清理、更新纳税人的动态信息资料；加强与外部信息的交换，建立数据交换与互联互通渠道，制定信息交换与数据共享制度，实现征管信息互联共享。真正使我们的管理人员从数据“堆”中、资料“山”中解放出来，提高工作效率和工作质量。6、创新培训，教育培训机制长效化。现阶段，税收管理员不仅要完成好税收征收管理的各项组织管理和协调配合工作，还承担着纳税评估等一些研究性和技术性较强的工作。因此，应特别注重加强对税收管理员的专业知识、计算机知识、征管系统、应用软件系统操作以及企业财务软件操作的培训，进一步更新知识储备，完善知识结构。综合税收管理员素质、年龄、业务特长等多方面因素，培养一批既懂业务又懂技术的高、精、尖人才。
扩展阅读：强化稽查以查促管职能作用 全面提高税收征管工作质效(平阴县地税局)
强化稽查以查促管职能作用全面提高税收征管工作质效
（平阴县局）
近年来，平阴县局积极探索适合本县税源结构特点，适应自身征管状况的“以查促管”新路子。通过不断实践和完善，在强化稽查“以查促管”职能、促进税收征管质量提高上，取得了一些成绩，收到良好的效果。
一、强化以查促管的动因
平阴县位于济南市西南部，全境南北长50公里，东西宽37公里，总面积827平方公里。辖1个省级工业园区、2个街道办事处和6个镇，总人口36万。201*年，全县完成国内生产总值167.9亿元，增长12.9%，实现地方一般预算收入4.9亿元，增长16.8%。平阴县在济南市是典型的“经济小县，财政弱县”。经济欠发达，地税部门收入任务压力大。目前，该局正常登记6427户，其中：私营以上企业1207户，201*年收入计划是5.7亿元。由于经济总量小，税源相对不足，税源不足与县局连年高速增长的收入任务矛盾突出。特别是平阴县以二产为主的经济结构，更加突出了地税部门的收入压力。仅靠企业自行纳税申报，和常规性的征收管理手段，难以完成政府下达的地税收入任务。作为税收征管重要组成部分的税务稽查，不仅对外承担着打击偷、逃、抗、骗税违法行为的重任；对内还是检验税收征管质量的重要尺度，肩负着
“以查促收、以查促管、以查促依法治税”的多重职能。省局宋文军局长多次强调“不单纯以稽查收入多少衡量稽查工作成果，把稽查工作的着力点放在发现和处理问题上”。在今年的全省地税稽查工作会议上，省局吕风强副局长又提出“通过案件查处发现征管薄弱环节，及时堵塞漏洞，减少税收流失，这是最大的一笔收入”。党组一班人基于对稽查工作定位新的理解和认识。在深入调研和认真分析的基础上，提出稽查工作应树立服务和促进征管的大局意识，强化查管整体意识，提升稽查工作效能。把稽查作为统领税收全面工作的一条主线，作为破解征管难题的一把“利剑”，用稽查助力税收征管质量和效率的提高。
二、强化以查促管的主要做法
（一）提高稽查工作的地位。一是创新稽查管理运行模式。建立起由县局主要领导亲自抓，主管领导靠上抓，班子成员协作配合的稽查工作管理运行新模式。稽查局长列席县局局长办公会议。局党组定期听取稽查工作汇报，减少问题反映层级，原汁原味地听取稽查对征管工作的建议。二是建立“以查促管”保障机制。为充分发挥稽查在依法治税、规范管理、执法监督、风险防范等方面的作用，县局健全完善了征、管、查多方协调配合机制。每季召开一次由分管局长、稽查、征收、管理、税政等部门参加的联席会议。通报上季度案件查处情况，听取稽查对征管工作的建议，反馈上期稽查建议的落实情况，讲评互动双方工作。三是配齐配强稽查干部队伍。县局通过考试等方式选优、配强稽查人
员，让有能力、有本事的干部干重要的事。目前该局稽查人员15人，占县局总人数（含助征人员）的15%，全部具有大专以上学历。其中：省、市级骨干人才和会计师以上职称人员5名，为稽查工作提供人才保障。四是加大稽查干部的培训力度。县局在经费紧张的情况下，积极为稽查干部培训创造条件，采取自行组织、参加上级培训、以查代训等方式，让稽查干部及时掌握稽查工作动向，做好稽查知识的储备。县局还推行了主查制，在每个行业检查小组配备一名业务骨干担任主查，突出主查人员在办案中的主导地位，在实践中锻炼干部，培养人才，确保稽查队伍的税务尖兵作用。
（二）发挥稽查工作的效能。一是全面推行检查预案制度。高度重视检查预案工作，把推行检查预案制度，作为提升税务稽查质效的重要举措。稽查人员查前必须先制定检查预案，经批准后方可实施检查。根据平阴税源实际，该局集思广益，建立起机械装备、医药化工、食品加工、水泥建材以及建筑房地产等5大类可操作性强的重点行业检查预案模板，指导整个行业的专项检查，减少了盲目性。二是实行解剖式、调研式稽查。为确保专项检查质量和效率，该局在检查全面实施前，先组织精干力量对典型户开展解剖式、调研式检查,带着问题入户，带着思考办案。从中分析归纳出行业经营特点、会计核算特点，以及存在的共性问题，梳理出行业检查的思路，提炼出行业重点检查项目，提升整个行业的检查深度。三是实施分行业专业化稽查。该局根据分行
业税源专业化管理的实际，在稽查局内部按行业组建了5个检查小组，与5个行业管理中心所一一对应，密切了检查小组与分管行业中心所的互动配合。在分配检查任务时，有侧重地将同类型企业分配给相关检查人员。积极探索不同行业的纳税检查技巧和方法，有效地提高了检查人员的行业检查水平。四是实行延伸检查。在行业检查中，注意抓住财务指标疑点、群众反映热点、税收征管难点，力求查深查透，凸显稽查行业检查优势。并且注重通过发票检查和往来帐发现关联方的问题，挖掘新的线索。同时，注重延伸稽查方式的细化。即查一个行业也关注检查他的关联行业或同类行业，做到“以查促查”。
（三）促进税源管理模式创新。查管互动的开展，使稽查职能得到充分发挥，以查促管已成为该局抓管理、带队伍的重要抓手。为确保发挥更大的作用，该局从制度创新入手，根据调研成果及稽查建议，顺应税收征管改革发展趋势，围绕“重服务、强稽查、夯实管理”的思路，探索实施了“全县集中办公，基层设点服务，分行业税源专业化管理”的新模式。重新调整理顺了征收、稽查、管理职能。把强稽查和重服务作为新模式的“两翼”，赋予了以查促管新的内涵。基本构建起“纳税服务一体化、税务稽查科学化、税源管理专业化、行政管理集约化”的工作格局。税源专业化管理新模式的建立，使稽查与征管实现了有效对接，查管互动工作更加顺畅。
（四）建立稽查成果增值机制。稽查工作的重心从紧盯收入任务，逐步转移视线，到注重深查个案，解剖行业，归纳共性问题，提出有价值的稽查建议，进而促进税源管理和规范税收执法，防范类似情况和问题的重复发生。如针对建筑业企业所得税税负偏低的问题，县局根据稽查局提出的征管建议，制定下发了《关于加强建筑业企业所得税预警管理工作的通知》。要求建筑业纳税人统一按1%预征率，按季申报交纳企业所得税，年终进行汇算清缴。既公平了税负、规范了行业管理，又促进了纳税人税法遵从度的提高。今年上半年，该局建筑业实现税收收入3360万元，同比增长71.2%，其中：企业所得税实现864.6万元，是上年同期的2.6倍。稽查成果的增值应用，既带来巨大的税收收入，又促进了税源的精细化管理。
（五）实现“互动”双方共赢。一是确保查管互动双方在“互动”中能各取所需。稽查部门在有效推动征管工作的同时，自身同样是受益者。可以利用税源管理、纳税评估的分析成果，来拓宽稽查工作视野。稽查人员能够全面了解掌握整体税源构成情况、重点税源分布以及宏观税负信息；对相关经济指标、税负变化情况做到心中有数；及时捕捉行业性涉税异常情况，对可能的税务风险进行稽查防范，使稽查工作始终紧跟税源管理的重点，始终瞄准税源管理的难点。与税源管理工作步调一致，提高了稽查选案的准确率，也提高了稽查整体工作质效。近年来，该局稽查入库率都保持在95%以上。二是加强了与相关部门的协作配合。互动
工作机制的建立，使稽查与税源管理、征收服务、政策法规等部门的联系更加密切，业务衔接更加紧凑、工作配合更加默契，实现了信息资源的共享。三是拓宽了稽查工作范围和交往空间。建立起与国税、公安等部门的交流合作平台。使重大案件联合检查、复杂案件协作办理、典型案件定期交流、重要情报及时交换。进一步理顺了案件移送渠道，在公安部门的配合下，有效解决了稽查调查取证难题。
三、强化以查促管的成效
（一）规范了税收秩序，有效化解了税收风险。通过调整理顺征收、稽查、管理运行方式，打破了原来的区域界限。按照事项设置岗位，依照岗位管理事项。各部门既密切配合、又相互制约，实现了管事和管户的有机结合。通过稽查手段，有效化解了征管中潜在的隐性风险，使各环节隐藏的问题能够及时暴露和解决，强化了税务干部依法办事的意识，加强了执法监督，保障了队伍的廉洁自律。
（二）提升了管理质效，促进了税收收入稳定增长。通过深入开展以查促管，在挖掘存量税源弥补征收缺口的同时，把查找管理漏洞、完善管理措施、建立长效机制、推动管理创新作为工作的着力点。通过整合近年来的稽查工作建议，先后推出了“以证控税”、“以票控税”、“以地控税”的工作新机制。在全局形成了“重点税源专业化管理，零散税收社会化管理”的新格局，提升了管理质效。全局申报率、税款按期入库率均有大幅提高，
促进了税收收入持续稳定增长。今年1-6月份，全局累计组织各项收入3.1亿元，同比增长40%以上。是近几年来增幅最高、进度最快、质量最好的一年。
（三）锻炼了干部队伍，提升了整体战斗力。通过实施分行业检查，集中优势兵力，形成团队作战合力。通过多渠道发现行业内部间税收违法问题，从个案延伸到全行业，由点及面，掌握整个行业的纳税情况，使行业税收秩序整治做到了有的放矢，提高了行业整治效果，净化了纳税环境。同时，提高了稽查人员对不同行业涉税违法问题的分析鉴别能力，丰富了稽查手段，既培养了行业稽查骨干人才，又提高了整体战斗力。
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